某公司貸款管理知識(shí)及業(yè)務(wù)管理核算

某公司貸款管理知識(shí)及業(yè)務(wù)管理核算第三章貸款業(yè)務(wù)的核算第一節(jié)貸款業(yè)務(wù)概述第二節(jié)貸款業(yè)務(wù)的核算第三節(jié)貸款損失準(zhǔn)備的核算第四節(jié)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第五節(jié)貸款利息的核算

貸款是銀行最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。是國(guó)家金融企業(yè)按照“有借有還”的原則，借出貨幣資金并收取一定利息的一種信用活動(dòng)。第一節(jié)貸款業(yè)務(wù)概述一、貸款業(yè)務(wù)的意義目的：資金的“效益性”前提：資金的“安全性”和“流動(dòng)性”意義：利息是銀行的主要財(cái)務(wù)收入，增加自身積累的同時(shí)，也增加了國(guó)家的稅收；優(yōu)化資金分配，合理配置社會(huì)資源；提高資金的使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二、貸款的種類1、按貸款的期限劃分短期貸款：≦1年，也包括從事信托業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)用自有資金發(fā)放的不超過(guò)1年的貸款。中長(zhǎng)期貸款：中期1年﹤X≦5年；長(zhǎng)期﹥5年。2、按有無(wú)保障劃分信用貸款：僅憑借款人的信譽(yù)而發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款：保證貸款：第三方承諾借款方不能償貸時(shí)承擔(dān)連帶責(zé)任。抵押貸款：以第三方或借款人的財(cái)產(chǎn)做抵押。（房屋等）質(zhì)押貸款：以第三方或借款人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利做為質(zhì)押物。票據(jù)貼現(xiàn)（貼現(xiàn)貸款）：銀行等金融機(jī)構(gòu)以購(gòu)買借款人未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。3、按銀行的責(zé)任劃分自營(yíng)貸款：銀行等金融機(jī)構(gòu)以合法的方式籌集資金而自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由銀行承擔(dān)，并由銀行收本取息。委托貸款：政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等為銀行提供資金，委托銀行向確定的第三方發(fā)放的貸款。事先確定了資金的用途、金額、利率等，其風(fēng)險(xiǎn)由委托方承擔(dān)，受托方只收取手續(xù)費(fèi)，并不得代墊資金。4、按貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度劃分（通用標(biāo)準(zhǔn)）正常貸款:借款人能履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑不能按時(shí)足額償還。關(guān)注貸款：借款人目前有能力償還，但是存在一些對(duì)償還不利的因素。（投資、損失）次級(jí)貸款：償還能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法保證足額償還本息?？梢少J款：借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押和擔(dān)保，也肯定要造成一定損失。損失貸款：在采取所有盡可能的措施或一切必要的法律程序后，本息無(wú)法收回或只能收回極少部分的貸款。貸款風(fēng)險(xiǎn)類別正常關(guān)注次級(jí)可疑損失計(jì)提比例02%25%50%100%各類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提準(zhǔn)備金比例表次級(jí)和可疑貸款計(jì)提的比例可以上下浮動(dòng)20%。5、按貸款本息是否逾期超過(guò)一定天數(shù)劃分非應(yīng)計(jì)貸款：貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回的貸款應(yīng)計(jì)貸款：非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。三、中長(zhǎng)期貸款的核算原則1、本息分別核算發(fā)放的中長(zhǎng)期貸款，應(yīng)按照實(shí)際貸出金額入帳。期末，應(yīng)當(dāng)按貸款本金和適用利率計(jì)算應(yīng)收取利息，并分別就貸款本金和利息進(jìn)行核算。2、商業(yè)性貸款和政策性貸款分別核算3、自營(yíng)貸款和委托貸款分別核算4、應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款分別核算—在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示第二節(jié)貸款業(yè)務(wù)的核算重點(diǎn)、難點(diǎn)一、信用貸款的核算

