《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年深圳市鹽田區(qū)考前沖刺預(yù)測(cè)試卷含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年深圳市鹽田區(qū)考前沖刺預(yù)測(cè)試卷單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1．對(duì)于跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，其納稅地點(diǎn)是（）。

A、車船使用地B、車船登記地C、單位所在地D、車船購(gòu)買地

2．甲企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，生產(chǎn)分兩個(gè)步驟在兩個(gè)車間進(jìn)行，第一車間為第二車間提供半成品，第二車間將半成品加工成產(chǎn)成品。月初兩個(gè)車間均沒有在產(chǎn)品。本月第一車間投產(chǎn)200件，有100件完工并轉(zhuǎn)入第二車間，月末第一車間尚未加工完成的在產(chǎn)品相對(duì)于本步驟的完工程度為50%；第二車間完工80件，月末第二車間尚未加工完成的在產(chǎn)品相對(duì)于本步驟的完工程度為50%，甲企業(yè)采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算產(chǎn)品成本，各生產(chǎn)車間按約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用。月末第一車間的在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)品為（）件。

A、120B、60C、70D、100

3．（2018年）不屬于仲裁基本原則的有（）。

A、自愿原則B、獨(dú)立仲裁原則C、公開審判原則D、一裁終局原則

4．企業(yè)作為福利為高管人員配備汽車，計(jì)提這些汽車折舊時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A、借記“管理費(fèi)用”，貸記“累計(jì)折舊”B、借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“累計(jì)折舊”C、借記“管理費(fèi)用”，貸記“固定資產(chǎn)”D、借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”；借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“累計(jì)折舊”

5．（2014年）下列關(guān)于企業(yè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法的表述中，正確的是（）。

A、采用直接分配法，輔助生產(chǎn)費(fèi)用需要進(jìn)行對(duì)外和對(duì)內(nèi)分配B、采用計(jì)劃成本分配法，輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與分配轉(zhuǎn)出的計(jì)劃費(fèi)用之間的差額計(jì)入制造費(fèi)用C、采用順序分配法，輔助生產(chǎn)車間受益多的先分配，受益少的后分配D、采用交互分配法，輔助生產(chǎn)費(fèi)用需要經(jīng)過兩次分配完成

6．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要視同銷售確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。

A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建廠房B、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資C、將外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料用于對(duì)外捐贈(zèng)D、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工個(gè)人福利

7．企業(yè)如果同時(shí)生產(chǎn)多種產(chǎn)品，則生產(chǎn)車間發(fā)生的管理人員工資應(yīng)先記入（）科目中。

A、基本生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、輔助生產(chǎn)成本D、管理費(fèi)用

8．下列各項(xiàng)中，不影響留存收益總額的是（）。

A、以盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利B、以盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、以盈余公積彌補(bǔ)虧損D、以實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分配現(xiàn)金股利

9．下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的情形是（）。

A、在規(guī)定的納稅期限之前稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B、納稅期限屆滿納稅人不繳納應(yīng)納稅款，責(zé)令限期繳納后，仍不繳納C、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的罰款決定不服，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人需要出境

10．根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的免征房產(chǎn)稅B、張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則張某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人C、納稅單位和個(gè)人租賃房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由承租人繳納房產(chǎn)稅D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅

11．A公司2018年度利潤(rùn)總額為100萬元，其中國(guó)債利息收入為5萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2018年所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A、23.75B、25C、22.5D、28.75

12．（2019年）2018年10月4日，王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為10月31日的紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票（承兌人乙公司在異地）。10月10日，王某持該匯票到丙銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貼現(xiàn)利息的計(jì)算中，正確的是（）。

A、貼現(xiàn)利息=票面金額×年利率×（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）B、貼現(xiàn)利息=票面金額×日利率×（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）C、貼現(xiàn)利息=票面金額×日利率×（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）D、貼現(xiàn)利息=票面金額×年利率×（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）

13．某公司在生產(chǎn)主要產(chǎn)品的同時(shí)，還生產(chǎn)了某種副產(chǎn)品。該種副產(chǎn)品可直接對(duì)外出售，公司規(guī)定的售價(jià)為每公斤150元。8月份主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為500000元，副產(chǎn)品的產(chǎn)量為150公斤。假定該公司按預(yù)先規(guī)定的副產(chǎn)品的售價(jià)確定副產(chǎn)品的成本。則主產(chǎn)品的成本為（）元。

A、22500B、500000C、0D、477500

14．以下不能掛失止付的有（）。

A、轉(zhuǎn)賬支票B、現(xiàn)金字樣的銀行匯票C、現(xiàn)金支票D、未承兌的商業(yè)匯票

15．下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“預(yù)付賬款”貸方核算的是（）。

A、收到貨物B、預(yù)付直接安裝固定資產(chǎn)款項(xiàng)C、收到購(gòu)貨款D、發(fā)出商品

16．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)額的表述中，不正確的是（）

A、貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入B、外匯買賣業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為賣出價(jià)全額C、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入D、保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額

