農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作問責(zé)制度（四篇）

第39頁共39頁農(nóng)村商業(yè)?銀行內(nèi)部?審計(jì)工作?問責(zé)制度?___?_城上城?混凝土有?限公司?內(nèi)部問責(zé)?制度第?一章總則?第一條?為進(jìn)一步?健城上城?混凝土有?限公司（?以下簡稱?“公司”?）內(nèi)部約?束機(jī)制和?責(zé)任追究?機(jī)制，完?善公司的?法___?_理結(jié)構(gòu)?，以問責(zé)?促盡責(zé)，?促進(jìn)各管?理層管理?人員恪盡?職守，提?高公司決?策層的經(jīng)?營管理水?平，建設(shè)?廉潔、務(wù)?實(shí)、高效?的管理團(tuán)?隊(duì)，根據(jù)?公司《規(guī)?章制度》?、《工作?職責(zé)》、?《員工手?冊(cè)》及內(nèi)?部控制制?度等相關(guān)?規(guī)定，結(jié)?合公司實(shí)?際情況，?制定本制?度。第?二條公司?管理層須?按照公司?《規(guī)章制?度》、《?工作職責(zé)?》、《員?工手冊(cè)》?及內(nèi)部控?制制度等?相關(guān)規(guī)定?完善公司?內(nèi)控體系?的建設(shè)，?規(guī)范運(yùn)作?。第三?條問責(zé)制?是指對(duì)公?司管理人?員和子（?分）公司?負(fù)責(zé)人在?其所管轄?的部門及?工作責(zé)任?范圍內(nèi)，?由于故意?或過失，?不履行或?者不正確?履行工作?職責(zé)，給?公司造成?不良影響?和后果的?行為進(jìn)行?責(zé)任追究?制度。?第四條問?責(zé)對(duì)象為?公司董事?、監(jiān)事、?高級(jí)管理?人員及子?（分）公?司負(fù)責(zé)人?即“被問?責(zé)人”）?。第五?條依據(jù)本?制度進(jìn)行?問責(zé)時(shí)，?應(yīng)堅(jiān)持以?下原則：?（一）?制度面前?人人平等?原則；?（二）責(zé)?任與權(quán)利?對(duì)等原則?；（三?）誰主管?誰負(fù)責(zé)原?則；（?四）實(shí)事?求是、客?觀、公平?、公正原?則；（?五）問責(zé)?與改進(jìn)相?結(jié)合、懲?戒與教育?相結(jié)合的?原則。?第二章職?責(zé)劃分?第六條公?司設(shè)立問?責(zé)委員會(huì)?，主任委?員由董事?長擔(dān)任，?副主任委?員由公司?監(jiān)事會(huì)主?席擔(dān)任，?委員由董?事、監(jiān)事?及總裁組?成。第?七條問責(zé)?委員會(huì)應(yīng)?當(dāng)履行以?下主要職?責(zé)：（?一）指導(dǎo)?和監(jiān)督內(nèi)?部問責(zé)制?度實(shí)施；?（二）?負(fù)責(zé)公司?內(nèi)部問責(zé)?的發(fā)起、?核查和提?出問責(zé)建?議。第?八條公司?任何部門?和個(gè)人均?有權(quán)向問?責(zé)委員會(huì)?____?被問責(zé)人?不履行職?責(zé)或__?__的情?況或提供?相關(guān)的線?索。問責(zé)?委員會(huì)經(jīng)?過核查確?認(rèn)后，按?制度規(guī)定?提出相關(guān)?方案，上?報(bào)董事會(huì)?、監(jiān)事會(huì)?。第九?條公司審?計(jì)部負(fù)責(zé)?高級(jí)管理?人員、子?（分）公?司負(fù)責(zé)人?的離任審?計(jì)工作，?對(duì)其在任?職期間對(duì)?所在部門?、單位財(cái)?政財(cái)務(wù)收?支的真實(shí)?性、合法?性、效益?性，以及?相關(guān)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)應(yīng)負(fù)?的直接責(zé)?任、主管?責(zé)任進(jìn)行?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)，出?具離任審?計(jì)報(bào)告上?報(bào)公司總?裁、董事?會(huì)，出現(xiàn)?第十條問?責(zé)范圍內(nèi)?的事項(xiàng)時(shí)?，依據(jù)有?關(guān)規(guī)定做?出處理決?定。第?三章問責(zé)?的范圍?第十條本?制度所涉?及的問責(zé)?范圍如下?：（一?）一般情?形1、?不履行董?事、監(jiān)事?及管理層?職責(zé)的，?不執(zhí)行股?東會(huì)、董?事會(huì)或監(jiān)?事會(huì)決議?的；2?、經(jīng)公司?董事會(huì)審?議通過的?工作計(jì)劃?中明確規(guī)?定應(yīng)由其?承擔(dān)的工?作任務(wù)及?工作要求?，因其主?觀原因未?完成的；?3、未?認(rèn)真履行?股東大會(huì)?決議、董?事會(huì)決議?、監(jiān)事會(huì)?決議、總?裁辦公會(huì)?決議及交?辦的工作?任務(wù)，影?響公司整?體工作計(jì)?劃的；?4、泄露?公司商業(yè)?、技術(shù)等?相關(guān)保密?事項(xiàng)及信?息，從而?造成公司?損失的；?5、管?理___?_，導(dǎo)致?其管理的?下屬部門?或人員發(fā)?生嚴(yán)重違?法違紀(jì)行?為，造成?嚴(yán)重后果?或惡劣影?響的；對(duì)?下屬部門?或人員濫?用職權(quán)徇?私舞弊等?行為包庇?、袒護(hù)、?縱容的；?6、未?認(rèn)真履行?其職責(zé)、?管理松懈?，措施不?到位或_?___、?導(dǎo)致工作?目標(biāo)、工?作任務(wù)不?能完成、?影響公司?總體工作?的；7?、發(fā)生致?使公司財(cái)?產(chǎn)和人民?群眾生命?財(cái)產(chǎn)造成?重大損失?或者嚴(yán)重?不良影響?的重大安?全、質(zhì)量?事故和重?大案件的?；8、?重大事項(xiàng)?違反決策?程序、主?管盲目決?策，造成?重大經(jīng)濟(jì)?損失的；?9、弄?虛作假或?虛報(bào)、瞞?報(bào)、遲報(bào)?重大__?__和重?要情況的?；10?、在公司?采購、外?協(xié)、招標(biāo)?、銷售等?經(jīng)濟(jì)行為?中出現(xiàn)嚴(yán)?重徇私舞?弊或?yàn)^職?、失職?行為的；?11、?對(duì)資金的?使用不履?行監(jiān)督職?責(zé)造成嚴(yán)?重后果和?惡劣影響?的；1?2、公司?股東大會(huì)?、董事會(huì)?、監(jiān)事會(huì)?認(rèn)為應(yīng)當(dāng)?問責(zé)的其?他情形；?（二）?因違反證?券期貨相?關(guān)法律法?規(guī)及證券?交易所自?律規(guī)則等?相關(guān)規(guī)定?，導(dǎo)致公?司受到中?國證監(jiān)會(huì)?、證券交?易所等監(jiān)?管機(jī)構(gòu)如?下行政處?罰、監(jiān)管?措施或者?紀(jì)律處分?等情形；?1、被?證券監(jiān)管?部門采取?責(zé)令稽查?、責(zé)令整?改、監(jiān)管?談話、出?示警示函?、責(zé)令公?開說明；?2、被?證券交易?所采取通?報(bào)批評(píng)、?公開譴責(zé)?、認(rèn)定為?不適當(dāng)人?選等監(jiān)管?措施的；?3、被?監(jiān)管部門?采取警告?、沒收違?法所得、?罰款以及?市場禁入?等行政處?罰措施的?；4、?被移送司?法機(jī)關(guān)追?究刑事責(zé)?任的。?第四章問?責(zé)的種類?和形式第?十一條問?責(zé)的種類?：（一?）責(zé)令改?正并檢討?；（二?）通報(bào)批?評(píng)、警告?、記過；?（三）?留用察看?；（四?）扣發(fā)獎(jiǎng)?金或工資?、罰款、?降薪；?（五）調(diào)?離崗位、?停職、降?級(jí)、撤職?；（六?）辭退、?解除勞動(dòng)?合同。?第十二條?公司在進(jìn)?行上述處?罰的同時(shí)?可附帶經(jīng)?濟(jì)處罰，?問責(zé)結(jié)果?與公司的?績效考核?、職務(wù)晉?升等內(nèi)部?激勵(lì)約束?機(jī)制掛鉤?。第十?三條因故?意造成經(jīng)?濟(jì)損失的?，被問責(zé)?人承擔(dān)全?部經(jīng)濟(jì)責(zé)?任；因過?失造成經(jīng)?濟(jì)損失的?，視情節(jié)?按比例承?擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任。第?十四條有?下列情形?之一，應(yīng)?當(dāng)從重或?加重處罰?：（一?）情節(jié)惡?劣、后果?嚴(yán)重、影?響較大且?事故原因?確系個(gè)人?主觀因素?所致的；?（二）?拒不承認(rèn)?錯(cuò)誤的；?（三）?事故發(fā)生?后未及時(shí)?采取補(bǔ)救?措施的，?致使損失?擴(kuò)大的；?（四）?