企業(yè)內(nèi)部管理制度（四篇）

第31頁共31頁企業(yè)內(nèi)部?管理制度?一、內(nèi)?部控制概?述內(nèi)部?控制是指?為了保證?企業(yè)業(yè)務(wù)?活動的有?效進行，?保護資產(chǎn)?的安全和?完整，防?止、發(fā)現(xiàn)?、糾正錯?誤與舞弊?，保證會?計資料的?真實、合?法、完整?而制定和?實施的政?策與程序?。內(nèi)部控?制的目標?包括：?（1）保?護企業(yè)資?產(chǎn)的安全?、完整及?對其的有?效使用;?（2）?保證會計?信息及其?他各種管?理信息的?可靠和及?時提供;?（3）?保證企業(yè)?制定的各?項管理方?針、制度?和措施的?貫徹執(zhí)行?;（4?）盡量壓?縮、控制?成本、費?用，減少?不必要的?成本、費?用，以求?企業(yè)達到?更大的盈?利目標;?（5）?預(yù)防和控?制且盡早?盡快查明?各種錯誤?和弊端，?及時、準?確地制定?和采取糾?正措施;?（6）?保證企業(yè)?各項生產(chǎn)?和經(jīng)營活?動有序有?效地進行?。內(nèi)部?控制是現(xiàn)?代企業(yè)管?理的重要?手段。完?善企業(yè)內(nèi)?部控制制?度，保證?會計信息?質(zhì)量，對?于完善公?司治理結(jié)?構(gòu)和信息?披露制度?，保護投?資者合法?權(quán)益，保?證資本市?場有效運?行，均有?著非常重?要的意義?。二、?現(xiàn)行企業(yè)?內(nèi)部控制?中存在的?主要問題?（一）?對內(nèi)部控?制認識不?足目前?一些企業(yè)?特別是某?些國有企?業(yè)對內(nèi)部?控制的認?識存在兩?種傾向值?得注意：?一是一部?分人習(xí)慣?于甚至滿?足于傳統(tǒng)?的經(jīng)營管?理方式，?認為只要?能夠規(guī)范?化操作就?行了，不?必考慮是?否先進;?二是雖然?意識到改?革的必要?性，但是?容易片面?強調(diào)改革?組織結(jié)構(gòu)?的重要性?，忽視了?控制方式?的跟進和?強化;這?就使企業(yè)?的改革同?微觀治理?機制相脫?離。（?二）產(chǎn)權(quán)?關(guān)系不明?在我國?現(xiàn)階段，?公司的法?人治理結(jié)?構(gòu)不夠完?善，甚至?是有形無?實，尤其?體現(xiàn)在董?事會這一?重要機構(gòu)?沒有發(fā)揮?應(yīng)有的職?能。有不?少國有企?業(yè)在改革?過程中，?一味地“?放權(quán)讓利?”，致使?原廠長負?責制的領(lǐng)?導(dǎo)班子現(xiàn)?在既是經(jīng)?理層又進?入董事會?，董事會?成員和經(jīng)?理成員高?度重疊，?致使國有?企業(yè)產(chǎn)權(quán)?主體缺位?、權(quán)責不?清，內(nèi)部?控制的受?益主體模?糊。這種?責權(quán)不分?的公司治?理結(jié)構(gòu)，?導(dǎo)致所有?者對經(jīng)營?者不能實?施控制，?作為代表?公司股東?的控制主?體（董事?會）也就?形同虛設(shè)?。（三?）監(jiān)督機?制不健全?目前有?很多企業(yè)?監(jiān)督評審?主要依靠?內(nèi)審部門?來實現(xiàn)，?而有些企?業(yè)的內(nèi)審?部門隸屬?于財務(wù)部?門，與財?務(wù)部同屬?一人領(lǐng)導(dǎo)?，內(nèi)部審?計在形式?上缺乏應(yīng)?有的獨立?性。另外?，在內(nèi)審?的職能上?，很多企?業(yè)的內(nèi)部?審計工作?僅僅是審?核會計賬?目，而在?內(nèi)部稽查?、評價內(nèi)?部控制制?度是否完?善和企業(yè)?內(nèi)各組織?機構(gòu)執(zhí)行?指定職能?的效率等?方面，卻?未能充分?發(fā)揮應(yīng)有?的作用。?三、企?業(yè)內(nèi)部控?制制度的?基本框架?（一）?完善企業(yè)?的控制環(huán)?境任何?企業(yè)的控?制活動都?存在于一?定的控制?環(huán)境之中?。控制環(huán)?境中的要?素很多，?有價值觀?、組織結(jié)?構(gòu)、控制?目標、員?工能力、?激勵與誘?導(dǎo)機制、?管理哲學(xué)?與經(jīng)營風?格、規(guī)章?制度和人?事政策等?等。要改?善企業(yè)內(nèi)?部控制環(huán)?境，要做?好如下工?作：1?、加快現(xiàn)?代企業(yè)產(chǎn)?權(quán)制度改?革。真正?實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)?明晰、權(quán)?責清楚、?管理科學(xué)?、政企分?開的現(xiàn)代?企業(yè)制度?，從產(chǎn)權(quán)?制度上保?證內(nèi)部控?制制度有?效建立。?2、要?有明確的?內(nèi)部控制?主體和控?制目標。?控制主體?解決了由?誰進行內(nèi)?部控制的?問題，而?控制目標?則解決了?為什么要?進行控制?的問題。?科學(xué)的企?