銀行僅憑借款人的信譽(yù)而發(fā)放的貸款，無(wú)需擔(dān)保。“逐筆申請(qǐng)、逐筆審核、商定期限、到期一次或分次還本付息”。1、貸款發(fā)放的核算貸款一次性轉(zhuǎn)入借款單位的結(jié)算存款戶（基本存款帳戶），不能在貸款戶（一般存款帳戶）中直接支付。借：XX貸款（XX指短期、中長(zhǎng)期）—某單位貸款戶

貸：活期存款—某單位存款戶銀行會(huì)計(jì)部門對(duì)各單位借款憑證按單位、日期專夾保管，并定期與貸款分戶賬核對(duì)。2、貸款收回的核算（1）按期收回貸款

在本行借款的開(kāi)戶單位還款轉(zhuǎn)帳還款借：活期存款—某單位存款戶貸：XX貸款—某單位貸款戶利息收入現(xiàn)金還款借：現(xiàn)金貸：XX貸款—某單位貸款戶利息收入

例.某行順至支行收到順達(dá)商廈提交的還款憑證一份，金額90000元，轉(zhuǎn)賬支票一張，金額90486元，其中90000元為歸還一個(gè)月的貸款，486元為支付貸款利息，經(jīng)審核無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn)賬。借：活期存款-順達(dá)商廈90486貸：短期貸款-順達(dá)商廈90000利息收入486（2）貸款展期的核算展期要求：A、中長(zhǎng)期貸款在到期日1月前，短期貸款在到期日10日前向銀行提出“貸款展期申請(qǐng)書”；B、每筆貸款只能展期1次，短期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限，中長(zhǎng)期貸款展期≦原貸款期限的一半，最長(zhǎng)不超過(guò)3年；C、展期后的利率以展期日公告利率為準(zhǔn)。注：會(huì)計(jì)部門只需在貸款分戶上賬注明期限及利率，無(wú)需辦理轉(zhuǎn)賬。借：逾期貸款—某單位貸：XX貸款—某單位

（3）貸款逾期的處理會(huì)計(jì)部門在貸款到期日營(yíng)業(yè)終了前，將貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。逾期貸款從逾期之日起，按實(shí)際逾期挺熟和中國(guó)人民銀行規(guī)定的罰息率計(jì)收罰息。若逾期貸款歸還時(shí)，借：吸收存款-活期存款-××單位存款戶貸：逾期貸款-××單位逾期貸款戶利息收入若貸款本金或利息逾期90天未收回，則轉(zhuǎn)為“非應(yīng)計(jì)貸款”借：非應(yīng)計(jì)貸款-××單位貸款戶貸：逾期貸款-××單位逾期貸款戶注：逾期1年及超過(guò)1年未歸還，作為呆滯貸款處理；逾期滿2年，經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回，才能申報(bào)核銷本金和應(yīng)收利息。二、抵押及質(zhì)押貸款的核算（一）抵押貸款：銀行要求借款人提供一定抵押品作為物質(zhì)擔(dān)保而發(fā)放的一種貸款。1、抵押物的種類抵押物：由借款人或第三方提供，經(jīng)債權(quán)人認(rèn)可的財(cái)務(wù)。包括：房屋及地上定著物；抵押人擁有的機(jī)器、交通工具、其他財(cái)產(chǎn)抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方（國(guó)家、集體）同意的荒山、荒地、荒丘等。抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)依法可以抵押的其他財(cái)產(chǎn)2、抵押貸款額度的確定貸款額度=抵押物作價(jià)現(xiàn)額×抵押率抵押率沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定，視具體情況而定；（1）抵押風(fēng)險(xiǎn)與抵押率成反比；（2）借款人信譽(yù)與抵押率成正比；（呆帳率、逾期貸款率、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、盈利水平等）（3）抵押率一般按50%--80%幅度掌握。3、貸款發(fā)放借：抵押貸款—某單位貸：活期存款—某單位同時(shí)將收到的抵押物進(jìn)行表外登記收入：代保管有價(jià)值品—某單位4、貸款按期收回