17．（2014年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)營(yíng)性存款人違反賬戶結(jié)算的行為中，適用給予警告并處以5000元以上3萬元以下罰款的是（）。

A、出租、出借銀行結(jié)算賬戶B、違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶C、偽造、變?cè)扉_戶許可證D、偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立結(jié)算賬戶

18．某企業(yè)于2012年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同總收入30萬元，年度預(yù)收款項(xiàng)12萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本15萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本3萬元。2012年末請(qǐng)專業(yè)專家測(cè)量，產(chǎn)品安裝程度為60%。該項(xiàng)勞務(wù)影響2012年度利潤(rùn)總額的金額為（）。

A、不影響當(dāng)年利潤(rùn)B、當(dāng)年利潤(rùn)增加7.2萬元C、當(dāng)年利潤(rùn)增加15萬元D、當(dāng)年利潤(rùn)增加30萬元

19．關(guān)于賬戶與會(huì)計(jì)科目的聯(lián)系和區(qū)別，下列表述中不正確的是（）。

A、名稱一致、反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容一致B、實(shí)際工作中，對(duì)賬戶和會(huì)計(jì)科目不加嚴(yán)格區(qū)別，而是互相通用C、會(huì)計(jì)科目不存在結(jié)構(gòu)，賬戶則具有一定的格式和結(jié)構(gòu)D、會(huì)計(jì)科目可以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化及其結(jié)果

20．2×10年3月5日,甲公司以銀行存款1000萬元(含已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元)取得對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資,所持有的股份占乙公司有表決權(quán)股份的2%,另支付相關(guān)稅費(fèi)3萬元。甲公司對(duì)乙公司不具有共同控制或重大影響,且該長(zhǎng)期股權(quán)投資在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量。甲公司采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資。2×10年3月10日,甲公司收到宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利。2×11年1月5日甲公司出售該長(zhǎng)期股權(quán)投資,實(shí)際收到價(jià)款1300萬元,相關(guān)稅費(fèi)4萬元。假設(shè)不考慮其他因素,甲公司2×11年1月5日出售該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的損益為()萬元。

A、313B、317C、300D、305

21．某紡織業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)以其生產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給100名生產(chǎn)車間管理人員，每人一套。每套服裝不含稅售價(jià)為350元，成本為280元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中該企業(yè)關(guān)于非貨幣性福利的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。

A、確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額4760元B、確認(rèn)管理費(fèi)用40950元C、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40950元D、確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬40950元

22．采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，委托方確認(rèn)商品收入的時(shí)點(diǎn)是（）。

A、收到銷售貨款時(shí)B、發(fā)出商品時(shí)C、開出發(fā)票收到貨款時(shí)D、收到代銷清單時(shí)

23．下列對(duì)土地增值稅的理解，不正確的是（）。

A、政府機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅B、農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅的征稅范圍C、醫(yī)院因新住院部建成而轉(zhuǎn)讓舊住院部，取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅D、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅

24．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。

A、單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱B、銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱C、出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼D、金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致

25．下列個(gè)人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（）。

A、企業(yè)集資利息B、國(guó)債利息收入C、2011年1月取得的個(gè)人一年期儲(chǔ)蓄存款利息D、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

26．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中,，不適用稅收保全措施的是（）。

A、機(jī)動(dòng)車輛B、金銀首飾C、古玩字畫D、維持生活必需的住房

27．某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2016年11月5日繳納的稅款30萬元拖至2016年11月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A、150B、1500C、1000D、2250

28．下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是（）。

A、降級(jí)B、記大過C、撤職D、沒收違法所得

29．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人,應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為()。

A、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

30．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取預(yù)收款方式結(jié)算的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A、收款日期的當(dāng)天B、發(fā)出貨物的當(dāng)天C、取得索取價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天D、合同約定的當(dāng)天

31．事業(yè)單位取得的無主財(cái)物變價(jià)收入，在上繳時(shí)應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、其他收入B、事業(yè)收入C、其他應(yīng)付款D、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款

32．2012年1月5日，甲公司以銀行存款1200萬元取得對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，所持有的股份占乙公司有表決權(quán)股份的5%，另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元。甲公司對(duì)乙公司不具有共同控制或重大影響，且該長(zhǎng)期股權(quán)投資在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量。甲公司采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資。2012年3月10日，乙公司宣告發(fā)放2011年度現(xiàn)金股利共200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2012年3月末該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為（）萬元。

A、1000B、1195C、1200D、1205

33．（2019年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)銷售商品收到銀行匯票存入銀行應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、其他貨幣資金D、銀行存款

34．無力支付的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)入（)。

A、應(yīng)付賬款B、短期借款C、應(yīng)付票據(jù)D、銀行存款

35．某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4:1)，該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A、0B、2000C、8000D、10000

