全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查業(yè)務培訓年月日課件

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查業(yè)務培訓行政事業(yè)資產(chǎn)清查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查業(yè)務培訓行政事業(yè)資產(chǎn)清查目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準日和清查范圍資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查報表指標解讀資產(chǎn)清查工作相關要求資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念資產(chǎn)清查工作原則和目標行政事業(yè)資產(chǎn)清查目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準日和清查范圍資產(chǎn)清查工政策依據(jù)行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法行政單位財務規(guī)則事業(yè)單位財務規(guī)則政策依據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》《關于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》行政事業(yè)資產(chǎn)清查政策依據(jù)行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念—概念資產(chǎn)清查是指各級政府及其財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位，根據(jù)專項工作要求或者特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對行政事業(yè)單位進行賬務清理、財產(chǎn)清查，依法認定各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬，真實反映行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有使用狀況的工作。

行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念—概念資產(chǎn)清查是指各級政府及其財政部門目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準日和清查范圍資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查報表指標解讀資產(chǎn)清查工作相關要求資產(chǎn)清查工作原則和目標資產(chǎn)清查工作原則和目標行政事業(yè)資產(chǎn)清查目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準日和清查范圍資產(chǎn)清查工資產(chǎn)清查工作原則和目標—工作原則統(tǒng)一政策分級實施統(tǒng)一方法統(tǒng)一步驟統(tǒng)一要求行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查工作原則和目標—工作原則統(tǒng)一政策分級實施統(tǒng)一方法統(tǒng)一資產(chǎn)清查工作原則和目標—工作目標全面摸清家底完善管理制度完善監(jiān)管系統(tǒng)實現(xiàn)兩個結(jié)合工作目標行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查工作原則和目標—工作目標全面摸清家底完善管理制度完善目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準日和清查范圍資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查報表指標解讀資產(chǎn)清查工作相關要求資產(chǎn)清查工作原則和目標清查基準日和清查范圍行政事業(yè)資產(chǎn)清查目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準日和清查范圍資產(chǎn)清查工清查基準日和清查范圍—清查基準日此次資產(chǎn)清查以2015年12月31日為基準日56行政事業(yè)資產(chǎn)清查清查基準日和清查范圍—清查基準日此次資產(chǎn)清查以2015年12清查基準日和清查范圍—清查范圍清查基準日前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。執(zhí)行民間非營利組織會計制度，并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位行政事業(yè)資產(chǎn)清查清查基準日和清查范圍—清查范圍清查基準日前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門清查基準日和清查范圍—清查范圍行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的事業(yè)單位事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)不列入此次清查范圍的單位123行政事業(yè)資產(chǎn)清查清查基準日和清查范圍—清查范圍行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)實行企目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準日和清查范圍資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查報表指標解讀資產(chǎn)清查工作相關要求資產(chǎn)清查工作原則和目標資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程行政事業(yè)資產(chǎn)清查目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準日和清查范圍資產(chǎn)清查工資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程—工作內(nèi)容單位基本情況對單位戶數(shù)、機構(gòu)和人員狀況等基本情況的全面清理。

對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。對各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核對和清理。

對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結(jié)、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

