2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》全真模擬試卷(4)-中大網(wǎng)校

各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》全真模擬試卷(4)總分：140分及格：84分考試時(shí)間：150分一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。）(1)某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2009年銷售收入2500萬(wàn)元，銷售成本1000萬(wàn)元，期間費(fèi)用稅金等750萬(wàn)元，其中三新費(fèi)用200萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2009年應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。(2)張先生為自由職業(yè)者，2009年5月取得如下所得：從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)6月15日到期的一年期國(guó)債利息所得1500元，轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券的凈所得5000元。張先生上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。(3)按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（）。(4)某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2009年全年銷售收入為150萬(wàn)元，銷售成本及期間費(fèi)用96萬(wàn)元。其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、廣告費(fèi)25萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅以外的銷售稅金及附加8萬(wàn)元，沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。(5)劉某2009年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。(6)下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理，表述不正確的是（）。(7)某外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2009年將一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)提供給中國(guó)某企業(yè)使用，獲特許權(quán)使用費(fèi)100萬(wàn)元。另外,，該公司還從中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。該公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。(8)某企業(yè)2009年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為350萬(wàn)元，當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)了自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品公允價(jià)值120萬(wàn)元，成本100萬(wàn)元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項(xiàng)稅額的金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，增值稅稅率為17%，該企業(yè)2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。(9)綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計(jì)入收入總額。(10)來(lái)自與我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定國(guó)家的某外籍個(gè)人，在一家外國(guó)公司駐華代表處出任首席代表，該代表處采用核定利潤(rùn)方法征稅。2009年在華時(shí)問(wèn)為120天，9月份工資為80000元，全部為外國(guó)公司在境外支付，9月份在華工作時(shí)間為10天。該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。(11)下列說(shuō)法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。(12)某企業(yè)與海外公司2008年簽訂一份金額為500萬(wàn)美元的采購(gòu)合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2009年修改該合同，將金額增加為721萬(wàn)美元，修改憑證當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為6.28，當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為6.38，則該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的印花稅為人民幣（）元。{page}<Ahref="javascript:;"></A>(13)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的是（）。(14)教師孫某2009年8月份，取得下列收入：學(xué)校發(fā)放8月份工資2500元；當(dāng)月提供技能培訓(xùn)，學(xué)校發(fā)補(bǔ)助1600元；8月20日-8月31日受另外一所學(xué)校邀請(qǐng)臨時(shí)代課，獲得1500元，則下列表述中正確的是（）。(15)某來(lái)自與我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定國(guó)家的外籍個(gè)人，在國(guó)內(nèi)一外資企業(yè)任職。2009年在華居住時(shí)間為120天；當(dāng)年9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；9月份在華工作天數(shù)為10天。該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。(16)下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是（）。(17)2009年4月中國(guó)公民肖某首次購(gòu)買普通住房一套，合同總價(jià)格64.4萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)8.8萬(wàn)元，契稅稅率4%。肖某購(gòu)買該住房應(yīng)繳納契稅（）元。(18)某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1200萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地地價(jià)款為250萬(wàn)元，按國(guó)家規(guī)定支付購(gòu)進(jìn)土地登記的過(guò)戶等相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。(19)王某為某股份公司銷售人員，月工資5200元，由于營(yíng)銷業(yè)績(jī)顯著，2009年8月被公司以工作考察為由派往香港旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎(jiǎng)勵(lì)；當(dāng)月企業(yè)為王某繳納商業(yè)保險(xiǎn)3400元。王某2009年8月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。(20)下列關(guān)于企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是（）。(21)按照印花稅的相關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)不包括下列各項(xiàng)中的（）。(22)中國(guó)公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2009年全年被派往境9bq-作，每月工資12000元。