《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年德陽(yáng)市廣漢市深度預(yù)測(cè)試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年德陽(yáng)市廣漢市深度預(yù)測(cè)試題單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述不正確的是（）。

A、納稅人轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的土地使用權(quán)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額B、納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額C、納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額D、郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

2．下列關(guān)于應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，但不設(shè)成本項(xiàng)目的各種費(fèi)用的處理中，正確的是（）。

A、直接記入“庫(kù)存商品”科目B、作為制造費(fèi)用處理，期末再通過分配計(jì)入產(chǎn)品成本C、作為管理費(fèi)用處理D、直接記入“生產(chǎn)成本”科目

3．甲公司是增值稅一般納稅人，2016年11月5日購(gòu)進(jìn)寫字樓一層用于辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月起開始計(jì)提折舊。11月20日，該納稅人取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票并經(jīng)過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為500萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2016年就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A、0B、200C、300D、500

4．甲公司2019年11月接受捐贈(zèng)進(jìn)口小汽車10輛并自用，若是按照購(gòu)置該小汽車時(shí)相關(guān)憑證上載明的小汽車價(jià)格應(yīng)為150000元/輛，且不包括增值稅稅款，則甲公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的計(jì)算正確的是（）。

A、150000×10×10%B、150000×10×（1+10%）/（1-9%）×10%C、80000×10×（1+10%）×（1+9%）×10%D、80000×10×（1+10%）/（1-9%）×10%

5．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的是（）。

A、處置固定資產(chǎn)凈損失B、公益性對(duì)外捐贈(zèng)C、固定資產(chǎn)盤盈D、罰款支出

6．下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（）。

A、納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購(gòu)買之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C、納稅人購(gòu)置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

7．下列不屬于繳納企業(yè)所得稅的是（)。

A、丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、乙事業(yè)單位C、甲有限責(zé)任公司D、丁股份有限公司

8．企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)利息支出，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）。

A、應(yīng)付債券的利息B、短期借款的利息C、帶息應(yīng)付票據(jù)的利息D、籌建期間的長(zhǎng)期借款利息

9．某公司2017年度應(yīng)交納的稅金為：增值稅290萬(wàn)元，消費(fèi)稅300萬(wàn)元，車船稅20萬(wàn)元，房產(chǎn)稅40萬(wàn)元，印花稅2萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅20萬(wàn)元，企業(yè)所得稅400萬(wàn)元，則企業(yè)上述稅金中應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。

A、382B、782C、82D、2

10．勞務(wù)派遣單位、用工單位違反《勞動(dòng)合同法》有關(guān)勞務(wù)派遣規(guī)定的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，以每人一定的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款。該標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、5000元以上1萬(wàn)元以下B、1000元以上5000元以下C、2000元以上2萬(wàn)元以下D、2000元以上1萬(wàn)元以下

11．2015年3月31日，甲公司采用出包方式對(duì)某固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，該固定資產(chǎn)賬面原值為1800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，已使用3年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司支付出包工程款48萬(wàn)元。2015年8月31日，改良工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。2015年度該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬(wàn)元。

A、154B、90C、64D、192

12．在企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)表中，下列項(xiàng)目中需要獨(dú)立列示的項(xiàng)目是（）。

A、會(huì)計(jì)政策變更B、公允價(jià)值變動(dòng)收益C、資產(chǎn)減值損失D、遞延所得稅資產(chǎn)

13．某企業(yè)從外地購(gòu)入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明該批材料的銷售價(jià)格為8000元,另外支付給運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)為1000元。材料按實(shí)際成本核算,已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),所有款項(xiàng)已用銀行存款支付。該企業(yè)為一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率是7%。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入材料成本的金額為()元。

A、9000B、8930C、9360D、10290

14．（2013年）某企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為160萬(wàn)元，銷售商品為客戶代墊運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)為（）萬(wàn)元。

A、1000B、1005C、1160D、1165

15．2019年8月1日，某股份有限公司委托證券公司發(fā)行股票5000萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格6元，向證券公司支付傭金900萬(wàn)元，該公司發(fā)行股票計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”科目的金額為（）萬(wàn)元。

A、30000B、5000C、24100D、29100

16．企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式（租期3年）租入辦公大樓發(fā)生的改良支出應(yīng)該計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用B、無(wú)形資產(chǎn)C、固定資產(chǎn)D、在建工程

17．根據(jù)期初資料、資料（2）和（5），2019年12月31日該公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額是（）萬(wàn)元。

A、8B、14C、26D、20

18．下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，需要根據(jù)相關(guān)總賬所屬明細(xì)賬戶的期末余額分析填列的是（）。

A、應(yīng)付賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、應(yīng)付票據(jù)D、應(yīng)付職工薪酬

