計(jì)算機(jī)審計(jì) 第3版 課件全套 第1-8章 緒論 -計(jì)算機(jī)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)

第1章

緒論1-2本章學(xué)習(xí)目標(biāo)理解學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)審計(jì)的重要意義熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的相關(guān)概念了解國(guó)內(nèi)外計(jì)算機(jī)審計(jì)研究與應(yīng)用情況熟悉常用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)掌握數(shù)據(jù)庫(kù)的相關(guān)知識(shí)1-3學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)審計(jì)的重要性計(jì)算機(jī)審計(jì)相關(guān)概念分析國(guó)內(nèi)計(jì)算機(jī)審計(jì)的研究與應(yīng)用情況國(guó)外計(jì)算機(jī)審計(jì)的研究與應(yīng)用情況本書的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)本章主要內(nèi)容1-4審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分2018年5月23日，中共中央總書記、國(guó)家主席、中央軍委主席、中央審計(jì)委員會(huì)主任習(xí)近平在主持召開的中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上指出，審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分。1-5審計(jì)與審計(jì)證據(jù)書面證據(jù)實(shí)物證據(jù)電子審計(jì)證據(jù)口頭證據(jù)專門機(jī)構(gòu)或者專門人員的鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄。其他證據(jù)審計(jì)的過程實(shí)質(zhì)上就是不斷收集、鑒定和綜合運(yùn)用審計(jì)證據(jù)的過程。審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員獲取的用以說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)真相、形成審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的證明材料。1-6審計(jì)與審計(jì)證據(jù)各種審計(jì)證據(jù)可用來(lái)實(shí)現(xiàn)各種不同的審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員形成任何審計(jì)結(jié)論和意見，都必須以合理、充分的審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)。1-7常用審計(jì)方法檢查法觀察法詢問法外部調(diào)查法重新計(jì)算法重新操作法分析法鑒定法1-8傳統(tǒng)手工審計(jì)是通過對(duì)賬簿的檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)這一職責(zé)的。但是到了20世紀(jì)80年代，以查賬為主要手段的審計(jì)職業(yè)遇到了來(lái)自信息技術(shù)的挑戰(zhàn)。金融、財(cái)政、海關(guān)、稅務(wù)等部門，民航、鐵道、電力、石化等關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要行業(yè)開始廣泛運(yùn)用計(jì)算機(jī)、數(shù)據(jù)庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行管理，國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位信息化趨向普及。信息技術(shù)對(duì)一個(gè)組織的運(yùn)行起著至關(guān)重要的作用。信息化環(huán)境給傳統(tǒng)審計(jì)帶來(lái)挑戰(zhàn)1-9信息化環(huán)境給傳統(tǒng)審計(jì)帶來(lái)挑戰(zhàn)1-10審計(jì)對(duì)象的信息化客觀上要求審計(jì)單位的審計(jì)工作方式必須及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，運(yùn)用信息技術(shù)全面檢查被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的應(yīng)有作用。因此，利用信息技術(shù)開展審計(jì)工作成為必然。而審計(jì)人員為了適應(yīng)現(xiàn)今信息時(shí)代的需要，必須使用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)來(lái)完成審計(jì)任務(wù)。不懂得計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，審計(jì)工作將難以開展。因此，掌握計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)對(duì)于審計(jì)人員來(lái)說(shuō)非常重要。2018年5月23日，中共中央總書記、國(guó)家主席、中央軍委主席、中央審計(jì)委員會(huì)主任習(xí)近平在主持召開的中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上指出，要堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)。開展計(jì)算機(jī)審計(jì)成為必然1-11計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)容電子數(shù)據(jù)審計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)1-12IT審計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)電子數(shù)據(jù)審計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)相關(guān)概念分析1-13國(guó)內(nèi)計(jì)算機(jī)審計(jì)的研究與應(yīng)用情況金審工程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)電子數(shù)據(jù)審計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)1-14金審工程金審工程是審計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目的簡(jiǎn)稱，是《國(guó)家信息化領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于我國(guó)電子政務(wù)建設(shè)指導(dǎo)意見》中確定的12個(gè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之一。1998年，審計(jì)署向國(guó)務(wù)院匯報(bào)工作時(shí)提出建設(shè)審計(jì)信息化系統(tǒng)的建議，得到了國(guó)務(wù)院的充分肯定。1999年，審計(jì)署根據(jù)國(guó)務(wù)院的要求，上報(bào)了《審計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃》。2002年，國(guó)家發(fā)改委（時(shí)稱國(guó)家計(jì)委）正式批準(zhǔn)“金審工程”開工。1-15聯(lián)網(wǎng)審計(jì)“金審工程”總體規(guī)劃確定了審計(jì)信息化建設(shè)的總體目標(biāo)、審計(jì)模式、建設(shè)內(nèi)容和審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”的總體框架。一期建設(shè)中，對(duì)實(shí)現(xiàn)“預(yù)算跟蹤+聯(lián)網(wǎng)核查”審計(jì)模式所采用的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)方式進(jìn)行了試點(diǎn)。為更好地研究聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)，為“金審工程”二期建設(shè)提供技術(shù)支持，2004年國(guó)家科技部批復(fù)了審計(jì)署申請(qǐng)的國(guó)家“863”計(jì)劃項(xiàng)目“計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)采集與處理技術(shù)”研究課題。在理論研究的基礎(chǔ)上,審計(jì)署選取一些行業(yè)開展了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)應(yīng)用試點(diǎn)。1-16電子數(shù)據(jù)審計(jì)2014年12月，國(guó)家審計(jì)署機(jī)構(gòu)調(diào)整，增設(shè)了電子數(shù)據(jù)審計(jì)司。電子數(shù)據(jù)審計(jì)司的增設(shè)充分說(shuō)明電子數(shù)據(jù)審計(jì)在目前我國(guó)審計(jì)工作中的重要性。2015年12月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》等文件，其中，《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》“七、創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法”中指出：構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式，提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效率，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。1-17信息系統(tǒng)審計(jì)1999年2月，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)發(fā)布了《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第20號(hào)——計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)》。2008年9月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第28號(hào)—信息系統(tǒng)審計(jì)》。2013年8月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布了新修訂的第2203號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——信息系統(tǒng)審計(jì)。2020年12月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布了《第3205號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南——信息系統(tǒng)審計(jì)》。2012年2月，審計(jì)署發(fā)布了《信息系統(tǒng)審計(jì)指南——計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第34號(hào)》。2019年5月，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布了新修訂的《信息安全技術(shù)網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)基本要求》。1-18國(guó)外計(jì)算機(jī)審計(jì)的研究與應(yīng)用情況計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)信息系統(tǒng)審計(jì)與電子數(shù)據(jù)審計(jì)持續(xù)審計(jì)1-19計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的優(yōu)缺點(diǎn)分析1-20計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的分類1-21平行模擬測(cè)試數(shù)據(jù)集成測(cè)試程序編碼審查程序代碼比較跟蹤快照面向系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)1-221969年，電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)師協(xié)會(huì)（EDPAA，EDPAuditorAssociation）在美國(guó)洛杉磯成立。1994年，EDPAA更名為信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)（ISACA，InformationSystemsAuditandControlAssociation），總部設(shè)在美國(guó)芝加哥。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（InstituteofInternalAuditors，IIA）2011年發(fā)布全球技術(shù)審計(jì)指南《數(shù)據(jù)分析技術(shù)》。近年由于大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，國(guó)際上更重視大數(shù)據(jù)的審計(jì)與分析。信息系統(tǒng)審計(jì)與電子數(shù)據(jù)審計(jì)1-23信息技術(shù)的發(fā)展將使得計(jì)算機(jī)審計(jì)向持續(xù)、動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)的方向發(fā)展。持續(xù)審計(jì)（ContinuousAuditing，CA）成為計(jì)算機(jī)審計(jì)的一個(gè)重要發(fā)展方向。在過去的十幾年里，持續(xù)審計(jì)得到國(guó)外學(xué)術(shù)界、審計(jì)人員以及軟件開發(fā)人員的關(guān)注，相關(guān)持續(xù)審計(jì)理論與技術(shù)實(shí)現(xiàn)方法等得到廣泛的研究，這使得持續(xù)審計(jì)的研究與應(yīng)用得到很大的發(fā)展，將在第7章做詳細(xì)分析。持續(xù)審計(jì)1-24本書的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)課程思政教學(xué)案例央視網(wǎng)2018年05月23日：習(xí)近平主持召開中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議，強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)更好發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。習(xí)近平指出，要深化審計(jì)制度改革，解放思想、與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新審計(jì)理念，及時(shí)揭示和反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)各領(lǐng)域的新情況、新問題、新趨勢(shì)。要堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)。1-25要堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)1-26為什么計(jì)算機(jī)審計(jì)在我國(guó)越來(lái)越重要?什么是審計(jì)證據(jù)?審計(jì)證據(jù)與計(jì)算機(jī)審計(jì)有何關(guān)系？常用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)有哪些?如何開展計(jì)算機(jī)審計(jì)?大數(shù)據(jù)環(huán)境對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)有何影響?思考題相關(guān)參考書陳偉．《審計(jì)信息化（第二版）》，高等教育出版社，2022年陳偉．《大數(shù)據(jù)審計(jì)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2021年陳偉．《智能審計(jì)》，機(jī)械工業(yè)出版社，2021年陳偉．《信息系統(tǒng)審計(jì)》，高等教育出版社，2020年陳偉．《計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)原理及應(yīng)用（第四版）——大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)》，清華大學(xué)出版社，2020年陳偉．《大數(shù)據(jù)審計(jì)理論、方法與應(yīng)用》，科學(xué)出版社，2019年陳偉．《電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)》，清華大學(xué)出版社，2016年陳偉．《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)方法與績(jī)效評(píng)價(jià)》，清華大學(xué)出版社，2012年1-27第2章