2009年3月通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定潘某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。按我國(guó)稅法規(guī)定，潘某2009年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。(23)某船運(yùn)公司2009年初登記在冊(cè)的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機(jī)動(dòng)船15艘；(2)凈噸位為28.5噸的小型機(jī)動(dòng)船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機(jī)動(dòng)駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊(cè)的2輛同型號(hào)貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則2009年該船運(yùn)公司應(yīng)納的車船稅為（）元。(24)某工業(yè)企業(yè)2009年度全年銷售收入為1000萬(wàn)元，房屋出租收入100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入50萬(wàn)元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，視同銷售收入100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。則該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬(wàn)元。(25)李某2009年12月從任職單位取得年終不含稅獎(jiǎng)金36000元，另外，當(dāng)月工資薪金所得1800元。李某2009年應(yīng)申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。(26)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。(27)下列說(shuō)法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。(28)張某是自由撰稿人，2009年張某的一篇小說(shuō)在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元，同年從該國(guó)取得中獎(jiǎng)收入折合人民幣2000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅200元；當(dāng)年，張某將另一作品的手稿原件在我國(guó)公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2009年張某應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）元。(29)判別一項(xiàng)行為是否繳納土地增值稅的標(biāo)準(zhǔn)不包括（）。(30)某貨運(yùn)公司2009年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，自重噸位均為20噸；3輛四門六座客貨兩用車，載貨自重噸位為3噸；4座小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，9座以下乘人汽車年納稅額每輛420元。該公司2009年應(yīng)繳的車船稅為（）元。(31)納稅人的應(yīng)稅車船應(yīng)從（）起繳納車船稅。(32)某船運(yùn)公司2009年初登記在冊(cè)的船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機(jī)動(dòng)船15艘；(2)凈噸位為28.5噸的小型機(jī)動(dòng)船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機(jī)動(dòng)駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，則2009年該船運(yùn)公司應(yīng)納的車船稅為（）元。(33)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。(34)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。(35)下列行為中，應(yīng)征收印花稅的是（）。(36)下列各項(xiàng)中，根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定不正確的是（）。(37)下列轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為不繳納土地增值稅的是（）。(38)約翰遜先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2009年6月10日來(lái)華，8月31日回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，同時(shí)其所在英國(guó)機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額（）元。(39)某外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2009年將一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)提供給中國(guó)某企業(yè)使用，獲特許權(quán)使用費(fèi)100萬(wàn)元。另外，該公司還從中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)取得利息所50萬(wàn)元，該公司繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。(40)某生產(chǎn)企業(yè)2009年利潤(rùn)總額是500萬(wàn)元，其中銷售收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為152萬(wàn)元。2009年安置了一批殘疾人員，在應(yīng)付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬(wàn)元，另外，2008年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）(1)下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（）。(2)下列各項(xiàng)中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有（）。(3)依據(jù)企業(yè)所得稅核定方法規(guī)定，可以采用下列（）方法核定征收企業(yè)所得稅。(4)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列支出不得扣除的有（）。(5)下列所得可以采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（）。(6)以下關(guān)于律師事務(wù)所個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有（）。(7)對(duì)于行政、事業(yè)單位在機(jī)構(gòu)改革過(guò)程中實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)辦法人員取得收入的個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有（）。(8)土地增值稅的特點(diǎn)包括（）。(9)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)成本可以據(jù)實(shí)扣除，以下屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。(10)根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。(11)按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列（）方法確定。(12)納稅人取得下列所得的，必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。(13)下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。(14)下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍，需要繳納土地增值稅的有（）。(15)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有（）。