36．某企業(yè)2014年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購(gòu)買將于2個(gè)月后到期的國(guó)債500萬元，預(yù)付材料款200萬元，同時(shí)支付增值稅34萬元，支付上個(gè)月生產(chǎn)人員工資150萬元，購(gòu)買固定資產(chǎn)花費(fèi)300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度現(xiàn)金流量表中“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A、234B、200C、684D、1184

37．企業(yè)建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、管理費(fèi)用B、生產(chǎn)成本C、在建工程D、其他業(yè)務(wù)成本

38．某企業(yè)在2015年10月8日銷售商品100件，該商品單價(jià)為150元，增值稅稅率為17%，該企業(yè)給購(gòu)貨方10%的商業(yè)折扣，購(gòu)貨方尚未支付貨款，則該企業(yè)應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值是（）元。

A、17550B、17400C、15795D、17250

39．2010版票據(jù)號(hào)碼的數(shù)字為（）位。

A、8B、16C、4D、12

40．某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本法核算，A材料計(jì)劃成本每噸為20元。本期購(gòu)進(jìn)A材料6000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款總額為102000元，增值稅額為17340元。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1400元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用359元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫(kù)5995噸，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗5噸。購(gòu)進(jìn)A材料記入“材料成本差異”的金額為（）元。

A、1099B、1199C、16141D、16241

41．甲公司高級(jí)管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列結(jié)算列式中，正確的是（）。

A、4000×2×8%=640（元）B、15000×8%=1200（元）C、4000×8%=320（元）D、4000×3×8%=960（元）

42．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)企業(yè)籌建期間的費(fèi)用扣除，下列表述正確的是（）。

A、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除B、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除C、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除D、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

43．下列關(guān)于股份有限公司發(fā)行股票的賬務(wù)處理，表述正確的是（）。

A、發(fā)行股票收到的現(xiàn)金資產(chǎn)按每股面值和發(fā)行股份總額的乘積計(jì)算得出B、實(shí)際收到的金額與股本之間的差額，計(jì)入盈余公積C、發(fā)生的手續(xù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用D、發(fā)生的傭金從溢價(jià)中抵扣，沖減資本公積（股本溢價(jià)）

44．下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A、基金會(huì)B、有限責(zé)任公司C、事業(yè)單位D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

45．下列項(xiàng)目中，不屬于職工薪酬的是（）。

A、職工出差報(bào)銷的火車票B、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C、職工福利費(fèi)D、住房公積金

46．某企業(yè)2018年12月份發(fā)生如下事項(xiàng)：銷售A材料的實(shí)際成本為20萬元，銷售A材料的同時(shí)出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本為5萬元；生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用為6萬元；計(jì)提的投資性房地產(chǎn)的攤銷額為1萬元，出借包裝物的攤銷額為1萬元。該企業(yè)2018年12月份應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額為（）萬元。

A、28.5B、26C、8D、6

47．（2019年）下列各項(xiàng)中，屬于政府會(huì)計(jì)核算中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的是（）。

A、預(yù)算收入支出表B、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表C、收入費(fèi)用表D、財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表

48．下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“應(yīng)付利息”科目的是（）。

A、到期一次還本付息長(zhǎng)期借款的利息B、分期付息、到期還本應(yīng)付債券的利息C、取得分期付息、到期還本的債券投資利息D、到期一次還本付息應(yīng)付債券的利息

49．根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。適用的稅款征收方式是（）。

A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收

50．（2020年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是（）。

A、電動(dòng)汽車B、高爾夫車C、用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車D、雪地車

51．A公司2018年6月19日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為226萬元，增值稅額為29.38萬元，支付的運(yùn)雜費(fèi)為1萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，在采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的情況下，該設(shè)備2019年應(yīng)提折舊額為（）萬元。

A、79.02B、75C、67.5D、70

52．甲公司（增值稅一般納稅人）在進(jìn)行存貨清查時(shí)發(fā)現(xiàn)盤虧A材料一批，該批材料的成本為280萬元，經(jīng)核查屬于因管理不善被盜丟失。按相關(guān)規(guī)定應(yīng)由責(zé)任人賠償20萬元，保險(xiǎn)公司賠償100萬元，經(jīng)批準(zhǔn)后正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A、借：營(yíng)業(yè)外支出160貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢160B、借：管理費(fèi)用207.6貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢207.6C、借：生產(chǎn)成本280貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢280D、借：銷售費(fèi)用187.6貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢187.6

53．下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的是（）。

A、計(jì)提的應(yīng)收款項(xiàng)的減值準(zhǔn)備B、出租廠房的攤銷額C、支付中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)D、轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)的凈損失

54．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是()。

A、與原油同時(shí)開采的天然氣B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、開采的天然原油D、生產(chǎn)的海鹽原鹽

55．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出的當(dāng)天D、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

56．下列項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金的是（）。

A、庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)、外埠存款C、銀行匯票存款D、備用金

57．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的是（）。

A、已銷商品的實(shí)際成本B、在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品的成本C、對(duì)外提供勞務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的成本D、轉(zhuǎn)讓某軟件使用權(quán)的攤銷額

