增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)及稅率手冊(cè)

營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅工程明細(xì)及稅率手冊(cè)交通運(yùn)輸效勞應(yīng)稅項(xiàng)目1鐵路運(yùn)輸效勞代碼：010100增值稅稅率：10%填報(bào)說(shuō)明：通過(guò)鐵路運(yùn)送貨物或者旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.陸路旅客運(yùn)輸效勞代碼：010201增值稅稅率：10%出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的治理費(fèi)用，依據(jù)陸路運(yùn)輸效勞繳納增值稅。3.陸路貨物運(yùn)輸效勞代碼：010202增值稅稅率：10%4水路運(yùn)輸效勞代碼：010300增值稅稅率：10%填報(bào)說(shuō)明：通過(guò)江、河、湖、川等自然、人工水道或者海洋航道運(yùn)送貨物或者旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)。水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸效勞。航空運(yùn)輸效勞代碼：010400增值稅稅率：10%填報(bào)說(shuō)明：通過(guò)空中航線運(yùn)送貨物或者旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)。航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸效勞。航天運(yùn)輸服務(wù)，依據(jù)航空運(yùn)輸效勞繳納增值稅。.管道運(yùn)輸效勞代碼：010500增值稅稅率：10%填報(bào)說(shuō)明：通過(guò)管道設(shè)施輸送氣體、液體、固體物質(zhì)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)。運(yùn)輸工具劃分到對(duì)應(yīng)稅目。7.郵政效勞代碼：020230增值稅稅率：10%郵政普遍效勞、郵政特別效勞和其他郵政效勞。8.根底電信效勞代碼：030100增值稅稅率：10%填報(bào)說(shuō)明：利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，供給語(yǔ)音通素的業(yè)務(wù)活動(dòng)。.增值電信效勞代碼：030200增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)，依據(jù)增值電信效勞繳納增值稅。建筑效勞應(yīng)稅工程.工程效勞代碼：040100增值稅稅率：10%填報(bào)說(shuō)明：建、改建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)，包裝設(shè)工程作業(yè)，以及各種窯爐和金屬構(gòu)造工程作業(yè)。10安裝效勞代碼：040200增值稅稅率：10%填報(bào)說(shuō)明：生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動(dòng)設(shè)備、醫(yī)療試驗(yàn)設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)，包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)，以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油暖氣等經(jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，依據(jù)安裝效勞繳納增值稅。12修繕效勞代碼：040300增值稅稅率：10%使之恢復(fù)原來(lái)的使用價(jià)值或者延長(zhǎng)其使用期限的工程作業(yè)。10裝飾效勞代碼：040400增值稅稅率：10%填報(bào)說(shuō)明：對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)展修飾裝修，使之美觀或者具有特定用途的工程作業(yè)。其他建筑效勞代碼：040500增值稅稅率：10%業(yè)效勞，如鉆井〔打井〕、撤除建筑物或者構(gòu)筑物、平坦土地、園林綠化、疏浚〔不包括航道疏?！?、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、外表附著物〔包括巖層、土層、沙層等〕剝離和清理等工程作業(yè)。貸款效勞代碼：050100增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間〔含到期〕利息〔保本收益、酬勞、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等〕收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收罰息、、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收16直接收費(fèi)金融效勞代碼：050200增值稅稅率：6%且收取費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括供給貨幣兌換、賬戶治理、電基金治理、金融交易場(chǎng)所〔平臺(tái)〕治理、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等效勞。人身保險(xiǎn)效勞代碼：050300增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：以人的壽命和身體為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)。18財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)效勞代碼：050400增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：以財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)。