(16)根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。(17)下列對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（）。(18)下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的有（）。(19)下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。(20)下列有關(guān)房產(chǎn)稅表述中正確的有（）。(21)以下各項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率形式的有（）。(22)下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有（）。(23)下列各項(xiàng)行為中，可以免征土地增值稅的有（）。(24)下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述錯(cuò)誤的有（）。(25)下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。(26)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。(27)下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。(28)以下屬于印花稅的征稅范圍的有（）。(29)下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有（）。(30)以下項(xiàng)目中在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許直接扣除的項(xiàng)目有（）。三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）(1)<Ahref="javascript:;"></A>(2)企業(yè)應(yīng)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元。(3)當(dāng)期房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的增值額為（）萬(wàn)元。(4)企業(yè)應(yīng)應(yīng)納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。(5)<Ahref="javascript:;"></A>(6)該企業(yè)訂立的融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元。(7)該企業(yè)記載資金的賬簿12月份應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅為（）元。(8)該企業(yè)從量計(jì)征的憑證應(yīng)繳納的印花稅為（）元。四、綜合分析題（共12題，每題2分。有單選和多選組成，錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(1)</A>(2)以下對(duì)于合伙企業(yè)乙的稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。(3)合伙企業(yè)乙允許稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為（）萬(wàn)元。(4)合伙企業(yè)乙允許稅前扣除的捐贈(zèng)為（）萬(wàn)元。(5)許某應(yīng)就甲、乙企業(yè)的所得繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。(6)許某來(lái)源于合伙企業(yè)乙的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。(7)<Ahref="javascript:;"></A>(8)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的產(chǎn)品銷售成本為（）萬(wàn)元。(9)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加總和為（）萬(wàn)元。(10)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。(11)該企業(yè)2009年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。(12)該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。答案和解析一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。）(1):C廣告宣傳費(fèi)扣除限額＝2500×15%＝375(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生450萬(wàn)元，只能扣除375萬(wàn)元；三新費(fèi)用加計(jì)扣除額＝200×50%＝100(萬(wàn)元)。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額＝(2500-1000-750+450-375-100)×15%＝108.75(萬(wàn)元)(2):A取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。2009年8月15日起儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅為5%。股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝16000×20%×50%+7000×20%＝3000(元)國(guó)債利息所得免征個(gè)人所得稅轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券應(yīng)納個(gè)人所得稅＝5000×20%＝1000(元)合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝3000+1000＝4000(元)。(3):B<A></A>(4):D廣告宣傳費(fèi)扣除限額＝150×15%＝22.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，納稅調(diào)整7.5萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝150×5%o＝0.75(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額60%為6萬(wàn)元，稅前扣除準(zhǔn)予扣除0.75萬(wàn)元，納稅調(diào)整9.25萬(wàn)元。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(150-96+7.5+9.25-8-0.2×12)×35%-0.675＝20.45(萬(wàn)元)(5):A特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額；對(duì)個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)，若能提供有效合法憑證，允許其從所得中扣除。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(3000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%＝1240(元)(6):C企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。(7):C對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，或者是雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的上述所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，按收入全額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納所得稅＝100×10%+(180-120)×10%＝16(萬(wàn)元)(8):C直接捐贈(zèng)不得扣除，但要考慮視同銷售對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響。