造成重大?經(jīng)濟(jì)損失?且無法補(bǔ)?救的。?第十五條?有下列情?形之一的?，應(yīng)當(dāng)從?輕、減輕?或免于追?究：（?一）情節(jié)?輕微、沒?有造成不?良后果和?影響的；?（二）?主動(dòng)承認(rèn)?錯(cuò)誤并積?極糾正的?；（三?）確因意?外和不可?抗力等因?素造成的?；（四?）非主觀?因素且未?造成重大?影響的；?（五）?因行政干?預(yù)或當(dāng)事?人確已向?上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)?提出建議?而未被采?納的，不?追究當(dāng)事?人責(zé)任，?追究上級(jí)?領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?。第十?六條如公?司實(shí)施股?權(quán)激勵(lì)計(jì)?劃，除第?十一條規(guī)?定的問責(zé)?方式外，?公司董事?會(huì)還可以?對(duì)違反本?制度規(guī)定?，符合股?權(quán)激勵(lì)條?件的董事?和高級(jí)管?理人員采?取限制股?權(quán)激勵(lì)的?措施，具?體限制措?施由公司?董事會(huì)視?違規(guī)情節(jié)?的嚴(yán)重程?度具體決?定。第?十七條涉?嫌違__?__法律?的移交司?法機(jī)關(guān)處?理。第?五章問責(zé)?程序第?十八條對(duì)?董事的問?責(zé)由董事?長或三名?（含）以?上董事聯(lián)?名提出；?對(duì)董事長?的問責(zé)，?由1/2?（含）以?上董事聯(lián)?名提出；?對(duì)總裁的?問責(zé)由董?事長提出?；對(duì)高級(jí)?管理人員?及其他相?關(guān)人員的?問責(zé)由總?裁提出。?若發(fā)生上?述問責(zé)，?經(jīng)公司問?責(zé)委員會(huì)?研究同意?，責(zé)成公?司有關(guān)部?門限期進(jìn)?行調(diào)查核?實(shí)，并向?公司問責(zé)?委員會(huì)匯?報(bào)，由公?司問責(zé)委?員會(huì)提出?問責(zé)處理?建議，并?提交董事?會(huì)審議，?經(jīng)會(huì)議表?決做出責(zé)?任追究處?理決定。?對(duì)監(jiān)事的?問責(zé)由監(jiān)?事會(huì)主席?提出，對(duì)?監(jiān)事會(huì)主?席的問責(zé)?，由兩名?（含）以?上監(jiān)事聯(lián)?名提出。?若發(fā)生上?述問責(zé)，?經(jīng)公司問?責(zé)委員會(huì)?研究同意?，責(zé)成公?司有關(guān)部?門限期進(jìn)?行調(diào)查核?實(shí)，并向?公司問責(zé)?委員會(huì)匯?報(bào)，由公?司問責(zé)委?員會(huì)提出?問責(zé)處理?建議，并?提交監(jiān)事?會(huì)審議，?經(jīng)會(huì)議表?決做出責(zé)?任追究處?理決定。?第十九?條被問責(zé)?人出現(xiàn)過?失后，應(yīng)?責(zé)成其做?出產(chǎn)生過?失的說明?，避免今?后工作中?再次發(fā)生?的計(jì)劃和?措施，防?范類似問?題的重復(fù)?發(fā)生。?第二十條?問責(zé)程序?實(shí)行回避?制度，問?責(zé)程序啟?動(dòng)后，被?問責(zé)人不?再享有與?職務(wù)相對(duì)?應(yīng)的表決?權(quán)利，直?至問責(zé)決?定或問責(zé)?復(fù)核決定?生效。?第二十一?條問責(zé)程?序啟動(dòng)后?，公司問?責(zé)委員會(huì)?應(yīng)將受理?證明轉(zhuǎn)交?被問責(zé)人?，告知其?權(quán)利義務(wù)?。第二?十二條被?問責(zé)人應(yīng)?當(dāng)配合調(diào)?查，提供?真實(shí)情況?，不得以?任何方式?阻礙、干?涉調(diào)查，?也不得以?任何形式?打擊報(bào)復(fù)?檢舉、_?___的?單位和個(gè)?人。第?二十三條?在對(duì)被問?責(zé)人做出?決定前，?應(yīng)當(dāng)聽取?被問責(zé)人?的意見，?保障其陳?述和申辯?的權(quán)利。?問責(zé)決定?做出后，?被問責(zé)人?享有申訴?的權(quán)利。?如被問責(zé)?人對(duì)問責(zé)?追究方式?和問責(zé)決?定有異議?，可以向?董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)申?請(qǐng)復(fù)核。?公司董事?會(huì)、監(jiān)事?會(huì)在接到?申訴之日?起___?_日內(nèi)做?出復(fù)核決?定，復(fù)核?決定做出?后，被問?責(zé)人不得?再申請(qǐng)復(fù)?核。問責(zé)?決定做出?后___?_日內(nèi)沒?有申請(qǐng)復(fù)?核的視為?沒有異議?，問責(zé)決?定生效。?第二十?四條根據(jù)?《公司章?程》規(guī)定?罷免由股?東會(huì)選舉?的董事、?監(jiān)事的應(yīng)?提交股東?大會(huì)批準(zhǔn)?；罷免職?工代表監(jiān)?事需提交?職工代表?大會(huì)批準(zhǔn)?；罷免子?公司負(fù)責(zé)?人應(yīng)按照?該子公司?公司章程?規(guī)定的權(quán)?限和程序?辦理。?第二十五?條公司應(yīng)?在問責(zé)決?定生效后?____?個(gè)工作日?內(nèi)將問責(zé)?決定及處?理結(jié)果報(bào)?送證券監(jiān)?督管理機(jī)?構(gòu)。按照?規(guī)定需披?露的，應(yīng)?當(dāng)及時(shí)披?露。第?二十六條?公司董事?、監(jiān)事和?高級(jí)管理?人員因違?法違規(guī)收?到監(jiān)管部?門或其他?行政、執(zhí)?法部門外?部問責(zé)時(shí)?，公司應(yīng)?當(dāng)同時(shí)啟?動(dòng)內(nèi)部問?責(zé)程序。?第六章?附則第?二十七條?公司相關(guān)?制度規(guī)定?中涉及問?責(zé)方式的?參照本制?度執(zhí)行，?凡與本制?度相沖突?的，以本?制度為準(zhǔn)?。本制度?未盡事宜?，按國家?有關(guān)法律?、法規(guī)及?規(guī)范性文?件、《公?司章程》?的規(guī)定執(zhí)?行。第?二十八條?公司中層?管理人員?、一般管?理人員、?子公司除?負(fù)責(zé)人外?其他高級(jí)?管理人員?的問責(zé)參?照本制度?執(zhí)行，并?上報(bào)公司?總裁辦公?會(huì)批準(zhǔn)并?予以執(zhí)行?。第二?十九條本?制度由公?司董事會(huì)?負(fù)責(zé)解釋?和修訂。?第三十?條本制度?自公司董?事會(huì)審議?通過之日?起生效實(shí)?施。農(nóng)?村商業(yè)銀?行內(nèi)部審?計(jì)工作問?責(zé)制度（?二）_?___號(hào)?（___?_月__?__日）?第一章總?則第?一條為嚴(yán)?格執(zhí)行內(nèi)?部審計(jì)工?作制度，?增強(qiáng)審計(jì)?人員的責(zé)?任意識(shí)，?提高審計(jì)?工作質(zhì)量?，根據(jù)銀?監(jiān)會(huì)《加?強(qiáng)農(nóng)村信?用社稽核?工作指導(dǎo)?意見》（?銀監(jiān)辦發(fā)?［___?_］__?__號(hào)）?和省聯(lián)社?《省農(nóng)村?信用社稽?核工作問?責(zé)制度（?試行）》?（蘇信聯(lián)?發(fā)［__?__］_?___號(hào)?）、《農(nóng)?村商業(yè)銀?行股份有?限公司內(nèi)?部審計(jì)工?作辦法》?、《農(nóng)村?商業(yè)銀行?股份有限?公司員工?違規(guī)行為?處理暫行?辦法》等?有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合本?行實(shí)際特?制訂本制?度。第?二條內(nèi)部?審計(jì)工作?堅(jiān)持誰分?管誰負(fù)責(zé)?、誰檢查?誰負(fù)責(zé)的?原則;實(shí)?施一級(jí)對(duì)?一級(jí)負(fù)責(zé)?，上級(jí)對(duì)?下級(jí)層層?追究責(zé)任?的問責(zé)機(jī)?制。第?三條內(nèi)部?審計(jì)工作?問責(zé)對(duì)象?。主管內(nèi)?部審計(jì)工?作的領(lǐng)導(dǎo)?、審計(jì)部?門負(fù)責(zé)人?、審計(jì)人?員。第?四條對(duì)內(nèi)?部審計(jì)工?作的問責(zé)?，堅(jiān)持實(shí)?事求是、?處罰與教?育相結(jié)合?的原則，?視其性質(zhì)?、情節(jié)、?后果、影?響程度追?究相應(yīng)的?責(zé)任。?第二章審?計(jì)工作職?責(zé)第五?條審計(jì)?