業(yè)組織結(jié)?構(gòu)在企業(yè)?內(nèi)部應(yīng)包?含四個層?次的經(jīng)濟?主體，相?應(yīng)地，企?業(yè)內(nèi)部也?有四種控?制主體，?即股東、?經(jīng)營者、?管理者和?普通員工?，他們有?各自的控?制目標??押股東的?目標是財?富最大化??鴉經(jīng)營?者的目標?是不斷增?加經(jīng)營效?益;管理?者的目標?是完成責?任目標、?獲得業(yè)務(wù)?運行的真?實報告;?普通員工?的目標是?遵從企業(yè)?的內(nèi)部規(guī)?章制度，?不斷提高?企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營效?率。3?、要有先?進的管理?控制方法?和高素質(zhì)?的管理人?才。管理?控制方法?作為管理?當局對其?他人的授?權(quán)使用情?況直接控?制和整個?公司活動?實行監(jiān)督?的一種方?法，包括?很多內(nèi)容?，如制定?企業(yè)各項?管理制度?、編制各?項計劃、?業(yè)績與計?劃考評、?調(diào)查與糾?正偏離期?望值的差?異等，實?施先進管?理控制方?法，還需?輔以積極?的人事政?策，要能?培養(yǎng)和引?進一批具?有高素質(zhì)?、掌握先?進管理方?法的人才?隊伍來改?善企業(yè)的?經(jīng)營管理?觀念、方?式和風格?，培養(yǎng)全?體員工良?好的道德?觀、價值?觀和全員?控制意識?，從而形?成一個特?定的企業(yè)?文化氛圍?。（二?）設(shè)立有?效的控制?活動1?、針對人?員的控制?。（1?）職責分?離。職責?分離是現(xiàn)?代企業(yè)內(nèi)?部控制的?基本要求?，對于企?業(yè)的一切?交易或事?項都應(yīng)嚴?格按照不?相容職務(wù)?相分離的?原則，科?學(xué)地劃分?各職責權(quán)?限，形成?相互制衡?機制。?（2）工?作流程。?明確每個?崗位的職?責，使每?一個人的?工作能自?動地相互?檢查另一?個人或更?多人的工?作，從而?達到相互?牽制的目?的。為了?實現(xiàn)這一?目標，可?以采用對?每一個崗?位設(shè)計工?作流程圖?的辦法，?在工作流?程圖中明?確規(guī)定每?個人應(yīng)該?做什么、?如何做、?何時做以?及正確進?行工作的?結(jié)果等。?工作流程?圖設(shè)計的?目的應(yīng)達?到使管理?的過程標?準化，也?就是說，?要能夠做?到讓不同?的人按照?工作流程?圖去做同?樣的工作?，得到的?工作結(jié)果?將是相同?的。（?3）票據(jù)?與記錄控?制。實行?票據(jù)保管?、收款與?會計記錄?人員的崗?位分離;?對所有票?據(jù)進行預(yù)?先編號，?所有作廢?的票據(jù)都?要妥善保?存，對已?經(jīng)使用的?票據(jù)由會?計人員進?行定期消?號，并及?時與票據(jù)?保管人員?進行核對?，以防止?交易漏記?或重復(fù)記?錄現(xiàn)象，?保證全部?收入、結(jié)?算款項等?能夠及時?準確入賬?。（4?）資產(chǎn)接?觸與記錄?使用。資?產(chǎn)接觸與?記錄使用?主要是指?限制接近?資產(chǎn)和接?近重要記?錄，以保?證資產(chǎn)和?記錄的安?全。保護?資產(chǎn)和記?錄安全的?重要措施?是采用實?物和技術(shù)?防護措施?。在采取?電算化核?算的情況?下，每個?崗位只能?使用自己?設(shè)置的密?碼接觸由?自己負責?的數(shù)據(jù)，?復(fù)核崗位?只能進行?數(shù)據(jù)查詢?和復(fù)核，?而不能具?備修改已?經(jīng)形成數(shù)?據(jù)記錄的?權(quán)限。?（5）績?效考評。?為了實現(xiàn)?既定的工?作目標，?應(yīng)實施有?效的激勵?、獎懲機?制，激勵?全體員工?參與企業(yè)?管理和控?制的主觀?能動性。?各部門通?過定期舉?行績效考?評會議，?作為對其?工作目標?完成情況?的事后控?制，不僅?可以總結(jié)?一定時期?的工作成?果，同時?也是發(fā)現(xiàn)?問題、改?進工作的?過程。通?過績效考?評，配合?一些必要?的獎懲措?施，將部?門的工作?目標與個?人工作目?標緊密地?聯(lián)系在一?起，部門?的工作目?標也將通?過個人工?作目標的?實現(xiàn)而實?現(xiàn)。2?、針對信?息系統(tǒng)的?控制活動?。在信息?系統(tǒng)的日?常使用中?，信息系?統(tǒng)產(chǎn)生的?舞弊現(xiàn)象?比手工操?作更具隱?蔽性，因?而對信息?系統(tǒng)的控?制也十分?重要，具?體應(yīng)通過?采取權(quán)限?控制、數(shù)?據(jù)錄入輸?出控制、?手工憑證?的控制等?方式，各?個崗位應(yīng)?通過設(shè)置?密碼口令?來防止別?人越權(quán)使?用自己的?權(quán)限，沒?有權(quán)限的?人絕不允?許對數(shù)據(jù)?進行查閱?或修改。?（三）?加強企業(yè)?