電子數(shù)據(jù)審計(jì)2-29本章學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉信息化環(huán)境下實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的主要流程掌握電子數(shù)據(jù)審計(jì)的原理以及開展步驟掌握審計(jì)數(shù)據(jù)采集的原理、特點(diǎn)、主要步驟以及方法掌握審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理的原理及方法掌握審計(jì)數(shù)據(jù)分析的原理及方法理解審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的重要性、熟悉審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的方法2-30電子數(shù)據(jù)審計(jì)簡(jiǎn)介審計(jì)數(shù)據(jù)采集審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理審計(jì)數(shù)據(jù)分析審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證電子數(shù)據(jù)審計(jì)國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀分析本章主要內(nèi)容2-31信息化環(huán)境下實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的主要流程2-32電子數(shù)據(jù)審計(jì)的原理2-33審前調(diào)查審計(jì)數(shù)據(jù)采集審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理審計(jì)數(shù)據(jù)分析審計(jì)事實(shí)確認(rèn)開展電子數(shù)據(jù)審計(jì)的步驟2-34

審計(jì)數(shù)據(jù)采集的原理2-35選擇性目的性可操作性復(fù)雜性審計(jì)數(shù)據(jù)采集的特點(diǎn)2-36審計(jì)數(shù)據(jù)采集的主要步驟2-37直接復(fù)制通過中間文件通過ODBC接口采集通過備份/恢復(fù)的方式采集通過專用模板采集審計(jì)數(shù)據(jù)采集的方法2-38五種審計(jì)數(shù)據(jù)采集方法的優(yōu)缺點(diǎn)分析2-39什么是數(shù)據(jù)質(zhì)量呢？數(shù)據(jù)質(zhì)量問題并不僅僅是指數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。有的文獻(xiàn)把數(shù)據(jù)質(zhì)量定義為數(shù)據(jù)的一致性（consistency）、正確性（correctness）、完整性（completeness）和最小性（minimality）這4個(gè)指標(biāo)在信息系統(tǒng)中得到滿足的程度，有的文獻(xiàn)則把“適合使用”作為衡量數(shù)據(jù)質(zhì)量的初步標(biāo)準(zhǔn)。數(shù)據(jù)質(zhì)量2-40準(zhǔn)確性（Accuracy）準(zhǔn)確性是指數(shù)據(jù)源中實(shí)際數(shù)據(jù)值與假定正確數(shù)據(jù)值的一致程度；完整性（Completeness）完整性是指數(shù)據(jù)源中需要數(shù)值的字段中無(wú)值缺失的程度；一致性（Consistency）一致性是指數(shù)據(jù)源中數(shù)據(jù)對(duì)一組約束的滿足程度；唯一性（Uniqueness）唯一性是指數(shù)據(jù)源中記錄以及編碼是否唯一；適時(shí)性（Timeliness）適時(shí)性是指在所要求的或指定的時(shí)間提供一個(gè)或多個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)的程度；有效性（Validity）有效性是指維護(hù)的數(shù)據(jù)足夠嚴(yán)格以滿足分類準(zhǔn)則的接受要求。數(shù)據(jù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)指標(biāo)2-41重復(fù)的數(shù)據(jù)不完整的數(shù)據(jù)不正確的數(shù)據(jù)無(wú)法理解的數(shù)據(jù)值不一致的數(shù)據(jù)可能存在的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題2-42審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量實(shí)例----不完整數(shù)據(jù)2-43審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量實(shí)例----不完整數(shù)據(jù)2-44審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量實(shí)例----不一致的數(shù)據(jù)2-45審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量實(shí)例----不正確的數(shù)據(jù)2-46審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量實(shí)例----重復(fù)的數(shù)據(jù)2-47為下一步的審計(jì)數(shù)據(jù)分析提供準(zhǔn)備幫助發(fā)現(xiàn)隱含的審計(jì)線索降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)通過更改命名方式便于數(shù)據(jù)分析審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理的意義2-48審計(jì)數(shù)據(jù)分析在信息化環(huán)境下，審計(jì)的對(duì)象是電子數(shù)據(jù)，因此，審計(jì)證據(jù)的獲取多是通過采用信息技術(shù)對(duì)被審計(jì)數(shù)據(jù)的分析來(lái)完成的。一般來(lái)說(shuō)常用的審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法主要包括：數(shù)據(jù)查詢、審計(jì)抽樣、統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)值分析等，其中，數(shù)據(jù)查詢的應(yīng)用最為普遍。通過采用這些方法對(duì)被審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，獲得審計(jì)證據(jù)。2-49數(shù)據(jù)查詢審計(jì)抽樣統(tǒng)計(jì)分析數(shù)值分析常用審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法2-50數(shù)據(jù)查詢是目前面向數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)中最常用的審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法。數(shù)據(jù)查詢是指審計(jì)人員針對(duì)實(shí)際的被審計(jì)對(duì)象，根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)，按照一定的審計(jì)分析模型，在通用軟件（如MicrosoftAccess、SQLServer）和審計(jì)軟件中采用SQL語(yǔ)句來(lái)分析采集來(lái)的電子數(shù)據(jù)?；虿捎靡恍徲?jì)軟件通過運(yùn)行各種各樣的查詢命令以某些預(yù)定義的格式來(lái)檢測(cè)被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)。這種方法既提高了審計(jì)的正確性與準(zhǔn)確性，也使審計(jì)人員從冗長(zhǎng)乏味的計(jì)算工作中解放出來(lái)，告別以前手工翻賬的作業(yè)模式。另外，運(yùn)用SQL語(yǔ)句的強(qiáng)大查詢功能，通過構(gòu)建一些復(fù)雜的SQL語(yǔ)句，可以完成模糊查詢以及多表之間的交叉查詢等功能，從而可以完成復(fù)雜的審計(jì)數(shù)據(jù)分析功能。數(shù)據(jù)查詢----原理2-51審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，從審計(jì)對(duì)象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果，推斷總體特征的一種方法。它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、被審計(jì)單位規(guī)模的擴(kuò)大以及內(nèi)部控制的不斷健全與完善，而逐漸被廣泛應(yīng)用的審計(jì)方法。根據(jù)決策依據(jù)方法的不同，審計(jì)抽樣可以分為兩大類：統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。統(tǒng)計(jì)抽樣是在審計(jì)抽樣過程中，應(yīng)用概率論和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的模型和方法來(lái)確定樣本量、選擇抽樣方法、對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)估并推斷總體特征的一種審計(jì)抽樣方法。非統(tǒng)計(jì)抽樣也稱為判斷抽樣，由審計(jì)人根據(jù)專業(yè)判斷來(lái)確定樣本量、選取樣本和對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)。審計(jì)抽樣----原理2-52在面向數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)中，統(tǒng)計(jì)分析的目的是探索被審計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)在的數(shù)量規(guī)律性，以發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，快速尋找審計(jì)突破口。一般來(lái)說(shuō)，常用的統(tǒng)計(jì)分析方法包括一般統(tǒng)計(jì)、分層分析和分類分析等，在不同的審計(jì)軟件中，統(tǒng)計(jì)分析方法的叫法略有不同。統(tǒng)計(jì)分析----原理一般統(tǒng)計(jì)分層分析分類分析2-53數(shù)值分析----原理數(shù)值分析是根據(jù)被審計(jì)數(shù)據(jù)記錄中某一字段具體的數(shù)據(jù)值的分布情況、出現(xiàn)頻率等指標(biāo)，對(duì)該字段進(jìn)行分析，從而發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索的一種審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法。這種方法是從“微觀”的角度對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的，審計(jì)人員在使用時(shí)不用考慮具體的被審計(jì)對(duì)象和具體的業(yè)務(wù)。在完成數(shù)值分析之后，針對(duì)分析出的可疑數(shù)據(jù)，再結(jié)合具體的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)判斷，從而發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，獲得審計(jì)證據(jù)。相對(duì)于其他方法，這種審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法易于發(fā)現(xiàn)被審計(jì)數(shù)據(jù)中的隱藏信息。2-54重號(hào)分析斷號(hào)分析基于Benford定律的數(shù)值分析方法數(shù)值分析常用的數(shù)值分析方法主要有重號(hào)分析、斷號(hào)分析和Benford定律，一些方法目前已被應(yīng)用于IDEA、ACL以及現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）等審計(jì)軟件中。2-55重號(hào)分析用來(lái)查找被審計(jì)數(shù)據(jù)某個(gè)字段（或某些字段）中重復(fù)的數(shù)據(jù)。例如，檢查一個(gè)數(shù)據(jù)表中是否存在相同的發(fā)票被重復(fù)多次記賬。重號(hào)分析斷號(hào)分析主要是分析被審計(jì)數(shù)據(jù)中的某字段在數(shù)據(jù)記錄中是否連續(xù)。斷號(hào)分析2-56基于Benford定律的數(shù)值分析方法----Benford定律原理