金融商品轉(zhuǎn)讓代碼：050500增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品全部權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)治理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓?，F(xiàn)代效勞研發(fā)和技術(shù)效勞應(yīng)稅工程研發(fā)效勞代碼：060101增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：就技術(shù)、產(chǎn)品、工藝或者材料及其系統(tǒng)進(jìn)展?fàn)幷撆c試驗(yàn)開(kāi)發(fā)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。合同能源治理效勞代碼：060102增值稅稅率：6%付節(jié)能效勞公司投入及其合理酬勞的業(yè)務(wù)活動(dòng)。22.工程勘察勘探效勞代碼：060103增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：在采礦、工程施工前后，對(duì)地形、地質(zhì)構(gòu)造、地下資源隱蔽狀況進(jìn)展實(shí)地調(diào)查的業(yè)務(wù)活動(dòng)。23專業(yè)技術(shù)效勞代碼：060104增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：氣象效勞、地震效勞、海洋效勞、測(cè)繪效勞、城市規(guī)劃、環(huán)境與生態(tài)監(jiān)測(cè)效勞等專項(xiàng)技術(shù)效勞。24軟件效勞代碼：060201增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：供給軟件開(kāi)發(fā)效勞、軟件維護(hù)效勞、軟件測(cè)試服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。25.電路設(shè)計(jì)及測(cè)試效勞代碼：060202增值稅稅率：6%技術(shù)支持效勞的業(yè)務(wù)活動(dòng)。信息系統(tǒng)效勞代碼：060203增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：供給信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)治理、網(wǎng)站內(nèi)容維護(hù)、合、信息技術(shù)根底設(shè)施治理、數(shù)據(jù)中心、托管中心、信息安全效勞、在線殺毒、虛擬主機(jī)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)玩耍供給的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)效勞。業(yè)務(wù)流程治理效勞代碼：060204增值稅稅率：6%、審計(jì)治理、稅務(wù)治理、物流信息治理、經(jīng)營(yíng)信息治理和呼叫中心等效勞的活動(dòng)。信息系統(tǒng)增值效勞代碼：060205增值稅稅率：6%。包括數(shù)據(jù)處理、分析和整合、數(shù)據(jù)庫(kù)治理、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、容災(zāi)效勞、電子商務(wù)平臺(tái)等。29設(shè)計(jì)效勞代碼：060301增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：把打算、規(guī)劃、設(shè)想通過(guò)文字、語(yǔ)言、圖畫(huà)、聲音、視覺(jué)等形式傳遞出來(lái)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工業(yè)設(shè)計(jì)、內(nèi)部治理設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)運(yùn)作設(shè)計(jì)、供給鏈設(shè)計(jì)、造型設(shè)計(jì)、服裝設(shè)呈現(xiàn)設(shè)計(jì)、網(wǎng)站設(shè)計(jì)、機(jī)械設(shè)計(jì)、工程設(shè)計(jì)、廣告設(shè)計(jì)、創(chuàng)意籌劃、文印曬圖等。學(xué)問(wèn)產(chǎn)權(quán)效勞代碼：060302增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：處理學(xué)問(wèn)產(chǎn)權(quán)事務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括對(duì)專利、商認(rèn)證、檢索效勞。廣告效勞代碼：060303增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：利用圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、播送、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營(yíng)效勞工程、文體節(jié)目或者通告、聲明等理和廣告的公布、播映、宣傳、呈現(xiàn)等。會(huì)議展覽效勞代碼：060304增值稅稅率：6%的業(yè)務(wù)活動(dòng)。33.航空效勞代碼：060401增值稅稅率：6%，是指航空公司、飛機(jī)場(chǎng)、民航治理局、航站等向在境內(nèi)航行或者在境內(nèi)機(jī)場(chǎng)停留的境內(nèi)外飛機(jī)或者其他飛行器提效勞、停機(jī)坪治理效勞、機(jī)場(chǎng)候機(jī)廳治理效勞、飛機(jī)清洗消地面信號(hào)效勞、飛機(jī)安全效勞、飛機(jī)跑道治理效勞、空中交的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括航空攝影、航空培訓(xùn)、航空測(cè)量、航空航空海洋監(jiān)測(cè)、航空科學(xué)試驗(yàn)等。