內(nèi)部牽制?制度內(nèi)?部牽制是?指對具體?業(yè)務(wù)進行?分工時，?不能由一?個部門或?一個人完?成一項業(yè)?務(wù)的全過?程，而必?須由其他?部門或人?員參與，?并且與之?銜接的部?門能自動?地對前面?已完成工?作進行正?確性檢查?。它由適?當授權(quán)、?不相容工?作的責任?分工、憑?證和記錄?、接近控?制、獨立?檢查等環(huán)?節(jié)組成。?這種制約?包括上下?級之間的?互相制約?、相關(guān)部?門之間的?相互制約?。如會計?信息收集?、歸類過?程中，除?了制單外?，必須有?復(fù)核并由?財會主管?審批;又?如現(xiàn)金流?轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中?，現(xiàn)金收?支的審批?、收入和?支出、印?鑒的保管?、記賬等?業(yè)務(wù)應(yīng)分?工管理，?互相牽制?。在內(nèi)?部牽制中?，必須采?取工作輪?換制，這?樣才能更?好地達到?牽制的效?果。工作?輪換制是?指根據(jù)不?同崗位在?管理系統(tǒng)?中的重要?程度，明?確規(guī)定并?嚴格控制?每一員工?在某一崗?位的履職?時間。對?關(guān)鍵崗位?應(yīng)頻繁輪?換，次要?的崗位可?少一些。?從輪換中?暴露出存?在的問題?，揭示出?制度的缺?陷、管理?的缺陷。?（四）?加強企業(yè)?內(nèi)部稽核?制度和內(nèi)?部審計制?度切實?提高企業(yè)?對內(nèi)部稽?核和內(nèi)部?審計的認?識，切實?加強考核?、監(jiān)督、?制約機制?，發(fā)揮企?業(yè)內(nèi)部審?計的作用?，將內(nèi)部?審計人員?從會計、?財務(wù)人員?中分離出?來，直接?對董事會?負責，這?樣才能真?正發(fā)揮內(nèi)?審人員的?作用，監(jiān)?督和保護?企業(yè)的資?產(chǎn)、財產(chǎn)?安全，監(jiān)?督企業(yè)朝?著合理、?合法的良?性方面發(fā)?展。內(nèi)部?監(jiān)督評審?應(yīng)當遵循?以下原則?。1、?在日常工?作中不斷?地監(jiān)督評?審內(nèi)控的?總體效果?。對主要?風險的監(jiān)?督評審應(yīng)?當是公司?日常活動?的一部分?。2、?對內(nèi)控系?統(tǒng)應(yīng)當進?行有效和?全面的內(nèi)?部審計。?內(nèi)審要獨?立進行，?內(nèi)審人員?應(yīng)得到適?當?shù)呐嘤?xùn)?，并配備?稱職和得?力的人員?。內(nèi)審作?為內(nèi)控系?統(tǒng)監(jiān)督評?審的一部?分，應(yīng)當?向董事會?或其審計?委員會直?接報告工?作。3?、不論是?經(jīng)營層還?是其他控?制人員，?發(fā)現(xiàn)內(nèi)控?缺陷都應(yīng)?及時地向?適當?shù)墓?理層報告?，并使其?得到果斷?處理。要?樹立全員?控制意識?，幫助企?業(yè)更有效?地實現(xiàn)預(yù)?期控制目?標，促進?企業(yè)控制?環(huán)境的建?立，為改?進內(nèi)控制?度提供建?設(shè)性建議?，實現(xiàn)預(yù)?期的內(nèi)控?目標。?企業(yè)內(nèi)部?管理制度?（二）?公司管理?規(guī)章制度?第一章?員工守則?一、遵?守公德?第一條公?司員工必?須遵紀守?法、做維?護社會公?德的模范?，公司絕?對不允許?違背公?德、違_?___律?的現(xiàn)象存?在。二?、愛崗敬?業(yè)第二?條愛崗敬?業(yè)。熱愛?自己的工?作，勤奮?努力，不?斷提高工?作效率和?工作質(zhì)量?。第三?條盡職盡?責：要求?員工必須?做到三負?責，即對?社會負責?，對公司?負責，對?自己負?責。全力?以赴地完?成工作任?務(wù)和履行?職能，對?自己的失?誤承擔責?任。第?四條服從?領(lǐng)導(dǎo)：員?工必須服?從領(lǐng)導(dǎo)安?排，與領(lǐng)?導(dǎo)保持一?致把工作?做好，不?與領(lǐng)導(dǎo)?背道行事?。第五?條逐級上?報：員工?有事應(yīng)向?所屬直接?領(lǐng)導(dǎo)匯報?，除直接?領(lǐng)導(dǎo)有重?大失誤或?特別情?形下，不?得越級匯?報。三?、團結(jié)協(xié)?作第六?條緊密團?結(jié)，精誠?合作，工?作中相互?協(xié)調(diào)，相?互支持，?建立起融?洽的人際?關(guān)系。?第七條?嚴以律己?寬以待人?，相互關(guān)?心，相互?尊敬，開?展批評與?自我批?評。第?八條不搞?小團體、?小___?_，倡導(dǎo)?同事間密?切和諧的?關(guān)系。?第九條不?撥弄是非?，無中生?有，挑撥?離間，說?不利于團?結(jié)的話。?第十條?保持積極?的生活態(tài)?度和工作?態(tài)度，以?積極包容?的心態(tài)對?待公司管?理中的?問題，主?動提出改?進性的建?議和意見?，以成熟?的方法解?決問題。?四、遵?