財務(wù)收支管理制度完整

財務(wù)收支管理制度(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）

財務(wù)收支管理制度財務(wù)收支管理制度(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）目的作用本規(guī)定主要用于規(guī)范公司財務(wù)收支管理的審批程序和結(jié)算手續(xù)、方法。并對有關(guān)票據(jù)管理、問題賬款作了明確規(guī)定,使公司在財務(wù)收支工作中明確各方面人員的責(zé)任，進而促進企業(yè)在經(jīng)濟活動中的監(jiān)控力度，確保財務(wù)收支管理的合法性與合理性.第二條管理職責(zé)公司財務(wù)工作人員應(yīng)嚴格遵守本管理規(guī)定，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督控制職能作用，避免工作失誤，確保公司資產(chǎn)、股東權(quán)益不受損害.第三條財務(wù)收支審批規(guī)定生產(chǎn)性開支。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要庫存合理的前提下，采購部根據(jù)簽訂的購貨合同和月經(jīng)總經(jīng)理審批同意的用款計劃,購買原材料、燃料、輔助材料、用品備件等生產(chǎn)用物資及相關(guān)運雜、裝卸費用。一般情況下采取貨到驗收付款,根據(jù)發(fā)票和入庫單由采購員、采購部經(jīng)理簽字、財務(wù)部審核、分管副總批準后方可報銷。差旅費開支.由于工作需要經(jīng)批準到外地開會、采購、銷貨、學(xué)習(xí)參觀的,根據(jù)企業(yè)差旅開支的有關(guān)規(guī)定，出差歸來后一周內(nèi)將費用憑據(jù)辦理報銷，首先經(jīng)部門經(jīng)理簽名核實后報財務(wù)部、分管副總審批，數(shù)額較大的(二千元以上）還應(yīng)再報總經(jīng)理審批。非生產(chǎn)性開支。要嚴格控制非生產(chǎn)性開支。辦公用品、用具、低值易耗品等物品的購置，首先由使用部門填制請購審批單，經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總審批同意，原則上由行政部（辦公室、后勤保障部）統(tǒng)一購置和管理，特殊情況需部門自購的應(yīng)經(jīng)行政部同意方能自行購置,否則費用自理，不予報銷，行政部根據(jù)部門批準的計劃組織購置,采購的憑據(jù)經(jīng)行政部、財務(wù)部、分管副總批準后方可報銷。行政部建立物品出入臺賬,月末出具各部門（人）領(lǐng)用匯總表，送財務(wù)部核算.財務(wù)保險、車輛保險費、合同公正費、咨詢費、審計評估費、廣告費、環(huán)境污染費、訴訟費、律師費等費用的支付,報分管副總、財務(wù)副總審批，數(shù)額較大的(二千元以上)再報總經(jīng)理審批。支付借款利息、上交稅金、費由分管財務(wù)副總審批.工資薪酬的支付，按照合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按期發(fā)放的職工工資，各部門上報經(jīng)部門簽字同意的工資表及附件，經(jīng)人力資源部(辦公室）審核無誤,總經(jīng)理簽字批準后,由財務(wù)部負責(zé)發(fā)放.通訊費、費、郵電費開支。由主管部門經(jīng)理、財務(wù)部簽字審核，由分管副總簽字批準后方可報銷。業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費開支。業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費要實行事前控制，事后簽批相結(jié)合的管理辦法，確因工作需要招待、宣傳的,應(yīng)本著簡樸節(jié)約的原則，事前向總經(jīng)理請求批準后方可招待、送禮(特殊情況手續(xù)后補）,并在一周內(nèi)憑據(jù)(除總經(jīng)理外，不得在消費單位掛賬）由部門經(jīng)理、財務(wù)簽字審核后,報總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)購置機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備及按固定資產(chǎn)管理的設(shè)施等固定資產(chǎn)的購置，任何單位都無權(quán)自行購置。各部門確需增加的機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備由其提出申請，報設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實際情況和今后發(fā)展的需要，研究同意后，報總經(jīng)理辦公會議批準。