大型國有集團公司債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理辦法

-1-大型國有集團公司債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理辦法第一章總則第一條為進一步增強**（集團）有限公司（以下簡稱“集團公司”）債務(wù)風(fēng)險防控能力，構(gòu)建債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)《市國資委黨委市國資委關(guān)于印發(fā)加強市管企業(yè)債務(wù)風(fēng)險防控指導(dǎo)意見的通知》、《市國資委關(guān)于印發(fā)市管企業(yè)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系實施辦法的通知》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法適用于集團公司合并范圍內(nèi)單位（以下簡稱“各所屬單位”）。第三條集團公司本部、**發(fā)展控股有限公司（以下簡稱“**發(fā)展”）本部、**股份有限公司（以下簡稱“**股份”）本部、合作公司本部為板塊運營主體，外部信用評級較高且對外融資主要依靠其各自合并報表數(shù)據(jù)；**財務(wù)有限公司（以下簡稱“財務(wù)公司”）為非銀行金融機構(gòu)，融資性債務(wù)為銀行間同業(yè)業(yè)務(wù)，屬其日常經(jīng)營業(yè)務(wù)范疇；經(jīng)費單位為非獨立法人主體，無融資性債務(wù)。因此，本辦法適用范圍不包括上述單位。第四條集團公司債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理是以月度財務(wù)報告為基礎(chǔ)，運用信息化手段生成預(yù)警指標(biāo)，通過與指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)等進行對比，確定每項指標(biāo)所處區(qū)間，運用定量定性分析，劃分不同風(fēng)險等級，實施分類分級管控，并定期開展跟蹤監(jiān)測、反饋通知和監(jiān)督檢查等系統(tǒng)工作。第五條債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理原則：（一）客觀全面，及時準(zhǔn)確各所屬單位應(yīng)按照集團公司統(tǒng)一要求，認真測算上報本單位債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，并確保相關(guān)數(shù)據(jù)真實性、及時性、準(zhǔn)確性，不得虛報、瞞報、拒報、遲報，確保債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系客觀全面，真實準(zhǔn)確反應(yīng)本單位財務(wù)運行情況。（二）動態(tài)監(jiān)測，提前預(yù)警各所屬單位應(yīng)建立本單位債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的動態(tài)監(jiān)測機制，及時反映可能存在的風(fēng)險點，強化對相關(guān)財務(wù)指標(biāo)變動情況的分析研究，不斷提高債務(wù)風(fēng)險提前預(yù)警能力，提升財務(wù)策略的前瞻性，對于債務(wù)風(fēng)險及時預(yù)警，及時報告。（三）快速反應(yīng)，協(xié)同應(yīng)對各所屬單位應(yīng)隨時做好應(yīng)對突發(fā)債務(wù)風(fēng)險事件的準(zhǔn)備，制定涵蓋包括業(yè)務(wù)、財務(wù)、法律等多部門的應(yīng)急處置預(yù)案，在處置預(yù)案執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)相互配合，共同研究解決方案，確保突發(fā)事件妥善處置。第二章職責(zé)分工第六條集團公司計財部是集團公司債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的主管部門，主要職責(zé)包括：（一）建立健全集團公司債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理制度及債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系；（二）統(tǒng)計匯總各所屬單位債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)情況；（三）綜合判斷各所屬單位債務(wù)風(fēng)險預(yù)警情況并及時向所屬單位發(fā)布；（四）組織實施集團公司本部債務(wù)風(fēng)險防范工作；（五）監(jiān)督指導(dǎo)各所屬單位開展債務(wù)風(fēng)險防范工作；（六）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。第七條**發(fā)展、**股份、合作公司等板塊運營主體主要職責(zé)：組織實施本單位債務(wù)風(fēng)險防范工作；統(tǒng)計匯總所屬單位債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)情況；其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。