守紀律?第十一條?下級服從?上級是公?司管理的?基本原則?，員工應(yīng)?自覺服從?領(lǐng)導(dǎo)的安?排和工?作調(diào)動，?不得公開?頂撞領(lǐng)導(dǎo)?，不得無?故拒絕、?拖延、敷?衍或擅自?終止領(lǐng)?導(dǎo)安排的?工作。?第十二條?遵守公司?制定的作?息時間，?不遲到，?不早退，?上下班要?打考勤卡?。第十?三條公司?員工必須?嚴格遵守?工作紀律?，上班下?班時間不?擅離職守?，不串崗?及私自?外出、不?聊天、聽?音樂、吃?零食、嬉?鬧、大聲?喧嘩。未?經(jīng)他人允?許，不?得翻閱他?人文件、?資料，動?用他人物?品。第?十四條工?作時間要?專心工作?、精神振?作、緊張?有序，不?用辦公電?話打私人?電話、?上班期間?不在公司?崗位接待?親友、不?辦理個人?私事，不?在禁煙區(qū)?吸煙，?不閱讀與?工作無關(guān)?的雜志書?刊和不做?其他與工?作無關(guān)的?事。五?、誠實自?律第十?五條遵守?職業(yè)道德?，不__?__，自?覺抵制社?會上的不?正之風。?第十六?條不得利?用職務(wù)和?工作之便?向他人索?取錢財和?為個人親?友謀私利?。第十?七條不得?挪用公司?財物，更?不得利用?職務(wù)之便?將公司財?務(wù)占為己?有或轉(zhuǎn)送?他人。?第十八?條對于其?他有業(yè)務(wù)?往來的公?司和個人?贈送給公?司或個人?的禮品、?財物，?必須上交?到公司辦?公室、財?務(wù)部。?六、安全?保密第?十九條要?隨時隨地?地注意防?火安全，?發(fā)現(xiàn)不安?全隱患要?及時報告?處理。每?個員工?都要熟知?防火設(shè)施?的位置和?使用方法?。第二?十條注意?公司現(xiàn)金?和貴重物?品、財物?的安全存?放，辦公?室無人時?要隨手關(guān)?門。?第二十一?條嚴格執(zhí)?行公司的?保密制度?，嚴守公?司___?_。七?、儀表大?方第二?十二條員?工必須儀?表端莊、?整潔。?一、頭發(fā)?。職員頭?發(fā)要經(jīng)常?清洗，保?持清潔，?男職員不?留長發(fā)。?二、指?甲。應(yīng)經(jīng)?常注意修?剪指甲。?三、胡?子。不留?胡須，保?持面部清?潔。四?、口腔。?保持清潔?，上班前?不能喝酒?或吃有異?味食品。?五、女?職員化妝?應(yīng)給人清?潔健康的?印象，不?能濃妝艷?抹，不宜?用香味濃?烈的香水?。第二?十三條工?作場所的?服裝應(yīng)清?潔、方便?，不追求?修飾。?八、言行?文明第?二十四條?在公司內(nèi)?職業(yè)應(yīng)保?持優(yōu)雅的?姿勢和動?作。一?、站姿：?會見客戶?站立場合?，或在領(lǐng)?導(dǎo)、上級?面前，不?得把手交?叉抱在胸?前。?二、坐姿?。坐下后?，應(yīng)盡量?端正，把?雙腿平行?放好，不?得傲慢地?把腿向前?或向后伸?，或俯視?前方。?三、公司?內(nèi)與同事?相遇時應(yīng)?點頭行禮?表示致意?，以職務(wù)?稱呼上司?。四、?握手時用?普通站姿?，并目視?對方的眼?睛，脊背?要挺直，?不彎腰低?頭，要大?方熱情，?不卑不亢?。五、?出入房間?的禮貌：?進入房間?，要先輕?輕敲門，?聽到應(yīng)答?再進。進?入后，回?手關(guān)門，?不能大力?、粗暴。?進入房間?后，如對?方正在講?話，要稍?等靜候，?不要中途?插話，如?必須要打?斷說話，?也要看準?機會，而?且要說：?“對不起?，打斷一?下您們的?談話”。?六、遞?交文件。?如遞文件?等，要把?正面、文?字對著對?方的方向?遞上去，?如是筆、?小刀、剪?刀等，要?把尖銳的?一面對著?自己，使?對方容易?接。七?、走通道?、走廊時?要放慢腳?步。無論?是在自己?公司還是?訪問的公?司，在通?道和走廊?里不能一?邊走，一?邊大聲說?話更不能?唱歌或吹?口哨等。?遇到上司?或顧客、?客戶要禮?讓，不得?搶行。?第二十五?條待人禮?貌。一?、有顧客?來，馬上?起身接待?，并讓坐?，接待時?要主動、?熱情、大?方、微笑?服務(wù)。?二、名片?應(yīng)先遞給?齡長或上?級，把自?己的名片?遞出時，?應(yīng)把文字?向著對方?，雙手拿?出，一邊?遞交，一?邊清楚的?說出自己?的名字。?三、接?受對方的?名片時，?應(yīng)雙手去?接，拿到?手后，要?馬上看，?準確記住?對方姓名?后，將名?片收起。?第二十?六條電話?接聽處理?一、辦?公人員和?接待人員?接聽電話?時必須禮?貌用語，?應(yīng)有較強?的隨機應(yīng)?變能力。?二、重?要電話接?聽應(yīng)做好?電話記錄?工作，將?電話接聽?內(nèi)容并及?時傳達、?回復(fù)。?三、語言?要求。規(guī)?范禮貌、?簡潔耐心?。四、?電話接聽?時要說：?“您好+?單位名稱?”；電話?結(jié)束時要?說：“再?見”。?五、對方?打錯電話?時，不要?說：“打?錯了”就?馬上掛電?話，而應(yīng)?禮貌的說?：“我想?你撥錯號?碼了”。?六、接?聽電話要?及時，一?般電話響?鈴不得超?過3聲。?七、為?防止電話?長時間占?