58．印花稅的一個(gè)加工承攬合同，材料金額30萬元，加工費(fèi)10萬元；一個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，財(cái)產(chǎn)1000萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險(xiǎn)合同印花稅稅率1‰。則應(yīng)繳納的印花稅為（）。

A、30×0.5‰+1000×1‰=1.015萬元B、10×0.5‰+1000×1‰=1.005萬元C、30×0.5‰+1×1‰=0.016萬元D、10×0.5‰+1×1‰=0.006萬元

59．某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生產(chǎn)廠房，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。

A、600B、1400C、2000D、2600

60．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起（）。

A、7日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)

61．（2013年）下列行政責(zé)任中，屬于行政處罰的是（）。

A、降級(jí)B、記大過C、撤職D、沒收違法所得

62．（2017年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是（）。

A、協(xié)定稅率B、最惠國(guó)稅率C、特惠稅率D、普通稅率

63．某企業(yè)職工宋某2012年的月工資為2000元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為5000元。則宋某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是（）元。

A、160B、200C、240D、400

64．企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的管理人員工資應(yīng)記入（）科目。

A、管理費(fèi)用B、制造費(fèi)用C、生產(chǎn)成本D、其他業(yè)務(wù)成本

65．A公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月，銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為60萬元，為購(gòu)買方代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬元。

A、60B、62C、70.2D、72.2

66．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是（）。

A、房屋買賣B、房屋交換C、房屋租賃D、房屋贈(zèng)與

67．下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A、批發(fā)居民用煤炭制品的煤店B、銷售井礦鹽的鹽礦C、銷售石油制品的加油站D、進(jìn)口金屬礦石的冶金企業(yè)

68．預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得的客戶預(yù)付資金不是其自有資金，應(yīng)開立（），并與開戶銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行監(jiān)督。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時(shí)存款賬戶D、專用存款賬戶

69．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、加班工資B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、差旅費(fèi)津貼D、國(guó)債利息收入

70．A公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%。2014年12月對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的某一主要部件進(jìn)行更換，被更換部件的賬面價(jià)值為210萬元。該生產(chǎn)設(shè)備為2011年12月購(gòu)入，原價(jià)為600萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2015年1月購(gòu)買工程物資，價(jià)款400萬元，增值稅68萬元。符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，不考慮殘值。則對(duì)該項(xiàng)生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建后的賬面價(jià)值為（）萬元。

A、420B、820C、110D、610

71．下列對(duì)土地增值稅的理解,不正確的是()。

A、政府機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅B、農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅的征稅范圍C、醫(yī)院因新住院部建成而轉(zhuǎn)讓舊住院部,取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅D、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn),應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅

72．增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（）。

A、適用加權(quán)平均稅率B、從低適用稅率C、從高適用稅率D、適用3%的征收率

73．根據(jù)資料(3)，公司2019年度所得稅費(fèi)用的金額是（）萬元。

A、1517.5B、1508.75C、1497.5D、1500

74．某企業(yè)2012年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。

A、30B、28C、24D、20

75．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在一定期限內(nèi)，需按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。該期限是（）。

A、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日B、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日C、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日D、自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日

76．下列各項(xiàng)中，不影響利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。

A、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)B、出售無形資產(chǎn)利得C、出售固定資產(chǎn)利得D、罰款支出

77．某運(yùn)輸公司當(dāng)月取得國(guó)內(nèi)貨運(yùn)收入250000元,裝卸收入35200元,當(dāng)月承攬一項(xiàng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù),全程收費(fèi)為38000元,中途將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外該國(guó)運(yùn)輸單位,支付給承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)20000元。本運(yùn)輸公司該月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()元。

A、9096B、9089C、9696D、16160

78．下列各項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致銀行存款日記賬余額高于對(duì)應(yīng)日期銀行對(duì)賬單余額的是（）。

A、企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B、企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C、銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D、企業(yè)誤將存款5920元記錄為5290元,但銀行未記

79．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）。

A、在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅B、提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅C、進(jìn)口貨物的企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅D、從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

80．下列各項(xiàng)中，有關(guān)會(huì)計(jì)等式的表述不正確的是（）。

A、收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)，這一等式是編制利潤(rùn)表的依據(jù)B、資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益，這一等式是復(fù)式記賬法的理論基礎(chǔ)C、資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益，這一等式稱為經(jīng)營(yíng)成果等式D、資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益，這一等式稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)等式

81．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。

A、稅務(wù)管理權(quán)B、稅務(wù)代理C、核定納稅人應(yīng)納稅額D、代位權(quán)

82．（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。

A、記名預(yù)付卡的有效期最長(zhǎng)為3年B、單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元C、購(gòu)卡人可以使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡D、預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能

