2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第七章章節(jié)練習(xí)題

2022初級會計《經(jīng)濟法根底》第七章章節(jié)練習(xí)題

一、單項選擇題

1.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的有關(guān)規(guī)定，不正確的選項是（）。

A.對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政

府申請行政復(fù)議

C.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

D.對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議答

案：D

解析：對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議。

2.某公司2022年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納

稅申報，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)并實際繳納了稅款和

滯納金。稅務(wù)機關(guān)核定該公司增值稅和城市維護建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期。有關(guān)該公司應(yīng)繳納的滯納金，

以下計算列式正確的選項是（）。

A.60000X0.5%oX15=450（元）

B.（60000+4200）X0.5%。X15=481.5（元）

C.60000X0.5%oX30=900（元）

D.（60000+4200）X0.5%oX30=963（元）

答案：B

解析：（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日

加收滯納稅款萬分之五（0.5%。）的滯納金；（2）加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)

依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止；（3）增值稅納稅人以1

個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費稅的同時

繳納，其納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限一致。因此，此題8月份應(yīng)繳納的增值稅、城建稅最晚于9

月15日繳納，自9月16日（含）起計算滯納天數(shù)，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15

天，應(yīng)繳納的滯納金金額=（60000+4200）X0.5%。X15=481.5（元）。

3.甲公司未在法定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法

律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該公司采取的措施是（）。

A.采取稅收保全措施

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.核定其應(yīng)納稅額

D.由稅務(wù)機關(guān)工作人員到甲公司征收稅款

答案：C

解析：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，

稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下有關(guān)稅收法律關(guān)系主體及其權(quán)利的表述中，正確的選項是

（）oA.稅收監(jiān)督權(quán)屬于納稅人的權(quán)利

B.稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機關(guān)稅款征收權(quán)的重要內(nèi)容之-

C.納稅擔(dān)保人不屬于稅收法律關(guān)系主體

D.稅務(wù)機關(guān)享有納稅申報方式的選擇權(quán)

答案：A

解析：（1）選項B稅務(wù)行政管理權(quán)主要包括5個方面——稅收立法權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)（包括依法

計征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)等）、稅務(wù)檢查權(quán)和稅務(wù)行政處分權(quán)。（2）選項C納稅

主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。（3）選項D納稅申報方式選擇權(quán)是納稅主體享有的權(quán)利。

5.以下各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.

扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

D.拍賣所扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

答案：C

解析：稅收保全措施包括（D書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅

款的存款；（2）“扣押、查封"納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于納稅主體義務(wù)的是（）。

A.申請退還多繳稅款

B.宣傳稅收法律、行政法規(guī)

C.按期、如實辦理納稅申報

1）.稅款征收

答案：C

解析：（1）選項A屬于納稅主體的權(quán)利；（2）選項B屬于征稅主體的義務(wù)；（3）選項C屬于納稅主體的義

務(wù)；⑷選項D屬于征稅主體的權(quán)利。

7.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的選項是

（）。A.被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行

B.行政復(fù)議決定書一經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，即發(fā)生法律效力

C.決定撤銷原具體行政行為的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D.復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜的，經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長答

案：B

解析：（1）選項B行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達（行政復(fù)議參加人，包括申請人、被申請人和第三人），即發(fā)生

法律效力。（2）選項D復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定;情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限

內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人;但延長期限最多不超

過30日。

8.根據(jù)稅收征收管理的規(guī)定，以下發(fā)票，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.公路運輸?shù)目推?/p>

答案：D

解析：選項AC:屬于專用發(fā)票，選項B屬于普通發(fā)票。

9.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的以下行為不服的，應(yīng)領(lǐng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議

決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.行政許可行為

B.稅收強制執(zhí)行措施

C.確認(rèn)征稅范圍

D.納稅信用等級評定行為

答案：C

解析：選項ABD申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也

可以直接向人民法院提起行政訴訟;選項C屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的，應(yīng)領(lǐng)先向復(fù)議機

關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下說法正確的選項是（）o

A.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于騙稅

B.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于抗稅C.

納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅

D.納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于偷稅

答案：C

解析：選項AB偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列

支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)

納稅款的行為。選項D納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于騙稅。

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的以下行為中，納稅人不服時應(yīng)領(lǐng)先申請行政復(fù)

議，不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是（）。

A.行政審批

B.確認(rèn)納稅地點

C.納稅信用等級評定

I）.稅收強制執(zhí)行措施

答案：B

解析：（1）選項B屬于征稅行為，適用復(fù)議前置；（2）選項ACD不屬于征稅行為，或議或訴，納稅人可以

申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

二、多項選擇題

1.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的有（）。

A.對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對方案單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向所在省國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.

對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

D.對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，只能向該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議

答案：AC

解析：（1）選項B對方案單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；（2）

選項D對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府

申請行政復(fù)議;省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會、人民政府對地方稅務(wù)局的行政復(fù)議管轄另有規(guī)

定的，從其規(guī)定。

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項中，適用納稅擔(dān)保的情形有（）。

A.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

C.納稅人在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨物及應(yīng)納稅收入跡

象的

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期未繳納的

答案：ABC

解析：選項D在此情形下，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。3.

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下對于納稅申報的表述中正確的有（）。

A.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的郵戳日期為實際申報日期

B.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅C.

納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報

D.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

答案：BD

解析：選項A郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。選項C納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、

免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

4.以下關(guān)于稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有（）。A.

納稅人妻子作為唯一代步工具的一輛小汽車不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)B.稅

務(wù)機關(guān)對單價4000元的沙發(fā)，不采取稅收強制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金也同時采取稅收保全措施和強

制執(zhí)行措施

D.稅收保全措施是強制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序

答案：ACD

解析：選項AB個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪

華住宅或者一處以外的住房），不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi);稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他

生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。選項C稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，只對納稅人未繳納的稅

款采取稅收保全措施;但采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。選項D稅收保全措

施與強制執(zhí)行措施之間沒有必然的因果連續(xù)關(guān)系，強制執(zhí)行措施之前不一定有稅收保全措施做鋪墊，而稅收保全

措施的結(jié)果也不一定就是強制執(zhí)行措施。

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.要求納稅人以提供保證人的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保

B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.

扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

【）.依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

答案：BC

解析：（1）選項A屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；（2）選項BC屬于采取稅收保全措施；（3）選項D屬于采取

稅收強制執(zhí)行措施。

三、判斷題

1.稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，有權(quán)到車站、機場等檢查旅客自帶的生活用品。（）

答案：錯誤

解析：稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、