34港口碼頭效勞代碼：060402增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：港務(wù)船舶調(diào)度效勞、船舶通訊效勞、航道治理服務(wù)、航道疏浚效勞、燈塔治理效勞、航標(biāo)治理效勞、船舶引航效勞、理貨效勞、系解纜效勞、停靠和移泊效勞、海上船測(cè)效勞和防止船只漏油服口設(shè)施保安費(fèi)依據(jù)港口碼頭效勞繳納增值稅。35貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站效勞代碼：060403增值稅稅率：6%中轉(zhuǎn)換乘效勞、車輛調(diào)度效勞、票務(wù)效勞、貨物打包整理、效勞、鐵路到達(dá)和中轉(zhuǎn)效勞、鐵路車輛編解效勞、車輛掛運(yùn)效勞、鐵路接觸網(wǎng)效勞、鐵路機(jī)車牽引效勞等業(yè)務(wù)活動(dòng)。36打撈救助效勞代碼：060404增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：供給船舶人員救助、船舶財(cái)產(chǎn)救助、水上救助和沉船沉物打撈效勞的業(yè)務(wù)活動(dòng)。裝卸搬運(yùn)效勞代碼：060405增值稅稅率：6%裝卸和搬運(yùn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。倉(cāng)儲(chǔ)效勞代碼：060406增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：利用倉(cāng)庫(kù)、貨場(chǎng)或者其他場(chǎng)所代客貯放、保管貨物的業(yè)務(wù)活動(dòng)。收派效勞代碼：060407增值稅稅率：6%裹的收件、分揀、派送效勞的業(yè)務(wù)活動(dòng)。收件效勞，是指從函件和包裹進(jìn)展歸類、分發(fā)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。派送效勞，是指服務(wù)供給方從其集散中心將函件和包裹送達(dá)同城的收件人的業(yè)務(wù)活動(dòng)。租賃效勞應(yīng)稅工程不動(dòng)產(chǎn)融資租賃代碼：060501增值稅稅率：10%點(diǎn)的租賃活動(dòng)。即出租人依據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號(hào)、售后回租不依據(jù)本稅目繳納增值稅。不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃代碼：060502增值稅稅率：10%〔包括過(guò)路費(fèi)、等依據(jù)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃效勞繳納增值稅。42有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃代碼：060503增值稅稅率：16%后，承租人有權(quán)依據(jù)殘值購(gòu)入租賃物，以擁有其全部權(quán)。不管資性售后回租不依據(jù)本稅目繳納增值稅。有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃代碼：060504增值稅稅率：16%屬于經(jīng)營(yíng)租賃。鑒證詢問(wèn)效勞應(yīng)稅工程認(rèn)證效勞代碼：060601增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：具有專業(yè)資質(zhì)的單位利用檢測(cè)、檢驗(yàn)、計(jì)量等技術(shù)，證明產(chǎn)品、效勞、治理體系符合相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性要求或者標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。45.鑒證效勞代碼：060602增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：具有專業(yè)資質(zhì)的單位受托對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展鑒證，證、法律鑒證、職業(yè)技能鑒定、工程造價(jià)鑒證、工程監(jiān)理、資產(chǎn)評(píng)估、環(huán)境評(píng)估、房地產(chǎn)土地評(píng)估、建筑圖紙審核、醫(yī)療事故鑒定等。詢問(wèn)效勞代碼：060603增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：供給信息、建議、籌劃、參謀等效勞的活動(dòng)，包括金融、軟件、技術(shù)、財(cái)務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部治理、業(yè)務(wù)運(yùn)作、流程治理、安康等方面的詢問(wèn)。翻譯服應(yīng)稅工程代碼：060701增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：進(jìn)展專題〔特別節(jié)目〕、專欄、綜藝、體育、動(dòng)畫(huà)片、播送劇、電視劇、電影等播送影視節(jié)目和作品制作的效勞。具體包括與播送影視節(jié)目和作品相關(guān)的籌劃、采編、拍攝、錄音、音視頻文字圖片素材制作、場(chǎng)景布置、后期的剪輯、翻譯〔編譯〕、字幕制作、片頭、片尾、片花制作、特效制作、影片修復(fù)、編目和確權(quán)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。代碼：060702增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：以分賬、買斷、托付等方式，向影院、電臺(tái)、電視臺(tái)、網(wǎng)站等單位和個(gè)人發(fā)行播送影視節(jié)目〔作品〕以及轉(zhuǎn)讓體育賽事等活動(dòng)的報(bào)道及播映權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。播送影視節(jié)目〔作品〕播映效勞代碼：060703增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：在影院、劇院、錄像廳及其他場(chǎng)所播映播送影視節(jié)目〔作品〕，以及通過(guò)電臺(tái)、電視臺(tái)、衛(wèi)星節(jié)目〔作品〕的業(yè)務(wù)活動(dòng)。