19．某企業(yè)2010年12月31日存貨的賬面余額為20000元,預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為19000元。2011年12月31日存貨的賬面余額仍為20000元,預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為21000元。則2011年末應(yīng)沖減的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()元。

A、1000B、2000C、9000D、3000

20．下列各項(xiàng)中，屬于廣義的投資不屬于狹義的投資的是（）。

A、購(gòu)置固定資產(chǎn)B、購(gòu)買其他公司的股票C、與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)D、投資于外部項(xiàng)目

21．（2020年）企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、當(dāng)期免抵的增值稅稅額B、當(dāng)期免征和減征的增值稅稅額C、納稅人在查補(bǔ)“兩稅”時(shí)被處以的罰款D、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅

22．張某在專賣店購(gòu)買電腦支付7000元，法律關(guān)系客體是（）。

A、張某B、專賣店C、電腦D、支付7000元

23．2014年5月15日，王某持信用卡在順馳汽車銷售公司刷卡購(gòu)車花費(fèi)100000元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，收單銀行就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向順馳汽車銷售公司收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)為（）元。

A、38B、80C、125D、200

24．現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。

A、45日內(nèi)B、2個(gè)月內(nèi)C、4個(gè)月內(nèi)D、5個(gè)月內(nèi)

25．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。

A、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物B、因自然災(zāi)害造成的購(gòu)進(jìn)原材料損失C、購(gòu)入旅客運(yùn)輸服務(wù)D、屬于一般納稅人但選擇按照簡(jiǎn)易辦法征稅的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水

26．下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中事件性質(zhì)的是（）。

A、發(fā)行股票B、簽訂合同C、發(fā)生地震D、承兌匯票

27．資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A、移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B、應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天C、應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天D、應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天

28．某人將10000元存入銀行，年利率2%，則10年后的終值是（）。{已知：(F/P，2%，10)=1.2190已知：(F/P，3%，10)=1.4160已知：(F/P，2%，8)=1.0150}

A、12190B、14160C、10150D、10000

29．某企業(yè)盈余公積年初余額為100萬(wàn)元，本年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本。該企業(yè)盈余公積年末余額為（）萬(wàn)元。

A、175B、165C、75D、190

30．上市公司以回購(gòu)本公司股票方式減資，其支付的價(jià)款低于股票面值總額的差額應(yīng)計(jì)入（）。

A、其他綜合收益B、利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)C(jī)、資本公積—股本溢價(jià)D、盈余公積

31．2018年10月，某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)應(yīng)交增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年10月份利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為()萬(wàn)元。

A、53.5B、23.5C、50D、33.5

32．某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣20萬(wàn)元、現(xiàn)金折扣15萬(wàn)元、銷售折讓25萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入影響的金額表述正確的是（）。

A、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元B、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25萬(wàn)元C、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35萬(wàn)元D、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45萬(wàn)元

33．事業(yè)單位核銷預(yù)付賬款在以后期間重新收回，按實(shí)際收回的金額貸記（）。

A、經(jīng)營(yíng)收入B、其他收入C、其他支出D、事業(yè)收入

34．律師王某業(yè)余時(shí)間發(fā)表文章取得稿酬20000元，撰寫起訴書取得報(bào)酬5000元，已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。

A、2800B、3040C、3840D、4800

35．A公司為增值稅一般納稅人，委托B公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品。A公司發(fā)出原材料實(shí)際成本為70000元，完工收回時(shí)支付加工費(fèi)2000元、增值稅340元、消費(fèi)稅8000元，該加工材料收回后將直接用于銷售。該材料A公司已收回，并取得增值稅專用發(fā)票，則該委托加工材料收回后的入賬價(jià)值是（）元。

A、80340B、72000C、72340D、80000

36．委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅物資（非金銀首飾）收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其由受托方代收代交的消費(fèi)稅，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、管理費(fèi)用B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅金及附加D、委托加工物資

37．2015年7月28日A公司從B公司購(gòu)入一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付購(gòu)買價(jià)款2000萬(wàn)元，支付契稅80萬(wàn)元，支付過戶登記費(fèi)2萬(wàn)元。A公司預(yù)計(jì)該土地使用權(quán)尚可使用30年，采用直線法攤銷。則A公司2015年應(yīng)計(jì)提攤銷的金額為（）萬(wàn)元。

A、28.92B、34.70C、34.67D、28.89

38．下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的資產(chǎn)負(fù)債表日，按合同利率計(jì)算的短期借款利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“短期借款”科目B、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目C、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目D、借記“短期借款”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目

39．某廣告公司為增值稅一般納稅人。2019年9月，取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬(wàn)元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。已知，設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A、14.8B、15.12C、15.1D、13.3

