(8)-個(gè)人理財(cái)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易

7.4個(gè)人稅收規(guī)劃方法個(gè)人稅收規(guī)劃方法04利用免稅的方法利用減征的方法利用稅率差異利用扣除技術(shù)的方法利用抵免的方法利用緩稅的方法利用稅收優(yōu)惠政策個(gè)人稅收規(guī)劃方法04理財(cái)要點(diǎn)：一是盡量使免稅期最長(zhǎng)化；二是盡量爭(zhēng)取更多的免稅待遇。利用免稅的方法。免稅一般分為法定免稅、特定免稅和臨時(shí)免稅三種。個(gè)人稅收規(guī)劃方法04理財(cái)要點(diǎn)：一是盡量使免稅期最長(zhǎng)化；二是盡量爭(zhēng)取更多的免稅待遇。利用減征的方法減征，是按照稅收法律、法規(guī)減除納稅人一部分應(yīng)納稅款個(gè)人稅收規(guī)劃方法04理財(cái)要點(diǎn)：一是盡可能地尋找稅率最低的地區(qū)、產(chǎn)業(yè)二是，盡量尋求稅率差異時(shí)間最長(zhǎng)化和穩(wěn)定化。利用稅率差異，是指在合理合法的情況下，利用稅率的差異而直接節(jié)減稅收的規(guī)劃技術(shù)。個(gè)人稅收規(guī)劃方法04理財(cái)要點(diǎn)：一是扣除金額最大化。二是扣除項(xiàng)目最多化；三是扣除最早化。扣除技術(shù)即稅前扣除技術(shù)，是指在計(jì)算繳納稅款時(shí)，對(duì)于構(gòu)成計(jì)稅依據(jù)的某些項(xiàng)目，準(zhǔn)予從計(jì)稅依據(jù)中扣除。個(gè)人稅收規(guī)劃方法04

理財(cái)要點(diǎn)：一是抵免項(xiàng)目最多化；二是抵免金額最大化。抵免技術(shù)允許以其在國(guó)外已繳納的所得稅或財(cái)產(chǎn)稅稅款抵免應(yīng)納稅款的一種稅收優(yōu)惠方式。例如：某納稅人源于中國(guó)境外的所得為100000（10萬(wàn)）元，已在境外交納的企業(yè)所得稅為21000元，按照我國(guó)稅率25%計(jì)算應(yīng)補(bǔ)交的稅款為100000×25%-21000=4000元。個(gè)人稅收規(guī)劃方法04理財(cái)要點(diǎn)：一是使緩納時(shí)間最長(zhǎng)化。其次是緩納的項(xiàng)目最多化。緩稅技術(shù)，又稱(chēng)延期納稅技術(shù)，是對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的部分或全部的繳納期限適當(dāng)延長(zhǎng)的一種特殊規(guī)定。個(gè)人稅收規(guī)劃方法04稅收優(yōu)惠技術(shù)稅收優(yōu)惠是政府為了達(dá)到一定目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)。1.居民與非居民身份的轉(zhuǎn)換個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人根據(jù)納稅人的住所和其在中國(guó)境內(nèi)居住的時(shí)間，分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人個(gè)人稅收規(guī)劃方法01個(gè)人稅收規(guī)劃案例：納稅人身份設(shè)計(jì)的規(guī)劃轉(zhuǎn)移住所轉(zhuǎn)移住所（居住地），是指?jìng)€(gè)人通過(guò)個(gè)人住所或居住地跨越邊境的遷移，以實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)的目的。個(gè)人稅收規(guī)劃方法01個(gè)人稅收規(guī)劃案例:納稅人身份設(shè)計(jì)的規(guī)劃稅收難民納稅人就可以通過(guò)不停地從這個(gè)國(guó)家向那個(gè)國(guó)家流動(dòng)，確保自己不成為任何一個(gè)國(guó)家的居民，既能從這個(gè)國(guó)家取得收入，又可避免承擔(dān)任何一個(gè)國(guó)家的居民納稅義務(wù)。個(gè)人所得稅的征稅范圍，包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得及經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得等。個(gè)人稅收規(guī)劃方法01個(gè)人稅收規(guī)劃案例:征稅范圍的規(guī)劃收入項(xiàng)目福利化通過(guò)降低納稅人的現(xiàn)金收入水平，以降低應(yīng)納稅所得額，從而減輕稅負(fù)。個(gè)人稅收規(guī)劃方法01個(gè)人稅收規(guī)劃案例:征稅范圍的規(guī)劃收入項(xiàng)目費(fèi)用化即通過(guò)增加報(bào)銷(xiāo)一些費(fèi)用支出的方法降低個(gè)人收入總額以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的

1.合理安排應(yīng)稅所得2.高稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)換為低稅率項(xiàng)目（1）勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)換為工資（2）工資、薪金轉(zhuǎn)換為勞務(wù)報(bào)酬3.股息轉(zhuǎn)換為工資個(gè)人稅收規(guī)劃方法01個(gè)人稅收規(guī)劃案例:稅率的規(guī)劃

4.合理安排公益性捐贈(zèng)支出（1）避免直接捐贈(zèng)（2）合理選擇捐贈(zèng)對(duì)象（3）選擇適當(dāng)?shù)木栀?zèng)時(shí)期個(gè)人稅收規(guī)劃方法01個(gè)人稅收規(guī)劃案例:稅率的規(guī)劃（六）稅收優(yōu)惠的利用個(gè)人稅收規(guī)劃，可以利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)免征額、境外已納稅額的扣除規(guī)定，合理安排收入項(xiàng)目及收入次數(shù)，以實(shí)現(xiàn)節(jié)約稅款的目的。個(gè)人稅收規(guī)劃方法01個(gè)人稅收規(guī)劃案例:稅率的規(guī)劃（七）納稅申報(bào)及繳納稅款的安排個(gè)人稅收規(guī)劃方法01個(gè)人稅收規(guī)劃案例:稅率的規(guī)劃費(fèi)用提前列支納稅人