83．在紡織企業(yè)中較適宜采用的成本計(jì)算基本方法是（）。

A、品種法B、分類法C、分批法D、分步法

84．（2018年）以下選項(xiàng)不用交納車輛購(gòu)置稅的是（)。

A、自行車B、電車C、摩托車D、小汽車

85．某工業(yè)企業(yè)甲產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)不可修復(fù)廢品一批，該批廢品的成本構(gòu)成為：直接材料3200元，直接人工4000元，制造費(fèi)用2000元。廢品殘料計(jì)價(jià)500元已回收入庫(kù)，應(yīng)收過失人賠償款1000元。假定不考慮其他因素，該批廢品的凈損失為（）元。

A、7700B、8700C、9200D、10700

86．申請(qǐng)?jiān)O(shè)立除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的代理記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地的縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)，并領(lǐng)取由（）統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。

A、國(guó)務(wù)院B、財(cái)政部C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門

87．（2019年）下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的是（）。

A、確認(rèn)的所得稅費(fèi)用B、向?yàn)?zāi)區(qū)捐款發(fā)生的支出C、收取股東超過注冊(cè)資本的出資D、向投資者發(fā)放現(xiàn)金股利

88．甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。已知，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為17%，甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、1.7B、1.3C、1.1D、0.6

89．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列預(yù)算單位零余額賬戶的使用正確的是（）。

A、存入現(xiàn)金B(yǎng)、支取現(xiàn)金C、向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金D、向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金

90．（2020年）企業(yè)發(fā)生的下列變更事項(xiàng)，不需要向開戶銀行辦理變更手續(xù)事項(xiàng)是（）。

A、法人B、地址C、名稱D、總會(huì)計(jì)師

91．某公司為增值稅一般納稅人，外購(gòu)高檔護(hù)膚類化妝品生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬元。該公司10月初庫(kù)存的高檔護(hù)膚類化妝品0萬元，10月購(gòu)進(jìn)高檔護(hù)膚類化妝品100萬元，10月底庫(kù)存高檔護(hù)膚類化妝品10萬元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A、100×15%-100×15%=0B、100×15%-（100-10）×15%=1.5C、100×15%-10×15%=13.5D、100×15%=15

92．甲公司2018年度發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：銷售商品取得價(jià)款1500萬元；銷售一批不需用原材料取得價(jià)款30萬元；提供一項(xiàng)勞務(wù)安裝工程，當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入為70萬元；出售閑置廠房取得價(jià)款500萬元；出租商標(biāo)權(quán)取得價(jià)款120萬元。2018年12月31日影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)金額為（）萬元。

A、2120B、1820C、2220D、1600

93．根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，允許個(gè)人使用的是（）。

A、商業(yè)匯票B、托收承付C、國(guó)內(nèi)信用證D、支票

94．某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年應(yīng)交各種稅金為:增值稅350萬元,消費(fèi)稅150萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅35萬元,房產(chǎn)稅10萬元,契稅6萬元,車船使用稅3萬元,所得稅250萬元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()萬元。

A、13B、16C、19D、185

95．非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過4小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過一定時(shí)間的用工形式。該時(shí)間為（）。

A、24小時(shí)B、20小時(shí)C、36小時(shí)D、30小時(shí)

96．根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列爭(zhēng)議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是（）。

A、買賣合同爭(zhēng)議B、貸款擔(dān)保合同爭(zhēng)議C、因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭(zhēng)議D、因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭(zhēng)議

97．下列各項(xiàng)中，不屬于負(fù)債基本特征的是（）。

A、負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)B、負(fù)債預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)C、負(fù)債是由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的D、未來流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量

98．下列選項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅處理正確的是（）。

A、借記管理費(fèi)用B、借記稅金及附加C、借記應(yīng)付職工薪酬D、借記營(yíng)業(yè)外支出

99．某商場(chǎng)采用毛利率法進(jìn)行核算，2016年3月酒類商品的毛利率為30%，結(jié)存庫(kù)存商品余額為1500230元。2016年4月購(gòu)進(jìn)酒類商品成本522300元，銷售酒類商品的收入為555220元。則月末結(jié)存酒類商品的實(shí)際成本為（）元。

A、1467310B、1633876C、1027117D、1256630

100．某外商投資企業(yè)2013年2月份應(yīng)繳納增值稅210000元，實(shí)際繳納增值稅200000元；實(shí)際繳納消費(fèi)稅100000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納教育費(fèi)附加為（）元。

A、4000B、6300C、9000D、9300

參考答案單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1、【B】本題考核車船稅的納稅地點(diǎn)?？缡?、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。

2、【C】本題考核平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法下廣義在產(chǎn)品的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：在平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法中，某個(gè)步驟的在產(chǎn)品指的是廣義在產(chǎn)品，包括該步驟尚未加工完成的在產(chǎn)品和該步驟已經(jīng)完工但尚未最終完成的產(chǎn)品。換句話說，凡是該步驟參與了加工，但還未最終完工形成產(chǎn)成品的，都屬于該步驟的廣義在產(chǎn)品；計(jì)算某步驟的廣義在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量時(shí)，實(shí)際上計(jì)算的是約當(dāng)該步驟完工產(chǎn)品的數(shù)量，由于后面步驟的狹義在產(chǎn)品耗用的是該步驟的完工產(chǎn)品，所以，計(jì)算該步驟的廣義在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量時(shí)，對(duì)于后面步驟的狹義在產(chǎn)品數(shù)量，不用乘以其所在步驟的完工程度；用公式表示如下：某步驟月末（廣義）在產(chǎn)品約當(dāng)量=該步驟月末（狹義）在產(chǎn)品數(shù)量×在產(chǎn)品完工程度+以后各步驟月末（狹義）在產(chǎn)品數(shù)量；所以月末第一車間的在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)品=（200-100）×50%+100-80=70（件）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