40．下列各項(xiàng)中,減按2元/平方米征收耕地占用稅的是()。

A、納稅人臨時(shí)占用耕地B、學(xué)校占用耕地建設(shè)校舍C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅D、公路線路占用耕地

41．某企業(yè)2012年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元，發(fā)生車間管理人員薪酬40萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)用30萬(wàn)元，計(jì)提短期借款利息20萬(wàn)元，計(jì)提車船稅10萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為（）萬(wàn)元。

A、50B、60C、100D、110

42．企業(yè)已確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)（）。

A、增加銷售費(fèi)用B、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D、增加營(yíng)業(yè)外支出

43．某企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，金額150萬(wàn)元，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)按照（）年計(jì)提折舊。

A、20B、10C、5D、4

44．企業(yè)的預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失，應(yīng)計(jì)入（）科目。

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、投資收益

45．某企業(yè)2×10年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬(wàn)元，銷售商品成本為600萬(wàn)元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20萬(wàn)元，管理人員工資費(fèi)用為50萬(wàn)元，借款利息費(fèi)用為10萬(wàn)元，股票投資收益為40萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為70萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬(wàn)元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬(wàn)元，因違約支付罰款15萬(wàn)元。該企業(yè)2×10年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A、370B、330C、320D、390

46．某工業(yè)企業(yè)2018年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：發(fā)生生產(chǎn)車間管理人員工資80萬(wàn)元，發(fā)生行政管理部門人員工資60萬(wàn)元，提取預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失40萬(wàn)元，利息收入40萬(wàn)元，支付管理部門固定資產(chǎn)維修費(fèi)30萬(wàn)元。該企業(yè)2018年3月份的期間費(fèi)用總額為（）萬(wàn)元。

A、170B、150C、90D、250

47．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列收入,不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是()。

A、某籃球俱樂部組織籃球比賽的門票收入B、某娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)D、某企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票、首日封取得的收入

48．下列各項(xiàng)中，關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表附注的表述不正確的是（）。

A、附注中包括財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明B、對(duì)未能在財(cái)務(wù)報(bào)表列示的項(xiàng)目在附注中說明C、附注是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料D、附注中不包括企業(yè)的基本情況

49．某企業(yè)當(dāng)期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額為4500萬(wàn)元，借方記錄有銷售退回150萬(wàn)元，銷售折讓150萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本180萬(wàn)元，則該企業(yè)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額是（）萬(wàn)元。

A、3120B、4500C、255D、960

50．（2019年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳消費(fèi)稅的是（）。

A、用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品B、用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒C、用于運(yùn)輸車隊(duì)的自產(chǎn)柴油D、用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車

51．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件說法中不正確的是（）。

A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B、銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C、銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完成時(shí)確認(rèn)收入D、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

52．A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2019年6月購(gòu)入甲材料2000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為100000元，增值稅稅額為13000元，該批材料在運(yùn)輸途中發(fā)生2%的合理?yè)p耗，在入庫(kù)前發(fā)生挑選整理費(fèi)用400元。該批入庫(kù)材料的單位成本為（）元/千克。

A、51.22B、50C、57.86D、57.65

53．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

A、出租房屋的李某B、出讓土地使用權(quán)的某市政府C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D、購(gòu)買房屋的王某

54．（2017年）2016年5月甲公司安排職工劉某在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間累計(jì)12小時(shí)。己知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，劉某日工資為160元。分析甲公司應(yīng)支付劉某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A、160/8×12×100%=240元B、160/8×12×150%=360元C、160/8×12×200%=480元D、160/8×12×300%=720元

55．取得應(yīng)繳預(yù)算的各項(xiàng)收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記（）科目。

A、事業(yè)收入B、應(yīng)繳財(cái)政專戶款C、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款D、事業(yè)基金

56．生產(chǎn)A產(chǎn)品有兩道工序，第一道工序要200小時(shí)，第二道工序要100小時(shí)，已知第一道工序沒有在產(chǎn)品，第二道工序在產(chǎn)品210件，平均完成進(jìn)度是10%，第二道工序在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量是（）件。

A、140B、147C、70D、200

57．甲公司年初未分配利潤(rùn)為貸方余額115萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)450萬(wàn)元，本年提取法定盈余公積45萬(wàn)元，向投資者實(shí)際發(fā)放股票股利62.5萬(wàn)元。該企業(yè)年末未分配利潤(rùn)貸方余額為（）萬(wàn)元。

A、457.5B、565C、520D、502.5

58．某增值稅一般納稅企業(yè)自建一幢倉(cāng)庫(kù)，購(gòu)入工程物資200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，已全部用于建造倉(cāng)庫(kù)；耗用庫(kù)存材料50萬(wàn)元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；支付建筑工人工資36萬(wàn)元。不考慮其他因素，則該倉(cāng)庫(kù)建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、250B、292.5C、286D、318.5