實(shí)際捐贈(zèng)支出＝100+120×17%＝120.4(萬(wàn)元)視同銷售對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響＝120-100＝20(萬(wàn)元)該企業(yè)2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝(350+20+120.4)×25%＝122.6(萬(wàn)元)(9):A綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。(10):D在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)僅就其實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付或者由中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金所得申報(bào)納稅，由中國(guó)境外雇主支付并且不是由該雇主的中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金，免予申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。凡是該中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)屬于采取核定利潤(rùn)方法計(jì)征企業(yè)所得稅或沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入而不征收企業(yè)所得稅的，在該中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)任職、受雇的個(gè)人實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金，不論是否在該中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)賬簿中有記載，均應(yīng)視為該中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付或由該中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金。因此，該外籍個(gè)人應(yīng)納稅額＝[(80000-4800)×35%-6375]×10÷30＝6648.33(元)(11):A房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實(shí)物收入；自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。(12):A已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票；應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，按憑證當(dāng)日的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的印花稅＝(721-500)×10000×6.28×0.3%0＝4163.64(元)應(yīng)納稅額在1角以上，尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按照1角計(jì)算。所以應(yīng)納稅額4163.60元。(13):C選項(xiàng)C，分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。(14):C凡與單位存在工資、人事方面關(guān)系的人員，其為本單位工作所取得的報(bào)酬，屬于“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征稅范圍；而其因某-特定事項(xiàng)臨時(shí)為外單位工作所取得報(bào)酬，不屬于稅法中所說(shuō)的“受雇”，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征稅。因此，2500元工資和發(fā)放的補(bǔ)助1600元應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；臨時(shí)代課取得的收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。(15):D對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)僅就其實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付或者由中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金所得申報(bào)納稅，由中國(guó)境外雇主支付并且不是由該雇主的中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金，免予申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。外籍個(gè)人應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝[(80000-4800)×35%-6375]×30000÷80000×10÷30＝2493.13(元)(16):D應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證5種。(17):B對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。應(yīng)納契稅＝64.4×4%×50%＝1.288(萬(wàn)元)＝12880(元)(18):A扣除項(xiàng)目金額＝250+3+200+(250+3+200)×10%+60+(250+3+200)×20%＝648.9(萬(wàn)元)增值額＝1200-648.9＝551.1(萬(wàn)元)增值率＝551.1÷648.9＝84.93%應(yīng)納稅額＝551.1×40%-648.9×5%＝188(萬(wàn)元)(19):A旅游費(fèi)8000元以及商業(yè)保險(xiǎn)3400元按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(5200+8000+3400-2000)×20%-375＝2545(元)(20):D企業(yè)破產(chǎn)后，對(duì)債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬的，征收契稅。(21):D專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓協(xié)議按照技術(shù)合同繳納印花稅。(22):C應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[(12000-4800)×20%-375]×12+(500000-100000-50000)×20%＝82780(元)(23):A凈噸位為400噸的機(jī)動(dòng)船應(yīng)納車船稅＝400×15×4＝24000(元)凈噸位為28.5噸的小型機(jī)動(dòng)船應(yīng)納車船稅＝28×15×4＝1680(元)凈噸位為10噸的非機(jī)動(dòng)駁船應(yīng)納車船稅＝10×10×4×50%＝200(元)100碼力的拖船應(yīng)納車船稅＝100÷2×10×4×50%＝1000(元)載貨汽車的應(yīng)納的車船稅：2×9×50＝900(元)應(yīng)納車船稅＝24000+1680+200+1000+900＝27780(元)(24):A企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝(1000+100+50+100)×5‰＝6.25(萬(wàn)元)>10×60%＝6(萬(wàn)元)，可以扣除6萬(wàn)元。(25):C年終-次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：[36000-(2000-1800)]÷12＝2983.33(元)，適用稅率15%，速算扣除數(shù)是125元。應(yīng)納稅所得額＝[36000-125-(2000-1800)]÷(1-15%)＝41970.59(元)41970.59÷12＝3497.55(元)，適用稅率15%，速算扣除數(shù)是125元。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝41970.59×15%-125＝6170.59(元)(26):B按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。(27):A房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實(shí)物收入；房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村；個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。