50企業(yè)治理效勞代碼：060801增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：供給總部治理、投資與資產(chǎn)治理、市場(chǎng)治理、物業(yè)治理、日常綜合治理等效勞的業(yè)務(wù)活動(dòng)。經(jīng)紀(jì)代理效勞代碼：060802增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理效勞。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。人力資源效勞代碼：060803增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：供給公共就業(yè)、勞務(wù)派遣、人才托付聘請(qǐng)、勞動(dòng)力外包等效勞的業(yè)務(wù)活動(dòng)。安全保護(hù)效勞代碼：060804增值稅稅率：6%的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括場(chǎng)所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控以及其他安保效勞。54其他現(xiàn)代效勞代碼：069900增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：除研發(fā)和技術(shù)效勞、信息技術(shù)效勞、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流關(guān)心效勞、租賃效勞、鑒證詢問(wèn)效勞、播送影視服務(wù)和商務(wù)關(guān)心效勞以外的現(xiàn)代效勞。55.文化效勞代碼：070101增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：為滿足社會(huì)公眾文化生活需求供給的各種效勞。包括文藝創(chuàng)作、文藝表演、文化競(jìng)賽，圖書(shū)館的圖書(shū)和資料借閱，檔案館的檔案治理，文物及非物質(zhì)遺產(chǎn)保護(hù)，組織舉辦宗教活動(dòng)、科技活動(dòng)、文化活動(dòng)，供給巡游場(chǎng)所。體育效勞代碼：070102增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：組織舉辦體育競(jìng)賽、體育表演、體育活動(dòng),以及供給體育訓(xùn)練、體育指導(dǎo)、體育治理的業(yè)務(wù)活動(dòng)。教育醫(yī)療效勞應(yīng)稅工程教育效勞代碼：070201增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：供給學(xué)歷教育效勞、非學(xué)歷教育效勞、教育關(guān)心歷證書(shū)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括初等教育、初級(jí)中等教育、高級(jí)中等教育、高等教育等。非學(xué)歷教育效勞，包括學(xué)前教育、各類培訓(xùn)、演講、講座、報(bào)告會(huì)等。教育關(guān)心效勞，包括教育測(cè)評(píng)、考試、招生等效勞。58.醫(yī)療效勞代碼：070202增值稅稅率：6%接生、打算生育、防疫效勞等方面的效勞，以及與這些效勞有關(guān)的供給藥品、醫(yī)用材料器具、搶救車、病房住宿和伙食的業(yè)務(wù)。旅游消遣效勞應(yīng)稅工程旅游效勞代碼：070301增值稅稅率：6%餐飲、購(gòu)物、文娛、商務(wù)等效勞的業(yè)務(wù)活動(dòng)。消遣效勞代碼：070302增值稅稅率：6%括：歌廳、舞廳、夜總會(huì)、酒吧、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝〔包括射擊、狩獵、跑馬、玩耍機(jī)、蹦極、卡丁車、熱氣球、動(dòng)力傘、射箭、飛鏢〕,餐飲住宿效勞應(yīng)稅工程61.餐飲效勞代碼：070401增值稅稅率：6%供飲食消費(fèi)效勞的業(yè)務(wù)活動(dòng)。住宿效勞代碼：070402增值稅稅率：6%填報(bào)說(shuō)明：供給住宿場(chǎng)所及配套效勞等的活動(dòng)。包括賓館、居民日常效勞應(yīng)稅工程居民日常效勞代碼：070500增值稅稅率：6%的效勞，包括市容市政治理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等效勞。其他生活效勞應(yīng)稅工程其他生活效勞代碼：079900增值稅稅率：6%餐飲住宿效勞和居民日常效勞之外的生活效勞。銷售無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)稅工程專利或非專利技術(shù)代碼：080100增值稅稅率：6%的業(yè)務(wù)活動(dòng)。商標(biāo)和著作權(quán)代碼：080200增值稅稅率：6%動(dòng)。67.土地使用權(quán)代碼：080300增值稅稅率：10%填報(bào)說(shuō)明：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其他自然資源使用權(quán)代碼：080400增值稅稅率：6%活動(dòng)，包括海疆使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)代碼：089900增值稅稅率：6%共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營(yíng)權(quán)〔包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)、其他經(jīng)營(yíng)權(quán)卜經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會(huì)員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)玩耍虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等。銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)稅