59．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)不能全額扣除的是（）。

A、向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B、向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C、向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)D、向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

60．2010版票據(jù)號(hào)碼為（）位數(shù)字。

A、8B、16C、4D、12

61．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期損益的是（）。

A、長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算下被投資單位發(fā)生凈虧損B、支付與取得交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的交易費(fèi)用C、支付與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用D、期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升的金額

62．下列各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，期末余額應(yīng)根據(jù)科目余額直接填列的是（）。

A、在建工程B、應(yīng)付票據(jù)C、長(zhǎng)期借款D、應(yīng)收賬款

63．甲、乙公司因買賣合同發(fā)生糾紛，經(jīng)市工商行政管理局調(diào)解，雙方對(duì)合同的履行達(dá)成諒解。后甲公司感覺調(diào)解結(jié)果對(duì)自己不利，遂向省工商行政管理局申請(qǐng)行政復(fù)議，則下列說法中正確的是（）。

A、省工商行政管理局應(yīng)予受理B、省工商行政管理局應(yīng)不予受理C、甲公司可向市人民法院提起行政訴訟D、甲公司只能履行調(diào)解書

64．因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是（）。

A、合同簽訂地人民法院B、原告住所地人民法院C、注冊(cè)登記地人民法院D、保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院

65．甲公司2017年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入一臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，取得境外所得，在中國(guó)境內(nèi)可以抵免稅額為20萬(wàn)元，則下列甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，正確的是（）。

A、（1000-100×70%）×25%-20=212.5（萬(wàn)元）B、1000×25%-100×10%-20=220（萬(wàn)元）C、1000×25%-100×10%=240（萬(wàn)元）D、1000×25%=250（萬(wàn)元）

66．下列屬于會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性進(jìn)行審查的是（）。

A、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行客觀規(guī)律B、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否遵守國(guó)家各項(xiàng)方針政策C、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合單位的內(nèi)部管理要求D、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否有利于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

67．下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所發(fā)生的咨詢費(fèi)B、召開董事會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)C、生產(chǎn)車間發(fā)生的設(shè)計(jì)制圖費(fèi)D、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

68．下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

69．下列屬于勞動(dòng)合同約定條款的是（）。

A、競(jìng)業(yè)限制B、勞務(wù)報(bào)酬C、工作地點(diǎn)D、休息休假

70．甲公司2015年8月19日將其持有的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資出售。出售時(shí)該投資的賬面價(jià)值為2800萬(wàn)元（其中成本為3000萬(wàn)元，損益調(diào)整為貸方500萬(wàn)元，其他綜合收益為借方300萬(wàn)元）。出售價(jià)款為3000萬(wàn)元。則甲公司因出售該項(xiàng)投資應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。

A、0B、200C、500D、300

71．某電器修理店是增值稅小規(guī)模納稅人，2016年10月份取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)自己使用過的設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額123600元。有關(guān)該電器修理店本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（）。

A、20600×3%+123600×2%B、20600÷（1+3%）×3%+123600×2%C、20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%D、20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+2%）×2%

72．某汽車公司進(jìn)口一批材料，與進(jìn)出口公司簽訂了價(jià)值500萬(wàn)元的材料合同。為購(gòu)買這批材料向商業(yè)銀行借款500萬(wàn)元，簽訂借款合同。該公司一共應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A、3000B、1750C、4000D、1650

73．某著名作家王某寫作的一本小說出版，取得稿酬收入30000元，后來(lái)又在報(bào)刊上連載，取得稿酬收入10000元。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、6400B、4480C、8000D、1920

74．某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬(wàn)元，受托方墊付輔料成本0.5萬(wàn)元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬(wàn)元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為（）元。（消費(fèi)稅稅率為10%）

A、2550.25B、2833C、3333.33D、5500

75．黃河公司2018年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，管理費(fèi)用15萬(wàn)元，銷售費(fèi)用20萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失35萬(wàn)元，投資收益30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用20萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，則黃河公司2018年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A、150B、160C、200D、130

76．2016年11月，甲公司與王某的勞動(dòng)合同期限尚未屆滿，但甲公司主動(dòng)與王某協(xié)商解除勞動(dòng)合同。已知王某在甲公司的工作年限為15年，合同解除前12個(gè)月王某的月平均工資為10000元，上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3000元。有關(guān)勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，下列計(jì)算正確的是（）。

A、3000×3×12=108000（元）B、3000×3×15=135000（元）C、10000×12=120000（元）D、10000×15=150000（元）