(28):D張某在某國(guó)取得所得應(yīng)補(bǔ)稅額＝40000×(1-20%)×20%×(1-30%)+2000×20%-4500-200＝180(元)；將手稿原件公開拍賣取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝50000×(1-20%)×20%＝8000(元)；合計(jì)應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅＝180+8000＝8180(元)(29):B土地的所有權(quán)屬國(guó)家所有，不能轉(zhuǎn)讓，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法是不正確的。(30):B載貨汽車應(yīng)納稅＝25×20×30＝15000(元)；掛車應(yīng)納稅＝10×20×30＝6000(元)；客貨兩用車應(yīng)納稅＝3×30×3＝270(元)；小轎車應(yīng)納稅＝2×420＝840(元)。合計(jì)應(yīng)納車船稅＝15000+6000+840+270＝22110(元)(31):A車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月；購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。(32):B凈噸位為400噸的機(jī)動(dòng)船應(yīng)納車船稅＝400×15×4＝24000(元)凈噸位為28.5噸的小型機(jī)動(dòng)船應(yīng)納車船稅＝28×15×4＝1680(元)凈噸位為10噸的非機(jī)動(dòng)駁船應(yīng)納車船稅＝10×10×4×50%＝200(元)100馬力的拖船應(yīng)納車船稅＝100÷2×10×4×50%＝1000(元)應(yīng)納車船稅＝24000+1680+200+1000＝26880(元)(33):C<A></A>(34):A土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。(35):C印花稅相關(guān)法規(guī)明確規(guī)定：借款合同中的銀行同業(yè)拆借所簽的借款合同，會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律咨詢合同，企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂、工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿，不反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于印花稅的征稅范圍。(36):C房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅；價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。(37):A政府出讓土地的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(38):B離境當(dāng)日按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。[(60000+10000-4800)×35%-6375]×10000/70000×30.5/31＝2311.39(元)(39):A<A></A>(40):B2009年廣告費(fèi)稅前扣除限額＝1500×15%＝225(萬(wàn)元)，實(shí)際支出152萬(wàn)元，可將2008年超標(biāo)的廣告費(fèi)補(bǔ)扣73萬(wàn)元(225-152)。同時(shí)支付給殘疾人員的工資可以加計(jì)扣除100%。因此應(yīng)納稅所得額＝500-73-20＝407(萬(wàn)元)應(yīng)納的企業(yè)所得稅＝407×25%＝101.75(萬(wàn)元)二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）(1):A,D職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(2):A,B,D,E取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許從計(jì)稅收入中扣除。(3):A,B,E稅務(wù)機(jī)關(guān)采用下列方法核定征收企業(yè)所得稅：(1)參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；(2)按照應(yīng)稅收入額或成本費(fèi)用支出額定率核定；(3)按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)算核定；(4)按照其他合理方法核定。(4):A,C,E在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；(2)企業(yè)所得稅稅款；(3)稅收滯納金。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除；(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除；(5)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以外的捐贈(zèng)支出；(6)贊助支出；(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；(9)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。(5):A,C年終一次性取得承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日30日內(nèi)申報(bào)納稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得、跨年度分期取得稿酬，按次計(jì)征。(6):C,D,E律師個(gè)人出資興辦的個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的律師事務(wù)所的年度經(jīng)營(yíng)所得從2000年1月1日起，停止征收企業(yè)所得稅，作為出資律師的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征收個(gè)人所得稅；律師事務(wù)所支付給投資者所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征收個(gè)人所得稅，而不是按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。(7):A,B,E選項(xiàng)A，實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，錯(cuò)誤在于不是單獨(dú)計(jì)稅，而是與當(dāng)月工資合并計(jì)稅；選項(xiàng)E，說(shuō)的是職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。(8):A,B,D,E土地增值稅的特點(diǎn)：以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象、征稅面比較廣、采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額、實(shí)行超率累進(jìn)稅率、實(shí)行按次征收。(9):A,B,D,E選項(xiàng)C屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。(10):A,B,C企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。(11):A,C納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。(12):A,B,C,D一次性取得的稿酬所得，應(yīng)由支付單位代扣代繳個(gè)人所得稅。(13):A,D選項(xiàng)B，自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。(14):A,C在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅；房地產(chǎn)評(píng)估增值.沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房，目前免征土地增值稅。(15):C,E固定資產(chǎn)大修理支出需同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。(16):C,D雇員取得的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)，應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并納稅；員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，取得的股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)所得超過(guò)1萬(wàn)元，應(yīng)全額征稅。