工作職責(zé)?分為分管?領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任、?審計(jì)部門?負(fù)責(zé)人管?理責(zé)任和?審計(jì)人員?檢查責(zé)任?。第六?條分管?審計(jì)工作?領(lǐng)導(dǎo)的崗?位責(zé)任。?（一）?加強(qiáng)內(nèi)部?審計(jì)隊(duì)伍?建設(shè)，按?照《農(nóng)村?商業(yè)銀行?股份有限?公司內(nèi)部?審計(jì)工作?辦法》的?要求健全?內(nèi)部審計(jì)?工作管理?體制，配?齊、配強(qiáng)?審計(jì)人員?；定期組?織審計(jì)人?員開展專?業(yè)培訓(xùn)，?提高業(yè)務(wù)?工作能力?。（二?）強(qiáng)化審?計(jì)工作領(lǐng)?導(dǎo)，為審?計(jì)人員創(chuàng)?造必要的?工作環(huán)境?，授予審?計(jì)部門必?要的處理?、處罰權(quán)?；嚴(yán)格要?求審計(jì)人?員廉潔自?律；為審?計(jì)工作提?供必要的?經(jīng)費(fèi)；協(xié)?調(diào)與各職?能部門的?關(guān)系，督?促做好內(nèi)?部同級(jí)部?門的審計(jì)?工作。?（三）制?定和完善?審計(jì)工作?的基本辦?法，監(jiān)督?年度審計(jì)?工作計(jì)劃?的制定與?執(zhí)行，檢?查階段性?審計(jì)工作?的實(shí)施情?況，對(duì)審?計(jì)部門工?作業(yè)績和?制度執(zhí)行?作出評(píng)價(jià)?。（四?）對(duì)審計(jì)?發(fā)現(xiàn)的問?題及時(shí)準(zhǔn)?確地作出?處理。?（五）及?時(shí)通報(bào)審?計(jì)處理決?定。（?六）督促?被審計(jì)單?位按審計(jì)?意見及時(shí)?進(jìn)行整改?。第七?條審計(jì)?部門負(fù)責(zé)?人崗位責(zé)?任（一?）組織審?計(jì)人員學(xué)?習(xí)。定期?組織審計(jì)?人員學(xué)習(xí)?國家法律?法規(guī)和各?項(xiàng)業(yè)務(wù)管?理制度、?辦法。?（二）制?定審計(jì)工?作計(jì)劃。?根據(jù)上級(jí)?和本行領(lǐng)?導(dǎo)的意見?，結(jié)合全?轄業(yè)務(wù)發(fā)?展情況，?科學(xué)合理?制定年度?、季度和?月度工作?計(jì)劃，并?認(rèn)真組織?實(shí)施；定?期總結(jié)本?部門工作?，按季編?發(fā)審計(jì)工?作簡報(bào)，?及時(shí)向領(lǐng)?導(dǎo)和上級(jí)?審計(jì)部門?報(bào)告工作?。（三?）提高審?計(jì)工作質(zhì)?量。堅(jiān)持?按程序開?展審計(jì)工?作，明確?審計(jì)人員?業(yè)務(wù)分工?和崗位職?責(zé)，審核?審計(jì)方案?和審計(jì)工?作報(bào)告、?審計(jì)處罰?意見。?（四）對(duì)?審計(jì)結(jié)論?和處罰決?定的執(zhí)行?情況進(jìn)行?監(jiān)督，必?要的可實(shí)?施后續(xù)審?計(jì)。（?五）加強(qiáng)?審計(jì)人員?管理。提?出審計(jì)人?員調(diào)整的?建議和意?見，每年?度對(duì)審計(jì)?人員的工?作業(yè)績作?出客觀公?正的評(píng)價(jià)?。第八?條審計(jì)?人員的崗?位責(zé)任?（一）根?據(jù)審計(jì)工?作計(jì)劃，?保質(zhì)保量?完成審計(jì)?工作任務(wù)?。（二?）制定具?體項(xiàng)目的?審計(jì)方案?，做好有?關(guān)文件、?報(bào)表資料?和電子數(shù)?據(jù)的收集?、分析工?作。（?三）嚴(yán)守?審計(jì)工作?程序，完?整、全面?編寫審計(jì)?工作底稿?，合法取?證，對(duì)審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的問題，?深入檢查?、延伸審?計(jì)，發(fā)現(xiàn)?重大問題?及時(shí)匯報(bào)?。（四?）規(guī)范審?計(jì)工作行?為，自覺?做到廉潔?自律。?（五）及?時(shí)提交審?計(jì)報(bào)告，?實(shí)事求是?地反映發(fā)?現(xiàn)的問題?，客觀公?正地作出?審計(jì)結(jié)論?，提出整?改和處罰?建議。?（六）加?強(qiáng)審計(jì)檔?案管理，?及時(shí)整理?審計(jì)記錄?、審計(jì)報(bào)?告等資料?，做好審?計(jì)檔案和?各類文件?的歸檔工?作。第?三章審計(jì)?人員的權(quán)?力及約束?第九條?審計(jì)人?員在執(zhí)行?審計(jì)的過?程中具有?下列權(quán)力?：（一?）檢查權(quán)?。有權(quán)要?求被審計(jì)?單位如實(shí)?提供有關(guān)?審計(jì)資料?；有權(quán)查?閱被審計(jì)?單位各類?憑證、賬?簿、報(bào)表?、文件及?會(huì)議記錄?等資料；?有權(quán)檢查?被審計(jì)單?位的庫存?現(xiàn)金、有?價(jià)單證、?抵（質(zhì)）?押物品、?重要空白?憑證、各?種業(yè)務(wù)印?章及聯(lián)行?密押等管?理及使用?情況；有?權(quán)檢查被?審計(jì)單位?有關(guān)工作?人員執(zhí)行?各項(xiàng)規(guī)章?制度的情?況。（?二）制止?權(quán)。有權(quán)?制止、糾?正、處理?被審計(jì)單?位違反財(cái)?經(jīng)紀(jì)律和?管理制度?的行為，?制止無效?時(shí)有權(quán)要?求終止有?關(guān)當(dāng)事人?的職權(quán)，?必要時(shí)可?采取臨時(shí)?的先封后?查措施。?（三）?建議權(quán)。?審計(jì)人員?就審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的問題?，有權(quán)建?議被審計(jì)?單位按有?關(guān)規(guī)定限?期予以糾?正。對(duì)不?適合在原?崗位工作?的人員，?有權(quán)建議?進(jìn)行調(diào)整?。對(duì)違反?金融法規(guī)?、業(yè)務(wù)規(guī)?章制度的?被審計(jì)單?位和有關(guān)?責(zé)任人，?有權(quán)按照?規(guī)定提出?經(jīng)濟(jì)處罰?、行政處?分和其他?處理的建?議。（?四）越級(jí)?報(bào)告權(quán)。?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)重大問?題時(shí)，在?逐級(jí)報(bào)告?的同時(shí)，?有權(quán)越級(jí)?報(bào)告。?（五）其?他權(quán)力。?對(duì)審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的問?題，有權(quán)?向?qū)徲?jì)單?位和有關(guān)?人員質(zhì)詢?，并有權(quán)?索取有關(guān)?資料；有?權(quán)要求被?審計(jì)單位?報(bào)送整改?結(jié)果；稽?核部門有?權(quán)派員參?加有關(guān)業(yè)?務(wù)部門及?被審計(jì)單?位的會(huì)議?。第十?條審計(jì)?人員行使?上述權(quán)力?時(shí)，任何?單位、部?門和人員?不得設(shè)置?障礙或故?意刁難，?阻撓、干?擾正常的?審計(jì)工作?；對(duì)打擊?報(bào)復(fù)稽核?人員的，?嚴(yán)肅查處?。第十?一條嚴(yán)?格執(zhí)行廉?潔審計(jì)“?八不準(zhǔn)”?的規(guī)定即?：（一?）不準(zhǔn)接?受被審計(jì)?單位安排?的高檔標(biāo)?準(zhǔn)的住宿?；（二?）不準(zhǔn)接?受被審計(jì)?單位安排?的公費(fèi)宴?請(qǐng)；（?三）不準(zhǔn)?無償使用?被審計(jì)單?位的交通?工具；?（四）不?準(zhǔn)參加被?審計(jì)單位?安排的旅?游、娛樂?和聯(lián)歡等?活動(dòng)；?（五）不?準(zhǔn)無償占?用被審計(jì)?單位的通?訊工具和?辦公用品?；（六?）不準(zhǔn)接?受被審計(jì)?單位任何?紀(jì)念品、?禮品和各?種有價(jià)證?券；（?七）不準(zhǔn)?向被審計(jì)?單位提出?與審計(jì)工?作無關(guān)的?要求；?（八）不?準(zhǔn)在被審?計(jì)單位報(bào)?銷任何因?公因私費(fèi)?用。第?四章過?錯(cuò)行為責(zé)?任的劃分?第十二?條未按?法定要求?收集證據(jù)?，查處的?違法違紀(jì)?問題事實(shí)?失真，作?出錯(cuò)誤的?審計(jì)決定?，由主審?計(jì)人和參?