定義

Benford定律在不同種類的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中，首位數(shù)字是數(shù)字d的概率為log10（1+1/d）。其中，數(shù)據(jù)的首位數(shù)字是指左邊的第一位非零數(shù)字。例如數(shù)據(jù)5678、5.678、0.5678的首位數(shù)字均為5。根據(jù)以上分析可以得出：如果被分析的審計(jì)數(shù)據(jù)不符合Benford定律的標(biāo)準(zhǔn)概率分布曲線，則表明在被分析的審計(jì)數(shù)據(jù)中可能含有“異?！钡臄?shù)據(jù)。2-57基于Benford定律的數(shù)值分析方法----Benford定律適用的條件（1）被審計(jì)數(shù)據(jù)量具備一定規(guī)模，能夠代表所有樣本。一般而言，應(yīng)用Benford定律進(jìn)行分析的數(shù)據(jù)集規(guī)模越大，分析結(jié)果越精確。這特別適用于我國(guó)面向數(shù)據(jù)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)環(huán)境下的審計(jì)數(shù)據(jù)分析。（2）被審計(jì)數(shù)據(jù)沒有人工設(shè)定的最大值和最小值范圍。例如，一般單位的固定資產(chǎn)臺(tái)帳數(shù)據(jù)就可能不適合Benford分布規(guī)律，因?yàn)榘凑肇?cái)務(wù)制度，只有在一定金額之上的固定資產(chǎn)才被登錄臺(tái)帳。（3）要求目標(biāo)數(shù)據(jù)受人為的影響較小。2-58確認(rèn)所采集數(shù)據(jù)的真實(shí)性、正確性和完整性確認(rèn)審計(jì)數(shù)據(jù)采集過程中數(shù)據(jù)的完整性減少審計(jì)數(shù)據(jù)采集、審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理和審計(jì)數(shù)據(jù)分析過程中人為造成的失誤審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的重要性2-59利用數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性約束來(lái)進(jìn)行驗(yàn)證利用數(shù)據(jù)總量和主要變量的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)證利用業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行驗(yàn)證利用抽樣方法進(jìn)行驗(yàn)證審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的方法2-60電子數(shù)據(jù)審計(jì)國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀分析被審計(jì)單位的信息化環(huán)境現(xiàn)狀審計(jì)數(shù)據(jù)分析工具應(yīng)用現(xiàn)狀調(diào)查及結(jié)果分析審計(jì)數(shù)據(jù)分析技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)狀調(diào)查及結(jié)果分析審計(jì)數(shù)據(jù)采集方法應(yīng)用現(xiàn)狀調(diào)查結(jié)果分析電子數(shù)據(jù)審計(jì)過程中存在的主要問題及解決對(duì)策分析2-61課程思政教學(xué)案例新華社北京2017年12月9日電

中共中央政治局12月8日下午就實(shí)施國(guó)家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略進(jìn)行第二次集體學(xué)習(xí)。習(xí)近平指出，善于獲取數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、運(yùn)用數(shù)據(jù)，是領(lǐng)導(dǎo)干部做好工作的基本功。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，懂得大數(shù)據(jù)，用好大數(shù)據(jù)，增強(qiáng)利用數(shù)據(jù)推進(jìn)各項(xiàng)工作的本領(lǐng)，不斷提高對(duì)大數(shù)據(jù)發(fā)展規(guī)律的把握能力，使大數(shù)據(jù)在各項(xiàng)工作中發(fā)揮更大作用。2-62善于獲取數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、運(yùn)用數(shù)據(jù)，是領(lǐng)導(dǎo)干部做好工作的基本功2-63什么是電子數(shù)據(jù)審計(jì)?為什么要開展電子數(shù)據(jù)審計(jì)?什么是審計(jì)數(shù)據(jù)采集?為什么要進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集?為什么要對(duì)被審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理?如何對(duì)被審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)預(yù)處理?常用的審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法有哪些?如何應(yīng)用這些方法開展審計(jì)數(shù)據(jù)分析?談?wù)劚菊滤榻B的審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法的優(yōu)缺點(diǎn)。除了本章所述的審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法,你認(rèn)為還有哪些技術(shù)可用于審計(jì)數(shù)據(jù)分析?審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)是什么?為什么要進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證?思考題相關(guān)參考書陳偉．《審計(jì)信息化（第二版）》，高等教育出版社，2022年陳偉．《大數(shù)據(jù)審計(jì)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2021年陳偉．《智能審計(jì)》，機(jī)械工業(yè)出版社，2021年陳偉．《信息系統(tǒng)審計(jì)》，高等教育出版社，2020年陳偉．《計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)原理及應(yīng)用（第四版）——大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)》，清華大學(xué)出版社，2020年陳偉．《大數(shù)據(jù)審計(jì)理論、方法與應(yīng)用》，科學(xué)出版社，2019年陳偉．《電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)》，清華大學(xué)出版社，2016年陳偉．《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)方法與績(jī)效評(píng)價(jià)》，清華大學(xué)出版社，2012年2-64第3章

基于電子表格軟件的電子數(shù)據(jù)審計(jì)3-66本章學(xué)習(xí)目標(biāo)了解電子表格軟件與電子數(shù)據(jù)審計(jì)的關(guān)系掌握基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)采集方法掌握基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法3-67電子表格軟件MicrosoftExcel簡(jiǎn)介基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)采集基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)分析本章主要內(nèi)容3-68Excel概述Excel的主要版本發(fā)展歷程Excel與電子數(shù)據(jù)審計(jì)相關(guān)的功能MicrosoftExcel3-69Excel與電子數(shù)據(jù)審計(jì)相關(guān)的功能獲取外部數(shù)據(jù)3-70Excel與電子數(shù)據(jù)審計(jì)相關(guān)的功能數(shù)據(jù)分析3-71基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)采集----采集文本文件數(shù)據(jù)第一種方法：直接打開文本文件3-72基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)采集----采集文本文件數(shù)據(jù)第二種方法：通過Excel的數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能來(lái)完成3-73基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)采集----采集Access數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)第一種方法：采用獲取外部數(shù)據(jù)功能第二種方法：采用Office按鈕直接打開基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)采集----采集Access數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)3-74基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)采集----采集SQLServer數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)3-75基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)采集----采集XML格式的數(shù)據(jù)3-76基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)采集----采集其他數(shù)據(jù)源中的數(shù)據(jù)3-77基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)分析----采用Excel的篩選功能3-78基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)分析----采用Excel的高級(jí)篩選功能3-79基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)分析----采用Excel的高級(jí)篩選功能3-80基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)分析----采用Excel的圈釋功能3-81基于MicrosoftExcel的審計(jì)數(shù)據(jù)分析----采用Excel的圈釋功能3-82電子表格軟件對(duì)開展電子數(shù)據(jù)審計(jì)有何作用？如何采用Excel采集審計(jì)數(shù)據(jù)？如何采用Excel分析審計(jì)數(shù)據(jù)？采用Excel開展電子數(shù)據(jù)審計(jì)有什么優(yōu)缺點(diǎn)？如何利用其他電子表格軟件開展電子數(shù)據(jù)審計(jì)？思考題3-83相關(guān)參考書陳偉．《審計(jì)信息化（第二版）》，高等教育出版社，2022年陳偉．《大數(shù)據(jù)審計(jì)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2021年陳偉．《智能審計(jì)》，機(jī)械工業(yè)出版社，2021年陳偉．《信息系統(tǒng)審計(jì)》，高等教育出版社，2020年陳偉．《計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)原理及應(yīng)用（第四版）——大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)》，清華大學(xué)出版社，2020年陳偉．《大數(shù)據(jù)審計(jì)理論、方法與應(yīng)用》，科學(xué)出版社，2019年陳偉．《電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)》，清華大學(xué)出版社，2016年陳偉．《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)方法與績(jī)效評(píng)價(jià)》，清華大學(xué)出版社，2012年3-84第4章