3、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核仲裁的基本原則。仲裁基本原則：自愿原則、公平合理原則、獨(dú)立仲裁原則、一裁終局原則。

4、【D】選項(xiàng)D正確：企業(yè)作為福利為高管人員配備汽車，計(jì)提這些汽車折舊時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是：借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”；借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“累計(jì)折舊”。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

5、【D】選項(xiàng)D正確：采用交互分配法，輔助生產(chǎn)費(fèi)用需要經(jīng)過對(duì)內(nèi)和對(duì)外兩次分配完成；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：采用直接分配法，輔助生產(chǎn)費(fèi)用直接進(jìn)行對(duì)外分配，無需對(duì)內(nèi)進(jìn)行分配；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：采用計(jì)劃成本分配法，輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與分配轉(zhuǎn)出的計(jì)劃費(fèi)用之間的差額計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：采用順序分配法，輔助生產(chǎn)車間受益少的先分配，受益多的后分配。

6、【A】自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、對(duì)外投資與外購(gòu)材料用于對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額；全面營(yíng)改增后，不動(dòng)產(chǎn)也屬于增值稅的征收范圍，所以自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造廠房，不需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。

7、【B】企業(yè)如果同時(shí)生產(chǎn)多種產(chǎn)品，則生產(chǎn)車間發(fā)生的管理人員工資應(yīng)先記入“制造費(fèi)用”科目中。

8、【C】

9、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核稅款征收措施。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)責(zé)令繳納；選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)采用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)C，可以直接申請(qǐng)行政復(fù)議無須提供擔(dān)保。

10、【D】本題考核房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)D正確；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

11、【B】選項(xiàng)B正確：所得稅費(fèi)用=（100-5+30-25）×25%=25（萬元）。

12、【C】承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3日的劃款日期。

13、【D】本題考核副產(chǎn)品成本的計(jì)算。副產(chǎn)品的成本=150×150=22500（元），主產(chǎn)品的成本=500000-22500=477500（元）。

14、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核掛失止付的相關(guān)規(guī)定。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可以進(jìn)行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。

15、【A】選項(xiàng)A正確：預(yù)付賬款賬戶借方核算預(yù)付的款項(xiàng)，貸方核算收到貨物時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付賬款。選項(xiàng)B錯(cuò)誤：應(yīng)記入“預(yù)付賬款”的借方；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：與預(yù)付賬款無關(guān)。

16、【B】選項(xiàng)B：外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的“余額”為營(yíng)業(yè)額。

17、【A】（l）選項(xiàng)BD：經(jīng)營(yíng)性存款人適用給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；(2)選項(xiàng)C：經(jīng)營(yíng)性存款人適用處以1萬元以上3萬元以下的罰款。

18、【B】本題考核提供勞務(wù)收入的確認(rèn)。選項(xiàng)B正確：當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入=30×60%=18（萬元），當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用=（15+3）×60%=10.8（萬元），當(dāng)年利潤(rùn)增加18-10.8=7.2（萬元）。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

19、【D】會(huì)計(jì)科目只是一個(gè)名稱，不存在結(jié)構(gòu)，不可以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化及其結(jié)果；賬戶可以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化及其結(jié)果。

20、【A】借:長(zhǎng)期股權(quán)投資983(1000-20+3)應(yīng)收股利20貸:銀行存款1003借:銀行存款20貸:應(yīng)收股利20借:銀行存款1296(1300-4)貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資983投資收益313

21、【D】借：制造費(fèi)用40950貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利40950[350×100×（1+17%）]借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利40950貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5950借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本28000[280×100]貸：庫(kù)存商品28000

22、【D】選項(xiàng)D正確：采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，委托方應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

23、【C】本題考核土地增值稅的征稅范圍。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)也要按稅法規(guī)定繳納土地增值稅。

24、【C】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

25、【A】本題考核個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。國(guó)家發(fā)行的金融債券利息和國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。自2008年10月9日起對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅。

26、【D】本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用對(duì)象有兩大類：（1）主體的對(duì)象是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人；（2）物的對(duì)象是存款、商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。選項(xiàng)D符合題意：維持生活必需品不在保全措施范圍之內(nèi)；選項(xiàng)ABC不符合題意。

27、【B】（1）加收滯納金的起止時(shí)間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（11月6日～11月15日）；（2）應(yīng)加收滯納金=30×10000×0.5‰×10=1500（元）。