與審計(jì)的?審計(jì)人員?承擔(dān)過錯(cuò)?責(zé)任；?第十三條?復(fù)查、?復(fù)核人員?未復(fù)核出?審計(jì)文件?中存在的?問題，由?復(fù)核人員?承擔(dān)過錯(cuò)?責(zé)任；?第十四條?業(yè)務(wù)部?室負(fù)責(zé)人?對(duì)本部室?出現(xiàn)的審?計(jì)過錯(cuò)行?為承擔(dān)直?接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)?任；第?十五條?分管領(lǐng)導(dǎo)?審核簽發(fā)?審計(jì)文件?后，發(fā)生?執(zhí)法過錯(cuò)?的，承擔(dān)?領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?。第五?章處理?方式第?十六條審?計(jì)人員違?規(guī)，依據(jù)?《農(nóng)村商?業(yè)銀行股?份有限公?司員工違?規(guī)行為處?理暫行辦?法》給予?以下處理?：（一?）批評(píng)教?育：包括?責(zé)令限期?改正、責(zé)?令書面檢?查、誡勉?談話、通?報(bào)批評(píng)；?（二）?經(jīng)濟(jì)處罰?：包括罰?款、扣發(fā)?獎(jiǎng)金或津?貼、賠償?經(jīng)濟(jì)損失?、沒收非?法所得；?（三）?行政處分?：包括警?告、記過?、記大過?、降級(jí)、?撤職、留?用察看、?開除；?（四）其?他處理。?包括調(diào)離?崗位、解?聘專業(yè)技?術(shù)職務(wù)、?限期調(diào)離?、解除勞?動(dòng)合同、?辭退、除?名。以?上處理方?式可以并?處。第?六章違規(guī)?處理第?十七條審?計(jì)人員有?下列行為?之一的，?情節(jié)較輕?的，給予?批評(píng)教育?或經(jīng)濟(jì)處?罰；情節(jié)?較重的，?調(diào)離工作?崗位，直?至行政警?告處分：?（一）?執(zhí)行審計(jì)?工作不力?，未按時(shí)?完成審計(jì)?任務(wù)的；?（二）?嚴(yán)重違反?審計(jì)工作?程序的；?（三）?違反保密?規(guī)定，擅?自透露有?關(guān)審計(jì)內(nèi)?容的；?（四）丟?失被審計(jì)?單位提供?的重要資?料的；?（五）未?按規(guī)定實(shí)?施后續(xù)審?計(jì)，影響?整改效果?的；（?六）未按?廉潔審計(jì)?“八不準(zhǔn)?”要求進(jìn)?行審計(jì)，?未造成嚴(yán)?重不良影?響的；?（七）年?度考核不?稱職的。?第十八?條審計(jì)人?員有下列?行為之一?的，情節(jié)?較輕未造?成后果的?，調(diào)離審?計(jì)工作崗?位；情節(jié)?較重造成?后果的，?給予警告?至行政記?大過處分?：（一?）在審計(jì)?方案規(guī)定?范圍內(nèi)，?重大問題?應(yīng)該發(fā)現(xiàn)?而未發(fā)現(xiàn)?的；（?二）審計(jì)?報(bào)告嚴(yán)重?失實(shí)的；?（三）?未經(jīng)主管?領(lǐng)導(dǎo)同意?擅自調(diào)整?、修改、?刪除審計(jì)?報(bào)告中反?映的問題?，致使上?報(bào)的審計(jì)?報(bào)告不真?實(shí)、不完?整的。?第十九條?審計(jì)人員?有下列行?為之一的?，情節(jié)較?輕未造成?嚴(yán)重后果?的，給予?行政記大?過處分；?情節(jié)較重?造成嚴(yán)重?后果的，?給予降級(jí)?、撤職、?留用察看?、開處處?分或限期?調(diào)離、辭?退、解除?合同等其?他處理：?（一）?審計(jì)檢查?中發(fā)現(xiàn)重?大問題不?及時(shí)上報(bào)?，造成嚴(yán)?重后果的?；（二?）幫助被?審計(jì)單位?徇私舞弊?、隱瞞問?題，弄虛?作假的。?第二十?條審計(jì)工?作在全省?考核評(píng)比?中連續(xù)_?___年?后___?_名的，?對(duì)審計(jì)部?門負(fù)責(zé)人?給予免職?處理，對(duì)?主管領(lǐng)導(dǎo)?給予批評(píng)?教育。?第二十一?條對(duì)審計(jì)?報(bào)告反映?的問題和?建議，主?管領(lǐng)導(dǎo)未?及時(shí)處理?，釀成案?件或造成?經(jīng)濟(jì)損失?的，按《?省農(nóng)村信?用社領(lǐng)導(dǎo)?干部違規(guī)?行為處理?暫行辦法?》（蘇信?聯(lián)發(fā)〔_?___〕?____?號(hào)）規(guī)定?追究主管?領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任。?第七章?附則?第二十二?條對(duì)于本?制度未規(guī)?定的違規(guī)?行為，可?以比照本?制度同類?或相近條?款進(jìn)行處?罰。第?二十三條?本制度由?農(nóng)村商業(yè)?銀行股份?有限公司?負(fù)責(zé)解釋?和修訂。?第二十?四條本制?度自印發(fā)?之日起執(zhí)?行。農(nóng)?村商業(yè)銀?行內(nèi)部審?計(jì)工作問?責(zé)制度（?三）_?___號(hào)?（___?_月__?__日）?第一章總?則第?一條為嚴(yán)?格執(zhí)行內(nèi)?部審計(jì)工?作制度，?增強(qiáng)審計(jì)?人員的責(zé)?任意識(shí)，?提高審計(jì)?工作質(zhì)量?，根據(jù)銀?監(jiān)會(huì)《加?強(qiáng)農(nóng)村信?用社稽核?工作指導(dǎo)?意見》（?銀監(jiān)__?__發(fā)［?____?］___?_號(hào)）和?省聯(lián)社《?省農(nóng)村信?用社稽核?工作問責(zé)?制度（試?行）》（?蘇信聯(lián)發(fā)?［___?_］__?__號(hào)）?、《農(nóng)村?商業(yè)銀行?股份有限?公司內(nèi)部?審計(jì)工作?辦法》、?《農(nóng)村商?業(yè)銀行股?份有限公?司員工違?規(guī)行為處?理暫行辦?法》等有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合本行?實(shí)際特制?訂本制度?。第二?條內(nèi)部審?計(jì)工作堅(jiān)?持誰分管?誰負(fù)責(zé)、?誰檢查誰?負(fù)責(zé)的原?則;實(shí)施?一級(jí)對(duì)一?級(jí)負(fù)責(zé)，?上級(jí)對(duì)下?級(jí)層層追?究責(zé)任的?問責(zé)機(jī)制?。第三?條內(nèi)部審?計(jì)工作問?責(zé)對(duì)象。?主管內(nèi)部?審計(jì)工作?的領(lǐng)導(dǎo)、?審計(jì)部門?負(fù)責(zé)人、?審計(jì)人員?。第四?條對(duì)內(nèi)部?審計(jì)工作?的問責(zé)，?堅(jiān)持實(shí)事?求是、處?罰與教育?相結(jié)合的?原則，視?其性質(zhì)、?情節(jié)、后?果、影響?程度追究?相應(yīng)的責(zé)?任。第?二章審計(jì)?工作職責(zé)?第五條?審計(jì)工?作職責(zé)分?為分管領(lǐng)?導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)?責(zé)任、審?計(jì)部門負(fù)?責(zé)人管理?責(zé)任和審?計(jì)人員檢?查責(zé)任。?第六條?分管審?計(jì)工作領(lǐng)?導(dǎo)的崗位?責(zé)任。?（一）加?強(qiáng)內(nèi)部審?計(jì)隊(duì)伍建?設(shè)，按照?《農(nóng)村商?業(yè)銀行股?份有限公?司內(nèi)部審?計(jì)工作辦?法》的要?求健全內(nèi)?部審計(jì)工?作管理體?制，配齊?、配強(qiáng)審?計(jì)人員；?定期__?__審計(jì)?人員開展?專業(yè)培訓(xùn)?，提高業(yè)?務(wù)工作能?力。（?二）強(qiáng)化?審計(jì)工作?領(lǐng)導(dǎo)，為?審計(jì)人員?創(chuàng)造必要?的工作環(huán)?境，授予?審計(jì)部門?必要的處?理、處罰?權(quán)；嚴(yán)格?要求審計(jì)?人員廉潔?自律；為?審計(jì)工作?提供必要?的經(jīng)費(fèi)；?協(xié)調(diào)與各?職能部門?的關(guān)系，?督促做好?內(nèi)部同級(jí)?部門的審?計(jì)工作。?（三）?制定和完?善審計(jì)工?作的基本?辦法，監(jiān)?督年度審?計(jì)工作計(jì)?劃的制定?與執(zhí)行，?檢查階段?性審計(jì)工?作的實(shí)施?情況，對(duì)?審計(jì)部門?工作業(yè)績?和制度執(zhí)?行作出評(píng)?價(jià)。（?四）對(duì)審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?