借：活期存款—某單位貸：抵押貸款—某單位利息收入同時(shí)據(jù)信貸部門的通知辦理抵押物的退還手續(xù)，銷記表外科目：付出：代保管有價(jià)值品—某單位5、逾期處理到期日，借款人無(wú)力償還本息借：逾期貸款—某單位貸：抵押貸款—某單位付出：代保管有價(jià)值品—某單位收入：待處理有價(jià)值品—某單位6.抵押物依法處理若逾期一個(gè)月仍不能償還貸款本息，銀行有權(quán)依據(jù)合同協(xié)議由銀行作價(jià)變賣處理抵押品。（1）所得價(jià)款超過(guò)貸款本息時(shí)，借：庫(kù)存現(xiàn)金等科目貸：逾期貸款-××單位逾期貸款戶應(yīng)收利息活期存款-××抵押人存款戶（2）所得價(jià)款低于貸款本金時(shí)，借：庫(kù)存現(xiàn)金等科目活期存款貸：逾期貸款-××單位逾期貸款戶若仍無(wú)法償還的通過(guò)貸款損失準(zhǔn)備核銷借：庫(kù)存現(xiàn)金等科目貸款損失準(zhǔn)備貸：逾期貸款-××單位逾期貸款戶（3）抵押品一般不允許轉(zhuǎn)作自用固定資產(chǎn)，特殊情況下報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，按應(yīng)收貸款本息作價(jià)入賬。借：固定資產(chǎn)貸：逾期貸款-××單位逾期貸款戶應(yīng)收利息累計(jì)折舊注：不論是拍賣、變價(jià)還是作價(jià)入賬處理，都應(yīng)當(dāng)銷記“待處理抵押品”（二）質(zhì)押貸款核算1.含義質(zhì)押貸款指按規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或者第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)押物發(fā)放的貸款。2.種類（1）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，包括：車輛、船舶、航空器、商品、貨物、機(jī)器設(shè)備等（2）權(quán)利質(zhì)押，包括：匯票、支票、債券、存單、倉(cāng)單、提單、依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)。3.兩者區(qū)別質(zhì)押貸款涉及質(zhì)物的轉(zhuǎn)讓，銀行必須占有質(zhì)物，而出質(zhì)人（借款人）保留財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，且權(quán)利可以質(zhì)押；抵押貸款不轉(zhuǎn)讓抵押物的占有，并沒(méi)有權(quán)利抵押（權(quán)利不作為抵押物）4.核算具體核算手續(xù)同抵押貸款三、保證貸款（借款人與第三方簽定合同或保函，由第三方提供擔(dān)保的貸款。）1、保證人：具有清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民均可。例外：A國(guó)家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，為使用外國(guó)政府或經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外；B學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人；C企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)及職能部門不得為保證人，但企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可在授權(quán)范圍內(nèi)提供擔(dān)保。2、貸款發(fā)放借：XX貸款—某單位貸：活期存款—某單位收入：代保管有價(jià)值品3、貸款收回借：活期存款—某單位貸：XX貸款—某單位利息收入4、貸款逾期先轉(zhuǎn)入逾期貸款借：逾期貸款—某單位貸：XX貸款—某單位逾期2年后直接向保證人收取款項(xiàng)歸還貸款借：資產(chǎn)類科目—保證人戶貸：逾期貸款—借款人戶應(yīng)收利息第三節(jié)貸款損失準(zhǔn)備核算一、貸款損失準(zhǔn)備的有關(guān)規(guī)定貸款損失準(zhǔn)備是指金融企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定，依一定的貸款余額的一定比例提取而形成的一種專項(xiàng)補(bǔ)償基金。包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備：根據(jù)貸款余額的1%按季差額提取，并在成本中列支，當(dāng)年核銷的損失準(zhǔn)備金在下年予以補(bǔ)提，對(duì)實(shí)際損失比例超過(guò)1%的部分，當(dāng)年可全額補(bǔ)提準(zhǔn)備金，具體計(jì)算公式為：應(yīng)提取的損失準(zhǔn)備金=本季度各項(xiàng)貸款余額×1%-上季度末損失準(zhǔn)備金余額專項(xiàng)準(zhǔn)備：按貸款五級(jí)分類的結(jié)果及時(shí)、足額的計(jì)提，具體比例由金融企業(yè)根據(jù)貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度和收回的可能性確定。逐筆計(jì)提。正常0-1%，關(guān)注2%，次級(jí)25%，可疑50%，損失100%。特種準(zhǔn)備：金融企業(yè)對(duì)國(guó)家發(fā)放的特定貸款計(jì)提的準(zhǔn)備。自行確定計(jì)提比例并按季提取。貸款損失準(zhǔn)備由商業(yè)銀行總行統(tǒng)一計(jì)提。外國(guó)銀行在中國(guó)境內(nèi)的分行可由總行統(tǒng)一計(jì)提一般準(zhǔn)備，專項(xiàng)準(zhǔn)備由分行分別計(jì)提。貸款損失準(zhǔn)備必須根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度足額提取。損失準(zhǔn)備提取不足的，不得進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配。二、貸款損失準(zhǔn)備的核算賬戶設(shè)置：“貸款損失準(zhǔn)備”資產(chǎn)類備抵賬戶借XX貸款貸借貸款損失準(zhǔn)備貸增加減少核銷或沖減計(jì)提數(shù)余額期末數(shù)1、計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：貸款損失準(zhǔn)備—專項(xiàng)準(zhǔn)備（特種準(zhǔn)備）應(yīng)提取數(shù)