28、【D】選項(xiàng)ABC：屬于行政處分。

29、【D】本題考核納稅人報(bào)送會(huì)計(jì)資料的法定期限。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法,報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

30、【B】納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

31、【D】本題考核應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款的核算范圍。應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款是指單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中按規(guī)定取得的應(yīng)繳國(guó)庫(kù)的各種款項(xiàng)。包括：代收的納入預(yù)算管理的基金、代收的行政性收費(fèi)收入、罰沒收入、無主財(cái)物變價(jià)收入以及其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)（不包括應(yīng)繳稅費(fèi)）的款項(xiàng)等。事業(yè)單位按規(guī)定計(jì)算確定或?qū)嶋H取得時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款”科目；上繳款項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款”科目，貸記“銀行存款”等科目。

32、【D】本題考核長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：2012年3月份乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利雖然是甲公司投資之前乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，但是，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)為“投資收益”，不影響長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，1200+5=1205（萬元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

33、【D】銷貨企業(yè)收到銀行匯票、填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)—一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目。

34、【B】無力支付的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)入短期借款。

35、【C】本題考核土地使用稅的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：土地使用權(quán)共有的，各方應(yīng)分別納稅，其中政府機(jī)關(guān)為免稅單位，則該公司應(yīng)以其實(shí)際使用的土地面積納稅，應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000÷5×4×5=8000(元)；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

36、【A】本題考核購(gòu)買商品、接受勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目。購(gòu)買2個(gè)月后到期的國(guó)債屬于用銀行存款購(gòu)買了現(xiàn)金等價(jià)物，不對(duì)現(xiàn)金流量造成影響，因此不用考慮此事項(xiàng)；償還應(yīng)付賬款屬于購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金；支付生產(chǎn)人員工資屬于支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；購(gòu)買固定資產(chǎn)屬于投資活動(dòng)。選項(xiàng)A正確：因此本題目只需要考慮預(yù)付材料款和支付的增值稅，“購(gòu)買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額=200+34=234（萬元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

37、【C】本題考核自行建造固定資產(chǎn)的核算。選項(xiàng)C正確：建造辦公樓使用的生產(chǎn)用原材料的增值稅應(yīng)計(jì)入所建資產(chǎn)的成本中。通過“在建工程”科目核算；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

38、【C】本題考核應(yīng)收賬款的核算。選項(xiàng)C正確：企業(yè)應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的實(shí)際售價(jià)確認(rèn)應(yīng)收賬款，因此該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款=150×100×（1+17%）×（1-10%）=15795（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

39、【B】本題考核票據(jù)的防偽。2010版票據(jù)號(hào)碼調(diào)整為16位，分上下兩排。上排8位數(shù)字所賦信息相對(duì)固定，第二排8位數(shù)字為票據(jù)流水號(hào)，因此選項(xiàng)B正確。

40、【B】購(gòu)進(jìn)A材料發(fā)生的成本差異（超支）=（102000+17340+1400+359）-5995×20=1199（元）。

41、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳納。（1）按照現(xiàn)行政策，職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的8%繳費(fèi)，記入個(gè)人賬戶；（2）職工本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)；（3）張某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=4000×3×8%=960（元）。

42、【D】選項(xiàng)AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

43、【D】選項(xiàng)A，股本金額按每股面值和發(fā)行股份總額的乘積計(jì)算得出；選項(xiàng)B，實(shí)際收到的金額與股本之間的差額，計(jì)入資本公積——股本溢價(jià)；選項(xiàng)C，發(fā)生的手續(xù)費(fèi)從溢價(jià)中抵扣，沖減資本公積（股本溢價(jià)）。

44、【D】選項(xiàng)AC：屬于非營(yíng)利法人；選項(xiàng)B：屬于營(yíng)利法人；選項(xiàng)D：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等屬于非法人組織。

45、【A】本題考核職工薪酬范圍。選項(xiàng)A正確：職工出差報(bào)銷的火車票不是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予的報(bào)酬，職工出差火車票報(bào)銷時(shí)：借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：均屬于職工薪酬核算內(nèi)容。

46、【B】選項(xiàng)B正確：銷售A材料、出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本均計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用；計(jì)提的投資性房地產(chǎn)的攤銷額計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；出借包裝物的攤銷額計(jì)入銷售費(fèi)用。所以該企業(yè)2018年12月份應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額=20+5+1=26（萬元）。

47、【C】預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表包括預(yù)算收入支岀表、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表、財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表。

48、【B】選項(xiàng)A應(yīng)記入“長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息”科目；選項(xiàng)C應(yīng)記入“應(yīng)收利息”科目；選項(xiàng)D應(yīng)記入“應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息”科目。

49、【C】本題考核稅款的征收方式。選項(xiàng)C正確：查驗(yàn)征收方式適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：查賬征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅資料，依照適用稅率，計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：查定征收，是指對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：定期定額征收，是指對(duì)小型個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期、一定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額（包括經(jīng)營(yíng)數(shù)量）或所得額進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。

