財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度總則一、為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,深入規(guī)范企業(yè)的銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)，充足發(fā)揮管理在企業(yè)財(cái)務(wù)方面的作用，特制定本制度。二、本制度的制定均已國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)法等有關(guān)法律法規(guī)為根據(jù)。三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（部門(mén)職責(zé)）3.1會(huì)計(jì)年度為公歷自一月一日至十二月三十一日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。3.2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目齊全，記載清晰。3.3財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須做到根據(jù)自制憑證或外來(lái)的原始憑證并有經(jīng)辦人簽字、部門(mén)主管簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理簽字付款并編制會(huì)計(jì)記賬憑證。3.4財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同庫(kù)存保管人員、物資人員、現(xiàn)金保管人員定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。包括現(xiàn)金日志賬賬面余額與實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金、存貨明細(xì)結(jié)存數(shù)額與庫(kù)存保管賬數(shù)相查對(duì)、多種應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位或個(gè)人查對(duì)等。3.5會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)賬簿編制會(huì)計(jì)月報(bào)表及年報(bào)表上報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理。3.6財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)零售會(huì)計(jì)和出納負(fù)有監(jiān)督和指導(dǎo)的義務(wù)，財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不精確、不完整的憑證予以退回，規(guī)定其改正、補(bǔ)充。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并上報(bào)給主管，財(cái)務(wù)人員無(wú)權(quán)自行決定處理。3.7出納員必須嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不可以白條抵庫(kù)現(xiàn)金。3.8出納人員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)工作。3.9財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須提前一種月提出申請(qǐng)，將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢，對(duì)尚未登記的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最終一筆余額后簽字蓋章。對(duì)移交的各項(xiàng)資料編制交接清冊(cè)，寫(xiě)出書(shū)面材料。必須與接管人員辦清交接手續(xù)并查對(duì)賬目，同步由總經(jīng)理或副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管進(jìn)行兼交。3.10記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)互相分離，互相制約。3.11財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和總經(jīng)理同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息，簽訂保密協(xié)議。4、企業(yè)會(huì)計(jì)制度4.1嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則4.2非經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意不得隨意向外提供會(huì)計(jì)信息和報(bào)表4.3會(huì)計(jì)不得監(jiān)管出納工作5、企業(yè)現(xiàn)金及銀行存款管理制度5.1企業(yè)平常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金為1000元，超過(guò)部分應(yīng)存入銀行或存折。5.2出納人員支付現(xiàn)金，可以從企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行中提取，不得將銷(xiāo)售款坐支。5.3無(wú)論何種匯款，必須由經(jīng)手人填寫(xiě)匯款單據(jù)，財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽字后方可匯款。5.4出納人員應(yīng)當(dāng)序時(shí)逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。5.5出納人員到銀行辦理存取款等一切業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由綜合辦公室派車(chē)派人一同前去。5.6月度終了，由會(huì)計(jì)根據(jù)賬簿和銀行對(duì)賬單與出納銀行存款日志賬進(jìn)行查對(duì)。由財(cái)務(wù)主管對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查。