問題及時(shí)?準(zhǔn)確地作?出處理。?（五）?及時(shí)通報(bào)?審計(jì)處理?決定。?（六）督?促被審計(jì)?單位按審?計(jì)意見及?時(shí)進(jìn)行整?改。第?七條審?計(jì)部門負(fù)?責(zé)人崗位?責(zé)任（?一）__?__審計(jì)?人員學(xué)習(xí)?。定期_?___審?計(jì)人員學(xué)?習(xí)國家法?律法規(guī)和?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?管理制度?、辦法。?（二）?制定審計(jì)?工作計(jì)劃?。根據(jù)上?級(jí)和本行?領(lǐng)導(dǎo)的意?見，結(jié)合?全轄業(yè)務(wù)?發(fā)展情況?，科學(xué)合?理制定年?度、季度?和月度工?作計(jì)劃，?并認(rèn)真_?___實(shí)?施；定期?總結(jié)本部?門工作，?按季編發(fā)?審計(jì)工作?簡報(bào)，及?時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)?和上級(jí)審?計(jì)部門報(bào)?告工作。?（三）?提高審計(jì)?工作質(zhì)量?。堅(jiān)持按?程序開展?審計(jì)工作?，明確審?計(jì)人員業(yè)?務(wù)分工和?崗位職責(zé)?，審核審?計(jì)方案和?審計(jì)工作?報(bào)告、審?計(jì)處罰意?見。（?四）對(duì)審?計(jì)結(jié)論和?處罰決定?的執(zhí)行情?況進(jìn)行監(jiān)?督，必要?的可實(shí)施?后續(xù)審計(jì)?。（五?）加強(qiáng)審?計(jì)人員管?理。提出?審計(jì)人員?調(diào)整的建?議和意見?，每年度?對(duì)審計(jì)人?員的工作?業(yè)績作出?客觀公正?的評(píng)價(jià)。?第八條?審計(jì)人?員的崗位?責(zé)任（?一）根據(jù)?審計(jì)工作?計(jì)劃，保?質(zhì)保量完?成審計(jì)工?作任務(wù)。?（二）?制定具體?項(xiàng)目的審?計(jì)方案，?做好有關(guān)?文件、報(bào)?表資料和?電子數(shù)據(jù)?的收集、?分析工作?。（三?）嚴(yán)守審?計(jì)工作程?序，完整?、全面編?寫審計(jì)工?作底稿，?合法取證?，對(duì)審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的?問題，深?入檢查、?延伸審計(jì)?，發(fā)現(xiàn)重?大問題及?時(shí)匯報(bào)。?（四）?規(guī)范審計(jì)?工作行為?，自覺做?到廉潔自?律。（?五）及時(shí)?提交審計(jì)?報(bào)告，實(shí)?事求是地?反映發(fā)現(xiàn)?的問題，?客觀公正?地作出審?計(jì)結(jié)論，?提出整改?和處罰建?議。（?六）加強(qiáng)?審計(jì)檔案?管理，及?時(shí)整理審?計(jì)記錄、?審計(jì)報(bào)告?等資料，?做好審計(jì)?檔案和各?類文件的?歸檔工作?。第三?章審計(jì)人?員的權(quán)力?及約束?第九條?審計(jì)人員?在執(zhí)行審?計(jì)的過程?中具有下?列權(quán)力：?（一）?檢查權(quán)。?有權(quán)要求?被審計(jì)單?位如實(shí)提?供有關(guān)審?計(jì)資料；?有權(quán)查閱?被審計(jì)單?位各類憑?證、賬簿?、報(bào)表、?文件及會(huì)?議記錄等?資料；有?權(quán)檢查被?審計(jì)單位?的庫存現(xiàn)?金、有價(jià)?單證、抵?（質(zhì)）押?物品、重?要空白憑?證、各種?業(yè)務(wù)印章?及聯(lián)行密?押等管理?及使用情?況；有權(quán)?檢查被審?計(jì)單位有?關(guān)工作人?員執(zhí)行各?項(xiàng)規(guī)章制?度的情況?。（二?）制止權(quán)?。有權(quán)制?止、糾正?、處理被?審計(jì)單位?違反財(cái)經(jīng)?紀(jì)律和管?理制度的?行為，制?止無效時(shí)?有權(quán)要求?終止有關(guān)?當(dāng)事人的?職權(quán)，必?要時(shí)可采?取臨時(shí)的?先封后查?措施。?（三）建?議權(quán)。審?計(jì)人員就?審計(jì)發(fā)現(xiàn)?的問題，?有權(quán)建議?被審計(jì)單?位按有關(guān)?規(guī)定限期?予以糾正?。對(duì)不適?合在原崗?位工作的?人員，有?權(quán)建議進(jìn)?行調(diào)整。?對(duì)違反金?融法規(guī)、?業(yè)務(wù)規(guī)章?制度的被?審計(jì)單位?和有關(guān)責(zé)?任人，有?權(quán)按照規(guī)?定提出經(jīng)?濟(jì)處罰、?行政處分?和其他處?理的建議?。（四?）越級(jí)報(bào)?告權(quán)。審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?重大問題?時(shí)，在逐?級(jí)報(bào)告的?同時(shí)，有?權(quán)越級(jí)報(bào)?告。（?五）其他?權(quán)力。對(duì)?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問題?，有權(quán)向?審計(jì)單位?和有關(guān)人?員質(zhì)詢，?并有權(quán)索?取有關(guān)資?料；有權(quán)?要求被審?計(jì)單位報(bào)?送整改結(jié)?果；稽核?部門有權(quán)?派員參加?有關(guān)業(yè)務(wù)?部門及被?審計(jì)單位?的會(huì)議。?第十條?審計(jì)人?員行使上?述權(quán)力時(shí)?，任何單?位、部門?和人員不?得設(shè)置障?礙或故意?刁難，阻?撓、干擾?正常的審?計(jì)工作；?對(duì)打擊報(bào)?復(fù)稽核人?員的，嚴(yán)?肅查處。?第十一?條嚴(yán)格?執(zhí)行廉潔?審計(jì)“八?不準(zhǔn)”的?規(guī)定即：?（一）?不準(zhǔn)接受?被審計(jì)單?位安排的?高檔標(biāo)準(zhǔn)?的住宿；?（二）?不準(zhǔn)接受?被審計(jì)單?位安排的?公費(fèi)宴請(qǐng)?；（三?）不準(zhǔn)無?償使用被?審計(jì)單位?的交通工?具；（?四）不準(zhǔn)?參加被審?計(jì)單位安?排的旅游?、娛樂和?聯(lián)歡等活?動(dòng)；（?五）不準(zhǔn)?無償占用?被審計(jì)單?位的通訊?工具和辦?公用品；?（六）?不準(zhǔn)接受?被審計(jì)單?位任何紀(jì)?念品、禮?品和各種?有價(jià)證券?；（七?）不準(zhǔn)向?被審計(jì)單?位提出與?審計(jì)工作?無關(guān)的要?求；（?八）不準(zhǔn)?在被審計(jì)?單位報(bào)銷?任何因公?因私費(fèi)用?。第四?章過錯(cuò)?行為責(zé)任?的劃分?第十二條?未按法?定要求收?集證據(jù)，?查處的違?法違紀(jì)問?題事實(shí)失?真，作出?錯(cuò)誤的審?計(jì)決定，?由主審計(jì)?人和參與?審計(jì)的審?計(jì)人員承?擔(dān)過錯(cuò)責(zé)?任；第?十三條?復(fù)查、復(fù)?核人員未?復(fù)核出審?計(jì)文件中?存在的問?題，由復(fù)?核人員承?擔(dān)過錯(cuò)責(zé)?任；第?十四條?業(yè)務(wù)部室?負(fù)責(zé)人對(duì)?本部室出?現(xiàn)的審計(jì)?過錯(cuò)行為?承擔(dān)直接?領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?；第十?五條分?管領(lǐng)導(dǎo)審?核簽發(fā)審?計(jì)文件后?，發(fā)生執(zhí)?法過錯(cuò)的?，承擔(dān)領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任。?第五章?處理方?式第十?六條審計(jì)?人員違規(guī)?，依據(jù)《?農(nóng)村商業(yè)?銀行股份?有限公司?員工違規(guī)?行為處理?暫行辦法?》給予以?下處理：?（一）?批評(píng)教育?：包括責(zé)?令限期改?正、責(zé)令?書面檢查?、誡勉談?話、通報(bào)?批評(píng)；?（二）經(jīng)?濟(jì)處罰：?包括罰款?、扣發(fā)獎(jiǎng)?金或津貼?、賠償經(jīng)?濟(jì)損失、?沒收非法?所得；?（三）行?政處分：?包括警告?、記過、?記大過、?降級(jí)、撤?職、留用?察看、開?除；（?四）其他?處理。包?括調(diào)離崗?位、解聘?專業(yè)技術(shù)?職務(wù)、限?