財產(chǎn)清查賬務清理完善制度行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程—工作內(nèi)容單位基本情況對單位戶資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程—工作流程填寫資產(chǎn)清查明細表盤點實物等資產(chǎn)生成資產(chǎn)清查報表審核、匯總資產(chǎn)清查報表行政事業(yè)單位主管部門財政部門審核清查報表匯總資產(chǎn)清查報表《行政事業(yè)單位應收票據(jù)清查明細表》《行政事業(yè)單位應收賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位預付賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位其他應收款清查明細表》《行政事業(yè)單位存貨清查明細表》《行政事業(yè)單位應付票據(jù)清查明細表》《行政事業(yè)單位應付賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位預收賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位其他應付款清查明細表》《行政事業(yè)單位借入款項清查明細表》《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)損溢清查明細表》《行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)損溢清查明細表》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)負債清查表》《行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況表》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表》《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況表》《行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況表》《行政事業(yè)單位車輛情況表》《行政事業(yè)單位大型設備情況表》《行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況表》《行政事業(yè)單位占有使用土地情況表》《行政事業(yè)單位在建工程情況表》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況表》《事業(yè)單位對外投資情況表》《行政事業(yè)單位擔保情況表》《行政單位附屬后勤服務單位基本情況表》《行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況表》填制《行政事業(yè)單位固定（無形）資產(chǎn)盤點單》行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程—工作流程填寫資產(chǎn)清查明細表盤點實物等目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準日和清查范圍資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查報表指標解讀資產(chǎn)清查工作相關要求資產(chǎn)清查工作原則和目標資產(chǎn)清查報表指標解讀行政事業(yè)資產(chǎn)清查目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準日和清查范圍資產(chǎn)清查工資產(chǎn)清查報表指標解讀—盤點單填報說明：該表內(nèi)應剔除重復入賬或錄入不正確的資產(chǎn)卡片，信息不正確的卡片應予以修正；存在產(chǎn)權(quán)有糾紛或產(chǎn)權(quán)不清晰的資產(chǎn)應在“產(chǎn)權(quán)是否清晰”中選擇“否”；盤盈資產(chǎn)可通過增行錄入，但不可填寫賬面數(shù)，可暫估價填寫清查數(shù)；基準日后已按程序報批處置或投資的資產(chǎn)卡片，此次盤點仍應按無損益資產(chǎn)盤點。行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—盤點單填報說明：行政事業(yè)資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查明細表資產(chǎn)類明細表7張負債類明細表5張《行政事業(yè)單位應收票據(jù)清查明細表》《行政事業(yè)單位應收賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位預付賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位其他應收款清查明細表》《行政事業(yè)單位存貨清查明細表》《行政事業(yè)單位應付票據(jù)清查明細表》《行政事業(yè)單位應付賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位預收賬款清查明細表》《行政事業(yè)單位其他應付款清查明細表》《行政事業(yè)單位借入款項清查明細表》《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)損溢清查明細表》《行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)損溢清查明細表》行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查明細表資產(chǎn)類明細表7張負債類明細表資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查明細表（資產(chǎn)類）填報說明各科目都應明細填列，不得匯總填報債務方單位（個人）名稱應填寫對方單位或個人全稱賬面數(shù)不得填寫負數(shù)，原會計科目因使用一個科目導致出現(xiàn)負數(shù)的，應重分類調(diào)整清查數(shù)=賬面數(shù)+清查變動數(shù)（增加-減少）行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查明細表（資產(chǎn)類）填報說明各科目都資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查明細表（資產(chǎn)類）填報說明這兩張表數(shù)據(jù)取自盤點單表內(nèi)只包含資產(chǎn)損溢、資金掛賬的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應重點審核損溢類型是否與實際相符行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查明細表（資產(chǎn)類）填報說明這兩張表資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查明細表（負債類）填報說明各科目都應明細填列，不得匯總填報債權(quán)方單位（個人）名稱應填寫對方單位或個人全稱賬面數(shù)不得填寫負數(shù)，原會計科目因使用一個科目導致出現(xiàn)負數(shù)的，應重分類調(diào)整清查數(shù)=賬面數(shù)+清查變動數(shù)（增加-減少）行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查明細表（負債類）填報說明各科目都資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查明細表（負債類）填報說明：將財務入賬日期為基準日前的借款明細錄入該表；款項性質(zhì)分為：①短期借款②長期借款；基準日后已歸還的借款，此次盤點仍應按無損益借款錄入。