基于數(shù)據(jù)庫(kù)工具的電子數(shù)據(jù)審計(jì)4-86本章學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握數(shù)據(jù)庫(kù)相關(guān)概念以及SQL語(yǔ)言在計(jì)算機(jī)審計(jì)中的應(yīng)用掌握ODBC及其在計(jì)算機(jī)審計(jì)中的應(yīng)用掌握基于MicrosoftAccess的電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法掌握基于SQLServer的電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法基于數(shù)據(jù)庫(kù)工具的電子數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)基于MicrosoftAccess的電子數(shù)據(jù)審計(jì)基于SQLServer的電子數(shù)據(jù)審計(jì)本章主要內(nèi)容4-87SQL語(yǔ)言與電子數(shù)據(jù)審計(jì)ODBC與電子數(shù)據(jù)審計(jì)基于數(shù)據(jù)庫(kù)工具的電子數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)4-88SQL語(yǔ)言與電子數(shù)據(jù)審計(jì)SQL是英文StructuredQueryLanguage的縮寫，意思為結(jié)構(gòu)化查詢語(yǔ)言。按照美國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會(huì)（ANSI）的規(guī)定，SQL被作為關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)語(yǔ)言。目前，絕大多數(shù)流行的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)，如Oracle，Sybase，MicrosoftSQLServer，MicrosoftAccess等都采用了SQL語(yǔ)言標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)施電子數(shù)據(jù)審計(jì)過程中常常會(huì)用到SQL語(yǔ)言。4-89數(shù)據(jù)定義數(shù)據(jù)操縱數(shù)據(jù)查詢SQL語(yǔ)言與電子數(shù)據(jù)審計(jì)4-90ODBC與電子數(shù)據(jù)審計(jì)：ODBC簡(jiǎn)介ODBC是微軟公司（Microsoft）開放服務(wù)結(jié)構(gòu)（WindowsOpenServicesArchitecture，WOSA）中有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)的一個(gè)組成部分，它建立了一組規(guī)范，并提供了一組對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)訪問的標(biāo)準(zhǔn)API。ODBC使用SQL作為訪問數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)應(yīng)用程序可以通過共同的一組代碼訪問不同的SQL數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。因此，ODBC技術(shù)為訪問異類的SQL數(shù)據(jù)庫(kù)提供了一個(gè)共同的接口。借助ODBC，審計(jì)人員可以很靈活、方便地采集被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)中的電子數(shù)據(jù)。4-91（1）在操作系統(tǒng)中，打開“控制面板”；ODBC與電子數(shù)據(jù)審計(jì)：ODBC的使用4-92（2）打開“管理工具”；ODBC的使用4-93（3）打開“數(shù)據(jù)源(ODBC)”.ODBC的使用4-94用戶DSN選項(xiàng)卡系統(tǒng)DSN選項(xiàng)卡文件DSN選項(xiàng)卡驅(qū)動(dòng)程序選項(xiàng)卡跟蹤選項(xiàng)卡連接池選項(xiàng)卡關(guān)于選項(xiàng)卡ODBC數(shù)據(jù)源管理器的各個(gè)選項(xiàng)卡4-95MicrosoftAccess簡(jiǎn)介基于MicrosoftAccess的審計(jì)數(shù)據(jù)采集基于MicrosoftAccess的審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理基于MicrosoftAccess的審計(jì)數(shù)據(jù)分析基于MicrosoftAccess的電子數(shù)據(jù)審計(jì)4-96Access概述Access的主要版本發(fā)展歷程Access的主要對(duì)象Access與電子數(shù)據(jù)審計(jì)相關(guān)的主要功能MicrosoftAccess簡(jiǎn)介4-97Access的主要對(duì)象4-98Access與電子數(shù)據(jù)審計(jì)相關(guān)的主要功能數(shù)據(jù)導(dǎo)入4-99Access與電子數(shù)據(jù)審計(jì)相關(guān)的主要功能數(shù)據(jù)查詢分析4-100基于MicrosoftAccess的數(shù)據(jù)采集---采集文本文件數(shù)據(jù)第一種方法：直接打開文本文件4-101第二種方法：導(dǎo)入文本文件基于MicrosoftAccess的數(shù)據(jù)采集---采集文本文件數(shù)據(jù)4-102基于MicrosoftAccess的數(shù)據(jù)采集---采集Excel中的數(shù)據(jù)第一種方法：直接打開Excel文件4-103第二種方法：導(dǎo)入Excel文件基于MicrosoftAccess的數(shù)據(jù)采集---采集Excel中的數(shù)據(jù)4-104基于MicrosoftAccess的數(shù)據(jù)采集---采集Access中的數(shù)據(jù)第一種方法：直接打開Access數(shù)據(jù)庫(kù)文件4-105基于MicrosoftAccess的數(shù)據(jù)采集---采集Access中的數(shù)據(jù)第二種方法：導(dǎo)入Access數(shù)據(jù)庫(kù)文件4-106基于MicrosoftAccess的數(shù)據(jù)采集---采集Access中的數(shù)據(jù)第三種方法：通過ODBC采集Access數(shù)據(jù)庫(kù)文件方法(1)方法(2)4-107基于MicrosoftAccess的數(shù)據(jù)采集---采集dBASE格式的數(shù)據(jù)第一種方法：直接打開dBASE格式數(shù)據(jù)文件4-108基于MicrosoftAccess的數(shù)據(jù)采集---采集dBASE格式的數(shù)據(jù)第二種方法：導(dǎo)入dBASE格式數(shù)據(jù)文件4-109基于MicrosoftAccess的數(shù)據(jù)采集---采集XML格式的數(shù)據(jù)4-110基于MicrosoftAccess的數(shù)據(jù)采集---通過ODBC采集數(shù)據(jù)第一種方法：直接打開4-111基于MicrosoftAccess的數(shù)據(jù)采集---通過ODBC采集數(shù)據(jù)第二種方法：通過“外部數(shù)據(jù)”菜單4-112基于MicrosoftAccess的審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理名稱轉(zhuǎn)換

4-113空值處理

基于MicrosoftAccess的審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理4-114基于MicrosoftAccess的審計(jì)數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)查詢方法在稅收征收數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用4-115基于MicrosoftAccess的審計(jì)數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)查詢方法在失業(yè)金發(fā)放數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用4-116SQLServer簡(jiǎn)介基于SQLServer的審計(jì)數(shù)據(jù)采集基于SQLServer的審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理基于SQLServer的審計(jì)數(shù)據(jù)分析基于SQLServer的電子數(shù)據(jù)審計(jì)4-117SQLServer概述SQLServer的主要版本發(fā)展歷程SQLServer2008簡(jiǎn)介SQLServer2008與電子數(shù)據(jù)審計(jì)相關(guān)的主要功能SQLServer簡(jiǎn)介4-118SQLServer2008與電子數(shù)據(jù)審計(jì)相關(guān)的主要功能數(shù)據(jù)導(dǎo)入和導(dǎo)出4-119SQLServer2008與電子數(shù)據(jù)審計(jì)相關(guān)的主要功能數(shù)據(jù)查詢分析4-120基于SQLServer的數(shù)據(jù)采集---采集文本文件數(shù)據(jù)4-121基于SQLServer的數(shù)據(jù)采集---采集文本文件數(shù)據(jù)4-122基于SQLServer的數(shù)據(jù)采集---采集Excel格式的數(shù)據(jù)4-123基于SQLServer的數(shù)據(jù)采集---采集Access數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)4-124基于SQLServer的數(shù)據(jù)采集---通過ODBC采集數(shù)據(jù)4-125基于SQLServer的數(shù)據(jù)采集---采集dBASE格式的數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)通過ODBC借助其他工具4-126基于SQLServer的數(shù)據(jù)采集---采集SQLServer備份數(shù)據(jù)4-127基于SQLServer的數(shù)據(jù)采集---采集XML格式的數(shù)據(jù)采用SQLServer的專用工具借助其他工具4-128基于SQLServer的審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理表名稱轉(zhuǎn)換