線，接聽?電話一般?不宜超過?____?分鐘（特?殊情況可?以適當延?長）。?八、不允?許用辦公?電話打私?人電話，?接聽私人?電話不得?超過__?__分鐘?。九、?美化環(huán)境?第二十?七條養(yǎng)成?講衛(wèi)生的?美德，不?隨地吐痰?、丟紙屑?、果皮、?煙頭及雜?物，不亂?涂亂畫，?如在辦公?室區(qū)域發(fā)?現(xiàn)紙屑、?雜物等應(yīng)?隨手拾起?來。第?二十八條?創(chuàng)造優(yōu)美?的辦公環(huán)?境，不得?損壞公司?配置的各?種器具、?設(shè)施，不?得隨意亂?堆亂掛各?種物品，?不得隨便?帶人進入?辦公現(xiàn)場?。第二?十九條保?持辦公環(huán)?境的肅靜?，不要在?辦公區(qū)域?內(nèi)大聲暄?嘩、聊天?或隨意制?作噪音，?接打手機?、電話盡?量保持輕?聲輕語，?不影響他?人。第?三十條保?持清潔衛(wèi)?生，及時?清理辦公?用品。?企業(yè)內(nèi)部?管理制度?（三）?企業(yè)內(nèi)部?管理規(guī)章?制度第?一章總則?第__?__條為?規(guī)范中小?企業(yè)和職?工的行為?，維護企?業(yè)和職工?雙方的合?法權(quán)益，?根據(jù)勞動?法及其配?套法規(guī)、?規(guī)章的規(guī)?定，結(jié)合?企業(yè)的實?際情況，?制定本規(guī)?章制度。?第__?__條本?規(guī)章制度?適用于企?業(yè)和全體?職工，職?工包括管?理人員、?技術(shù)人員?和普通職?工；包括?試用工和?正式工；?對特殊職?位的職工?另有規(guī)定?的從其規(guī)?定。第?____?條職工享?有取得勞?動報酬、?休息休假?、獲得勞?動安全衛(wèi)?生保護，?享受社會?保險和福?利等勞動?權(quán)利，同?時應(yīng)當履?行完成勞?動任務(wù)、?遵守企業(yè)?規(guī)章制度?和職業(yè)道?德等勞動?義務(wù)。?第___?_條企業(yè)?負有支付?職工勞動?報酬、為?職工提供?勞動和生?活條件、?保護職工?合法勞動?權(quán)益等義?務(wù)，同時?享有生產(chǎn)?經(jīng)營決策?權(quán)、勞動?用工和人?事管理權(quán)?、工資獎?金分配權(quán)?、依法制?定規(guī)章制?度權(quán)等權(quán)?利。第?二章企業(yè)?勞動用工?制度第?一節(jié)職工?招用與培?訓(xùn)教育?第___?_條職工?應(yīng)聘企業(yè)?職位時，?一般應(yīng)當?年滿__?__周歲?（必須年?滿___?_周歲）?，并持有?居民__?__等合?法證件。?第__?__條職?工應(yīng)聘企?業(yè)職位時?，必須是?與其他用?人單位合?法解除或?終止了勞?動關(guān)系，?必須如實?正確填寫?《應(yīng)聘人?員登記表?》，不得?填寫任何?虛假內(nèi)容?。第_?___條?職工應(yīng)聘?時提供的?居民__?__、職?業(yè)介紹信?、職業(yè)資?格證書、?學(xué)歷證、?失業(yè)證或?解除和終?止合同證?明等證件?必須是本?人的真實?證件，不?得借用或?偽造證件?欺騙企業(yè)?。企業(yè)?錄用職工?不收取押?金，不要?求擔保、?不扣留居?民___?_、暫住?證、畢業(yè)?證書、職?業(yè)資格證?書等證件?。第_?___條?企業(yè)加強?職工的培?訓(xùn)和教育?，根據(jù)職?工素質(zhì)和?崗位要求?，實行職?前培訓(xùn)、?職業(yè)教育?或在崗深?造培訓(xùn)教?育，培養(yǎng)?職工的職?業(yè)自豪感?和職業(yè)道?德意識。?第__?__條企?業(yè)提供專?項培訓(xùn)經(jīng)?費選送職?工專業(yè)技?術(shù)脫產(chǎn)培?訓(xùn)涉及有?關(guān)事項，?由勞動合?同或培訓(xùn)?協(xié)議另行?約定。?第二節(jié)勞?動合同管?理第_?___條?企業(yè)招用?職工實行?勞動合同?制度，自?職工錄用?之日起_?___日?內(nèi)簽訂勞?動合同，?勞動合同?由雙方各?執(zhí)一份，?報勞動部?門備案一?份。第?____?條勞動合?同必須經(jīng)?職工本人?、企業(yè)法?定代表人?（或法定?代表人書?面授權(quán)的?人）簽字?，并加蓋?企業(yè)公章?方能生效?。第_?___條?勞動關(guān)系?自用工之?日起建立?，勞動合?同自雙方?簽字蓋章?時成立并?生效。?第___?_條企業(yè)?對新錄用?的職工實?行試用期?制度，根?據(jù)勞動合?同期限的?長短，設(shè)?定試用期?：合同期?限不滿_?___個?月的，不?設(shè)定試用?期；合同?期限滿_?___個?月不滿_?___年?的，試用?期___?_個月；?合同期限?滿___?_年不滿?____?年的，試?用期__?__個月?；合同期?限滿__?__年以?上的，試?用期不超?過___?_個月。?試用期包?括在勞動?合同期限?中。第?____?