《出納理論與實(shí)務(wù)》 試卷及答案 試卷一

單項(xiàng)選擇題（將下列各題中唯一一個(gè)符合題意的正確答案用英文大寫字母填入括號(hào)內(nèi)。每小題1分，共10分。多選、錯(cuò)選或不選，均不得分）1、出納工作的基本原則是（

）

A、內(nèi)部牽制原則

B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、配比原則

D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

2、同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（

）

A、支票

B、匯兌

C、信用卡

D、托收承付

3、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”由（

）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。A.主管人員

B.出納人員

C.會(huì)計(jì)人員

D.經(jīng)辦人員4、現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為（

）元。A.500

B.5

000

C.100

D.1

0005、每日應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與（

）核對(duì)，做到賬款相符。A.庫(kù)存現(xiàn)金

B.現(xiàn)金總分類賬

C.收付款憑證

D.銀行存款日記賬6、支票的有限期限為（

）

A、15天

B、10天

C、30天

D、一個(gè)月7、下列不是我國(guó)現(xiàn)行貨幣面值的是（

）

A、100元

B、50元

C、20元

D、30元

8、阿拉伯?dāng)?shù)字1的中文大寫是（

）

A、壹

B、壺

C、貳

D、孛

9、人民幣的符號(hào)為（

）

A、￥

B、＄

C、￡

D、§

10、原始憑證的保管期限為（

）

A、10年

B、20年

C、5年

D、15年二、多項(xiàng)選擇題（每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將選定的答案用英文大寫字母填入括號(hào)內(nèi)。每小題2分，共20分。多選、少選、錯(cuò)選或不選均不得分）

1、出納工作的職能是（

）

A、收付職能

B、反映職能

C、監(jiān)督職能

D、管理職能

2、單位銀行結(jié)算賬戶的種類有（

）

A、基本賬戶

B、一般賬戶

C、專用賬戶

D、臨時(shí)賬戶

3、下列屬于商業(yè)匯票的是（

）

A、銀行本票

B、銀行承兌匯票

B、銀行匯票

D、商業(yè)承兌匯票

4、記賬憑證的種類有（

）

A、現(xiàn)金憑證

B、收款憑證

C、付款憑證

D、轉(zhuǎn)賬憑證5、出納人員的配備形式有（

）

A、一人一崗

B、多人多崗

C、一人多崗

D、一崗多人

6、原始憑證的審核內(nèi)容主要包括（

）三個(gè)方面

A、真實(shí)性

B、完整性

C、程序性

D、合法性

7、出納人員的可以登記的賬簿有（

）

A、收入明細(xì)賬

B、總賬

C、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

D、銀行日記賬

8、

現(xiàn)金管理的原則為（

）

A、收付合法原則

B、收付兩清原則

C、錢賬分管原則

D、日清日結(jié)原則

9、賬簿按其性質(zhì)和用途分類，可分為（

）

A、日記賬

B、分類賬

C、備查賬

D、訂本賬

10、對(duì)賬的內(nèi)容為（

）

A、賬證核對(duì)

B、賬表核對(duì)

C、賬賬核對(duì)

D、賬款核對(duì)三、判斷題（對(duì)的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)的打“×”，每小題1分，共10分。不答、錯(cuò)答不得分也不扣分）1、出納人員可以登記的賬簿為總賬

（）2、小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

（

）3、清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔的，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)（

）4、出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，無(wú)論是什么款項(xiàng)都可以收取，不用對(duì)其合法性負(fù)責(zé)（）5、填寫支票的日期應(yīng)以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

（

）6、開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候應(yīng)在發(fā)票上蓋上發(fā)票專用章

（

）7、中國(guó)銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用。

（

）8、原始憑證要用藍(lán)色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。（

）9、信用卡是同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

（

）10、支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（

）四、實(shí)訓(xùn)分析題（共60分）1、迅華實(shí)業(yè)公司2016年2月份銀行存款日記賬賬面記錄和銀行對(duì)賬單分別見(jiàn)下表，請(qǐng)根據(jù)給出的資料填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表：（20分）

銀行存款日記賬2016年憑證銀行憑證摘要借方貸方余額月日字號(hào)名稱號(hào)數(shù)

期初余額603,877.0021收60#匯票6088#銷售產(chǎn)品105,687.00709,564.002付75#轉(zhuǎn)支2014#付購(gòu)材料17,980.00691,584.005付76#轉(zhuǎn)支2015#付廣告費(fèi)78,000.00613,584.007付77#現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.00608,584.0010收80#轉(zhuǎn)支5001#收回貨款100,000.00708,584.0016收81#特轉(zhuǎn)4832#收到稅款返還20,000.00728,584.0025付80#匯票3187#購(gòu)入設(shè)備100,000.00628,584.0028收90#委收8088#收回貨款150,000.00778,584.00本月合計(jì)375,687.00200,980.00778,584.00銀行存款對(duì)賬單