行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查明細表（負債類）填報說明：行政事業(yè)資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表行政單位填15張事業(yè)單位填14張《行政事業(yè)單位資產(chǎn)負債清查表》《行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況表》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表》《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況表》《行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況表》《行政事業(yè)單位車輛情況表》《行政事業(yè)單位大型設備情況表》《行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況表》《行政事業(yè)單位占有使用土地情況表》《行政事業(yè)單位在建工程情況表》《行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況表》《事業(yè)單位對外投資情況表》《行政事業(yè)單位擔保情況表》《行政單位附屬后勤服務單位基本情況表》《行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況表》行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表行政單位填15張事業(yè)單位填14資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表部分數(shù)據(jù)取自盤點單、清查明細表及清查報表中部分表（如對外投資、在建工程等），還有部分數(shù)據(jù)需手工填寫（如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應繳稅費等）待處置資產(chǎn)損溢科目數(shù)據(jù)應調(diào)整還原到原轉(zhuǎn)入的科目中凈資產(chǎn)賬面數(shù)=資產(chǎn)賬面數(shù)-負債賬面數(shù)凈資產(chǎn)清查數(shù)=資產(chǎn)清查數(shù)-負債清查數(shù)+資產(chǎn)清查待處理行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表部分數(shù)據(jù)取自盤點資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明：本表反映單位基準日機構(gòu)設置和人員編制及實有情況；行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明：行政事業(yè)資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單、清查明細表和部分清查報表（如對外投資等），無需手工填寫若發(fā)現(xiàn)該表某科目損溢原因有誤，應返回到該科目相應明細表進行修改資產(chǎn)負債類損溢額原則上應無數(shù)據(jù)資金掛賬金額=資產(chǎn)部類資金掛賬金額+負債部類資金掛賬金額行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單、資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填寫若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應返回盤點單進行修改，若屬于資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)錯誤，則應先修改資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，再重新提取數(shù)據(jù)。行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表數(shù)據(jù)取自盤點單，資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表主要統(tǒng)計房屋情況，數(shù)據(jù)取自盤點單有房產(chǎn)證，且權(quán)利人為本單位的在“是否確權(quán)”中填寫“是”，否則填“否”該表數(shù)據(jù)應與固定資產(chǎn)情況表中的房屋數(shù)據(jù)相一致行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表主要統(tǒng)計房屋情況資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明：該表主要統(tǒng)計機動車輛，取自盤點單，部分數(shù)據(jù)需手工填列（如已行駛里程等）；原則上應填寫權(quán)屬證書（除無牌無證外），若持證人非本單位，則產(chǎn)權(quán)是否清晰項為“否”。行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明：行政事業(yè)資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表主要統(tǒng)計大型儀器設備，不得包含因批量金額超過標準但不屬于大型設備的資產(chǎn)（如圖書、家具等）該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填列行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表主要統(tǒng)計大型儀器資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表主要統(tǒng)計土地情況，數(shù)據(jù)取自盤點單土地權(quán)屬證書、地籍圖或土地批復文件上權(quán)利人為本單位的，在“是否確權(quán)”中填寫“是”，否則填“否”單獨土地原則上應作為無形資產(chǎn)入賬行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表主要統(tǒng)計土地情況資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明：該表主要統(tǒng)計在建工程情況，需手工增行填寫；在建工程若已完工并投入使用的，則在“是否已投入使用”中選擇“是”，并填寫投入使用日期，同時在”未轉(zhuǎn)固原因“中填寫原因。行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明：行政事業(yè)資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明：該表主要統(tǒng)計出租出借情況，可從盤點單提取，部分字段需手工錄入；承租借方、出租借期限為必填項；出租（借）事項已按程序報批，則在”審批情況“和”批準文號“為必填。行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明：行政事業(yè)資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表由事業(yè)單位填寫，主要統(tǒng)計基準日的對外投資情況，應明細填列投資性質(zhì)分為短期投資、長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資若為長期股權(quán)投資，則被投資單位基本情況為必填對外投資事項已按程序報批，則在”審批情況“和”批準文號“為必填。行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明該表由事業(yè)單位填寫，資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位所屬機關服務中心等物業(yè)管理、汽車運營和維修、接待服務、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療等后勤服務單位的基本情況。后勤服務單位為事業(yè)單位的，除填報匯總信息外，再逐個填報下屬各獨立核算事業(yè)單位有關信息。為企業(yè)單位的，只填報直屬的后勤服務企業(yè)有關信息，其子公司、分公司有關情況合并入一級單位反映。本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位附屬的公司、企業(yè)集團等未脫鉤經(jīng)濟實體的基本情況。未脫鉤經(jīng)濟實體包括后勤服務經(jīng)濟實體和其他未脫鉤的經(jīng)濟實體兩個部分，后勤服務經(jīng)濟實體有關信息填報財清綜11表，不在本表反映。行政單位債權(quán)投資的有關內(nèi)容在本表中填列。行政事業(yè)資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表本表由行政單位作為編報單位錄資產(chǎn)清查報表指標解讀—清查報表填報說明：該表主要統(tǒng)計產(chǎn)權(quán)存在糾紛或產(chǎn)權(quán)歸屬不清晰的資產(chǎn)；該表數(shù)據(jù)取自盤點單，其中有部分字段需手工填寫（如待界定類型等）；待界定類型：按實際情況填列“產(chǎn)權(quán)存在糾紛”或“產(chǎn)權(quán)不清晰”；產(chǎn)權(quán)待界定