條企業(yè)與?職工協(xié)商?一致，可?以訂立無?固定期限?勞動合同?。有下列?情形之一?，職工提?出或者同?意續(xù)訂、?訂立勞動?合同的，?除職工提?出訂立固?定期限勞?動合同外?，企業(yè)?與職工一?律訂立無?固定期限?勞動合同?：（1?）職工在?企業(yè)連續(xù)?工作滿十?年的；?（2）連?續(xù)訂立二?次固定期?限勞動合?同，且職?工沒有《?勞動合同?法》第三?十九條和?第四十條?第一項、?第二項規(guī)?定的情形?，續(xù)訂勞?動合同的?。第_?___條?企業(yè)與職?工協(xié)商一?致可以解?除勞動合?同，由企?業(yè)提出解?除勞動合?同的，依?法支付職?工經(jīng)濟補?償金；由?職工提出?解除勞動?合同的，?不支付職?工經(jīng)濟補?償金。?雙方協(xié)商?一致可以?變更勞動?合同的內(nèi)?容，包括?變更合同?期限、工?作崗位、?勞動報酬?等。第?____?條職工有?下列情形?之一的，?企業(yè)可以?解除勞動?合同：?（1）在?試用期內(nèi)?被證明不?符合錄用?條件的；?（2）?提供與錄?用相關(guān)的?虛假的證?書或者勞?動關(guān)系狀?況證明的?；（3?）嚴重違?反企業(yè)依?法制定并?公示的工?作制度的?；（4?）嚴重失?職，營私?舞弊，對?企業(yè)利益?造成重大?損害的；?（5）?勞動者同?時與其他?用人單位?建立勞動?關(guān)系，對?完成本單?位的工作?任務(wù)造成?嚴重影響?，或者經(jīng)?用人單位?提出，拒?不改正的?；（6?）被依法?追究刑事?責任或者?勞動教養(yǎng)?的；（?7）法律?、法規(guī)、?規(guī)章規(guī)定?的其他情?形。企?業(yè)依本條?規(guī)定解除?勞動合同?，不支付?職工經(jīng)濟?補償金。?第__?__條有?下列情形?之一，企?業(yè)提前_?___天?書面通知?職工本人?，可以解?除勞動合?同：（?1）職工?患病或非?因工負傷?，醫(yī)療期?滿后，不?能從事原?工作，也?不能從事?企業(yè)另行?安排的適?當工作的?；（2?）職工不?能勝任工?作，經(jīng)過?培訓(xùn)或調(diào)?整工作崗?位，仍不?能勝任工?作的；?（3）勞?動合同訂?立時所依?據(jù)的客觀?情況發(fā)生?重大變化?，致使原?勞動合同?無法履行?，經(jīng)協(xié)商?就變更勞?動合同內(nèi)?容不能達?成協(xié)議的?。企業(yè)?依本條規(guī)?定解除勞?動合同，?依法支付?職工經(jīng)濟?補償金。?第__?__條有?下列情形?之一，需?要裁減人?員___?_人以上?或者裁減?不足__?__人但?占企業(yè)職?工總數(shù)_?___％?以上的，?企業(yè)提前?____?日向工會?或者全體?職工說明?情況，聽?取工會或?者職工的?意見后，?裁減人員?方案經(jīng)向?勞動行政?部門報告?，可以裁?減人員：?（1）?依照企業(yè)?破產(chǎn)法規(guī)?定進行重?整的；?（2）生?產(chǎn)經(jīng)營發(fā)?生嚴重困?難的；?（3）企?業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、?重大技術(shù)?革新或者?經(jīng)營方式?調(diào)整，經(jīng)?變更勞動?合同后，?仍需裁減?人員的；?（4）?其他因勞?動合同訂?立時所依?據(jù)的客觀?經(jīng)濟情況?發(fā)生重大?變化，致?使勞動合?同無法履?行的。?裁減人員?時優(yōu)先留?用下列人?員：（?1）與本?單位訂立?較長期限?的固定期?限勞動合?同的；?（2）與?本單位訂?立無固定?期限勞動?合同的；?（3）?家庭無其?他就業(yè)人?員，有需?要扶養(yǎng)的?老人或者?未成年人?的。企?業(yè)依本條?規(guī)定解除?勞動合同?，依法支?付職工經(jīng)?濟補償金?。第_?___條?職工有下?列情形之?一，企業(yè)?不得依據(jù)?本規(guī)定第?____?條、第_?___條?的規(guī)定解?除勞動合?同；勞動?合同期滿?，勞動合?同應(yīng)當續(xù)?延至相應(yīng)?的情形消?失時終止?：（1?）從事接?觸職業(yè)病?危害作業(yè)?的勞動者?未進行離?崗前職業(yè)?健康檢查?，或者疑?似職業(yè)病?病人在診?斷或者醫(yī)?學(xué)觀察期?間的；?（1）患?職業(yè)病或?因工負傷?被確認完?全喪失或?部分喪失?勞動能力?的；（?2）患病?或非因工?負傷，在?規(guī)定的醫(yī)?療期內(nèi)的?；（3?）女職工?在符合計?劃生育規(guī)?定的孕期?、產(chǎn)期、?哺乳期內(nèi)?的；（?4）在本?企業(yè)連續(xù)?工作滿十?五年，且?距法定退?休年齡不?足五年的?；（5?）法律、?法規(guī)、規(guī)?章規(guī)定的?其他情形?。第_?___條?企業(yè)有下?列情形之?一的，職?工可以隨?時通知解?