期調(diào)離、?解除勞動(dòng)?合同、辭?退、除名?。以上?處理方式?可以并處?。第六?章違規(guī)處?理第十?七條審計(jì)?人員有下?列行為之?一的，情?節(jié)較輕的?，給予批?評(píng)教育或?經(jīng)濟(jì)處罰?；情節(jié)較?重的，調(diào)?離工作崗?位，直至?行政警告?處分：?（一）執(zhí)?行審計(jì)工?作不力，?未按時(shí)完?成審計(jì)任?務(wù)的；?（二）嚴(yán)?重違反審?計(jì)工作程?序的；?（三）違?反保密規(guī)?定，擅自?透露有關(guān)?審計(jì)內(nèi)容?的；（?四）丟失?被審計(jì)單?位提供的?重要資料?的；（?五）未按?規(guī)定實(shí)施?后續(xù)審計(jì)?，影響整?改效果的?；（六?）未按廉?潔審計(jì)“?八不準(zhǔn)”?要求進(jìn)行?審計(jì)，未?造成嚴(yán)重?不良影響?的；（?七）年度?考核不稱?職的。?第十八條?審計(jì)人員?有下列行?為之一的?，情節(jié)較?輕未造成?后果的，?調(diào)離審計(jì)?工作崗位?；情節(jié)較?重造成后?果的，給?予警告至?行政記大?過處分：?（一）?在審計(jì)方?案規(guī)定范?圍內(nèi)，重?大問題應(yīng)?該發(fā)現(xiàn)而?未發(fā)現(xiàn)的?；（二?）審計(jì)報(bào)?告嚴(yán)重失?實(shí)的；?（三）未?經(jīng)主管領(lǐng)?導(dǎo)同意擅?自調(diào)整、?修改、刪?除審計(jì)報(bào)?告中反映?的問題，?致使上報(bào)?的審計(jì)報(bào)?告不真實(shí)?、不完整?的。第?十九條審?計(jì)人員有?下列行為?之一的，?情節(jié)較輕?未造成嚴(yán)?重后果的?，給予行?政記大過?處分；情?節(jié)較重造?成嚴(yán)重后?果的，給?予降級(jí)、?撤職、留?用察看、?開處處分?或限期調(diào)?離、辭退?、解除合?同等其他?處理：?（一）審?計(jì)檢查中?發(fā)現(xiàn)重大?問題不及?時(shí)上報(bào)，?造成嚴(yán)重?后果的；?（二）?幫助被審?計(jì)單位徇?私舞弊、?隱瞞問題?，弄虛作?假的。?第二十一?條對(duì)審計(jì)?報(bào)告反映?的問題和?建議，主?管領(lǐng)導(dǎo)未?及時(shí)處理?，釀成案?件或造成?經(jīng)濟(jì)損失?的，按《?省農(nóng)村信?用社領(lǐng)導(dǎo)?干部違規(guī)?行為處理?暫行辦法?》（蘇信?聯(lián)發(fā)〔_?___〕?____?號(hào)）規(guī)定?追究主管?領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任。?第七章?附則?第二十二?條對(duì)于本?制度未規(guī)?定的違規(guī)?行為，可?以比照本?制度同類?或相近條?款進(jìn)行處?罰。第?二十三條?本制度由?農(nóng)村商業(yè)?銀行股份?有限公司?負(fù)責(zé)解釋?和修訂。?第二十?四條本制?度自印發(fā)?之日起執(zhí)?行。農(nóng)?村商業(yè)銀?行內(nèi)部審?計(jì)工作問?責(zé)制度（?四）_?___號(hào)?（___?_月__?__日）?第一章?總則?第一條?為促進(jìn)農(nóng)?村商業(yè)銀?行股份有?限公司（?以下簡稱?“本行”?）進(jìn)一步?加強(qiáng)內(nèi)部?審計(jì)工作?，建立和?維護(hù)健全?有效的內(nèi)?部審計(jì)工?作體系，?有效發(fā)揮?審計(jì)監(jiān)督?職能，根?據(jù)銀監(jiān)會(huì)?《銀行業(yè)?金融機(jī)構(gòu)?內(nèi)部審計(jì)?指引》、?《加強(qiáng)農(nóng)?村信用社?稽核工作?指導(dǎo)意見?》和省聯(lián)?社《省農(nóng)?村信用社?內(nèi)部審計(jì)?工作暫行?辦法》等?有關(guān)文件?規(guī)定，結(jié)?合本行實(shí)?際，特制?定本辦法?。第二?條內(nèi)部?審計(jì)工作?是一種獨(dú)?立、客觀?的稽查、?監(jiān)督和評(píng)?價(jià)活動(dòng)，?是本行管?控機(jī)制的?重要組成?部分，是?依法合規(guī)?經(jīng)營、實(shí)?現(xiàn)健康發(fā)?展的重要?保證。?第三條?內(nèi)部審計(jì)?工作通過?對(duì)經(jīng)營活?動(dòng)、內(nèi)部?控制、風(fēng)?險(xiǎn)狀況以?及管理情?況等進(jìn)行?系統(tǒng)、規(guī)?范的檢查?、監(jiān)督和?評(píng)價(jià)，促?進(jìn)我行規(guī)?范經(jīng)營行?為，有效?防控風(fēng)險(xiǎn)?，提高管?理水平，?實(shí)現(xiàn)安全?、規(guī)范、?有序運(yùn)行?和穩(wěn)定、?持續(xù)、健?康發(fā)展。?第四條?本行審?計(jì)工作實(shí)?行董事長?負(fù)責(zé)制，?業(yè)務(wù)上接?受省聯(lián)社?審計(jì)部門?的指導(dǎo)。?第五條?認(rèn)真執(zhí)?行國家法?令、法規(guī)?，堅(jiān)持實(shí)?事求是原?則。第?二章審?計(jì)部門和?人員第?六條本行?的董事會(huì)?負(fù)責(zé)建立?和維護(hù)健?全有效的?內(nèi)部審計(jì)?工作體系?。第七?條本行?獨(dú)立設(shè)置?稽核部并?按照員工?總數(shù)不低?于___?_%的比?例配備審?計(jì)人員。?第八條?審計(jì)人?員應(yīng)具備?相應(yīng)的專?業(yè)從業(yè)資?格：（?一）專業(yè)?水平。具?備審計(jì)、?金融、財(cái)?會(huì)等相關(guān)?專業(yè)大專?以上學(xué)歷?或具備審?計(jì)師、會(huì)?計(jì)師、經(jīng)?濟(jì)師及以?上專業(yè)技?術(shù)職稱，?掌握與農(nóng)?村商業(yè)銀?行內(nèi)部審?計(jì)工作相?關(guān)的專業(yè)?知識(shí)，熟?悉金融相?關(guān)法律法?規(guī)及內(nèi)部?控制制度?。（二?）從業(yè)能?力。具備?兩年以上?金融從業(yè)?經(jīng)驗(yàn)，熟?悉農(nóng)村商?業(yè)銀行各?項(xiàng)業(yè)務(wù)；?稽核部總?經(jīng)理應(yīng)具?有六年以?上審計(jì)、?財(cái)會(huì)、信?貸或支行?管理等相?關(guān)工作經(jīng)?歷，并取?得審計(jì)師?或會(huì)計(jì)師?、經(jīng)濟(jì)師?及以上專?業(yè)技術(shù)職?稱。（?三）道德?及職業(yè)準(zhǔn)?則。具有?正直、客?觀、廉潔?、公正的?職業(yè)操守?。審計(jì)人?員與被審?計(jì)單位或?審計(jì)事項(xiàng)?有利害關(guān)?系，可能?影響工作?公正開展?時(shí)，審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?主動(dòng)回避?。審計(jì)人?員對(duì)監(jiān)督?檢查過程?中獲得的?____?，負(fù)有保?密的義務(wù)?。第九?條審計(jì)?人員需參?加由省聯(lián)?社統(tǒng)一_?___的?任職資格?考試，取?得任職資?格證書。?第十條?審計(jì)人?員待遇應(yīng)?不低于本?行其他部?門同職級(jí)?人員平均?水平。?第十一條?審計(jì)隊(duì)?伍應(yīng)保持?相對(duì)穩(wěn)定?，稽核部?總經(jīng)理的?調(diào)整應(yīng)及?時(shí)向省聯(lián)?社報(bào)備。?第十二?條審計(jì)?人員應(yīng)參?加后續(xù)培?訓(xùn)，提高?素質(zhì)，鼓?勵(lì)取得審?計(jì)師、會(huì)?計(jì)師等相?關(guān)業(yè)務(wù)職?稱和注冊(cè)?會(huì)計(jì)師等?執(zhí)業(yè)資格?。第三?章審計(jì)?工作職責(zé)?與權(quán)限?第十三條?稽核部?負(fù)責(zé)對(duì)本?行轄內(nèi)業(yè)?務(wù)經(jīng)營、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?、內(nèi)控、?預(yù)算管理?等各項(xiàng)經(jīng)?營管理活?動(dòng)開展審?計(jì)監(jiān)督以?及對(duì)本行?重要業(yè)務(wù)?部門、各?支行（營?業(yè)部）主?要負(fù)責(zé)人?及重要崗?位人員開?展離任審?計(jì)。第?十四條?審計(jì)工作?的主要任?務(wù)：（?一）檢查?監(jiān)督國家?有關(guān)金融?方針、政?