4-129基于SQLServer的審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理字段名稱轉(zhuǎn)換

4-130空值處理

基于SQLServer的審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理4-131基于SQLServer的審計(jì)數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)查詢方法在稅收征收數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用4-132基于SQLServer的審計(jì)數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)查詢方法在失業(yè)金發(fā)放數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用4-133掌握SQL語(yǔ)言對(duì)開展電子數(shù)據(jù)審計(jì)有何作用？開展電子數(shù)據(jù)審計(jì)為什么要掌握數(shù)據(jù)訪問技術(shù)？數(shù)據(jù)庫(kù)軟件對(duì)開展電子數(shù)據(jù)審計(jì)有何作用？如何利用本章介紹的數(shù)據(jù)庫(kù)軟件開展電子數(shù)據(jù)審計(jì)？如何利用其他數(shù)據(jù)庫(kù)軟件開展電子數(shù)據(jù)審計(jì)？思考題4-134相關(guān)參考書陳偉．《審計(jì)信息化（第二版）》，高等教育出版社，2022年陳偉．《大數(shù)據(jù)審計(jì)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2021年陳偉．《智能審計(jì)》，機(jī)械工業(yè)出版社，2021年陳偉．《信息系統(tǒng)審計(jì)》，高等教育出版社，2020年陳偉．《計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)原理及應(yīng)用（第四版）——大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)》，清華大學(xué)出版社，2020年陳偉．《大數(shù)據(jù)審計(jì)理論、方法與應(yīng)用》，科學(xué)出版社，2019年陳偉．《電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)》，清華大學(xué)出版社，2016年陳偉．《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)方法與績(jī)效評(píng)價(jià)》，清華大學(xué)出版社，2012年4-135第5章

基于審計(jì)軟件的電子數(shù)據(jù)審計(jì)5-137本章學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉什么是審計(jì)軟件掌握國(guó)內(nèi)外審計(jì)軟件的現(xiàn)狀及分類、熟悉常用的國(guó)內(nèi)外審計(jì)軟件、掌握國(guó)內(nèi)外審計(jì)軟件功能上的異同以IDEA軟件為例，掌握如何開展電子數(shù)據(jù)審計(jì)以電子數(shù)據(jù)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件為例，了解如何采用其他軟件開展電子數(shù)據(jù)審計(jì)國(guó)內(nèi)外審計(jì)軟件概況基于IDEA的電子數(shù)據(jù)審計(jì)基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的電子數(shù)據(jù)審計(jì)本章主要內(nèi)容5-138審計(jì)作業(yè)軟件審計(jì)管理軟件其他審計(jì)軟件審計(jì)軟件分類5-139現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件IDEAACL國(guó)外其它審計(jì)軟件概述國(guó)內(nèi)外主要審計(jì)軟件介紹5-140現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)5-141現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)5-142現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)5-143電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件5-144電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件5-145IDEA85-146ACL（AuditCommandLanguage，審計(jì)命令語(yǔ)言）是由加拿大ACL公司開發(fā)的面向大中型企業(yè)的審計(jì)軟件，主要提供數(shù)據(jù)分析軟件及服務(wù)，特別適合金融、電信、保險(xiǎn)等行業(yè)海量數(shù)據(jù)的分析。ACL5-147Horwath公司開發(fā)的審計(jì)軟件AutoAuditforwindowsTeamMatePentana公司開發(fā)的審計(jì)軟件國(guó)外其它審計(jì)軟件概述5-148國(guó)內(nèi)外審計(jì)軟件功能比較5-149基于IDEA的審計(jì)數(shù)據(jù)采集5-150基于IDEA的審計(jì)數(shù)據(jù)采集----采集文本文件數(shù)據(jù)5-151基于IDEA的審計(jì)數(shù)據(jù)采集----采集Excel格式的數(shù)據(jù)5-152基于IDEA的審計(jì)數(shù)據(jù)采集----采集Access數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)5-153基于IDEA的審計(jì)數(shù)據(jù)采集----通過ODBC采集Foxpro數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)5-154基于IDEA的數(shù)據(jù)查詢數(shù)據(jù)查詢方法在稅收征收數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用5-155基于IDEA的數(shù)據(jù)查詢5-156基于IDEA的審計(jì)抽樣5-157“系統(tǒng)采樣”功能的應(yīng)用基于IDEA的審計(jì)抽樣5-158“隨機(jī)采樣”功能的應(yīng)用基于IDEA的審計(jì)抽樣5-159“分層隨機(jī)采樣”功能的應(yīng)用基于IDEA的審計(jì)抽樣5-160基于IDEA的統(tǒng)計(jì)分析一般統(tǒng)計(jì)5-161分層分析基于IDEA的統(tǒng)計(jì)分析5-162斷號(hào)分析：基于IDEA5-163斷號(hào)分析：基于IDEA5-164重號(hào)分析：基于IDEA重復(fù)發(fā)放失業(yè)金人員檢測(cè)5-165重復(fù)發(fā)放失業(yè)金人員檢測(cè)重號(hào)分析：基于IDEA5-166

IDEA中“Benford定律”功能的應(yīng)用5-167稅收數(shù)據(jù)的首位數(shù)字分析圖形顯示結(jié)果稅收數(shù)據(jù)的前兩位數(shù)字分析圖形顯示結(jié)果稅收數(shù)據(jù)的前三位數(shù)字分析圖形顯示結(jié)果

IDEA中“Benford定律”功能的應(yīng)用5-168顯示查看某一分析結(jié)果的具體數(shù)據(jù)

IDEA中“Benford定律”功能的應(yīng)用5-169文本文件格式數(shù)據(jù)采集Excel格式數(shù)據(jù)采集Access格式數(shù)據(jù)采集基于電子數(shù)據(jù)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的審計(jì)數(shù)據(jù)采集5-170基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的數(shù)據(jù)查詢基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的審計(jì)抽樣基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的統(tǒng)計(jì)分析基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的數(shù)值分析基于電子數(shù)據(jù)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的審計(jì)數(shù)據(jù)分析5-171數(shù)據(jù)查詢方法在稅收征收數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的數(shù)據(jù)查詢5-172數(shù)據(jù)查詢方法在失業(yè)金發(fā)放數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的數(shù)據(jù)查詢5-173便捷SQL查詢方法在稅收征收數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的數(shù)據(jù)查詢5-174快速條件查詢功能在稅收征收數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的數(shù)據(jù)查詢5-175基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的審計(jì)抽樣間隔抽樣（輸入抽樣個(gè)數(shù)）方法在稅收征收數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用5-176基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的審計(jì)抽樣間隔抽樣（輸入抽樣間隔）方法在稅收征收數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用5-177基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的統(tǒng)計(jì)分析一般統(tǒng)計(jì)方法在稅收征收數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用5-178基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的統(tǒng)計(jì)分析分層分析方法在稅收征收數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用5-179基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的數(shù)值分析電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件中“重號(hào)分析”功能的應(yīng)用5-180基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的數(shù)值分析電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件中“斷號(hào)分析”功能的應(yīng)用5-181基于電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件的數(shù)值分析電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件中“Benford定律”功能的應(yīng)用5-182什么是審計(jì)軟件？列舉你所知道的國(guó)內(nèi)外審計(jì)軟件。如何把Oracle、SQLServer數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)采集到審計(jì)軟件IDEA中去？請(qǐng)比較采用審計(jì)軟件（如IDEA或電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件）和采用數(shù)據(jù)庫(kù)工具（如Access、SQLServer）編寫SQL語(yǔ)句進(jìn)行“重號(hào)分析”時(shí)，兩種方法的優(yōu)缺點(diǎn)？如何利用本章介紹的審計(jì)軟件開展電子數(shù)據(jù)審計(jì)？大數(shù)據(jù)環(huán)境對(duì)審計(jì)軟件的發(fā)展有何影響?思考題5-183相關(guān)參考書陳偉．《審計(jì)信息化（第二版）》，高等教育出版社，2022年陳偉．《大數(shù)據(jù)審計(jì)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2021年陳偉．《智能審計(jì)》，機(jī)械工業(yè)出版社，2021年陳偉．《信息系統(tǒng)審計(jì)》，高等教育出版社，2020年陳偉．《計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)原理及應(yīng)用（第四版）——大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)》，清華大學(xué)出版社，2020年陳偉．《大數(shù)據(jù)審計(jì)理論、方法與應(yīng)用》，科學(xué)出版社，2019年陳偉．《電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)》，清華大學(xué)出版社，2016年陳偉．《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)方法與績(jī)效評(píng)價(jià)》，清華大學(xué)出版社，2012年5-184第6章