由設(shè)備主管部門實施購置，設(shè)備主管部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總共同簽字后報總經(jīng)理審批后方可報銷?；窘ㄔO(shè)的開支?；ú块T根據(jù)總經(jīng)理辦公會議研究批準的建設(shè)項目組織實施（編制預(yù)算方案、制定圖紙、預(yù)算審核、確定承包單位、簽訂合同)，根據(jù)合同規(guī)定,按工期進度支付工程款。付款時，填制工程項目結(jié)算表，分別由建設(shè)單位提出申請，基建部門、監(jiān)理部門、財務(wù)部門審核，經(jīng)分管副總簽字同意后，報總經(jīng)理批準。工程竣工后,基建部門根據(jù)相關(guān)部門審核的決算書和合同，留足質(zhì)保金,按工程項目結(jié)算表審批流程審批，并根據(jù)工程項目驗收報報告，編制工程項目竣工結(jié)轉(zhuǎn)審批表經(jīng)審批后結(jié)轉(zhuǎn)。非正常開支。例如職工特別貢獻獎、發(fā)明獎、生產(chǎn)事故、交通事故的賠償、非正常損失、捐贈支出等開支，由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總簽字，報總經(jīng)理批準方可報銷.出國考察、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費用由總經(jīng)理審批。預(yù)付貨款，購買貨物盡量避免預(yù)付貨款的結(jié)算方式，如遇特殊情況確需預(yù)付貨款的，由經(jīng)辦部門提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總簽字同意,報總經(jīng)理審批。否則財務(wù)部門平予付款.應(yīng)付款的支付。對于應(yīng)付款項支付，經(jīng)辦部門應(yīng)提前提出申請,由財務(wù)部門（資金管理部門）編制本周（月)收支計劃，收支計劃報總經(jīng)理審核批準,支付時按《付（用）款審批表》流程,2000元內(nèi)由分管副總審批,2000元以上的再報總經(jīng)理審批.員工借款。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或采購材料需臨時預(yù)支現(xiàn)金（備用金員工除外)的，按《員工借款管理規(guī)定》，在規(guī)定金額(二千元）內(nèi)由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總審批,超過二千元的由總經(jīng)理審批，但所支付的現(xiàn)金，非特殊情況,前款沒有結(jié)清的，一律不再借款。非業(yè)務(wù)需要借款，一律由總經(jīng)理審批.單位借款和非本單位人員借款，一律由總經(jīng)理審批。財務(wù)部在支付借款必須取得相應(yīng)的借款合同和收款收據(jù)(收條）。資金支付凡支付現(xiàn)金的所有原始單據(jù)，均須有領(lǐng)款人或代領(lǐng)人簽字，代領(lǐng)款項須提供有效身份證，否則不能支付現(xiàn)金.本企業(yè)人員(特別是財務(wù)部人員）不能為外單位代領(lǐng)現(xiàn)金。按規(guī)定用現(xiàn)金支付備用金額或預(yù)付款時，應(yīng)注明用途、還款日期或結(jié)算日期。需要通過銀行轉(zhuǎn)帳支付的貨款、費用，由經(jīng)辦人填寫《付（用）款審批表》，按審批程序?qū)徟夂笥沙黾{人員辦理付款手續(xù)。對暫時不能支付的款項，在受理經(jīng)過相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的客戶原始單據(jù)后，及時登記入賬，便于及時列入收支計劃。對貨款的轉(zhuǎn)帳支付，應(yīng)按進貨時間的先后，客戶的具體情況,由財務(wù)部門會同采購部門制定合理的付款計劃，列入收支計劃報總經(jīng)理批準后及時辦理結(jié)算。工程和設(shè)備款的結(jié)算，按《工程結(jié)算表》審批流程，分別由承包單位（個人）、工程和設(shè)備管理部門、(需要的監(jiān)理部門和質(zhì)檢部門)簽署意見、財務(wù)部、分管副總審核，其款項的支付,無論金額大小均應(yīng)由總經(jīng)理簽字，在建工程的結(jié)算，設(shè)備采購、按裝的結(jié)算,公司或上級如有設(shè)立審計部門，應(yīng)經(jīng)審計部門簽署意見后，才能付清全部價款。第五條銷售貨款結(jié)算辦法公司產(chǎn)品銷售確需賒銷銷售的，由營銷部門提出賒銷計劃申請，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理批準后方可進行,并保證在限期內(nèi)收回貨款，財務(wù)部應(yīng)及時取得賒銷計劃，以便及時監(jiān)控賒銷貨款的發(fā)生、回收情況。