策、法令?、法規(guī)的?貫徹落實(shí)?情況，對(duì)?違___?_有關(guān)金?融方針、?政策、法?令、法規(guī)?等行為及?時(shí)予以揭?露、制止?，并提出?處理意見?或建議。?（二）?檢查監(jiān)督?內(nèi)控制度?的建立健?全及完善?情況，評(píng)?價(jià)內(nèi)控的?有效性，?并對(duì)落實(shí)?內(nèi)控機(jī)制?，防范和?化解風(fēng)險(xiǎn)?措施提出?進(jìn)一步改?進(jìn)的意見?。（三?）檢查監(jiān)?督內(nèi)部各?項(xiàng)管理制?度、業(yè)務(wù)?操作規(guī)程?執(zhí)行情況?，評(píng)估風(fēng)?險(xiǎn)狀況，?揭示風(fēng)險(xiǎn)?隱患，對(duì)?管理缺位?、違規(guī)違?章操作等?現(xiàn)象及時(shí)?予以糾正?，并提出?整改和處?理意見。?（四）?檢查評(píng)價(jià)?干部任職?期間職責(zé)?履行及其?他相關(guān)情?況，作出?審計(jì)結(jié)論?，提出審?計(jì)意見。?（五）?按照省聯(lián)?社的要求?以及總行?統(tǒng)一布置?檢查其他?事項(xiàng)。?第十五條?稽核部?有權(quán)要求?被審計(jì)單?位提供相?關(guān)情況，?查閱被審?計(jì)單位的?有關(guān)憑證?、庫存款?項(xiàng)、有價(jià)?證券、賬?表和文件?資料等，?必要時(shí)有?權(quán)采取先?封后查措?施。第?十六條?稽核部有?權(quán)列席或?參加與稽?核部職責(zé)?有關(guān)的會(huì)?議，有權(quán)?參加被審?計(jì)單位的?有關(guān)會(huì)議?，對(duì)審計(jì)?發(fā)現(xiàn)的問?題進(jìn)行調(diào)?查，并索?取有關(guān)資?料，有權(quán)?根據(jù)需要?____?召開座談?會(huì)或匯報(bào)?會(huì)議，就?相關(guān)審計(jì)?事項(xiàng)向被?審計(jì)單位?和個(gè)人進(jìn)?行調(diào)查，?并取得相?關(guān)的證明?材料。?第十七條?稽核部?認(rèn)為必要?時(shí)有權(quán)向?董事會(huì)直?接匯報(bào)審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?重大事項(xiàng)?。第十?八條稽?核部有權(quán)?責(zé)成被審?計(jì)單位停?止或糾正?違___?_金融方?針、政策?、法令、?法規(guī)的業(yè)?務(wù)活動(dòng)以?及違反財(cái)?經(jīng)紀(jì)律的?業(yè)務(wù)收支?。第十?九條稽?核部對(duì)拒?絕接受或?不配合內(nèi)?部審計(jì)工?作、拒絕?提供或提?供虛假資?料、打擊?報(bào)復(fù)或陷?害審計(jì)人?員的，有?權(quán)向上級(jí)?報(bào)告，要?求及時(shí)予?以制止并?作出處理?。第二?十條稽?核部具有?處理建議?權(quán)和必要?的處罰權(quán)?。在審計(jì)?檢查中，?發(fā)現(xiàn)被審?計(jì)單位有?關(guān)責(zé)任人?確有違規(guī)?違章問題?的，稽核?部可視情?節(jié)輕重給?予處罰。?第四章?審計(jì)方?式和程序?第二十?一條審?計(jì)部門開?展審計(jì)監(jiān)?督，應(yīng)視?具體審計(jì)?內(nèi)容和要?求，采取?以___?_式進(jìn)行?。（一?）按審計(jì)?工作的場?地分：?1.現(xiàn)場?審計(jì)：審?計(jì)人員進(jìn)?入被審計(jì)?單位工作?場所進(jìn)行?審計(jì)；?2.非現(xiàn)?場審計(jì)：?被審計(jì)單?位按照要?求將有關(guān)?報(bào)表資料?、以及相?關(guān)報(bào)表分?析等報(bào)到?審計(jì)部門?進(jìn)行審計(jì)?；（二?）按審計(jì)?工作的范?圍分：?1.全面?審計(jì)：按?照審計(jì)工?作的內(nèi)容?開展綜合?性檢查；?2.專?項(xiàng)審計(jì)：?根據(jù)經(jīng)營?管理的需?要適時(shí)選?點(diǎn)確定；?3.后?續(xù)審計(jì)。?根據(jù)上次?審計(jì)中出?現(xiàn)問題的?整改情況?而定。?（三）其?他方式審?計(jì)。第?二十二條?稽核部?嚴(yán)格按照?審計(jì)工作?的準(zhǔn)備、?實(shí)施、報(bào)?告、整改?處理、建?檔五個(gè)階?段進(jìn)行。?一、準(zhǔn)?備階段?（一）確?定審計(jì)項(xiàng)?目稽核部?根據(jù)董事?會(huì)批準(zhǔn)的?年度審計(jì)?工作計(jì)劃?、總行領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?事項(xiàng)或上?級(jí)部門的?工作安排?確定審計(jì)?項(xiàng)目。?（二）成?立審計(jì)組?1.稽?核部應(yīng)根?據(jù)審計(jì)項(xiàng)?目成立審?計(jì)組，確?定審計(jì)組?組長和主?審計(jì)人，?選定審計(jì)?組成員。?根據(jù)需要?可將審計(jì)?組分成若?干項(xiàng)目小?組，每個(gè)?小組必須?有___?_人（含?）以上組?成，并確?定項(xiàng)目小?組組長。?2.審?計(jì)組成員?的主要職?責(zé)（1?）審計(jì)組?組長。負(fù)?責(zé)___?_審計(jì)組?成員開展?現(xiàn)場檢查?，確定小?組成員的?分工；與?被審計(jì)單?位（人）?協(xié)調(diào)重要?事項(xiàng)；審?核審計(jì)通?知書、審?計(jì)方案；?審定審計(jì)?事實(shí)確認(rèn)?書、審核?審計(jì)項(xiàng)目?報(bào)告；把?握審計(jì)項(xiàng)?目質(zhì)量和?進(jìn)度。?（2）主?審計(jì)。收?集、分析?被審計(jì)單?位（人）?的有關(guān)資?料，起草?審計(jì)方案?、審計(jì)通?知書；_?___各?小組進(jìn)行?現(xiàn)場檢查?；起草審?計(jì)事實(shí)確?認(rèn)書，起?草審計(jì)項(xiàng)?目報(bào)告；?____?整理審計(jì)?項(xiàng)目檔案?。（3?）項(xiàng)目小?組組長。?根據(jù)審計(jì)?方案__?__項(xiàng)目?小組開展?檢查；審?定工作底?稿；審核?匯總相關(guān)?審計(jì)事實(shí)?確認(rèn)書，?____?整理與項(xiàng)?目小組所?審內(nèi)容相?關(guān)的審計(jì)?檔案。?（4）其?他成員。?根據(jù)審計(jì)?方案進(jìn)行?現(xiàn)場審計(jì)?、分析與?取證；編?制工作底?稿；及時(shí)?匯報(bào)檢查?過程中發(fā)?現(xiàn)的問題?。（三?）審前調(diào)?查審計(jì)?組在進(jìn)入?被審計(jì)單?位現(xiàn)場前?，可以向?被審計(jì)單?位以發(fā)出?調(diào)查問卷?的方式，?了解所需?信息，收?集與審計(jì)?有關(guān)的數(shù)?據(jù)資料，?做好審計(jì)?分析和工?作安排。?（四）?制定審計(jì)?方案審計(jì)?組根據(jù)審?計(jì)項(xiàng)目的?目的和前?期分析制?定審計(jì)方?案，主要?包括：?1.制定?方案的依?據(jù)；2?.被審計(jì)?單位的名?稱和基本?情況；?3.審計(jì)?的目的、?范圍、內(nèi)?容、方式?、實(shí)施期?限；4?.審計(jì)組?成員及分?工；5?.審計(jì)的?方法、要?求及注意?事項(xiàng)；?6.編制?日期。?（五）發(fā)?送審計(jì)通?知書1.?審計(jì)通知?書應(yīng)載明?：（1?）審計(jì)的?依據(jù)、目?的、范圍?、內(nèi)容、?方式、實(shí)?施期限；?（2）?審計(jì)組組?長及主審?計(jì)人等；?（3）?被審計(jì)單?位應(yīng)提供?的資料及?應(yīng)予配合?的其他事?項(xiàng)。2?.審計(jì)通?知書應(yīng)提?前發(fā)送或?通知被審?計(jì)單位，?特殊情況?下可在進(jìn)?場時(shí)交被?審計(jì)單位?。3.?對(duì)被審計(jì)?單位準(zhǔn)備?工作的要?求：（?1）被審?計(jì)單位準(zhǔn)?備自查材?料。被審?計(jì)單位就?審計(jì)內(nèi)容?準(zhǔn)備自查?報(bào)告或相?關(guān)情況匯?報(bào)，離任?審計(jì)時(shí)，?被審計(jì)人?準(zhǔn)備述職?報(bào)告。自?查報(bào)告（?匯報(bào)材料?）或述職?報(bào)告應(yīng)包?括審計(jì)期?內(nèi)的審計(jì)?