6、企業(yè)應(yīng)收款管理制度6.1業(yè)務(wù)人員必須將當(dāng)日收到的貨款交于出納，并由出納開(kāi)具收據(jù)交給業(yè)務(wù)人員。6.2總賬會(huì)計(jì)需為銷(xiāo)售經(jīng)理簽訂的交給財(cái)務(wù)的每個(gè)協(xié)議及收款狀況逐人逐筆進(jìn)行登記，每月月底編制“應(yīng)收賬款明細(xì)報(bào)表”給財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。7、企業(yè)存貨管理制度7.1倉(cāng)儲(chǔ)保管員必須嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制定的出入庫(kù)管理制度7.2商品進(jìn)出庫(kù)要及時(shí)做好登記工作，以便查詢(xún)7.3每月月底倉(cāng)儲(chǔ)保管員要與材料會(huì)計(jì)查對(duì)出入庫(kù)票據(jù)，保證賬實(shí)相符7.4倉(cāng)儲(chǔ)保管員要給管理者適時(shí)提供滯銷(xiāo)的貨品清單和預(yù)警清單7.5倉(cāng)庫(kù)要每年度盤(pán)點(diǎn)一次，并制做對(duì)應(yīng)的盤(pán)點(diǎn)報(bào)表上報(bào)8、企業(yè)低值易耗品管理制度8.1企業(yè)購(gòu)置低值易耗品，必須經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理同意同意后方可購(gòu)置，并由綜合辦公室門(mén)做好立案。每年年末由綜合辦公室對(duì)立案在計(jì)的低值易耗品進(jìn)行清查，并做出清查匯報(bào)上報(bào)。9、企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度9.1企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)必須經(jīng)總經(jīng)理同意同意后方可購(gòu)置。并獲得對(duì)應(yīng)的發(fā)票由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行登記記賬。折舊措施按稅法或會(huì)計(jì)法計(jì)提折舊。年度終了由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并制作對(duì)應(yīng)的盤(pán)點(diǎn)報(bào)表上報(bào)。10、應(yīng)付賬款的管理制度10.1月度終了由會(huì)計(jì)人員與應(yīng)付的往來(lái)單位的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行對(duì)賬，如有差異及時(shí)的與有關(guān)部門(mén)的人員進(jìn)行溝通，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可進(jìn)行調(diào)整，保證我方和對(duì)方的賬目一致。11、資金需求的管理制度11.1各部門(mén)主管上報(bào)月資金使用計(jì)劃，規(guī)定使用格式統(tǒng)一的電子表格給財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管匯總后再上報(bào)給總經(jīng)理進(jìn)行審批，加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性。12、費(fèi)用管理制度12.1報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)本著真實(shí)、合法、合規(guī)、及時(shí)的原則，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后方可報(bào)銷(xiāo)。省外的費(fèi)用票據(jù)必須按月寄回總企業(yè)由部門(mén)代辦人代為整頓、粘貼、匯總簽字后交給財(cái)務(wù)進(jìn)行審核。所有報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)規(guī)定提供正規(guī)發(fā)票。12.2發(fā)票填寫(xiě)規(guī)定：要素齊全，字跡清晰，單位名稱(chēng)無(wú)誤，大小寫(xiě)金額相符，字跡不得涂改，蓋章清晰。12.3招待、公關(guān)票據(jù)需總經(jīng)理或副總經(jīng)理先行簽字后交由財(cái)務(wù)審核。12.4企業(yè)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用原則1.無(wú)交通補(bǔ)助人員自帶交通工具，經(jīng)部門(mén)主管或副總經(jīng)理、總經(jīng)理同意同意外出辦事的，享有市區(qū)內(nèi)每公里0.6元的交通補(bǔ)助，高速每公里0.5元交通補(bǔ)助。2、出市區(qū)工作，省內(nèi)每天早餐補(bǔ)助10元、中餐15元、晚餐15元。宿費(fèi)每天50元。假如省外出差是企業(yè)給租房的報(bào)銷(xiāo)原則按省內(nèi)原則執(zhí)行。規(guī)定出差第一天早6:30之前的車(chē)票享有早餐。宿費(fèi)規(guī)定提供正規(guī)的宿費(fèi)發(fā)票，同性應(yīng)住同一房間，報(bào)銷(xiāo)原則按一人原則報(bào)銷(xiāo)。3、本市因公不能回單位就餐人員，就餐原則每餐12元。4、報(bào)銷(xiāo)的醫(yī)藥費(fèi)必須是因公負(fù)傷憑票報(bào)銷(xiāo)。13、發(fā)票管理制度13.1規(guī)定開(kāi)具工程銷(xiāo)售發(fā)票的業(yè)務(wù)人員提前一周提出申請(qǐng)，并在發(fā)票開(kāi)出一種月內(nèi)回款，假如一種月內(nèi)沒(méi)回款的，由經(jīng)辦人寫(xiě)出未回款原因書(shū)面材料，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行立案交給總經(jīng)理。并在月經(jīng)營(yíng)匯報(bào)會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。13.2銷(xiāo)售規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)在協(xié)議審批單上必須注明，物資采購(gòu)必須根據(jù)此協(xié)議提供專(zhuān)用采購(gòu)發(fā)票。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