第八條各所屬單位主要職責(zé)：（一）監(jiān)測本單位債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)變動情況并按集團公司要求定期上報；（二）組織實施本單位債務(wù)風(fēng)險防范工作；（三）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。第三章債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系主要內(nèi)容第九條債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)包括：資產(chǎn)負債率、平均融資成本率、已獲利率倍數(shù)、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、帶息負債比率、或有負債比率。（一）資產(chǎn)負債率，反映在總資產(chǎn)中通過負債來籌集的比例，也可以衡量企業(yè)在清算時保護債權(quán)人利益的程度。計算公式為：負債總額/資產(chǎn)總額*100%。（二）平均融資成本率，反映企業(yè)使用融資性債務(wù)支付給資金所有者的平均報酬水平。計算公式為：年度總?cè)谫Y成本/各類融資余額*100%。融資成本為年化綜合融資成本，包括約定利息、發(fā)行費及其他相關(guān)費用。（三）已獲利息倍數(shù)，用來分析公司在一定盈利水平下支付債務(wù)利息的能力。計算公式為：（利潤總額+利息支出）/利息支出*100%。（四）流動比率，是用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。計算公式為：流動資產(chǎn)/流動負債*100%。（五）速動比率，是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負債的能力。計算公式為：（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債*100%。（六）現(xiàn)金流動負債比率，是從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當(dāng)期償還短期負債的能力。計算公式為：經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債*100%。（七）帶息負債比率，反映企業(yè)負債中帶息負債的比重，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)未來的償債壓力。計算公式為：（短期借款+一年內(nèi)到期的非流動負債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息）/負債總額*100%。（八）或有負債比率，反映企業(yè)所有者權(quán)益應(yīng)對可能發(fā)生的或有負債的保障程度。計算公式為：（已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票余額+擔(dān)保余額+貼現(xiàn)與擔(dān)保外的被訴事項金額+其他或有負債）/所有者權(quán)益*100%。第十條預(yù)警指標(biāo)設(shè)置“安全、提示、預(yù)警”三個區(qū)間，分別以綠、黃、紅三色顯示，指標(biāo)完成好于績效評價平均值的顯示為“安全”，介于平均值與較差值之間的顯示為“提示”，較差值以下的顯示為“預(yù)警”?？冃гu價參考值的數(shù)據(jù)來源為，國務(wù)院國資委財務(wù)監(jiān)督與考核評價局制定的《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值》。第十一條部分預(yù)警指標(biāo)無現(xiàn)行績效評價參考值，按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定：（一）流動比率按照近三年集團公司平均水平與波動情況，結(jié)合與速動比率差異等綜合權(quán)衡設(shè)定。（二）平均融資成本率根據(jù)中國人民銀行公布的一年期貸款基準(zhǔn)利率與債務(wù)風(fēng)險防控工作目標(biāo)綜合權(quán)衡設(shè)定。第十二條為綜合反映企業(yè)債務(wù)風(fēng)險程度，根據(jù)預(yù)警指標(biāo)所處區(qū)間情況，采用定量與定性相結(jié)合的方式，按風(fēng)險由低至高將企業(yè)劃分為正常、關(guān)注、重點關(guān)注三個等級。正常指企業(yè)債務(wù)規(guī)模相對合理，資產(chǎn)變現(xiàn)保障能力強，按期還款有充分把握，整體債務(wù)風(fēng)險可控。關(guān)注指企業(yè)債務(wù)規(guī)模相對偏大，資產(chǎn)變現(xiàn)保障能力較強，按期還款有把握，整體債務(wù)風(fēng)險基本可控。重點關(guān)注指企業(yè)債務(wù)規(guī)模相對較大，資產(chǎn)變現(xiàn)周期較長，還款壓力較大，抗風(fēng)險能力亟待加強。第十三條企業(yè)債務(wù)風(fēng)險定量劃分標(biāo)準(zhǔn)：（一）正常等級：綠色指標(biāo)不少于4項，且資產(chǎn)負債率、平均融資成本率均未顯示紅色。無融資性債務(wù)的單位一律劃分為正常等級。（二）關(guān)注等級：綠色指標(biāo)為3項，或綠色指標(biāo)少于3項但無紅色指標(biāo)，或資產(chǎn)負債率、平均融資成本率中有1項紅色。（三）重點關(guān)注等級：綠色指標(biāo)少于3項且至少有1項紅色指標(biāo)，或資產(chǎn)負債率與平均融資成本率均為紅色。