(17):A,C,D選項(xiàng)B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓；因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E，員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”所得征稅。(18):B,C,D以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資的，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對(duì)待：以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)過(guò)戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。(19):A,B,C出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；個(gè)體工商戶業(yè)主對(duì)外投資取得的所得應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。(20):B,C,D,E對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。(21):A,D股息所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得適用20%的比例稅率，其余兩項(xiàng)采用的是超額累進(jìn)稅率。(22):A,B,D,E選項(xiàng)C，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。(23):D,E選項(xiàng)A、B、C未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不是土地增值稅的征稅范圍。(24):A,B,D納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅；納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起繳納房產(chǎn)稅。(25):A,B,C,E選項(xiàng)D，個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。(26):B,C向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得稅前扣除。(27):A,B,E個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是唯一的生活住房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。(28):A,B發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間(國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外)簽訂的購(gòu)售電合同，要按照購(gòu)銷合同征收印花稅。但是，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項(xiàng)E，不是征稅范圍。(29):A,C,E省級(jí)人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅，因此城市交通電車不屬于法定免稅范圍；企業(yè)的學(xué)校自用車輛不享受減免優(yōu)惠。(30):A,B,C企業(yè)免稅收入對(duì)應(yīng)支出形成的費(fèi)用和企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金，不得扣除。三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）(1):A轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝6000×5%＝300(萬(wàn)元)應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加＝300×(7%+3%)＝30(萬(wàn)元)應(yīng)納印花稅＝6000×0.05%＝3(萬(wàn)元)企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅＝300+30+3＝333(萬(wàn)元)(2):C房地產(chǎn)開發(fā)成本＝200×3%+120+180+200+1500+200＝2206(萬(wàn)元)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝200+2206+(520-17-3)+(200+2206)×5%+300+30+(200+2206)×20%＝3837.5(萬(wàn)元)【提示】房地產(chǎn)企業(yè)的印花稅已經(jīng)記入了“管理費(fèi)用”中作為期間費(fèi)用扣除，不再單獨(dú)扣除。(3):C增值額＝6000-3837.5＝2162.5(萬(wàn)元)(4):D增值率＝2162.5÷38375×100%＝56.35%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。應(yīng)納土地增值稅＝2162.5×40%-3837.5×5%＝673.13(萬(wàn)元)(5):C訂立設(shè)備購(gòu)買合同應(yīng)繳納印花稅＝140×0.3‰×10000＝420(元)(6):D訂立的融資租賃合同應(yīng)繳納印花稅＝40×0.05‰×10000＝20(元)(7):B12月底“實(shí)收資本”和“資本公積”增加應(yīng)補(bǔ)繳印花稅＝(2500-2000+400)×0.5‰×10000＝4500(元)(8):A領(lǐng)受房產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證應(yīng)繳納印花稅。特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證不征印花稅。其他賬簿10件應(yīng)繳納印花稅。從量計(jì)征的憑證應(yīng)繳納的印花稅＝5×(4+10)＝70(元)四、綜合分析題（共12題，每題2分。有單選和多選組成，錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(1):A廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝220×15%＝33(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3.20+1.90＝5.10(萬(wàn)元)，可以據(jù)實(shí)扣除，稅前允許扣除的銷售費(fèi)用為20萬(wàn)元。(2):D,E在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅中，計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備不得扣除；研究開發(fā)新產(chǎn)品購(gòu)置測(cè)試儀器，單臺(tái)價(jià)值5萬(wàn)元以下的，可以稅前扣除；張某自有的小轎車發(fā)生的費(fèi)用屬于投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，難以劃分的，不允許在稅前扣除。(3):D投資者的工資不得扣除，從業(yè)人員的工資據(jù)實(shí)扣除；三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的14%、2%、2.5%扣除。