信息系統(tǒng)審計(jì)6-186本章學(xué)習(xí)目標(biāo)理解為什么需要開展信息系統(tǒng)審計(jì)？掌握信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)涵、內(nèi)容及步驟掌握一般控制審計(jì)的原理、內(nèi)容及應(yīng)用掌握應(yīng)用控制審計(jì)的原理、內(nèi)容及應(yīng)用6-187概述：信息系統(tǒng)審計(jì)的重要性信息系統(tǒng)審計(jì)簡(jiǎn)介信息系統(tǒng)一般控制及審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用控制及審計(jì)IT治理審計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范本章主要內(nèi)容6-188信息系統(tǒng)審計(jì)的重要性6-189信息系統(tǒng)內(nèi)部控制是指一個(gè)單位在信息系統(tǒng)環(huán)境下，為了確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，確保信息系統(tǒng)提供真實(shí)、合法、完整的信息，而制定和實(shí)施的一系列政策、程序和措施。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制6-190信息系統(tǒng)內(nèi)部控制分類方法6-191信息系統(tǒng)內(nèi)部控制分類方法（依據(jù)控制層次）6-192信息系統(tǒng)內(nèi)部控制分類方法（依據(jù)技術(shù)和管理的視角）6-193一般控制審計(jì)應(yīng)用控制審計(jì)IT治理審計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)主要內(nèi)容分類6-194信息系統(tǒng)審計(jì)的基本步驟審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告形成階段審計(jì)結(jié)果執(zhí)行階段6-195簡(jiǎn)單地講，信息系統(tǒng)一般控制是除了信息系統(tǒng)應(yīng)用程序控制以外的其他控制，它應(yīng)用于一個(gè)單位信息系統(tǒng)全部或較大范圍的內(nèi)部控制。其基本目標(biāo)為：防止系統(tǒng)被非法侵入、保護(hù)信息系統(tǒng)、確保數(shù)據(jù)安全、保證在意外情況下的持續(xù)運(yùn)行等。信息系統(tǒng)一般控制簡(jiǎn)介6-196根據(jù)以上信息系統(tǒng)一般控制的主要內(nèi)容及目標(biāo)，信息系統(tǒng)一般控制審計(jì)的主要內(nèi)容一般包括等。信息系統(tǒng)一般控制審計(jì)的主要內(nèi)容信息系統(tǒng)開發(fā)、測(cè)試和維護(hù)審計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行管理審計(jì)信息系統(tǒng)安全審計(jì)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計(jì)IT外包審計(jì)6-197信息系統(tǒng)開發(fā)、測(cè)試和維護(hù)審計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)、測(cè)試和維護(hù)審計(jì)的主要目的是：檢查信息系統(tǒng)開發(fā)、測(cè)試和維護(hù)的方法和程序是否科學(xué)，是否含有恰當(dāng)?shù)目刂?。檢查信息系統(tǒng)開發(fā)、測(cè)試和維護(hù)過程中產(chǎn)生的系統(tǒng)文檔資料是否規(guī)范。確保信息系統(tǒng)開發(fā)、測(cè)試和維護(hù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6-198信息系統(tǒng)開發(fā)、測(cè)試和維護(hù)審計(jì)6-199信息系統(tǒng)開發(fā)、測(cè)試和維護(hù)審計(jì)6-200信息系統(tǒng)開發(fā)、測(cè)試和維護(hù)審計(jì)6-201信息系統(tǒng)運(yùn)行管理審計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行管理主是對(duì)上線系統(tǒng)的日常運(yùn)行進(jìn)行管理。系統(tǒng)的日常運(yùn)行要與系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)分離，確保一個(gè)單位信息科技部門內(nèi)部的崗位制約。6-202信息系統(tǒng)運(yùn)行管理審計(jì)6-203信息系統(tǒng)運(yùn)行管理審計(jì)6-204信息系統(tǒng)安全審計(jì)信息系統(tǒng)安全是通過維護(hù)信息系統(tǒng)中信息的機(jī)密性、完整性和可用性，來(lái)管理和保護(hù)一個(gè)單位所有的信息資產(chǎn)。信息系統(tǒng)安全涉及到管理、人員、技術(shù)等各個(gè)方面，因此，信息系統(tǒng)安全主要包含：管理安全（如安全管理制度與管理組織）人員安全技術(shù)安全（如計(jì)算機(jī)機(jī)房、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)通訊、軟件、硬件等）6-205信息系統(tǒng)安全審計(jì)6-206信息系統(tǒng)安全審計(jì)6-207業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計(jì)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理是為了防止業(yè)務(wù)活動(dòng)中斷，保護(hù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程不受信息系統(tǒng)失效或自然災(zāi)害的影響，將意外事件或?yàn)?zāi)難對(duì)業(yè)務(wù)的影響降低到最低水平。業(yè)務(wù)連續(xù)性管理包括識(shí)別和降低風(fēng)險(xiǎn)，制訂連續(xù)性計(jì)劃，建立應(yīng)對(duì)意外事件或?yàn)?zāi)難的響應(yīng)與恢復(fù)機(jī)制，測(cè)試和檢查業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃的有效性與合規(guī)性，維護(hù)業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃。6-208業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計(jì)6-209業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計(jì)6-210IT外包審計(jì)為了滿足需要，一些單位除了依靠?jī)?nèi)部力量開發(fā)一些信息系統(tǒng)，還常常會(huì)依靠外部力量開發(fā)一些信息系統(tǒng)，這些依靠外部力量開發(fā)信息系統(tǒng)被稱為IT外包。IT外包審計(jì)主要審計(jì)被審計(jì)單位在進(jìn)行信息系統(tǒng)外包時(shí)是否按照風(fēng)險(xiǎn)控制的原則，合理確定外包的范圍和內(nèi)容，分析和評(píng)估外包風(fēng)險(xiǎn)，建立健全相關(guān)規(guī)章制度，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

6-211IT外包審計(jì)6-212IT外包審計(jì)6-213信息系統(tǒng)應(yīng)用控制及審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用控制是為了適應(yīng)各種數(shù)據(jù)處理的特殊控制要求，保證數(shù)據(jù)處理完整、準(zhǔn)確地完成而建立的內(nèi)部控制，它針對(duì)的是與信息系統(tǒng)應(yīng)用相關(guān)的事務(wù)和數(shù)據(jù)，目的是確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、有效性、可驗(yàn)證性、可靠性和一致性。6-214信息系統(tǒng)應(yīng)用控制及審計(jì)——應(yīng)用控制的主要內(nèi)容輸入控制處理控制輸出控制6-215應(yīng)用控制審計(jì)基本步驟6-216應(yīng)用控制審計(jì)案例步驟6-217應(yīng)用控制審計(jì)案例步驟——業(yè)務(wù)流程分析6-218應(yīng)用控制審計(jì)案例步驟——應(yīng)用控制識(shí)別6-219應(yīng)用控制審計(jì)案例步驟——應(yīng)用控制測(cè)試6-220應(yīng)用控制審計(jì)案例步驟——應(yīng)用控制測(cè)試6-221應(yīng)用控制審計(jì)案例步驟——應(yīng)用控制測(cè)試6-222應(yīng)用控制審計(jì)案例步驟——控制缺陷確認(rèn)和審計(jì)報(bào)告撰寫6-223IT治理審計(jì)高級(jí)管理層情況信息科技（或信息管理）部門情況知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作情況IT（信息技術(shù)）治理用于描述一個(gè)單位是否采取有效的機(jī)制，使得IT的應(yīng)用能夠完成組織賦予它的使命，同時(shí)平衡信息技術(shù)與過程的風(fēng)險(xiǎn)，確保實(shí)現(xiàn)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。IT治理是高級(jí)管理層的責(zé)任，考慮領(lǐng)導(dǎo)層，組織結(jié)構(gòu)以確保業(yè)務(wù)目標(biāo)和IT目標(biāo)一致。6-224IT治理審計(jì)案例6-225IT治理審計(jì)案例6-226IT治理審計(jì)案例6-227信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范SOX法案COSO內(nèi)部控制框架COBITGTAG6-228信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范6-229課程思政教學(xué)案例隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、移動(dòng)互聯(lián)等技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，為了適用于新型網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全保護(hù)要求，2019年5月10日，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布了新修訂的《信息安全技術(shù)網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)基本要求》。2022年1月，中國(guó)人民銀行印發(fā)的《金融科技發(fā)展規(guī)劃(2022—2025年)》明確提出“加快監(jiān)管科技的全方位應(yīng)用，強(qiáng)化數(shù)字化監(jiān)管能力建設(shè)”，“筑牢金融與科技的風(fēng)險(xiǎn)防火墻”。信息系統(tǒng)審計(jì)對(duì)我國(guó)防范化解風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義6-230什么是信息系統(tǒng)審計(jì)?什么是一般控制審計(jì)和應(yīng)用控制審計(jì)?一般控制和應(yīng)用控制有什么關(guān)系?為什么需要了解信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范?如何開展信息系統(tǒng)審計(jì)?在實(shí)際的審計(jì)工作中,如何把信息系統(tǒng)審計(jì)和電子數(shù)據(jù)審計(jì)結(jié)合起來(lái)?思考題相關(guān)參考書6-231陳偉．《審計(jì)信息化（第二版）》，高等教育出版社，2022年陳偉．《大數(shù)據(jù)審計(jì)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2021年陳偉．《智能審計(jì)》，機(jī)械工業(yè)出版社，2021年陳偉．《信息系統(tǒng)審計(jì)》，高等教育出版社，2020年陳偉．《計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)原理及應(yīng)用（第四版）——大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)》，清華大學(xué)出版社，2020年陳偉．《大數(shù)據(jù)審計(jì)理論、方法與應(yīng)用》，科學(xué)出版社，2019年陳偉．《電子數(shù)據(jù)審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)》，清華大學(xué)出版社，2016年陳偉．《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)方法與績(jī)效評(píng)價(jià)》，清華大學(xué)出版社，2012年第7章