=本季度各項(xiàng)貸款余額X1%-上季度貸款損失準(zhǔn)備余額2、核銷貸款損失的處理銀行應(yīng)建立貸款損失核銷制度，及時(shí)對(duì)損失貸款和貸款損失部分進(jìn)行核銷。貸款損失的核銷要建立嚴(yán)格的審核、審批制度。對(duì)于已經(jīng)核銷損失類貸款，銀行應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)貸款的追索權(quán)。核銷時(shí)，借：貸款損失準(zhǔn)備—專項(xiàng)（特種）準(zhǔn)備貸：逾期貸款—某單位

3、已沖減后又收回的，其核銷的損失準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回，同時(shí)沖減貸款本金轉(zhuǎn)回借：逾期貸款—某單位貸：貸款損失準(zhǔn)備--專項(xiàng)（特種）準(zhǔn)備沖減本金借：活期存款—某單位貸：逾期貸款—某單位

例：某商業(yè)銀行2011年9月20日各類貸款余額合計(jì)8500萬(wàn)元。損失準(zhǔn)備貸方余額為73萬(wàn)元，11月6日經(jīng)批準(zhǔn)核銷東方鋼鐵廠逾期貸款90萬(wàn)元。2011年12月20日銀行各類貸款余額合計(jì)8900萬(wàn)元。9.20日計(jì)提損失準(zhǔn)備金：8500×1%-73=12（萬(wàn)元）借：資產(chǎn)減值損失120000貸：貸款損失準(zhǔn)備12000011.16日核銷貸款損失準(zhǔn)備，借：貸款損失準(zhǔn)備900000貸：逾期貸款—東方鋼鐵廠90000012.20日計(jì)提損失準(zhǔn)備：8900×1%=89萬(wàn)應(yīng)計(jì)提：89-85=4萬(wàn)（分錄同上）核銷的90萬(wàn)貸款損失準(zhǔn)備在下一年予以補(bǔ)提。第四節(jié)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算票據(jù)貼現(xiàn)：商業(yè)匯票的持票人在匯票到期前，為了取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面額扣除從貼息日到到期日的利息后，將其差額支付給收款人的一種信用活動(dòng)。實(shí)質(zhì)：商業(yè)信用轉(zhuǎn)為銀行信用出票日貼現(xiàn)日到期日利息貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率支付貼現(xiàn)金額=匯票金額—貼現(xiàn)利息一、辦理貼現(xiàn)必須具備的條件1、為在銀行開(kāi)戶的法人或其他組織；2、持票人與出票人或直接前手間有真實(shí)的商品交易關(guān)系；3、提供與直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)的復(fù)印件。信貸部門審核貼現(xiàn)申請(qǐng)時(shí)應(yīng)看是否滿足上述三個(gè)條件。二、銀行受理商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—申請(qǐng)人戶貸：活期存款—申請(qǐng)人戶利息收入—貼現(xiàn)利息收入同時(shí)記表外科目收入：代保管有價(jià)值品—貼現(xiàn)票據(jù)例.某銀行順至支行9月13日收到興旺公司交來(lái)貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，該票據(jù)又該系統(tǒng)行太倉(cāng)支行開(kāi)戶的聚興工廠簽發(fā)并承兌，金額為90000元，到期日為11月5日，月貼現(xiàn)率為3‰。貼現(xiàn)利息=90000×3‰/30×53=477元貼現(xiàn)凈額=90000-477=89523元借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-商業(yè)承兌匯票90000貸：活期存款-興旺公司89523利息收入477三、貼現(xiàn)到期收回票據(jù)到期收到票款貼現(xiàn)行(收款人開(kāi)戶行）