除對業(yè)務(wù)往來頻繁、信譽良好的客戶，可以確定一個合理的期限，下次送貨時須結(jié)清上次貨款，對初次或發(fā)生業(yè)務(wù)較小的客戶應(yīng)實行先收款后發(fā)貨的辦法,對其所持銀行票據(jù)要及時與銀行核實，款項落實后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。對于資金確實緊張而又常年經(jīng)銷本公司產(chǎn)品的客戶，可實行銀行承兌匯票結(jié)算。對于符合本公司賒銷政策條件的客戶，實行先發(fā)貨后收款的條件如下：先由營銷部開具發(fā)貨單一式五聯(lián)（營銷部存根、財務(wù)記帳、提貨聯(lián)、清單、出門證）各一聯(lián)。由送貨人（或司機）填寫送貨單共三聯(lián)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字，部門經(jīng)理、分管副總簽字審批后，第二、三聯(lián)連同發(fā)貨單交財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。倉庫賃財務(wù)部門蓋章的發(fā)貨單提貨聯(lián)發(fā)貨.貨物送達驗收后，由客戶負責(zé)人在送貨單第一聯(lián)上加蓋收貨單位公章及負責(zé)人私章交送貨人（或司機)帶回公司，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認簽字后，到財務(wù)部門換回其填寫的送貨單第三聯(lián)（送貨單式樣見附件一）客戶付款后,財務(wù)部門應(yīng)開具正式發(fā)票給客戶,如果貨款分次結(jié)算,先由收款人給對方出臨時收據(jù),并注明發(fā)貨單號碼，待還清后，交回臨時收據(jù)，再開正式發(fā)票給客戶。每一季度必須與客戶核對一次帳目，核對后經(jīng)蓋章確認,由財務(wù)部保存.第六條應(yīng)收賬款及票據(jù)管理規(guī)定營銷部門自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以規(guī)定的收款日期為限，如超規(guī)定期限者,財務(wù)部即時查得資料，就其未收款項詳細列表通知營銷部主管核閱后督促加強催收.收受支票時，應(yīng)注意下列事項:注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；非該客戶或本人簽發(fā)支票，應(yīng)要求交付支票人背書；注意查明支票有效之必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全；注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查詢或財務(wù)部協(xié)辦）；注意所收支票帳號與銀行往來期間、金額、退票記錄情況(可直接向銀行查詢或財務(wù)部協(xié)辦);支票上文字有無涂改、涂消或更改；注意支票記載何處不能涂改（如大寫金額)，可更改者是否于更改處蓋章印鑒；注意支票上文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)注意支票是不已逾期，如有背書人，應(yīng)提示支票背書日期；有機會應(yīng)通過其他客戶了解目標客戶的信用狀況。本企業(yè)收受的支票應(yīng)及時介入銀行。所受支票已介入銀行，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回或換票時，營銷部門應(yīng)填寫票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽名冊準后，送財務(wù)部辦理，營銷部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票,始將原支票交付之，但仍將依上列規(guī)定辦理.應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時,應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部門，應(yīng)設(shè)銷售折讓科目表示，不得直接由銷售收入項下減除。財務(wù)部接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營銷部門，營銷部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時,應(yīng)即寄發(fā)存信證函，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對策.