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)：12.64×(14%+2%+2.5%)＝2.34(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生2.52萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除2.34萬(wàn)元；合伙企業(yè)乙允許稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)＝12.64+2.34＝14.98(萬(wàn)元)(4):D利息費(fèi)用扣除限額＝20×10%＝2(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生2.60萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除2萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝2.80-2.60+2＝2.20(萬(wàn)元)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝220×5‰＝1.10(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額的60%＝2×60%＝1.2(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除1.10萬(wàn)元；未扣除捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額＝220-78-26-20-(30-2+1.10-0.36-13.60-2.52+14.98-6)-2.20-0.2×12×2-10＝57.4(萬(wàn)元)；捐贈(zèng)扣除限額＝57.4×30%＝17.22(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)5萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除5萬(wàn)元。(5):A合伙企業(yè)乙應(yīng)納稅所得額＝57.4-5＝52.4(萬(wàn)元)許某應(yīng)就甲、乙企業(yè)的所得繳納個(gè)人所得稅＝(6.59+52.4×60%)×35%-0.675＝12.64(萬(wàn)元)(6):D許某來(lái)源于合伙企業(yè)乙的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝12.64×(52.4×60%)÷(6.59+52.4×60%)＝10.45(萬(wàn)元)(7):C境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額＝175500÷(1+17%)+40×17.55÷(1+17%)+5×16.2＝150000+600+81＝150681(萬(wàn)元)(8):B應(yīng)扣除的銷售成本＝(10000+40)×(400÷40)+5×12＝100460(萬(wàn)元)(9):A增值稅作為價(jià)外稅，稅前不可以扣除，因此應(yīng)扣除的銷售稅金及附加＝30136.2+5481.49＝35617.69(萬(wàn)元)(10):A銷售(營(yíng)業(yè))收入＝150681(萬(wàn)元)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝150681×15%＝22602.15(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生數(shù)700+140：840(萬(wàn)元)，840萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用＝439+840+90＝1369(萬(wàn)元)應(yīng)扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝(900-600)+600÷6%×5%＝800(萬(wàn)元)應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)＝1369+800＝2169(萬(wàn)元)(11):B2009年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額＝150681-100460-35617.69-2169-1100-280-280×50%＝10914.31(萬(wàn)元)(12):D應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝10914.31×25%+200÷(1-20%)×(25%-20%)＝2741.08(萬(wàn)元)淺埋暗挖隧道工藝標(biāo)準(zhǔn)1.豎井1.1適用范圍：本章適用于淺埋暗挖隧道開挖的豎井由格柵鋼架、鋼筋網(wǎng)片、噴射混凝土聯(lián)合組成初期支護(hù)的施工及驗(yàn)收。1.2編制參考標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范《地下鐵道工程施工及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》GB50299-1999《鐵路隧道施工規(guī)范》TB10204-2002J163-20021.3術(shù)語(yǔ)（1）圈梁：豎井棚架支護(hù)底座的鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)。（2）豎井棚架：采用工字鋼等型鋼焊接成型的吊裝骨架，用于提升、倒運(yùn)豎井及隧道內(nèi)垃圾和各種材料的吊運(yùn)裝置。（3）格柵鋼架：用鋼筋或型鋼焊接加工而形成的架式支架。（4）噴射混凝土：利用壓縮空氣或其它動(dòng)力，將按一定配比拌制的混凝土混合物沿管路輸送至噴頭處，以較高速度垂直射于受噴面，依賴噴射過(guò)程中水泥與骨料的連續(xù)撞擊，壓密而形成的一種混凝土。（5）干噴：將水泥和骨料干拌后送到噴嘴，在噴嘴的前端讓其與水合流的一種混凝土的施工方法。（6）濕噴：將水泥和骨料加水?dāng)嚢杈鶆蚝笾苯訃娚涞绞車娒嫔系囊环N混凝土施工方法。（7）初期支護(hù)：當(dāng)設(shè)計(jì)要求隧洞的永久支護(hù)分期完成時(shí)，隧洞開挖后及時(shí)施工的支護(hù)。（8）鋼支撐：采用工字鋼等型鋼焊接成型的支護(hù)鋼架，用于支撐初襯結(jié)構(gòu)的一種支護(hù)方式。1.4一般規(guī)定1.4.1豎井的斷面形式可采用矩形或圓形，當(dāng)?shù)刭|(zhì)情況較差時(shí)宜采用圓形。1.4.2豎井井口應(yīng)做鎖口圈梁，鎖口圈梁應(yīng)在井身掘進(jìn)前完成。1.4.3豎井應(yīng)設(shè)防雨棚，井口周圍應(yīng)設(shè)防汛墻和欄桿。1.4.4豎井應(yīng)安裝上下爬梯，爬梯應(yīng)牢固可靠，利于行走，不影響豎井施工和運(yùn)輸。1.4.5施工中豎井口、井底、絞車房和工作吊盤間均應(yīng)有聯(lián)系信號(hào)，必要時(shí)可設(shè)直通電話。1.5工藝流程（I）鎖口圈梁1.5.1圈梁施工前應(yīng)進(jìn)行復(fù)核量測(cè)，確定豎井準(zhǔn)確位置。1.5.2開挖圈梁時(shí)嚴(yán)禁擾動(dòng)圈梁底部土方，清出圈梁底后可直接澆注墊層混凝土.1.5.3墊層混凝土應(yīng)沿線路方向灌注，布灰應(yīng)均勻，其允許偏差為：＋5高程mm，表面平整度3mm。－101.5.4擋水墻高度應(yīng)高于現(xiàn)況地面該地區(qū)最高降水量。1.5.5圈梁鋼筋施工應(yīng)符合下列規(guī)定：1鋼筋進(jìn)場(chǎng)后檢查出廠材質(zhì)證明，并按規(guī)格、使用部位編號(hào)分別加墊木堆放。苫蓋，防止雨淋生銹。2鋼筋綁扎前檢查鋼筋是否銹蝕，除銹后方可綁扎。3施工墊層澆注完畢并上強(qiáng)度后方可進(jìn)行圈梁鋼筋施工。4鋼筋綁扎應(yīng)用同標(biāo)號(hào)砂漿墊塊或塑料卡支墊，支墊間距為1m左右，并按行列式或交錯(cuò)式擺放，墊塊或塑料卡與鋼筋應(yīng)固定牢固。5鋼筋綁扎搭接35d，鋼筋搭接時(shí)，中間和兩端共綁扎3處，并必須單獨(dú)綁扎后，再和交叉鋼筋綁扎，鋼筋綁扎搭接接頭必須錯(cuò)開。6單支箍筋和雙支箍筋拐角處與主筋交叉點(diǎn)全部綁扎，雙支箍筋平直部分與主筋交叉點(diǎn)可交叉綁扎。7箍筋位置保證正確并垂直主筋，雙支箍筋彎鉤疊合處，沿受力方向錯(cuò)開設(shè)置，單支箍筋可按交錯(cuò)式排列。8鋼筋綁扎牢固穩(wěn)定，不得變形松脫和開焊。9圈梁埋件必須固定，保證牢固、位置正確，埋鐵位置根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況設(shè)置。10驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：鋼筋:主筋分布間距：±10雙層筋間距：±10保護(hù)層厚度：±5雙支箍筋單面滿焊10d1.5.6圈梁模板施工應(yīng)符合下列規(guī)定：1鋼筋綁扎完畢驗(yàn)收后方可支搭模板。2模板進(jìn)場(chǎng)后立即對(duì)模板除銹，并碼放好，做好苫蓋，模板使用前再對(duì)模板刷隔離劑。3模板鋪設(shè)應(yīng)牢固、平整、接縫嚴(yán)密不漏漿，相鄰兩塊模板接縫平齊，高低差不大于2mm。支架系統(tǒng)連接應(yīng)牢固穩(wěn)定。4混凝土強(qiáng)度達(dá)到設(shè)計(jì)強(qiáng)度50%方可拆除模板，拆除的模板及時(shí)清除灰渣及時(shí)維修，妥善保管。5驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)模板：表面平整度：3模內(nèi)尺寸：+3軸線位移：51.5.7圈梁混凝土施工應(yīng)符合下列規(guī)定：1模板驗(yàn)收完畢后方可澆注混凝土。