借：聯(lián)行（轄內(nèi)）往來(lái)貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)付出：委托收款登記簿-貼現(xiàn)票據(jù)付款人開(kāi)戶行借：活期存款—付款人戶貸：聯(lián)行（轄內(nèi)）往來(lái)四、貼現(xiàn)匯票到期未收回貼現(xiàn)銀行通過(guò)收到付款人開(kāi)戶銀行退回的匯票，則向貼現(xiàn)申請(qǐng)人追索票據(jù)，對(duì)已貼現(xiàn)的金額，直接從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶收取。借：活期存款-貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-申請(qǐng)人貼現(xiàn)戶若貼現(xiàn)申請(qǐng)人存款賬戶余額不足支付，則轉(zhuǎn)為貼現(xiàn)申請(qǐng)人的逾期貸款。借：逾期貸款-原貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)第五節(jié)貸款利息的計(jì)算一、貸款利息的有關(guān)規(guī)定1.短期貸款按合同簽訂日銀行掛牌利率計(jì)息，每季結(jié)息一次，結(jié)息日為每季末月20日，可以每月結(jié)息一次，為每月20日。2.中長(zhǎng)期貸款按借款合同約定的期限，合同生效日銀行掛牌利率相應(yīng)的檔次計(jì)算利息，每滿一年，再按當(dāng)時(shí)掛牌利率重新確定下一年利率，每年結(jié)息一次，結(jié)息日為每年的12月203.逾期貸款逾期貸款計(jì)收罰息，罰息利率在原貸款利率水平上加收30%-50%，對(duì)不能按時(shí)支付的利息，按罰息利率計(jì)收復(fù)利。4.貸款到期日為節(jié)假日的利息計(jì)算如在節(jié)假日前一日歸還，應(yīng)扣除歸還日至到期日的天數(shù)后，按合同利率計(jì)算利息；節(jié)假日后第一個(gè)工作日歸還，應(yīng)加收到期日至歸還日天數(shù)，按合同利率計(jì)算利息；節(jié)假日后第一個(gè)工作日未歸還，從節(jié)假日后第一個(gè)工作日按照逾期貸款利率計(jì)息。二、利息計(jì)算方法定期結(jié)息、利隨本清（逐筆結(jié)息），貸款利息通過(guò)“利息收入”核算1、定期結(jié)息定期結(jié)息一般每季度結(jié)算一次，結(jié)息日為季末月20號(hào)，也可以每月計(jì)息一次，結(jié)息日為月末20號(hào)。采用余額表和分戶賬兩種方法，與活期存款計(jì)息方法相同。貸款利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率將計(jì)算的借款人的利息編制傳票，全部轉(zhuǎn)入應(yīng)收利息帳戶：借：應(yīng)收利息—某單位貸款貸：利息收入—貸款利息收入根據(jù)計(jì)算的利息，按借款人編制一式三聯(lián)貸款利息通知單，第一聯(lián)作支款通知給借款人，第二、三聯(lián)分別代借、貸方傳票辦理轉(zhuǎn)帳，從借款人帳戶中收取利息。會(huì)計(jì)分錄為借：活期存款—借款人貸：應(yīng)收利息—XX利息戶2、利隨本清