營銷部門對退票申請案件送請財務(wù)辦理時,應(yīng)提供下列資料：發(fā)票人及背書人的詳細地址；發(fā)票人及背書人財產(chǎn)及其業(yè)務(wù)情況和經(jīng)濟實力。上列債權(quán)確定無法回收時，應(yīng)專安列送財務(wù)部,并附原呆帳（退票）處理報告存根聯(lián)及各種合法憑證（如法院裁定書或當(dāng)?shù)毓膊块T證明文件或郵政信函、等）呈總經(jīng)理核準后，始得沖銷應(yīng)收帳款。依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)部列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償債能力時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行.第七條問題帳款管理規(guī)定本規(guī)定所稱的“問題帳款”是指本公司營銷人員于銷貨過程中,所發(fā)生被騙、倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)，或部分貨款未能如期收回等情況的案件。因銷貨發(fā)生的應(yīng)收帳款，自產(chǎn)品發(fā)出（或發(fā)票開立）之日起，超過規(guī)定的賒銷收款期限，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回都，視同“問題帳款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準者，不在此限。3、“問題帳款”發(fā)生后，銷售部門應(yīng)于二日內(nèi)，據(jù)實填妥“問題帳款報告書”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，依程序呈請主管領(lǐng)導(dǎo)查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請相關(guān)部門協(xié)助處理。4、報告書上的基本資料欄,由財務(wù)部門填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等，由銷售人員填寫。相關(guān)部門應(yīng)于收到報告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及主管領(lǐng)導(dǎo)共同商議,了解情況后擬定處理辦法,呈請總經(jīng)理簽批，并應(yīng)協(xié)助經(jīng)辦人處理.經(jīng)批準后的報告，相關(guān)部門應(yīng)復(fù)印一份通知財務(wù)部備案,如為尚未開立發(fā)票的“問題帳款"，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財務(wù)部備案。“問題帳款”處理期間，經(jīng)辦人及其主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作,必要時，相關(guān)部門可借閱有關(guān)單位的帳冊、資料，并請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，相關(guān)單位主管或經(jīng)辦人員不得拒絕或借故推拖.相關(guān)部門協(xié)助銷售單位處理“問題帳款"，自該“問題帳款”發(fā)生日起30天內(nèi),尚未能處理完畢，除情況特殊報請總經(jīng)理核準延期處理外，財務(wù)部應(yīng)依下面條款的規(guī)定,簽擬經(jīng)辦人員應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈報總經(jīng)理.各業(yè)務(wù)員銷售時，應(yīng)負責(zé)收回全部貨款，遇到應(yīng)收帳款或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦人應(yīng)負責(zé)賠償銷售價或損失的50%（所售對象為私人時，經(jīng)辦人員應(yīng)負責(zé)賠償售價或損失的100％)。但收回的票據(jù)明顯不符合要求，屬業(yè)務(wù)員疏忽,因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者經(jīng)辦人應(yīng)負責(zé)賠償售價或損失的100％。但經(jīng)主管簽證者,該主管應(yīng)負連帶賠償售價或損失的20%,其經(jīng)辦人應(yīng)負責(zé)賠償售價或損失的80％，產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應(yīng)負責(zé)賠償?shù)變r的100%(以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算)。