計(jì)算機(jī)審計(jì)前沿7-233本章學(xué)習(xí)目標(biāo)了解什么是持續(xù)審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、大數(shù)據(jù)審計(jì)以及智能審計(jì)熟悉持續(xù)審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的主要技術(shù)實(shí)現(xiàn)方法，了解大數(shù)據(jù)環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)現(xiàn)方法熟悉大數(shù)據(jù)以及大數(shù)據(jù)審計(jì)的相關(guān)知識(shí)，熟悉國(guó)內(nèi)外開展大數(shù)據(jù)審計(jì)的現(xiàn)狀熟悉大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法與現(xiàn)有電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法的異同熟悉大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)與工具了解智能審計(jì)的相關(guān)應(yīng)用持續(xù)審計(jì)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)大數(shù)據(jù)審計(jì)智能審計(jì)本章主要內(nèi)容7-234持續(xù)審計(jì)簡(jiǎn)介持續(xù)審計(jì)一般實(shí)現(xiàn)方法持續(xù)審計(jì)7-235持續(xù)審計(jì)簡(jiǎn)介根據(jù)CICA/AICPA的研究報(bào)告，CA是指：能使獨(dú)立審計(jì)師通過使用在委托項(xiàng)目出現(xiàn)相關(guān)事件的同時(shí)或短時(shí)間內(nèi)生成的一系列審計(jì)報(bào)告，來(lái)對(duì)委托項(xiàng)目提供書面鑒證的一種審計(jì)方法。這一定義強(qiáng)調(diào)了CA是用于獨(dú)立審計(jì)的一種方法。Alexander等人（1999）認(rèn)為：CA是能在相關(guān)事件發(fā)生的同時(shí)，或之后很短的時(shí)間內(nèi)就能產(chǎn)生審計(jì)結(jié)果的一種審計(jì)類型。根據(jù)這一定義，Alexander等人（1999）認(rèn)為把CA稱為實(shí)時(shí)審計(jì)更為合適。此外，Alexander等人（1999）還認(rèn)為要實(shí)現(xiàn)CA，需要一個(gè)在線的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)把審計(jì)部門和被審計(jì)部門連接起來(lái)，所以，把CA稱為持續(xù)在線審計(jì)（ContinuousOnlineAuditing，COA）。7-236持續(xù)審計(jì)研究?jī)?nèi)容分類7-237持續(xù)審計(jì)一般實(shí)現(xiàn)方法----嵌入式持續(xù)審計(jì)所謂嵌入式CA，是指為了完成對(duì)被審計(jì)信息系統(tǒng)的持續(xù)監(jiān)控，在被審計(jì)信息系統(tǒng)中嵌入相應(yīng)的程序模塊（觸發(fā)器、智能代理等），通過該程序模塊不斷地對(duì)被審計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢測(cè)，從而完成持續(xù)審計(jì)。7-238持續(xù)審計(jì)一般實(shí)現(xiàn)方法----嵌入式持續(xù)審計(jì)嵌入審計(jì)模塊技術(shù)7-239這種方法是在被審計(jì)信息系統(tǒng)中放置傳感器和數(shù)字代理，并在傳感器和數(shù)字代理中定義相應(yīng)的規(guī)則，被審計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和傳感器、數(shù)字代理中定義的相應(yīng)規(guī)則的任何差異將會(huì)通過E-mail傳給審計(jì)人員，審計(jì)人員再根據(jù)該信息采取相應(yīng)的措施?；趥鞲衅骱蛿?shù)字代理的持續(xù)審計(jì)方法持續(xù)審計(jì)一般實(shí)現(xiàn)方法----嵌入式持續(xù)審計(jì)7-240基于DBMS觸發(fā)器的持續(xù)審計(jì)模型持續(xù)審計(jì)一般實(shí)現(xiàn)方法----嵌入式持續(xù)審計(jì)7-241持續(xù)審計(jì)一般實(shí)現(xiàn)方法----分離式持續(xù)審計(jì)所謂分離式CA，是指為了完成對(duì)被審計(jì)信息系統(tǒng)的持續(xù)審計(jì)，在被審計(jì)信息系統(tǒng)外設(shè)置相應(yīng)的程序模塊，通過該程序模塊不斷地采集被審計(jì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，并把這些采集來(lái)的數(shù)據(jù)傳輸?shù)綄徲?jì)單位中去，供審計(jì)人員進(jìn)行分析，從而完成對(duì)被審計(jì)信息系統(tǒng)的持續(xù)審計(jì)。這種類型和嵌入式不同，其審計(jì)系統(tǒng)是審計(jì)單位獨(dú)立開發(fā)和擁有的，與被審計(jì)單位沒有任何關(guān)系。分離式CA是目前CA研究的主流。專用模式通用模式7-242分離式持續(xù)審計(jì)----專用模式CPAS的工作原理7-243分離式持續(xù)審計(jì)----專用模式一種基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的持續(xù)審計(jì)方法7-244分離式持續(xù)審計(jì)----通用模式一種基于XML和CORBA的通用持續(xù)審計(jì)方法7-245兩種實(shí)現(xiàn)方法的比較----嵌入式vs分離式分離式CA是和被審計(jì)信息系統(tǒng)分離的，對(duì)被審計(jì)信息系統(tǒng)的影響較小，而嵌入式CA必須和被審計(jì)信息系統(tǒng)集成在一起，這就會(huì)帶來(lái)很多問題，例如：（1）由于嵌入審計(jì)模塊不具有通用性，為一個(gè)被審計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)的嵌入審計(jì)模塊不能容易地使用到其他被審計(jì)信息系統(tǒng)中去。如果被審計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)生了變更，嵌入審計(jì)模塊也需要隨之修改。這種方式對(duì)于內(nèi)部審計(jì)比較適合。（2）由于目前多數(shù)軟件系統(tǒng)沒有提供設(shè)計(jì)嵌入審計(jì)模塊的功能，所以嵌入式CA的實(shí)施是比較困難的。另外，為了保證嵌入審計(jì)模塊的準(zhǔn)確、可靠和完整，開發(fā)一個(gè)嵌入審計(jì)模塊需要經(jīng)過大量的測(cè)試，對(duì)于獨(dú)立審計(jì)來(lái)說(shuō)，這在經(jīng)濟(jì)上也是不可行的。對(duì)于社會(huì)審計(jì)來(lái)說(shuō)，這更不可行。7-246（3）嵌入審計(jì)模塊會(huì)占用被審計(jì)信息系統(tǒng)的資源，特別是當(dāng)執(zhí)行復(fù)雜的且含有大量觸發(fā)器的嵌入審計(jì)模塊時(shí)，會(huì)降低系統(tǒng)的運(yùn)行性能。（4）嵌入審計(jì)模塊會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)和應(yīng)用系統(tǒng)的安全和控制在技術(shù)和管理上產(chǎn)生挑戰(zhàn)。所以，分離式CA是目前研究的主流。但相對(duì)于分離式CA來(lái)說(shuō)，嵌入式CA在實(shí)現(xiàn)技術(shù)上比較簡(jiǎn)單，且比較靈活，適用一些中小型被審計(jì)單位，而分離式CA設(shè)計(jì)和實(shí)施成本相對(duì)較高，它對(duì)一些經(jīng)常接受審計(jì)的、重要的被審計(jì)單位比較適合。兩種實(shí)現(xiàn)方法的比較----嵌入式vs分離式7-247聯(lián)網(wǎng)審計(jì)簡(jiǎn)介聯(lián)網(wǎng)審計(jì)一般實(shí)現(xiàn)方法大數(shù)據(jù)環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)現(xiàn)方法聯(lián)網(wǎng)審計(jì)7-248聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用而形成的一種新的審計(jì)模式，它使得審計(jì)信息交流、審計(jì)證據(jù)的采集和分析技術(shù)、審計(jì)項(xiàng)目管理等任務(wù)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化、遠(yuǎn)程化，并且由于新的方法工具的應(yīng)用，使審計(jì)任務(wù)的性質(zhì)、目標(biāo)發(fā)生局部變化。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)簡(jiǎn)介7-249聯(lián)網(wǎng)審計(jì)與持續(xù)審計(jì)之間的關(guān)系我國(guó)正在研究實(shí)施的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是分離式持續(xù)審計(jì)的一種實(shí)現(xiàn)方式7-250聯(lián)網(wǎng)審計(jì)一般實(shí)現(xiàn)方法----面向數(shù)據(jù)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)審計(jì)數(shù)據(jù)采集審計(jì)數(shù)據(jù)傳輸審計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)審計(jì)數(shù)據(jù)分析7-251能有效消除七種審計(jì)浪費(fèi)降低了審計(jì)成本節(jié)省審計(jì)的時(shí)間，提高審計(jì)效率增強(qiáng)審計(jì)的獨(dú)立性為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供了可行的實(shí)現(xiàn)方式實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的優(yōu)缺點(diǎn)分析----主要優(yōu)點(diǎn)7-252實(shí)施成本高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的優(yōu)缺點(diǎn)分析----主要缺點(diǎn)7-253審計(jì)數(shù)據(jù)采集安全審