2016年2月28日幣種：人民幣

單位：元

網(wǎng)點(diǎn)號(hào):0212[中國(guó)工商銀行共和支行]

戶名:迅華實(shí)業(yè)公司

賬號(hào):987046147223115888

上頁(yè)余額:6038772016年交易代碼憑證種類憑證號(hào)摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額柜員號(hào)月日21匯票6088#收款105,687.0019322轉(zhuǎn)支2014#付貨款17,980.0019327現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.0019628轉(zhuǎn)支4019#付失業(yè)保險(xiǎn)金9,800.00193216委收8017#收貨款17,000.00195225匯票3187#付設(shè)備款100,000.00192228委收8088#收貨款150,000.00194可用余額:743784

銀行余額調(diào)節(jié)表單位年

月

日

單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬778584銀行對(duì)賬單余額743784

加：銀行已收企業(yè)未收

加：企業(yè)已收銀行未收

減：銀行已付企業(yè)未付減：企業(yè)已付銀行未付

調(diào)節(jié)后的銀行存款余額

調(diào)節(jié)后的銀行存款余額

2、用正確的方法大寫下列金額數(shù)字。（10分）

（1）￥40093.00

（2）￥7250.60

（3）￥13004.00

（4）￥100200.00

（5）￥15.06

（6）￥8600000.07

（7）￥300.00

怡景實(shí)業(yè)公司2016年9月30日新上任的出納陳景與原出納孫云辦理交接工作，主管會(huì)計(jì)孫莉進(jìn)行監(jiān)督，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金中8張100元，6張50元，10張20元，7張

10元，9張5元，15張2元，30張1元，18張5角，4張2角，8張1角。庫(kù)存現(xiàn)金移交表幣種：人民幣

移交日期

年

月

日

單位：元幣別數(shù)量（張）移交金額接交金額備注

合計(jì)

4、信瑞實(shí)業(yè)公司2016年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

8月1日

銀行承兌匯票800000元到期，但由于資本周轉(zhuǎn)原因，暫時(shí)無(wú)力償還

8月16日

發(fā)現(xiàn)7月東風(fēng)工廠償還的貨款6500元，在填制記賬憑證時(shí)，將金額誤記為5600元，少記了900元

8月19日

銷售貨物80000元，稅金13600元，已收回貨款并存入銀行

8月25日

提取備用金5000元

8月28日

還購(gòu)材料欠款7800元請(qǐng)根據(jù)上述資料編寫會(huì)計(jì)分錄（15分）《出納崗位實(shí)務(wù)》期末試卷1參考答案一、單項(xiàng)選擇題（共20分）1、A

2、C

3、B

4、D

5、A

6、B

7、D

8、A

9、A

10、D二、多項(xiàng)選擇題（共20分）1

ABCD

2

ABCD

3

BD

4

BCD

5

ACD

6

ABD

7

CD

8

ABCD

9

ABC

10

ACD三、判斷題（共10分）1

×

2

×

3

√

4

×

5

×

6

√

7

×

8

×

9

√

10√四、綜合計(jì)算題（10分）

1、銀行余額調(diào)節(jié)表單位：遠(yuǎn)華實(shí)業(yè)公司

2016年02月28日

單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬778584銀行對(duì)賬單余額743784加：銀行已收企業(yè)未收17000加：企業(yè)已收銀行未收120000減：銀行已付企業(yè)未付9800減：企業(yè)已付銀行未付78000調(diào)節(jié)后的銀行存款余額785784調(diào)節(jié)后的銀行存款余額7857842、小寫金額大寫金額￥40093.00人民幣肆萬(wàn)零玖拾叁元整￥7250.60人民幣柒仟貳佰伍拾元零陸角整￥13004.00人民幣壹萬(wàn)叁仟零肆元整￥100200.00人民幣壹拾萬(wàn)零貳佰元整￥15.06人民幣壹拾伍元零陸分￥8600000.07人民幣捌佰陸拾萬(wàn)元零七分￥300.00人民幣叁佰元整庫(kù)存現(xiàn)金移交表

幣別數(shù)量（張）

移交金額

接交金額

備注

100

8

800

800

50

6

300

300

20

10

200

200

10

7

70

70

5

9

45

45

2

15

30

30

1

30

30

30

0.5

18

9

9

0.2

4

.08

0.8

0.1

8

.08

0.8

合計(jì)

1485.6

1485.6

4、（1）借

應(yīng)付票據(jù)

800000