第十四條集團公司根據(jù)各單位定量分析結(jié)果，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力、債務(wù)規(guī)模、財務(wù)狀況和經(jīng)營情況及其他部門反饋信息等開展定性分析，綜合核定企業(yè)債務(wù)風(fēng)險等級類別，并對企業(yè)劃分的債務(wù)風(fēng)險類別實施動態(tài)調(diào)整。第四章債務(wù)風(fēng)險管控措施第十五條各所屬單位每月5日前按要求上報本單位債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)相關(guān)數(shù)據(jù)，集團公司計財部每月8日對各單位上報的債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計匯總，編制集團公司月度債務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告，并報集團公司領(lǐng)導(dǎo)。第十六條集團公司建立債務(wù)風(fēng)險等級分類分級管控工作機制，對不同風(fēng)險類別單位分類施策、分級管控。第十七條風(fēng)險等級處于正常等級的所屬單位，要不斷完善債務(wù)風(fēng)險管控體系，加強預(yù)警分析和日常監(jiān)測，全面剖析債務(wù)結(jié)構(gòu)和風(fēng)險分布，加強跟蹤分析本單位債務(wù)風(fēng)險情況，特別是高負債或者經(jīng)營困難單位。要強化內(nèi)控建設(shè)，對財務(wù)預(yù)決算、項目投資、內(nèi)部審計、資金管控、對外捐贈、對外擔(dān)保、委派財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)信息化等工作，嚴格管理，認真履行程序，確保債務(wù)風(fēng)險防控水平不斷提升，風(fēng)險保持在可控區(qū)間。第十八條風(fēng)險等級處于關(guān)注等級的所屬單位，在執(zhí)行正常等級相關(guān)要求的基礎(chǔ)上，要提升風(fēng)險防控意識，加大風(fēng)險管控力度。（1）加強預(yù)算管理。加大對籌資、現(xiàn)金流等專項預(yù)算的管理力度，嚴格控制超預(yù)算和預(yù)算外的債務(wù)融資和資金支出。（2）控制新增債務(wù)。量資定債、量入為出、量力而行，控制因業(yè)務(wù)拓展、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)等需要新增債務(wù)，嚴格控制新增債務(wù)成本，禁止無商業(yè)實質(zhì)、不計成本等導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化的新增債務(wù)。（3）控制投資規(guī)模。新增投資要量力而行，不得對資本結(jié)構(gòu)形成不良影響，禁止超越財務(wù)承受能力或降低企業(yè)償債能力的舉債投資。（4）嚴控成本費用。加大成本費用管控力度，確保營業(yè)成本增幅低于營業(yè)收入增幅，期間費用占營業(yè)收入的比重逐年下降，成本費用利潤率要穩(wěn)中提升。（5）控制或有負債。要嚴格執(zhí)行《**（集團）有限公司擔(dān)保業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，集團公司所屬單位不得提供對內(nèi)、對外擔(dān)保。（6）嚴控對外捐贈。嚴格按照《**（集團）有限公司對外捐贈管理辦法》執(zhí)行，規(guī)范捐贈管理，嚴控捐贈支出。（7）加強薪酬管理。要控制人工成本，對職工收入增長實行嚴格控制，企業(yè)負責(zé)人要帶頭節(jié)約開支，履職待遇和業(yè)務(wù)支出不得增長。（8）減少“兩金”資金占用。應(yīng)收賬款和存貨占流動資產(chǎn)總額的比重不得增長，一年以上應(yīng)收款項和非正常存貨余額要壓縮減少，存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要好于同期，（9）建立償債資金池。要加強現(xiàn)金流管理，保障現(xiàn)金流暢通。設(shè)定和提取償債風(fēng)險準(zhǔn)備金，或設(shè)定資金安全庫存限額，既要保證債務(wù)按期歸還又要保證正常經(jīng)營需要。（10）完善資金管控。原則上所有資金一律歸集至財務(wù)公司，要嚴格按照國家法律法規(guī)及集團公司資金管控相關(guān)制度規(guī)定，不斷完善本單位資金管控制度體系，強化執(zhí)行力度，進一步加強資金管控，不斷提高資金使用效率。（11）大力扭虧治虧。要采取針對性措施開展虧損治理，能扭虧的要盡量實現(xiàn)扭虧，因客觀原因暫時不能扭虧的要降低虧損額。（12）明確降級期限。要有明確的降低風(fēng)險等級的時間計劃和具體措施，在合理可行的期間內(nèi)，盡早降為正常等級。第十九條風(fēng)險等級處于重點關(guān)注等級的所屬單位，在執(zhí)行關(guān)注等級相關(guān)要求的基礎(chǔ)上，要將債務(wù)風(fēng)險防控工作作為首要任務(wù)，做好風(fēng)險隔離，確保資金流暢通，債務(wù)如期償付，不發(fā)生系統(tǒng)性或連鎖性資金風(fēng)險。（1）嚴格預(yù)算管理。嚴格制定和執(zhí)行預(yù)算，除特殊情況外，一律不得安排超預(yù)算和預(yù)算外的債務(wù)融資和資金支出。（2）嚴控新增債務(wù)。原則上不得新增債務(wù)，確需新增債務(wù)的，應(yīng)明確新增債務(wù)的用途，預(yù)期資金回籠時間，償還來源；禁止取得與投入期限不匹配的新增債務(wù)。