77．某企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用機(jī)器工時(shí)120小時(shí)，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用機(jī)器工時(shí)180小時(shí)。本月發(fā)生車間管理人員工資3萬(wàn)元，產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資30萬(wàn)元。該企業(yè)按機(jī)器工時(shí)比例分配制造費(fèi)用。假設(shè)不考慮其他因素，本月B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、1.2B、1.32C、1.8D、19.8

78．假設(shè)以每年10%的利率借入30000元，投資于某個(gè)壽命為10年的項(xiàng)目。為使該投資項(xiàng)目為可行項(xiàng)目，每年至少應(yīng)回收的現(xiàn)金數(shù)額為（）元（P/A，10%，10=6.1446，結(jié)果保留整數(shù)）。

A、6000B、3000C、5374D、4882

79．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能從個(gè)人應(yīng)稅所得額中全額扣除的是（）。

A、個(gè)人通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B、個(gè)人通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C、個(gè)人通過國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D、個(gè)人通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

80．企業(yè)委托外單位加工一批應(yīng)稅貨物，該批貨物收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，則委托加工物資成本包括()。

A、受托方代扣代繳的消費(fèi)稅B、支付的材料增值稅C、支付的物資加工費(fèi)D、支付的代銷手續(xù)費(fèi)

81．根據(jù)規(guī)定,勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁的審理期限最長(zhǎng)是()。

A、15日B、30日C、45日D、60日

82．某產(chǎn)品由三道工序加工而成，原材料在每道工序之初投入，各工序的材料消耗定額分別為40千克、60千克和50千克，用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配原材料成本，則第二工序在產(chǎn)品完工程度為（）。

A、60%B、66.67%C、40%D、100%

83．下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。

A、盤盈固定資產(chǎn)B、經(jīng)營(yíng)性租入設(shè)備C、以固定資產(chǎn)對(duì)外投資D、計(jì)提減值準(zhǔn)備

84．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A、高檔化妝品進(jìn)口商B、鞭炮批發(fā)商C、鉆石零售商D、卷煙生產(chǎn)商

85．某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣20萬(wàn)元、現(xiàn)金折扣15萬(wàn)元、銷售折讓25萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)計(jì)入當(dāng)月財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。

A、15B、20C、35D、45

86．某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月9日購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為21200元，增值稅額為3604元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為3%，材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為200元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。則該企業(yè)取得的材料的入賬價(jià)值應(yīng)為（）元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

87．（2020年）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于（）學(xué)分。

A、120B、90C、70D、60

88．甲公司2017年9月30日以銀行存款2000萬(wàn)元購(gòu)買乙公司40%的有表決權(quán)股份，從而能夠?qū)σ夜緦?shí)施重大影響。投資當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值（等于公允價(jià)值）為5500萬(wàn)元，甲公司同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元。則甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、2020B、2000C、2200D、2040

89．張某的實(shí)際工作年限為18年，在甲公司的工作年限為13年。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某享有的醫(yī)療期期間為（）。

A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月D、12個(gè)月

90．下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法的是（）。

A、生產(chǎn)總量法B、年限平均法C、雙倍余額遞減法D、工作量法

91．下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)的是（）。

A、專利權(quán)B、商標(biāo)權(quán)C、土地使用權(quán)D、商譽(yù)

92．甲公司2016年11月1日購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，則2017年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊為（）萬(wàn)元。

A、40B、36.67C、38.67D、42

93．某企業(yè)期末銀行存款日記賬余額為80000元，銀行送來(lái)的對(duì)賬單余額為82425元，經(jīng)對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)后的余額為83925元。該企業(yè)在銀行的實(shí)有存款金額是（）元。

A、82425B、24250C、80000D、83925

94．企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬的貸方余額反映的是（）。

A、應(yīng)付賬款B、預(yù)收賬款C、預(yù)付賬款D、其他應(yīng)收款

95．會(huì)計(jì)主要的計(jì)量單位是（）。

A、貨幣B、勞動(dòng)量C、實(shí)物D、價(jià)格

96．某電器修理部為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年5月取得含稅修理收入39000元，當(dāng)月銷售一臺(tái)使用過6年的進(jìn)口設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額26000元。則該修理部應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、1893.20B、1170.48C、1460.78D、1640.78

97．下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施的是（）。

A、不相容職務(wù)分離控制B、經(jīng)營(yíng)管理控制C、授權(quán)審批控制D、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

98．按照規(guī)定，（）任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

A、國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位B、國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、企事業(yè)單位C、國(guó)有企業(yè)、企事業(yè)單位、外資企業(yè)D、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)

99．下列會(huì)計(jì)分錄形式中，屬于簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄的是（）。

A、一借一貸B、一借多貸C、一貸多借D、多借多貸

100．根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資，獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是（）。

A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶C、臨時(shí)存款賬戶D、專用存款賬戶

參考答案單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1、【A】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