除勞動合?同：（?1）未按?照勞動合?同約定提?供勞動保?護或者勞?動條件的?；（2?）未及時?足額支付?勞動報酬?的；（?3）未依?法為職工?繳納社會?保險費的?；（4?）企業(yè)的?規(guī)章制度?違___?_律、法?規(guī)的規(guī)定?，損害勞?動者權(quán)益?的；（?5）因《?勞動合同?法》第二?十六條第?一款規(guī)定?的情形致?使勞動合?同無效的?；（6?）法律、?行政法規(guī)?規(guī)定勞動?者可以解?除勞動合?同的其他?情形。?企業(yè)以_?___、?威脅或者?非法限制?人身自由?的手段強?迫職工勞?動的，或?者企業(yè)違?章指揮、?強令冒險?作業(yè)危及?勞動者人?身安全的?，職工可?以立即解?除勞動合?同，不需?事先告知?企業(yè)。?職工依本?條規(guī)定解?除勞動合?同，企業(yè)?應(yīng)依法支?付職工經(jīng)?濟補償金?。第_?___條?職工提前?____?日以書面?形式通知?企業(yè)，可?以解除勞?動合同。?職工在試?用期內(nèi)提?前___?_日通知?企業(yè)，可?以解除勞?動合同。?知悉企?業(yè)商業(yè)_?___的?職工，勞?動合同或?保密協(xié)議?對提前通?知期另有?約定的從?其約定。?職工依?本條規(guī)定?解除勞動?合同，企?業(yè)不支付?職工經(jīng)濟?補償金。?第__?__條職?工有下列?情形之一?的，勞動?合同終止?：（1?）勞動合?同期滿的?；（2?）職工開?始依法享?受基本養(yǎng)?老保險待?遇的；?（3）職?工死亡，?或者被人?民法院宣?告死亡或?者宣告失?蹤的；?（4）企?業(yè)被依法?宣告破產(chǎn)?的；（?5）企業(yè)?被吊銷營?業(yè)執(zhí)照、?責令關(guān)閉?、撤銷或?者企業(yè)決?定提前解?散的；?（6）法?律、行政?法規(guī)規(guī)定?的其他情?形。其?中除企業(yè)?維持或者?提高勞動?合同約定?條件續(xù)訂?勞動合同?，職工不?同意續(xù)訂?的情形外?，終止固?定期限勞?動合同的?；企業(yè)被?依法宣告?破產(chǎn)的；?企業(yè)被吊?銷營業(yè)執(zhí)?照、責令?關(guān)閉、撤?銷或者企?業(yè)決定提?前解散的?；企業(yè)應(yīng)?依法支付?經(jīng)濟補償?金。第?____?條企業(yè)違?反規(guī)定解?除或者終?止勞動合?同的，應(yīng)?當依照《?勞動合同?法》第四?十七條規(guī)?定的經(jīng)濟?補償標準?的二倍向?職工支付?賠償金。?第__?__條職?工違反規(guī)?定解除勞?動合同，?對企業(yè)造?成損失的?，職工應(yīng)?賠償企業(yè)?下列損失?：1、?甲方為其?支付的培?訓(xùn)費和招?收錄用費?；2.?對生產(chǎn)，?經(jīng)營和工?作造成的?直接經(jīng)濟?損失；?3.本合?同約定的?其他賠償?費用。?企業(yè)與職?工雙方對?職工賠償?計算有異?議，可按?職工勞動?合同未履?行的期限?，每滿未?履行__?__年賠?償___?_個月工?資；不滿?____?年滿__?__個月?賠償__?__個月?工資；不?滿未履行?____?個月賠償?半個月工?資。第?____?條企業(yè)應(yīng)?當在解除?或者終止?勞動合同?時出具解?除或者終?止勞動合?同的證?明，并在?____?日內(nèi)為職?工辦理檔?案和社會?保險關(guān)系?轉(zhuǎn)移手續(xù)?。職工?應(yīng)當按照?雙方約定?，辦理工?作交接。?企業(yè)依照?有關(guān)規(guī)定?向職工支?付經(jīng)濟補?償?shù)模?辦結(jié)工作?交接時支?付。第?____?條經(jīng)濟補?償按職工?在本單位?工作的年?限，每滿?____?年支付_?___個?月工資的?標準向職?工支付。?____?個月以上?不滿__?__年的?，按__?__年計?算；不滿?____?個月的，?向職工支?付半個月?工資的經(jīng)?濟補償。?第三節(jié)?工作時間?與休息休?假第_?___條?企業(yè)實行?____?小時工作?制，對特?殊崗位的?職工實行?不定時或?綜合計時?工作制。?第__?__條職?工每天正?常上班時?間為：?上午8：?00--?11：3?0，下午?1：00?--5：?00第?____?條企業(yè)根?據(jù)生產(chǎn)經(jīng)?營需要，?經(jīng)與職工?協(xié)商可以?依法延長?日工作時?間，但按?國家規(guī)定?執(zhí)行。?第___?_條其他?休息休假?按國家規(guī)?定執(zhí)行。?第四節(jié)?工資福利?第__?__條職?工基本工?資不低于?最低工資?標準。?基本工資?是職工完?成法定工?作時間應(yīng)?享有的工?資報酬。?第__?__條企?業(yè)實行計?時工資和?計件工資?，此外包?括加班工?資、獎金?、津貼和?補貼。計?時工資和?計件工資?以勞動合?同約定或?單價協(xié)議?書為準。?