計(jì)數(shù)據(jù)傳輸安全審計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全審計(jì)數(shù)據(jù)分析安全聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的安全問題分析7-254聯(lián)網(wǎng)審計(jì)一般實(shí)現(xiàn)方法----聯(lián)網(wǎng)核查方法7-255大數(shù)據(jù)環(huán)境下的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)現(xiàn)方法7-256大數(shù)據(jù)審計(jì)的重要性大數(shù)據(jù)基本知識(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)簡(jiǎn)介國(guó)外大數(shù)據(jù)審計(jì)的應(yīng)用情況大數(shù)據(jù)審計(jì)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)與工具大數(shù)據(jù)審計(jì)7-257大數(shù)據(jù)審計(jì)的重要性2015年12月8日，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》等文件，其中，《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》“七、創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法”中指出：構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式，提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效率，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。7-258大數(shù)據(jù)審計(jì)的重要性2019年4月25日，審計(jì)署辦公廳印發(fā)了《2019年度內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見》，意見提出“積極創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方式方法，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)思維，增強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)能力，綜合運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式，提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能”。7-259大數(shù)據(jù)審計(jì)的重要性2021年4月8日，中注協(xié)發(fā)布的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息化建設(shè)規(guī)劃(2021—2025年)》提出“大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所要綜合運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算和區(qū)塊鏈等前沿信息技術(shù)，圍繞數(shù)據(jù)采集、底稿編輯、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)策略、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)報(bào)告復(fù)核等審計(jì)環(huán)節(jié)，打造全流程的智能審計(jì)作業(yè)平臺(tái)及輔助工具,實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)、大數(shù)據(jù)審計(jì)和智能審計(jì)?！?-260大數(shù)據(jù)概念的來(lái)源大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)大數(shù)據(jù)基本知識(shí)7-261大數(shù)據(jù)概念的來(lái)源在2008年9月4日《自然》(Nature)雜志上的“BigDataSpecial”大數(shù)據(jù)專題論文中，首次提出大數(shù)據(jù)的概念。7-262大數(shù)據(jù)概念的來(lái)源高德納咨詢公司（Gartner）把大數(shù)據(jù)定義為：大數(shù)據(jù)是具有大容量、快速和（或）多樣性等特點(diǎn)的信息資產(chǎn)，為了能提高決策、洞察發(fā)現(xiàn)和流程優(yōu)化，這種信息資產(chǎn)需要新形式的處理方法。我國(guó)工業(yè)和信息化部2021年發(fā)布的《“十四五”大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》提出：大數(shù)據(jù)是數(shù)據(jù)的集合，以容量大、類型多、速度快、精度準(zhǔn)、價(jià)值高為主要特征，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的新動(dòng)力，是提升政府治理能力的新途徑，是重塑國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的新機(jī)遇。7-263大量（Volume）多樣性（Variety）快速（Velocity）真實(shí)性（Veracity）可視化（Visualization）大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)7-264大數(shù)據(jù)審計(jì)簡(jiǎn)介大數(shù)據(jù)審計(jì)是隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)以及大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展而產(chǎn)生的一種新的計(jì)算機(jī)審計(jì)（審計(jì)作業(yè)信息化），其內(nèi)容包括大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)審計(jì)（如何利用大數(shù)據(jù)技術(shù)審計(jì)電子數(shù)據(jù)、如何審計(jì)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)）和大數(shù)據(jù)環(huán)境下的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)（如何利用大數(shù)據(jù)技術(shù)審計(jì)信息系統(tǒng)、如何審計(jì)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的信息系統(tǒng)）兩方面的內(nèi)容。7-265大數(shù)據(jù)審計(jì)簡(jiǎn)介7-266大數(shù)據(jù)審計(jì)原理7-267審計(jì)大數(shù)據(jù)采集審計(jì)大數(shù)據(jù)集成審計(jì)大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與管理審計(jì)大數(shù)據(jù)分析與結(jié)果展示大數(shù)據(jù)審計(jì)原理7-268大數(shù)據(jù)審計(jì)方法與目前電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法比較7-269大數(shù)據(jù)審計(jì)方法與目前電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法比較7-270實(shí)務(wù)界應(yīng)用情況國(guó)外政府開展大數(shù)據(jù)審計(jì)情況國(guó)外大數(shù)據(jù)審計(jì)的應(yīng)用情況7-271大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)大數(shù)據(jù)審計(jì)工具大數(shù)據(jù)審計(jì)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)與工具7-272大數(shù)據(jù)多數(shù)據(jù)源綜合分析技術(shù)大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)大數(shù)據(jù)智能分析技術(shù)大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)7-273數(shù)據(jù)庫(kù)工具R語(yǔ)言PythonTableau大數(shù)據(jù)審計(jì)工具7-274智能審計(jì)的重要性智能審計(jì)簡(jiǎn)介智能審計(jì)應(yīng)用智能審計(jì)7-275智能審計(jì)的重要性7-276目前，人工智能的研究與應(yīng)用得到廣泛的重視，人工智能已在零售、交通、制造、家居、教育、醫(yī)療、金融等行業(yè)中得到廣泛的應(yīng)用。2017年7月，國(guó)務(wù)院印發(fā)《新一代人工智能發(fā)展規(guī)劃》，人工智能成為國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略。2018年10月，習(xí)近平總書記在中共中央政治局第九次集體學(xué)習(xí)時(shí)強(qiáng)調(diào)，加快發(fā)展新一代人工智能是事關(guān)我國(guó)能否抓住新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革機(jī)遇的戰(zhàn)略問題。隨著人工智能技術(shù)的發(fā)展及其在相關(guān)行業(yè)的應(yīng)用，審計(jì)、會(huì)計(jì)等領(lǐng)域也迫切需要應(yīng)用人工智能技術(shù)。智能審計(jì)的內(nèi)涵7-277智能審計(jì)是隨著人工智能技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用而產(chǎn)生的一種新的計(jì)算機(jī)審計(jì)（審計(jì)作業(yè)信息化）方式。簡(jiǎn)單地講，智能審計(jì)就是利用大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算、機(jī)器人、自動(dòng)化等先進(jìn)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)作業(yè)和審計(jì)管理的智能化，從而全面提高審計(jì)效率。智能審計(jì)的內(nèi)涵7-278智能審計(jì)的內(nèi)涵7-