2、【B】本題考核成本費(fèi)用的處理。選項(xiàng)B正確：應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本但不專設(shè)成本項(xiàng)目的各種費(fèi)用應(yīng)通過“制造費(fèi)用”賬戶核算。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

3、【C】2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

4、【A】納稅人受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。

5、【C】本題考核營(yíng)業(yè)外支出核算的內(nèi)容。選項(xiàng)C符合題意：固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理，記入“以前年度損益調(diào)整”科目；選項(xiàng)ABD不符合題意。

6、【C】本題考核車輛購(gòu)置稅的征收管理。選項(xiàng)C正確：納稅人購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

7、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

8、【D】本題考核利息支出的核算。選項(xiàng)D符合題意：籌建期間的長(zhǎng)期借款利息不符合資本化條件的應(yīng)該記人“管理費(fèi)用”，如果符合資本化條件的應(yīng)該計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本中；選項(xiàng)ABC不符合題意。

9、【C】計(jì)入管理費(fèi)用的金額=20（車船稅）+40（房產(chǎn)稅）+2（印花稅）+20（城鎮(zhèn)土地使用稅）=82（萬(wàn)元）。

10、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核違反勞動(dòng)合同法律制度的法律責(zé)任。勞務(wù)派遣單位、用工單位違反《勞動(dòng)合同法》有關(guān)勞務(wù)派遣規(guī)定的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，以每人5000元以上1萬(wàn)元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款。

11、【A】選項(xiàng)A正確：2015年8月31日改良后固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1800-1800/5×3+48=768（萬(wàn)元）；2015年9月份到12月份應(yīng)該計(jì)提折舊=768/4×4/12=64（萬(wàn)元）；2015年1月份到3月份應(yīng)計(jì)提的折舊=1800/5/12×3=90（萬(wàn)元）；所以2015年應(yīng)計(jì)提折舊=90+64=154（萬(wàn)元）。

12、【A】企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：（1）綜合收益總額；（2）會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的累積影響金額；（3）所有者投入資本和向所有者分配利潤(rùn)等；（4）提取的盈余公積；（5）實(shí)收資本或資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況。

13、【B】本題考核的是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的核算。運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅扣除率是7%,因此其中70(1000×7%)元應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣,剩下的930(1000-70)元作為材料的成本。因此材料成本=8000+930=8930(元)。

14、【D】選項(xiàng)D正確：該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款的金額=1000+160+5=1165（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

15、【C】

16、【A】企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租入方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，選項(xiàng)A正確。

17、【B】期末“壞賬準(zhǔn)備”賬戶已有金額＝期初壞賬準(zhǔn)備金額＋本期增加額－本期減少額＝14＋12資料（2）－6資料（2）＝20（萬(wàn)元）；本期應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額＝期末應(yīng)有壞賬準(zhǔn)備金額－期末壞賬準(zhǔn)備賬戶已有金額＝34－20＝14（萬(wàn)元）。

18、【A】本題考核資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的填列。資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)賬貸方余額和“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)填列。

19、【A】本題考核存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)算。當(dāng)存貨的賬面余額低于其可變現(xiàn)凈值時(shí),只需將以前計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。

20、【A】選項(xiàng)A正確：狹義的投資僅指對(duì)外投資，廣義的投資包括對(duì)外投資（如投資購(gòu)買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)，或投資于外部項(xiàng)目）和內(nèi)部使用資金（如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等），屬于廣義的投資，不屬于狹義的投資的是對(duì)內(nèi)投資；

21、【A】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，以及出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)增值稅免抵稅額。

22、【C】本題考核法律關(guān)系客體。法律關(guān)系的客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象。本題中是買賣關(guān)系，所指向的對(duì)象是買賣的電腦。

23、【B】餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中，房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元。

24、【D】本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的征收方式。選項(xiàng)D正確：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

25、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核進(jìn)項(xiàng)抵扣。選項(xiàng)ACD不符合題意：選項(xiàng)AD，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物等進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)C，購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

26、【C】本題考核法律事實(shí)的分類。事件包括絕對(duì)事件（自然現(xiàn)象）和相對(duì)事件（社會(huì)現(xiàn)象），選項(xiàng)C正確：發(fā)生地震屬于絕對(duì)事件的范疇。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：屬于行為。

27、【A】納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

28、【A】F=P（1+i）n=10000/（1+2%）10=12190（元）

29、【B】本題考核盈余公積的計(jì)算。盈余公積年末余額=100+（1000-250）×10%-10=165（萬(wàn)元）。

30、【C】如果支付價(jià)款低于股票面值總額，則差額應(yīng)當(dāng)作增加資本公積—股本溢價(jià)處理，選項(xiàng)C正確;如果支付價(jià)款高于股票面值總額，則差額應(yīng)當(dāng)作沖減資本公積—股本溢價(jià)處理，股本溢價(jià)不足沖減的，應(yīng)依次沖減盈余公積、利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)等。