堅決禁止無商業(yè)實質(zhì)不計成本等導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化的新增債務(wù)，（3）壓縮投資規(guī)模。重點保障在建項目，嚴格控制新增項目，原則上應(yīng)暫停非主業(yè)投資。（4）壓縮成本費用。對成本費用要明確壓控重點和改進目標(biāo)，營業(yè)成本增幅低于營業(yè)收入增幅，期間費用總額要較同期壓縮，特別是要堅決壓縮非生產(chǎn)性支出，成本費用利潤率要同比增長。（5）嚴控或有負債。要嚴格執(zhí)行《**（集團）有限公司擔(dān)保業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，集團公司所屬單位不得提供對內(nèi)、對外擔(dān)保。（6）嚴控對外捐贈。除重大自然災(zāi)害、突發(fā)性事件或政府要求的需要緊急安排的對外捐贈外，禁止企業(yè)對外捐贈。（7）嚴格薪酬管理。嚴控人工成本，職工收入原則上不得增長，企業(yè)負責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出要明顯下降，采取有效措施督促干部職工勤儉節(jié)約共度難關(guān)。（8）大力盤活資產(chǎn)。應(yīng)收賬款和存貨占流動資產(chǎn)總額的比重要確保下降，一年以上應(yīng)收賬款和非正常存貨余額較上年下降10%以上。要合理合規(guī)處置閑置資產(chǎn)和股權(quán)，減少無效、低效資產(chǎn)，存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯好于上年。（9）資金限額管理。死守資金安全庫存限額，搭建并鞏固好風(fēng)險防火墻，當(dāng)月資金最低限額和可支配調(diào)動金額不得低于下月到期債務(wù)本金。（10）完善資金管控。原則上所有資金一律歸集至財務(wù)公司，要嚴格按照國家法律法規(guī)及集團公司資金管控相關(guān)制度規(guī)定，不斷完善本單位資金管控制度體系，強化執(zhí)行力度，制定本單位債務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)方案，并報集團公司計財部備案。進一步加強資金管控，不斷提高資金使用效率。（11）全面扭虧治虧。要采取針對性措施開展虧損治理，能扭虧的要盡量實現(xiàn)扭虧，因客觀原因暫時不能扭虧的要制定工作目標(biāo)方案，降低虧損額。（12）實現(xiàn)“限期降級”。重點關(guān)注等級要限定期限，在不超過三個完整年度內(nèi)盡快下降至關(guān)注等級，逐步回歸到正常成績。第五章債務(wù)風(fēng)險預(yù)警保障機制第二十條各所屬單位要制定5年整體債務(wù)風(fēng)險防控工作實施方案，明確整體工作目標(biāo)、措施和組織保障等。每年年初，要制定年度債務(wù)風(fēng)險控制方案，年度終了，要進行總結(jié)分析，形成債務(wù)風(fēng)險控制分析報告，方案及報告報集團公司計財部。第二十一條集團公司按照信息暢通、范圍可控、安全有效的原則，實行債務(wù)風(fēng)險預(yù)警結(jié)果通知反饋制度，定期向各所屬單位通知反饋債務(wù)風(fēng)險預(yù)警結(jié)果、風(fēng)險等級類別、以及變化情況。第二十二條預(yù)警等級為重點關(guān)注等級的所屬單位應(yīng)每月將本單位債務(wù)風(fēng)險基本情況上報集團公司計財部，包括但不限于風(fēng)險成因、風(fēng)險類型、風(fēng)險涉及金額、風(fēng)險發(fā)生概率、風(fēng)險后果、本單位已采取措施、管理層建議措施、板塊運營主體協(xié)助情況以及下一步協(xié)助計劃等。第二十三條各所屬單位如發(fā)生或預(yù)計發(fā)生突發(fā)性債務(wù)風(fēng)險異常情況，應(yīng)于兩個工作日內(nèi)將本單位債務(wù)風(fēng)險基本情況上報集團公司計財部（上報要求同上）,經(jīng)集團公司計財部審核，并履行相關(guān)審批程序后方可實施。債務(wù)風(fēng)險事件處置完成后，應(yīng)立即對本單位債務(wù)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作進行全面自查，并根據(jù)自查結(jié)果，制定針對性整改措施，有效防范債務(wù)風(fēng)險。第二十四條集團公司對處于重點關(guān)注等級的單位或債務(wù)風(fēng)險發(fā)生重大波動的單位,將不定期與企業(yè)負債人專題約談,對企業(yè)風(fēng)險現(xiàn)狀分析、整改目標(biāo)和應(yīng)對措施開展“一對一”督導(dǎo)，促進企業(yè)盡快脫離危機，降低風(fēng)險等級，有效防控債務(wù)風(fēng)險。第二十五條集團公司通過審計等監(jiān)督力量，對各所屬單位的融資政策的合規(guī)性及執(zhí)行有效性、融資債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)的合理性、債務(wù)資金使用的效率及效果等方面進行分析、評價，關(guān)注各所屬單位償債風(fēng)險和融資壓力，提示控制薄弱環(huán)節(jié)和重大風(fēng)險隱患，提出意見建議，促進各所屬單位優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，保障償債能力。第二十六條集團公司在加大資產(chǎn)負債率、平均融資成本率等風(fēng)險防控指標(biāo)考核權(quán)重的基礎(chǔ)上,將各所屬單位債務(wù)風(fēng)險等級的監(jiān)測情況作為業(yè)績考核與薪酬管理的特