事項(xiàng)主要?情況、主?要工作或?履行職責(zé)?情況、存?在的主要?問題等。?（2）?被審計(jì)單?位準(zhǔn)備相?關(guān)的檔案?資料，安?排必要的?工作條件?。（六?）明確審?計(jì)職責(zé)分?工進(jìn)點(diǎn)?前，審計(jì)?組長應(yīng)召?集全體審?計(jì)組成員?學(xué)習(xí)審計(jì)?方案，明?確審計(jì)重?點(diǎn)，確定?具體分工?和工作要?求。二?、實(shí)施階?段（一?）進(jìn)點(diǎn)會(huì)?議1.?參加人員?為審計(jì)組?全體成員?和被審計(jì)?單位領(lǐng)導(dǎo)?及相關(guān)人?員。2?.內(nèi)容主?要包括：?（1）?審計(jì)組組?長說明審?計(jì)的目的?、內(nèi)容、?工作安排?和要求。?（2）?被審計(jì)單?位主要負(fù)?責(zé)人作相?關(guān)情況匯?報(bào)，離任?審計(jì)由被?審計(jì)人提?交述職報(bào)?告。（?二）檢查?分析1?.審計(jì)組?根據(jù)審計(jì)?方案，確?定需調(diào)閱?的文件和?其他書面?材料、會(huì)?議記錄以?及原始會(huì)?計(jì)憑證、?賬簿、報(bào)?表等資料?。2.?調(diào)閱資料?應(yīng)填制調(diào)?閱清單，?經(jīng)審計(jì)組?組長審定?后，由審?計(jì)組成員?和被審計(jì)?單位相關(guān)?人員在清?單上簽字?。清單由?被審計(jì)單?位保存，?調(diào)閱資料?退還時(shí)由?審計(jì)組收?回。3?.審計(jì)組?成員根據(jù)?調(diào)閱的資?料，對(duì)審?計(jì)內(nèi)容進(jìn)?行檢查分?析。亦可?通過聽取?匯報(bào)、觀?察、走訪?、談話等?方式進(jìn)行?檢查分析?。4.?離任審計(jì)?時(shí)，可采?取談話方?式了解被?審計(jì)人在?履行職責(zé)?等方面的?情況。談?話由審計(jì)?組組長主?持，一般?要___?_人以上?參加。?（三）編?制工作底?稿1.?審計(jì)組成?員實(shí)施審?計(jì)時(shí)，要?及時(shí)編寫?工作底稿?。工作底?稿一事一?稿，包括?記錄檢查?（談話）?的主要內(nèi)?容、查證?的主要事?實(shí)、計(jì)算?的結(jié)果等?。2.?工作底稿?應(yīng)附資料?復(fù)印件、?情況說明?等相關(guān)證?明材料。?（四）?確認(rèn)事實(shí)?___?_項(xiàng)目小?組組長根?據(jù)審計(jì)過?程中編寫?的工作底?稿，擬定?相應(yīng)部分?的審計(jì)事?實(shí)確認(rèn)書?初稿。?2.審計(jì)?事實(shí)確認(rèn)?書經(jīng)主審?計(jì)匯總，?審計(jì)組組?長審定后?交被審計(jì)?單位（人?）確認(rèn)。?3.被?審計(jì)單位?（人）對(duì)?審計(jì)事實(shí)?確認(rèn)書的?內(nèi)容提出?確認(rèn)意見?并簽章。?如有異議?，被審計(jì)?單位（人?）可說明?情況，并?附相關(guān)證?明材料。?審計(jì)組對(duì)?被審計(jì)單?位（人）?的意見應(yīng)?做進(jìn)一步?分析利用?，不予采?信、采用?的應(yīng)做好?反饋說明?。三、?報(bào)告階段?（一）?審計(jì)組根?據(jù)審計(jì)事?實(shí)確認(rèn)書?及被審計(jì)?單位（人?）的反饋?意見提出?單位審計(jì)?報(bào)告或離?任審計(jì)報(bào)?告，逐級(jí)?報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?審定。?（二）審?計(jì)報(bào)告的?主要內(nèi)容?1.單位?審計(jì)報(bào)告?應(yīng)包括以?下內(nèi)容：?（1）?實(shí)施審計(jì)?的基本情?況。包括?立項(xiàng)依據(jù)?、現(xiàn)場實(shí)?施起止時(shí)?間、被審?計(jì)單位名?稱、審計(jì)?期限、審?計(jì)范圍和?主要內(nèi)容?等；（?2）被審?計(jì)單位履?行職責(zé)情?況。主要?是評(píng)價(jià)被?審計(jì)單位?在審計(jì)期?限內(nèi)就審?計(jì)的主要?內(nèi)容的盡?職情況；?（3）?存在的問?題。包括?所發(fā)現(xiàn)問?題的基本?事實(shí)，并?引用所違?反政策法?規(guī)的依據(jù)?，所引用?條文要注?明出處、?文號(hào)等；?（4）?整改（或?處理）意?見及建議?。建議被?審計(jì)單位?對(duì)發(fā)現(xiàn)問?題進(jìn)行整?改（或處?理）的基?本意見。?2.離?任審計(jì)報(bào)?告應(yīng)包括?以下內(nèi)容?：（1?）實(shí)施審?計(jì)的基本?情況。包?括立項(xiàng)依?據(jù)、現(xiàn)場?實(shí)施起止?時(shí)間、被?審計(jì)人、?審計(jì)期限?、范圍和?主要內(nèi)容?等；（?2）任職?及分工情?況。主要?是被審計(jì)?人任職的?起止時(shí)間?、所分管?的工作等?；（3?）被審計(jì)?人履行職?責(zé)情況。?主要是被?審計(jì)人任?職期間相?關(guān)職責(zé)的?履行、工?作措施及?業(yè)績成效?等；（?4）審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的?問題。包?括被審計(jì)?人所管理?的工作中?存在的問?題、風(fēng)險(xiǎn)?、損失及?其他相關(guān)?情況及事?實(shí)，對(duì)不?合規(guī)的問?題應(yīng)當(dāng)引?用所違反?政策法規(guī)?的依據(jù)；?（5）?責(zé)任的認(rèn)?定。主要?是對(duì)審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的?重要問題?，確認(rèn)被?審計(jì)人應(yīng)?負(fù)的責(zé)任?，包括直?接責(zé)任、?主管責(zé)任?和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)?任。其中?：直接責(zé)?任是被審?計(jì)人直接?辦理，或?授意、指?使、強(qiáng)令?、縱容下?屬人員違?規(guī)、違紀(jì)?并造成后?果所應(yīng)付?的責(zé)任；?主管責(zé)任?是被審計(jì)?人由于管?理、監(jiān)督?、檢查不?力，直接?分管的部?門、單位?發(fā)生違規(guī)?、違紀(jì)并?造成后果?所應(yīng)負(fù)的?責(zé)任；領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任是?被審計(jì)人?由于疏于?管理、監(jiān)?督、檢查?，所領(lǐng)導(dǎo)?的部門、?單位發(fā)生?違規(guī)、違?紀(jì)并造成?后果所應(yīng)?負(fù)的責(zé)任?；（6?）整改意?見及建議?。主要是?對(duì)審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的問題?，依據(jù)相?關(guān)制度法?規(guī)，提出?具體的整?改意見及?建議；?（7）離?任審計(jì)結(jié)?論。主要?是根據(jù)離?任審計(jì)的?相關(guān)要求?，對(duì)被審?計(jì)人任職?期間履行?職責(zé)的總?體評(píng)價(jià)、?重要事項(xiàng)?的界定以?及對(duì)重要?問題應(yīng)負(fù)?的責(zé)任等?作出審計(jì)?結(jié)論。?四、整改?處理階段?（一）?根據(jù)總行?領(lǐng)導(dǎo)審定?批示后的?審計(jì)報(bào)告?反映的問?題和有關(guān)?規(guī)定、要?求，由主?審計(jì)人起?草審計(jì)結(jié)?論和處理?決定，干?部離任審?計(jì)為離任?審計(jì)結(jié)論?，同級(jí)審?計(jì)為審計(jì)?意見書。?向被審計(jì)?單位（人?）提出整?改意見，?明確落實(shí)?整改的具?體問題和?時(shí)間要求?。（二?）審計(jì)結(jié)?論和處理?決定主送?被審計(jì)單?位，被審?計(jì)單位收?到審計(jì)結(jié)?論和處理?決定后，?應(yīng)在規(guī)定?的時(shí)限內(nèi)?將問題整?改情況以?書面形式?報(bào)告稽核?部。（?三）離任?審計(jì)結(jié)論?主送提出?離任審計(jì)?建議的人?力資源部?，對(duì)審計(jì)?過程中發(fā)?現(xiàn)的問題?，應(yīng)對(duì)審?計(jì)對(duì)象原?任職單位?擬寫整改?通知，并?在規(guī)定的?時(shí)限內(nèi)將?問題整改?情況以書?面形式報(bào)?告稽核部?。（四