31、【D】該企業(yè)2018年10月份利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額=30+3.5=33.5(萬(wàn)元）。

32、【B】選項(xiàng)B正確：只有銷售折讓會(huì)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，現(xiàn)金折扣會(huì)增加財(cái)務(wù)費(fèi)用，商業(yè)折扣是在確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入前考慮的，不屬于沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的事項(xiàng)。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

33、【B】選項(xiàng)B正確：事業(yè)單位核銷預(yù)付賬款在以后期間重新收回，按實(shí)際收回的金額借記“銀行存款”科目，貸記“其他收入”科目。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

34、【B】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。想B正確：撰寫辯護(hù)詞、起訴書等法律文書的業(yè)務(wù)，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×(1-20%)×20%；稿酬應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1-30%)=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)；應(yīng)納個(gè)人所得稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%=3040(元)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

35、【D】本題考核委托加工物資收回后的處理。選項(xiàng)D正確：收回后直接用于銷售的委托加工物資繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“委托加工物資”成本；材料加工收回后的入賬價(jià)值=70000+2000+8000=80000（元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

36、【B】本題考核委托加工物資的賬務(wù)處理。選項(xiàng)B正確：委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其由受托方代收代交的消費(fèi)稅，應(yīng)記入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

37、【B】A公司2015年應(yīng)計(jì)提的攤銷金額=（2000+80+2）/30/12×6=34.70（萬(wàn)元）。

38、【C】本題考核短期借款利息的核算。選項(xiàng)C正確：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的資產(chǎn)負(fù)債表日，按合同利率計(jì)算的短期借款利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，同時(shí)作為一項(xiàng)負(fù)債計(jì)入“應(yīng)付利息”科目。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

39、【C】（1）獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入屬于價(jià)外收入，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額；（2）廣告設(shè)計(jì)服務(wù)收入應(yīng)全額計(jì)稅，并無(wú)扣除規(guī)定；（3）該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷（1+6%）]×6%-17=15.1（萬(wàn)元）。

40、【D】本題考核耕地占用稅減免稅范圍。納稅人臨時(shí)占用耕地,應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅;學(xué)校占用耕地,免征耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

41、【B】本題考核期間費(fèi)用的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：車間用固定資產(chǎn)折舊與車間管理人員的工資應(yīng)該計(jì)入制造費(fèi)用中，制造費(fèi)用不屬于企業(yè)的期間費(fèi)用，所以不計(jì)算在內(nèi)；支付廣告費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用；計(jì)提短期借款的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；計(jì)提的車船稅計(jì)入管理費(fèi)用。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，所以期間費(fèi)用總額=30+20+10=60(萬(wàn)元)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

42、【C】銷售折讓是企業(yè)因售出商品質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）。

43、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

44、【B】預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失屬于銷售費(fèi)用核算的內(nèi)容。

45、【A】本題考核營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算。銷售商品收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷售商品成本計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，廣告宣傳費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，借款利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，股票投資收益計(jì)入投資收益，處置固定資產(chǎn)取得的收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，因違約支付的罰款計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出。選項(xiàng)A正確：因此該企業(yè)2×10年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1000-600-20-50-10+40-70+80=370（萬(wàn)元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

46、【C】選項(xiàng)C正確：發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員工資記入“制造費(fèi)用”，發(fā)生的行政管理部門人員工資記入“管理費(fèi)用”，提取的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失記入“銷售費(fèi)用”，利息收入沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，支付的管理部門固定資產(chǎn)維修費(fèi)記入“管理費(fèi)用”。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用均屬于期間費(fèi)用，因此該企業(yè)2018年3月份的期間費(fèi)用總額=60+40-40+30=90（萬(wàn)元）。

47、【D】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定,集郵商品(如郵票、明信片、首日封等)的生產(chǎn)、調(diào)撥,以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售的,均應(yīng)征收增值稅。因此選項(xiàng)D不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍,應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

48、【D】選項(xiàng)D符合題意：附注中包括企業(yè)的基本情況。選項(xiàng)ABC不符合題意。

49、【B】本題考核營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：銷售退回和銷售折讓沖減當(dāng)期收入，該企業(yè)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額=4500-150-150+300=4500（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

50、【D】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面（“換投抵”）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

51、【D】選型D符合題意：本題考核銷售貨物的時(shí)間確認(rèn)。根據(jù)稅法規(guī)定，銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。

52、【A】選項(xiàng)A正確：入庫(kù)材料的單位成本=總成本100400/數(shù)量（2000-2000×2%）=51.22元/千克

53、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核契稅納稅人。（1）選項(xiàng)A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)BC：應(yīng)由土地使用權(quán)的“承受方”（而非市政府、甲公司）繳納契稅。