采取對(duì)年對(duì)月對(duì)日的方法，按照實(shí)際天數(shù)“算頭不算尾”。貸款利息=本金×期限×利率例：A公司89年8月30日向銀行借款20萬(wàn)元，期限半年，利率為月息6.6%0,雙方約定采用利隨本清的計(jì)息方法。利息=200000×6×6.6%0=7920（1）借款人足夠支付借：活期存款—某單位7920貸：利息收入—貸款利息7920（2）借款人無(wú)力支付貸款到期日銀行會(huì)計(jì)做賬：借：應(yīng)收利息—某單位7920（銀行主動(dòng)轉(zhuǎn)入）貸：利息收入—貸款利息收入7920同時(shí)表外登記收入：未收貸款利息7920（欠息）（3）應(yīng)收利息和未收貸款利息在貸款逾期后仍然不能收回，開(kāi)始加收復(fù)利，無(wú)法扣收的復(fù)利納入表外“未收貸款利息”計(jì)算。（加收20%）收入：未收貸款利息（欠復(fù)利—逾期后的罰息）本章小結(jié)：1、貸款的核算程序2、票據(jù)貼現(xiàn)的程序及幾個(gè)關(guān)系3、貸款利息的處理最為命運(yùn)所屈辱的人，只要還抱有希望，便無(wú)所怨懼。這個(gè)世界并不在乎你的自尊，只在乎你做出來(lái)的成績(jī)，然后再去強(qiáng)調(diào)你的感受。9月-239月-2309:15以愛(ài)為凝聚力的公司比靠畏懼維系的公司要穩(wěn)固得多。珍惜今天的擁有，明天才會(huì)富有。一個(gè)公司要發(fā)展迅速得力于聘用好的人才，尤其是需要聰明的人才。3歲前后嚴(yán)格管理，做孩子的家長(zhǎng)；13歲前后逐步放手，做孩子的朋友。有效的教育是先嚴(yán)后松，無(wú)效的教育是先松后嚴(yán)。有效的激勵(lì)是朝五晚九，無(wú)效的激勵(lì)是朝九晚五。9月-239月-2309:159月-23懷疑和否定之海，圍繞著人們小小的島嶼，而信念則鞭策人，使人勇敢面對(duì)未知的前途。9月-239月-239月-239月-23對(duì)人才的運(yùn)用，僅僅限于收羅是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，重要的是對(duì)人才不僅要善于識(shí)別其長(zhǎng)處，而且要敢于大膽地使用，以讓其充分顯示自己的才能。微軟公司在用人上所表現(xiàn)出的膽略與氣魄是別的公司無(wú)可比擬的。因?yàn)橛辛烁兄x之心，才能引發(fā)惜物及謙虛之心，使生活充滿歡樂(lè)，心理保持平衡，在待人接物時(shí)自然能免去許多無(wú)謂的對(duì)抗與爭(zhēng)執(zhí)。只有一條路不能選擇09:15:1009:15:10一個(gè)人在科學(xué)探索的道路上，走過(guò)彎路，犯過(guò)錯(cuò)誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實(shí)踐中勇于承認(rèn)和改正錯(cuò)誤。業(yè)精