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時,應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。本制度各條文中所稱“問題帳款發(fā)生日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，是指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當(dāng)日,此外的原則，則為該筆交易發(fā)票開立日起。經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}帳款"，相關(guān)部門仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理，若事后追回產(chǎn)品或貨款時,應(yīng)通知財務(wù)部于追回日起五天內(nèi)，依比率一次退還給原經(jīng)辦人。相關(guān)部門對“問題帳款”的受理，以報告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時，可由經(jīng)辦人以口頭提請相關(guān)部門處理,但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補辦手續(xù)。經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書,以致妨礙“問題帳款“的處理者，除應(yīng)負責(zé)全額賠償責(zé)任外，相關(guān)部門可視情節(jié)輕重簽請懲處.財務(wù)收支明細表填報單位：勍香村（2021年1月至12月)日期科（項）目收支說明收入支出經(jīng)辦人2012—08-31補助收入—村級轉(zhuǎn)移支付款收鎮(zhèn)政府轉(zhuǎn)移支付款43366。002012—0其他支出—其他支出東渠整地入戶補助1800。00其他支出-其他支出新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險填表補助3200。00其他支出-其他支出勍香整地丈量補助3900。00其他支出—學(xué)校老師福利“六一”福利支出745。00管理費用—干部報酬2021年兩委成員補助7000。002012—管理費用—防疫員工資支付防疫員工資1080。00管理費用—差旅費租金蘭喜車支出200.00管理費用—辦公費—辦公費刻民主理財章支出50。00管理費用—辦公費—報刊費訂書報、雜志5797。502012—12—31管理費用—辦公費—打印費打印費支出8900。00管理費用—辦公費—辦公費遠程教育入網(wǎng)費支出500.00管理費用-辦公費—辦公費選舉廣告費等支出2050.00其他支出—清潔衛(wèi)生支出清潔衛(wèi)生支出10258。00補助收入—中行收新農(nóng)村建設(shè)款25000.00其他支出—造林王紅修路、孟貴生旋地等支出19650.00其他支出-其他支出中秋節(jié)買月餅等支出1372.00管理費用—辦公費-辦公費買計算器兩個，復(fù)印費支出.343.00管理費用—辦公費—辦公費電費等支出430。00管理費用-辦公費—辦公費買辦公用品支出370。00其他支出—街巷硬化街巷硬化竣工禮炮等支出960.00其他支出—其他支出2021年土地廟開光等支出1506。00其他支出-招待費2021年招待費支出50。00管理費用-辦公費—辦公費辦公用品支出450.00其他支出—其他支出其他雜工支出1180.00其他支出—其他支出2021年買月餅等支出1789.00管理費用—辦公費—辦公費2021年辦村志等支出806.00其他支出—其他支出土地廟修建支出6080.00其他支出—文藝匯演九九老年節(jié)支出1190.00其他支出—其他支出招待遇支出1775.00其他支出—其他支出發(fā)煤、土地廟開光等支出2655.00其他支出—招待費招待費支出3240.00其他支出—其他支出買運動服、買剛尺等支出6665。00其他支出—招待費辦村志等招待費支出1474。00其他支出—清潔衛(wèi)生支出2021年衛(wèi)生清潔支出3300。00其他支出-其他支出2021年旋地等支出3200.00其他支出—文藝匯演2021年迎國慶等支出1095.00管理費用—差旅費2021年差旅費等支出680。00管理費用-差旅費2021年差旅費等支出774。00管理費用-辦公費—辦公費2021年買旗桿、差旅費等支出3290.00其他支出—人畜飲水2021年飲水管道疏通等支出9227。00其他支出—其他支出2021年發(fā)煤、照相等支出2074.00收入合計：68366。00元支出合計：121105.50元財務(wù)收支審計方案一、確定審計范圍及目標審計范圍的確定是審計工作的前提，此部分在簽訂審計合同時應(yīng)明確.