50、【C】小汽車稅目包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車3個(gè)子目。電動(dòng)汽車不屬于本稅目征收范圍，沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。

51、【C】本題考核固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算。選項(xiàng)C正確。第一年的折舊額=（226+1-2）×5/（1+2+3+4+5）=75（萬元）；第二年的折舊額=（226+1-2）×4/（1+2+3+4+5）=60（萬元）。由于從2018年7月份開始計(jì)算折舊，因此2019年度的折舊額=75/2+60/2=67.5（萬元）。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

52、【B】選項(xiàng)B正確：管理不善導(dǎo)致存貨被盜應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，損失金額=280×1.17=327.6（萬元），扣除相關(guān)賠償款120萬元，計(jì)入管理費(fèi)用的金額=327.6-120=207.6（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

53、【C】選項(xiàng)A，記入“資產(chǎn)減值損失”科目；選項(xiàng)B，記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目；選項(xiàng)C，支付的中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)記入“管理費(fèi)用”科目；選項(xiàng)D，記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

54、【B】本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“天然氣”,是指專門開采或與原油同時(shí)開采的天然氣,不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。

55、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

56、【D】選項(xiàng)D符合題意：備用金屬于其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容；選項(xiàng)ABC不符合題意：均屬于貨幣資金。

57、【B】選項(xiàng)B正確：在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品的實(shí)際成本在領(lǐng)用時(shí)直接計(jì)入“在建工程”，不屬于營(yíng)業(yè)成本。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

58、【D】加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計(jì)算印花稅，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入的1‰計(jì)算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰=0.006（萬元），選項(xiàng)D正確。

59、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核耕地占用稅的計(jì)算。占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，應(yīng)征收耕地占用稅，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶氐倪m用稅額。該企業(yè)建造生產(chǎn)廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=30×20=600（萬元）。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。

60、【B】本題考核契稅的納稅期限。納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

61、【D】本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng)ABC屬于行政處分的措施。

62、【D】（1）選項(xiàng)A：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。（2）選項(xiàng)B：最惠國(guó)稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用“最惠國(guó)條款”的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)的進(jìn)口貨物；②原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有相互給予“最惠國(guó)待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物；③“原產(chǎn)于我國(guó)”的進(jìn)口貨物。（3）選項(xiàng)C：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有“特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。（4）選項(xiàng)D：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)，未與我國(guó)訂有相互給予最惠國(guó)待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。

63、【C】本題考核職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算。選項(xiàng)C正確：個(gè)人養(yǎng)老賬戶月存儲(chǔ)額=本人月繳費(fèi)工資×8%；本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)；因此，宋某個(gè)人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額為5000×60%×8%=240(元)；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

64、【B】本題考核生產(chǎn)車間發(fā)生的管理人員工資的處理。選項(xiàng)B正確：生產(chǎn)車間發(fā)生的管理人員工資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用，而不是管理費(fèi)用；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

65、【D】本題考核應(yīng)收賬款的確認(rèn)。選項(xiàng)D正確：應(yīng)收賬款=60×1.17+2=72.2（萬元）；借：應(yīng)收賬款72.2貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.2銀行存款2選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

66、【C】（1）選項(xiàng)ABD：房屋買賣、交換和贈(zèng)與，房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于契稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)C：房屋租賃，房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬?zèng)]有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍。

67、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核資源稅的納稅人。選項(xiàng)AC，應(yīng)稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納資源稅，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)均不繳納，此外，居民用煤炭制品并非原煤、石油制品并非原油，不屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，資源稅在“進(jìn)口環(huán)節(jié)”不征收；選項(xiàng)B，井礦鹽、湖鹽屬于非金屬礦產(chǎn)品，開采并銷售的應(yīng)繳納資源稅。

68、【D】本題考核預(yù)付卡的規(guī)定。選項(xiàng)D正確：根據(jù)規(guī)定，預(yù)付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付資金，不屬于發(fā)卡人的自有財(cái)產(chǎn)，發(fā)卡人不得挪用、擠占。預(yù)付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

69、【A】（1）選項(xiàng)A：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得；（2）選項(xiàng)BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅；（3）選項(xiàng)D：國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。

70、【D】對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更換前的賬面價(jià)值（600-600/10×3）420萬元；減去被更換部件的賬面價(jià)值210萬元，加上發(fā)生的后續(xù)支出400萬元；選項(xiàng)D正確：對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更換后的原價(jià)=420-210+400=610（萬元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

71、【C】本題考核土地增值稅的征稅范圍。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)也要按稅法規(guī)定繳納土地增值稅。

72、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核兼營(yíng)的相關(guān)內(nèi)容。納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的，從高適用稅率。

73、【D】當(dāng)期所得稅=（6035-45+10）*25%=1500，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=1500+0=1500。

74、【D】本題考核點(diǎn)是利息費(fèi)用的扣除。選項(xiàng)D正確：可以扣除的利息費(fèi)用為：400×6%÷12×10=20（萬元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

75、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核