集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)“應(yīng)知應(yīng)會(huì)”知識(shí)清單

-5-集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)“應(yīng)知應(yīng)會(huì)”知識(shí)清單1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在黨組織、董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，向黨組織、董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2.集團(tuán)公司董事長(zhǎng)主管內(nèi)部審計(jì)工作,是內(nèi)部審計(jì)工作第一責(zé)任人，主持制定審計(jì)工作中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的履職權(quán)限等，履行整改第一責(zé)任人的責(zé)任。3.集團(tuán)公司采取審計(jì)垂直管理體制，集團(tuán)公司合審管理部和審計(jì)中心組成集團(tuán)公司本部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。4.集團(tuán)公司所屬二級(jí)子企業(yè)及二級(jí)以下重要子企業(yè)逐步設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，各自負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作。5.集團(tuán)本部專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員不少于3人,設(shè)置內(nèi)部審計(jì)職能的所屬企業(yè)專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員不少于2人,全集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員占從業(yè)人員比例不低于3‰。6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得直接負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。7.專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、改革、業(yè)務(wù)等與審計(jì)業(yè)務(wù)不相容職責(zé)，不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。8.集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型主要包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和投資項(xiàng)目審計(jì)等。9.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)所屬全資、控股企業(yè)確保每3年至少輪審1次；對(duì)重要境外企業(yè)和項(xiàng)目每年應(yīng)審計(jì)1次；對(duì)相對(duì)控股企業(yè)及重點(diǎn)參股企業(yè)長(zhǎng)期保持審計(jì)關(guān)注。10.被審計(jì)人員、被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提交書(shū)面反饋意見(jiàn)。11.被審計(jì)單位應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)60日內(nèi)落實(shí)整改要求并反饋整改結(jié)果。12.被審計(jì)單位對(duì)實(shí)施審計(jì)整改負(fù)主體責(zé)任，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為審計(jì)整改第一責(zé)任人。13.集團(tuán)公司黨委、董事會(huì)對(duì)考核問(wèn)責(zé)負(fù)主體責(zé)任，對(duì)整改不力、屢審屢犯、久拖不改、虛假整改的被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)人員，嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。14.內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題原則上不得超過(guò)審計(jì)問(wèn)題整改單下達(dá)后6個(gè)月內(nèi)整改完畢；外部審計(jì)問(wèn)題嚴(yán)格按照上級(jí)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的整改期限落實(shí)整改到位；未明確整改期的按照6個(gè)月執(zhí)行。15.內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。16.被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者拒絕提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照組織程序提出處理建議，經(jīng)集團(tuán)公司黨委會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)人員、被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行組織處理；構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。17.經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間，對(duì)其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署，貫徹落實(shí)市委、市政府及市國(guó)資兩委部署安排，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展，管理公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源，防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。18.領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象包括：所屬企業(yè)的法定代表人，或不擔(dān)任法定代表人但實(shí)際行使相應(yīng)職權(quán)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員；上級(jí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員兼任下級(jí)企業(yè)法定代表人且不實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，實(shí)際分管日常工作的副職領(lǐng)導(dǎo)人員。19.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)采用“上審下”方式進(jìn)行，各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得實(shí)施本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。20.上級(jí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員兼任下級(jí)企業(yè)法定代表人，且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，審計(jì)內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)人員所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。21.對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中存在的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)人員職責(zé)分工，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。22.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：（1）直接違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；（2）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；（3）貫徹黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署以及市委市政府、市國(guó)資兩委部署安排不堅(jiān)決不全面不到位，造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；（4）未完成有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章、政策措施、目標(biāo)責(zé)任書(shū)等規(guī)定的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）事項(xiàng)，造成國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；（5）未經(jīng)民主決策程序或者民主決策時(shí)在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；（6）不履行或者不正確履行職責(zé)，對(duì)造成的后果起決定性作用的其他行為。23.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（1）民主決策時(shí)，在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；（2）違反上級(jí)單位、本單位內(nèi)部管理規(guī)定造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；（3）參與相關(guān)決策和工作時(shí)，沒(méi)有發(fā)表明確的反對(duì)意見(jiàn)，相關(guān)決策和工作違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定，或者造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；（4）疏于監(jiān)管，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理所管轄范圍內(nèi)本級(jí)