目標是通過對財務(wù)收支審計，對內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效執(zhí)行；收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況;支出是否合法、真實,是否符合被審計單位或上級部門有關(guān)管理規(guī)定，是否有對方單位相關(guān)收款證明；往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄;有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題；經(jīng)費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)范.二、明確審計流程審計工作計劃分三個階段實施：1、第一階段：準備階段①接到招標人的審計委托業(yè)務(wù)后，由部長和指派的項目負責(zé)人去往客戶單位簽訂業(yè)務(wù)合同,簽訂合同的同時要明確審計范圍及審計目的，同時向客戶確定審計方案。②由項目負責(zé)人與被審計單位管理層進行初步溝通，了解項目竣工結(jié)算的基本情況，初步評價審計風(fēng)險，確定針對重大風(fēng)險擬實施的審計程序。③根據(jù)被審計單位的具體情況，編制所需資料清單及所需明細表交給被審計單位提前準備資料。2、第二階段：現(xiàn)場審計階段①項目負責(zé)人向財務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體了解內(nèi)控、工程、財務(wù)等各方面的情況。②審計人員系統(tǒng)地整理公司提供的相關(guān)資料,包括所有的各類合同、技術(shù)、工程結(jié)算文件、財務(wù)報表及有關(guān)報表等③審計人員認真核對帳目，并組織開展實物資產(chǎn)盤點工作及債權(quán)債務(wù)函證工作.核查各類投資費用，如征地、建安工程、設(shè)備及工器具購置、工程建設(shè)其他費用等;清理撥入資金，核實資金支付及使用情況；清理工程物資，含設(shè)備及材料,并做好供料的清理及退料工作。④審計人員根據(jù)審核情況編制審計工作底稿。3、第三階段：整理工作底稿、編寫審計報告①項目組成員整理工作底稿，編制重大問題情況表。會同復(fù)核老師就重大問題開會討論商定解決方案。②就重大問題與被審計單位充分溝通，征求被審計單位對重大問題處理辦法的意見.。③由項目負責(zé)人根據(jù)工作底稿及對重大問題的處理意見編寫審計報告④與被審計單位進行充分的溝通,征求被審計單位對初步審計結(jié)果的意見。審計結(jié)果經(jīng)被審計單位確認后，出具正式審計報告.三、財務(wù)收支審計重點1、資金管理目標：審查貨幣資金管理的合規(guī)性、真實性和完整性重點：是否建立嚴格的授權(quán)審批制度;審查票據(jù)是否有效，審批程序是否完備;承兌匯票的管理是否合規(guī);是否有備用金管理制度及核算是否規(guī)范；是否存在“小金庫”、賬外賬,有無挪用公款、公款私存現(xiàn)象。2、往來款項審計目標：審查應(yīng)收、應(yīng)付，其他應(yīng)收、應(yīng)付，預(yù)付的真實性與合規(guī)性重點：是否存在長期掛賬、潛虧掛賬的情況；是否存在其他對外資金拆借；是否經(jīng)過適當(dāng)審批；預(yù)付賬款是否真實存在,是否按協(xié)議或合同執(zhí)行。3、期間費用（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用）審計目標：審查費用的真實性、合規(guī)性重點:是否建立嚴格的授權(quán)審批、預(yù)算、核算制度;是否存在重大波動和異常的費用;大額、性質(zhì)特殊的費用支出是否真實、是否經(jīng)過適當(dāng)審批，原始憑證是否齊全；是否存在甲貨乙票的情況;費用是否超預(yù)算審查；是否存在開票單位與付款單位不一致的情況；開票業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實，是否與報銷費用內(nèi)容一致；4、營業(yè)外收支審計目標：營業(yè)外收支的合規(guī)性、真實性重點：大額罰款、捐贈、訴訟及其他大額資金支出，手續(xù)費是否齊全；對外捐贈是否經(jīng)過適當(dāng)審批；5、無形資產(chǎn)審計目標:無形資產(chǎn)的真實性、合規(guī)性重點：是否建立無形資產(chǎn)管理制度；是否真實存在,并為被審計單位所實際擁有；是否按規(guī)定核算6、收入管理目標：收入的真實性、合規(guī)性和完整性重點：是否建立銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、建設(shè)合同收入、財政預(yù)算收入及其他收入方面的控制制度；是否存在虛構(gòu)收入情況；是否存在隱匿收入情況；核算是否符合規(guī)定。