項目投資協(xié)議

^關于

投資有

限

公

司投資協(xié)議TOC\o"1-5"\h\z第一條釋義3第二條總體安排6第三條信托資7第四條增資完成后項目公司的治結構10第五條原月東陳述、保與承諾11第六條信托的述與彳證13第七條委托管理期13第八條業(yè)績諾15第九條標的股O勾買15第十條標的股權的出售17第十一條保密18第十二條違約J任18第十三條法律適用和議的解決19第十四條其他事項19#附件六模擬清算的原則及采用的估值方法一、資產(chǎn)負債表分析的重點科目1、貨幣資金科目分析要與“預收賬款”科目結合分析，金額過大分析是否存在收取預售房款未通過“預收賬款”科目記賬，同時要求提供銀行對賬單，查閱是否存在貨幣資金已支出未入賬的情況。如期末余額較小，要分析是否可能存在貨幣資金不入賬的情況。應當要求企業(yè)提供銀行對賬單與企業(yè)銀行存款明細賬相核對，是否存在資金轉出不入賬，不記在其它應收款等往來科目，而放在銀行未達賬項中。2、應收賬款科目分析如期末應收賬款明細科目期末余額為貸方余額，則應重點分析，防止企業(yè)將收到的預收款放在應收賬款科目，而不放在預收賬款科目，需要通過分析相應銷售合同約定的付款方式、付款期限等分析判別真假。3、其它應收款科目分析如發(fā)現(xiàn)期末余額較大及本期業(yè)務發(fā)生頻繁和發(fā)生額較大的往來，要審核業(yè)務發(fā)生的時間、往來的性質以及是彼此間是否屬于關聯(lián)企業(yè)，要防止部分資金寬裕的房地產(chǎn)企業(yè)將閑散資金無償對外拆借給其關聯(lián)企業(yè)，計入其它應收款科目，不按關聯(lián)企業(yè)之間按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來計提利息收入。4、存貨科目分析此科目主要反映期末完工開發(fā)產(chǎn)品和期末未完工開發(fā)產(chǎn)品的情況，存貨金額應當與預收賬款金額保持一定比例的正相關關系。如果遠小于預收賬款期末金額，則有可能存在收入成本費用不配比的現(xiàn)象，存在前期多結轉銷售成本的可能。如果期末存貨金額遠大于預收賬款期末金額，則有可能存在預收款項不通過預收賬款科目核算，而通過其他科目核算的可能。同時完工開發(fā)產(chǎn)品的貸方與主營業(yè)務成本的借方進行比對，兩者應當相等，如大于則有可能存在將開發(fā)產(chǎn)品用于抵債、贈送等未視同銷售的情況。5、短期借款科目分析：分析企業(yè)是否有將預收款以借款的名義記入短期借款科目。6、其它應付款分析其它應付款是否核算代收取的稅費，是否屬于房價的組成部分。如果屬于房價的組成部分及由房地產(chǎn)公司領取的收據(jù)自已開具，則此部分需確認為收入。分析是否存在長期應付未付的情況。分析是否存在房地產(chǎn)企業(yè)與購買方在簽訂購房合同時，為了達到雙方少繳相關稅費的目的，房屋的真實成交價往往高于開票價，其差額部分房產(chǎn)公司往往以收據(jù)形式收取，在房地產(chǎn)公司需要資金周轉時，以借款或集資款的名義，計入此科目。7、預收賬款科目分析對預收賬款進行重點分析。以定金或首付款形式預收的房款在預收賬款科目核算，由于房地產(chǎn)開發(fā)周期較長，形成了名義上的長期負債。要通過預收賬款明細賬以及相應的購房合同上注明的付款方式，分析判別主營業(yè)務收入應當確認的時間。二、損益表中的重點科目1、主營業(yè)務收入科目分析通過對對房地產(chǎn)企業(yè)的銷售方式及購銷合同內(nèi)容等進行認真分析，分析已出售開發(fā)產(chǎn)品是否及時結轉銷售收入。2、主營業(yè)務成本科目分析防止結轉的主營業(yè)務成本被人為加大或提前。對開發(fā)成本進行計量和分攤，分析未及時進入開發(fā)成本核算的費用是否應進入開發(fā)成本列支。3、主營業(yè)務稅金及附加科目分析此科目與主營業(yè)務收入和預收賬款科目有一定的邏輯關系。主營業(yè)務收入及預收賬款當期的增加額乘以地方規(guī)定的一定比率，此金額應與申報的主營業(yè)務稅金及附加基本相等。如相差較大，應當分析原因，有無人為加大稅金及附加的行為。4、期間費用科目分析管理費用過高過低都可能存在問題，過高了可能有虛列支出的情況，需對大額支出審核票據(jù)的合法性和其業(yè)務的真實性。管理費用過低了也有可能企業(yè)將前期發(fā)生的業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費、廣告費全部計入了開發(fā)成本中的前期工程費，而沒有單獨歸集此部分費用。5、營業(yè)外收入科目分析一是分析代收契稅等手續(xù)費用是否準確記錄?，F(xiàn)在一般地方政府都將需收取的契稅等費用委托房地產(chǎn)公司在收取房款時一并收取。地方政府給予一定比例的返還。部分房地產(chǎn)公司都將此返還的手續(xù)費計入了小金庫，瞞報了此部分收入。二是分析固定資產(chǎn)盤盈，固定資產(chǎn)處置收益，非貨幣性資產(chǎn)交易收益，出售無形資產(chǎn)收益，罰款凈收入和其他應計入營業(yè)外收入的項目是否屬于視同銷售應當確認的范圍。三、具體測算方法在對以上科目進行核對分析之后，確定退出時銷售收