54、【B】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者加班工資。

55、【C】本題考核應(yīng)繳預(yù)算款的核算。選項(xiàng)C正確：取得應(yīng)繳預(yù)算的各項(xiàng)收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款”科目；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

56、【B】選項(xiàng)B正確：第二道工序在產(chǎn)品的完工率=（200+100×10%）/（200+100）×100%=70%；第二道工序在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量=210×70%=147（件）。

57、【A】本題考核未分配利潤(rùn)的計(jì)算。年末未分配利潤(rùn)＝115＋450－45－62.5＝457.5（萬(wàn)元）。

58、【C】本題考核自建固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。選項(xiàng)C正確：倉(cāng)庫(kù)的入賬價(jià)值=200+50+36=286（萬(wàn)元）。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

59、【A】選項(xiàng)A正確：個(gè)人通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向“教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)”的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：個(gè)人通過境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所”的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除。

60、【B】本題考核票據(jù)的防偽。選項(xiàng)B正確：2010版票據(jù)號(hào)碼調(diào)整為16位，分上下兩排。上排8位數(shù)字所賦信息相對(duì)固定，第二排8位數(shù)字為票據(jù)流水號(hào)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

61、【C】本題考核資產(chǎn)的相關(guān)核算。選項(xiàng)C符合題意：計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資成本；處理是：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：銀行存款選項(xiàng)A不符合題意：計(jì)入投資收益；處理是：借：投資收益貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整等選項(xiàng)B不符合題意：計(jì)入投資收益；處理是：借：投資收益貸：銀行存款選項(xiàng)D不符合題意：計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；處理是：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

62、【B】在建工程和應(yīng)收賬款項(xiàng)目根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列，選項(xiàng)AD不正確；長(zhǎng)期借款項(xiàng)目根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列，選項(xiàng)C不正確;應(yīng)付票據(jù)根據(jù)總賬科目余額填列，選項(xiàng)B正確。

63、【B】選項(xiàng)B正確：“調(diào)解”，行政機(jī)關(guān)并未行使“公權(quán)力”，不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解不能申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

64、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核訴訟管轄。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄；選項(xiàng)ABC不符合題意。

65、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）企業(yè)購(gòu)入環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設(shè)備的，其投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中減免，減免稅額=100×10%=10（萬(wàn)元）；（2）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額=1000×25%-100×10%-20=220（萬(wàn)元）。

66、【B】選項(xiàng)B正確：合法性審查是指保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)方針政策，杜絕違法亂紀(jì)的行為；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

67、【C】選項(xiàng)C計(jì)入制造費(fèi)用。

68、【C】選項(xiàng)C符合題意：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)針對(duì)其投資者和合伙人征收個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅；選項(xiàng)ABD不符合題意。

69、【A】本題考核勞動(dòng)合同約定條款的規(guī)定。選項(xiàng)A正確：勞動(dòng)合同約定條款的有試用期、服務(wù)期、競(jìng)業(yè)限制。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：屬于勞動(dòng)合同的必備條款。

70、【C】選項(xiàng)C正確：甲公司因出售該項(xiàng)投資應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益=3000-2800+300=500（萬(wàn)元）；會(huì)計(jì)分錄為：借：其他貨幣資金3000長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整500貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本3000——其他綜合收益300投資收益200同時(shí)：借：其他綜合收益300貸：投資收益300選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

71、【C】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)納增值稅=含稅售價(jià)÷（1+3%）×2%。

72、【B】本題考核印花稅的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：應(yīng)納印花稅=500×0.3‰+500×0.05‰=0.175(萬(wàn)元)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

73、【B】本題考核稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

74、【C】本題考核委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：酒廠代收消費(fèi)稅=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1－比例稅率）×稅率=（2+0.5+0.5）÷（1-10%）×10%×10000=3333.33（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

75、【B】選項(xiàng)B正確：黃河公司2018年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1000-800-15-20-35+30=160（萬(wàn)元）。營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響利潤(rùn)總額；所得稅費(fèi)用不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響凈利潤(rùn)。

76、【A】王某的月平均工資已經(jīng)高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍，因此，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍×工作年限（≤12年）=3000×3×12=108000（元）。

77、【C】本題考核制造費(fèi)用的計(jì)算。該題中本月發(fā)生車間管理人員工資是計(jì)入到制造費(fèi)用中，金額為3萬(wàn)元。機(jī)器工時(shí)比例法下，制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額/機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)總時(shí)數(shù)=3/（120+180）=0.01;本月B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=0.01×180=1.8（萬(wàn)元）。

78、【D】選項(xiàng)D正確：本題的考點(diǎn)