2混凝土澆注一般采用灰溜子澆注，配合人工手推車澆注。3混凝土振搗采用插入式梅花形振搗，振搗間距不大于50cm，振搗棒插入混凝土內(nèi)每次不短于3分鐘，直至混凝土表面不起泡為準(zhǔn)，保證混凝土的振搗密實(shí)。4混凝土塌落度14～16cm。5混凝土澆注時(shí)嚴(yán)禁向混凝土中加水。6混凝土終凝后采用澆水養(yǎng)護(hù)，養(yǎng)護(hù)時(shí)間不少于14天。7混凝土抗壓和抗?jié)B試件應(yīng)在灌注地點(diǎn)制作。7.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)（mm）軸線位移20高程+20垂直度15厚度%%p101.5.8圈梁鋼筋、模板、混凝土施工還應(yīng)符合7.1、7.2、7.3有關(guān)規(guī)定。（II）豎井棚架1.6.1豎井一般采用龍門架和電葫蘆做為運(yùn)輸系統(tǒng)，并設(shè)防雨棚。1.6.2施工中所采用的龍門架和電葫蘆必須經(jīng)過(guò)計(jì)算，是否能夠達(dá)到豎井提升要求。1.6.3龍門架各立柱應(yīng)設(shè)鋼筋混凝土獨(dú)立墩，并準(zhǔn)確定位豎井圈梁上柱腳預(yù)埋鐵位置1.6.4安裝龍門架應(yīng)首先立托梁，然后架設(shè)行梁，再立龍門架的吊梁，最后架設(shè)橫撐和斜撐。1.6.5龍門架立柱與預(yù)埋鐵之間應(yīng)加設(shè)焊接三角鋼板，焊縫長(zhǎng)度不低于2cm。1.6.6電葫蘆安裝前，應(yīng)仔細(xì)檢查有無(wú)損壞或丟失的零部件，并給起升和運(yùn)行減速器加油，將加油孔密封，嚴(yán)防滲漏。1.6.7根據(jù)導(dǎo)軌情況，用調(diào)整墊圈調(diào)整電葫蘆軌道，保證輪緣與軌道翼緣間有4mm間隙。1.6.8在軌道兩端設(shè)置彈性緩沖器，以保證電葫蘆行至兩端不脫軌或防止破壞機(jī)體。1.6.9在軌道或其連接的構(gòu)架上設(shè)置地線，接地線為截面不小于25mm的金屬導(dǎo)線。1.6.10龍門架和電葫蘆使用中應(yīng)經(jīng)常檢查、維修和保養(yǎng)。1.6.11提升設(shè)備不得超負(fù)荷作業(yè)，運(yùn)輸速度應(yīng)符合設(shè)備技術(shù)要求；1.6.12提升設(shè)備應(yīng)有深度指示器和防過(guò)卷、過(guò)速等保護(hù)裝置以及限速器和松繩信號(hào)等。1.6.13提升用的鋼絲繩和各種懸掛用的連接裝置，應(yīng)具有規(guī)定的安全系數(shù)，使用前應(yīng)進(jìn)行拉力試驗(yàn)，合格后方可安裝。（III）豎井開挖1.7.1豎井開挖采用逐榀開挖,每榀對(duì)角開挖,開挖順序?yàn)棰?-③--②--④，嚴(yán)禁全斷面開挖。1.7.2豎井格柵榀距嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)要求進(jìn)行，絕不允許超挖。1.7.3豎井土方開挖嚴(yán)禁向下和向外超挖，盡可能避免對(duì)豎井側(cè)壁土質(zhì)的擾動(dòng)。（IV）格柵安裝1.8.1格柵宜選用鋼筋、型鋼、鋼軌等制成。格柵鋼筋的主筋直徑不宜小于18mm。1.8.2格柵應(yīng)在開挖掛網(wǎng)或噴混凝土后及時(shí)架設(shè)。1.8.3安裝前應(yīng)清除底腳下的廢渣及雜物。格柵安裝允許偏差：橫向和高程為±5cm,垂直度為±2°。1.8.4格柵安裝可在開挖面以人工進(jìn)行，各節(jié)鋼架間宜以連接板、螺栓和加強(qiáng)筋連接。1.8.5各格柵間宜采用豎向連接筋連接，豎井四角必須各設(shè)連接筋1根。1.8.6鋼筋網(wǎng)片鋪設(shè)應(yīng)平整，并與格柵連接牢固，鋼筋網(wǎng)片搭接長(zhǎng)度不小于一個(gè)網(wǎng)孔。1.8.7鋼筋格柵采用雙層鋼筋網(wǎng)時(shí)，應(yīng)在格柵里外側(cè)各鋪設(shè)一層，并連接牢固。1.8.8鋼筋焊接10d，單面滿焊，格柵連接板處設(shè)置4根加強(qiáng)筋。1.8.9鋼筋焊接時(shí)，引弧在形成焊縫部位進(jìn)行，不得燒傷主筋。1.8.10鋼筋焊接過(guò)程中及時(shí)清渣，焊縫表面光滑，焊縫余高平緩過(guò)渡，弧坑必須填滿。1.8.11鋼筋焊接的焊縫厚度不小于主筋直徑的0.3倍，焊縫寬度不小于主筋直徑的0.7倍。1.8.12格柵應(yīng)與所噴混凝土形成一體，保護(hù)層厚度不得小于40mm。格柵與圍巖間的間隙必須用噴混凝土天實(shí)。（V）鋼支撐1.9.1豎井支護(hù)一般采用盤撐和對(duì)撐等鋼支撐支護(hù)方式。1.9.2豎井鋼支撐應(yīng)在豎井挖至一定深度時(shí)，按照設(shè)計(jì)要求及時(shí)安裝，一般自地面6米以上，不大于3米設(shè)一道，6米以下不大于2米設(shè)一道；最下一道鋼支撐做至豎井底板上30cm。鋼支撐應(yīng)牢固可靠，對(duì)豎井壁能夠施加預(yù)應(yīng)力，起到支護(hù)作用。1.9.3豎井鋼支撐一般采用不低于30＃工字鋼；八字支撐采用不低于25#工字鋼。1.9.4鋼支撐需要設(shè)置支架時(shí)，其支架一般采用Φ48鋼管，每?jī)筛鶠橐唤M，間距不大于3米，結(jié)構(gòu)外露稍大于所采用的工字鋼寬度，入土不小于1.0米，結(jié)構(gòu)內(nèi)與鋼格柵焊接牢固,鋼支撐和支架應(yīng)在同一平面內(nèi)。1.9.5工字鋼切割面無(wú)裂紋、夾渣、分層和大于1mm的缺棱。1.9.6焊縫表面不得有裂紋、焊瘤、燒穿、弧坑等缺陷。焊逢外形均勻，焊道與焊道之間過(guò)渡平滑、焊渣與飛濺物清除干凈。1.9.7豎井結(jié)構(gòu)施工時(shí)，鋼支撐上不得堆放材料或其它重物。發(fā)現(xiàn)變形、楔子松動(dòng)或支撐系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)，必須及時(shí)處理。1.9.8鋼支撐應(yīng)隨豎井回填自下而上逐層拆除，邊拆邊回填，必要時(shí)應(yīng)采取加固措施。1.9.9驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)鋼支撐安裝位置允許偏差：高程±50mm水平間距±100mm（VI）噴射混凝土1.10.1噴射混凝土應(yīng)在格柵安裝后及時(shí)進(jìn)行，亦采用濕噴工藝。1.10.2噴射混凝土前應(yīng)清理場(chǎng)地，清掃受噴面；對(duì)機(jī)具設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)。就緒后方可進(jìn)行混凝土噴射作業(yè)。1.10.3混凝土配合比應(yīng)通過(guò)試驗(yàn)確定，滿足混凝土強(qiáng)度和噴射工藝要求。1.10.4噴射混凝土作業(yè)應(yīng)自下而上施工，混凝土終凝至下一循環(huán)開挖土方時(shí)間應(yīng)不小于3小時(shí)。1.10.5作業(yè)開始時(shí)必須先送風(fēng)，后開機(jī)，再給料;結(jié)束時(shí)，應(yīng)待料噴完后再關(guān)風(fēng)。1.10.6噴射作業(yè)完畢或因故中斷噴射時(shí)，必須將噴射機(jī)和輸料管內(nèi)的積料清除干凈。1.10.7噴射機(jī)應(yīng)具有良好的密封性能，噴頭應(yīng)具有良好的工作性能。施工時(shí)噴頭與噴面保持垂直，保持0.6～1.0m的距離。噴手在施工時(shí)必須控制好水灰比，保持混凝土面平整，呈濕潤(rùn)光澤，無(wú)干斑或滑移流淌現(xiàn)象。1.10.8混合料應(yīng)隨拌隨噴，不摻混合料的干拌料，存放時(shí)間不應(yīng)大于2h；摻有速凝劑的干混合料，存放時(shí)間不應(yīng)大于20min.1.10.9噴射混凝土回彈量不大于15%。1.10.10噴射混凝土后應(yīng)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)和保護(hù),養(yǎng)護(hù)時(shí)間不得低于14d，溫度低于5℃不得澆水養(yǎng)護(hù)。所噴混凝土達(dá)不到設(shè)計(jì)強(qiáng)度的40％不得受凍。1.10.11驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)表面平整度允許偏差30mm矢弦比不大于1/6（VII）豎井封底1.11.1施工開挖接近井底200mm時(shí)，不得超挖或擾動(dòng)井底土方。1.11.2封底嚴(yán)禁全斷面開挖,采用分段開挖預(yù)留封底鋼筋施工,封底鋼筋與豎井格柵焊接成整體。1.11.3豎井井底應(yīng)平整壓實(shí)，其允許偏差為：＋5高程mm，表面平整度20mm，并在1m范圍內(nèi)不得多于1處。井底經(jīng)－10檢查合格后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行施工混凝土墊層。1.11.4鋼筋焊接10