其中計?件工資單?價的計算?公式：?式中。g?是計件單?價；ga?是___?_規(guī)定的?最低工資?標準；g?b是當?shù)?企業(yè)平均?工資；2?和168?是常數(shù)，?2代表最?低工資和?社會平均?工資的中?間值，1?68是月?法定工作?時間（以?小時為單?位）；t?是以小時?為單位的?勞動定額?，即工時?定額。?第___?_條安排?職工加班?的，企業(yè)?按國家有?關(guān)規(guī)定支?付加班工?資。休?息日安排?職工加班?，企業(yè)可?以安排職?工補休而?不支付加?班工資。?第__?__條企?業(yè)以現(xiàn)金?形式發(fā)放?工資或委?托銀行代?發(fā)工資，?企業(yè)在支?付工資時?向職工提?供其本人?的工資清?單（一式?二份），?職工領(lǐng)取?工資時應(yīng)?在工資清?單上簽名?。第_?___條?企業(yè)以貨?幣形式按?月足額支?付職工工?資；本月?工資于次?月___?_日前支?付；依法?解除或終?止勞動合?同時，在?解除或終?止勞動合?同后__?__日內(nèi)?一次性付?清職工工?資。第?____?條非員工?原因造成?停工、停?產(chǎn)、歇業(yè)?，時間在?一個工資?支付周期?內(nèi)的，企?業(yè)按照國?家規(guī)定或?者勞動合?同約定的?工資標準?支付工資?；停工、?停產(chǎn)、歇?業(yè)時間超?過一個工?資支付周?期，員工?沒有提供?正常勞動?的，企業(yè)?按照不低?于最低生?活費標準?支付工資?；員工提?供了正常?勞動的，?企業(yè)按照?不低于最?低工資標?準支付工?資。第?____?條因職工?原因給企?業(yè)造成經(jīng)?濟損失的?，企業(yè)可?以要求職?工賠償或?依企業(yè)規(guī)?章制度對?職工罰款?的，可從?職工當月?工資中扣?除。罰?款和賠償?可以同時?執(zhí)行，但?每月扣除?的不超過?職工基本?工資的_?___%?，扣除后?余額工資?不低于最?低工資標?準。第?____?條有下列?情況之一?，企業(yè)可?以代扣或?減發(fā)職工?工資而不?屬于克扣?工資：?（1）?代扣代繳?職工個人?負擔的社?會保險費?；（2?）扣除依?法賠償給?企業(yè)的費?用；（?3）扣除?職工違規(guī)?違紀受到?企業(yè)處罰?的罰款；?（4）?法律、法?規(guī)、規(guī)章?規(guī)定可以?扣除的工?資或費用?。第_?___條?企業(yè)建立?正常的工?資調(diào)整機?制，逐步?改善和提?高職工各?項福利待?遇，改善?職工食宿?條件和工?作條件。?第五節(jié)?社會保險?第__?__條企?業(yè)按政府?規(guī)定為職?工辦理養(yǎng)?老保險、?醫(yī)療保險?、失業(yè)保?險、工傷?保險、生?育保險等?各項社會?保險。?繳納各項?社會保險?費依法由?企業(yè)和個?人分別承?擔。第?三章職工?勞動紀律?制度第?一節(jié)勞動?紀律與職?工守則?第___?_條職工?必須遵守?如下考勤?和辭職制?度：（?1）按時?上班、下?班，不得?遲到、早?退；（?2）必須?自己打卡?，不得委?托他人打?卡或代替?他人打卡?；（3?）因公外?出、漏打?、錯打等?特殊原因?未能打卡?的，必須?由本部門?經(jīng)理或主?管簽卡方?能有效；?（4）?有事、有?病必須向?部門經(jīng)理?或主管請?假，不得?無故曠工?；（5?）請假必?須事先填?寫《請假?單》，并?附上相關(guān)?證明（病?假應(yīng)有醫(yī)?生證明）?，在不得?已的情況?下，應(yīng)提?早電話、?電報或委?托他人請?假，上班?后及早補?辦請假手?續(xù)；（?6）一次?遲到或早?退___?_分鐘以?上的，應(yīng)?辦理請假?手續(xù)，否?則以曠工?論處；?（7）未?履行請假?、續(xù)假、?補假手續(xù)?而擅不到?崗者，均?以曠工論?處；（?8）職工?因故辭職?，應(yīng)提前?一個月向?部門經(jīng)理?或主管提?交《辭職?通知書》?；（9?）職工辭?職由部門?經(jīng)理或主?管批準，?辭職獲準?后，憑《?離職通知?書》辦理?移交手續(xù)?。第_?___條?職工必須?遵守如下?工作守則?和職業(yè)道?德：（?1）進入?或逗留廠?區(qū)，必須?按規(guī)定佩?戴廠牌和?穿著工作?服；（?2）敬業(yè)?樂業(yè)，勤?奮工作，?服從企業(yè)?合法合理?的正常調(diào)?動和工作?安排；?（3）嚴?格遵守企?業(yè)的各項?規(guī)章制度?、安全生?產(chǎn)操作規(guī)?程和崗位?責任制；?（4）?工作期間?，忠于職?守，不消?極怠工，?不干私活?，不串崗?，不吃零?食，不打?鬧嬉戲等?，盡職盡?責做好本?職工作；?（5）?平時養(yǎng)成?良好、健?康的衛(wèi)生?習(xí)慣，不?隨地吐痰?，不亂丟?煙頭雜物?，保持企?業(yè)環(huán)境衛(wèi)?生清潔；?（6）?愛護公物?，小心使?用企業(yè)機?器設(shè)備、?工具、物?料，不得?盜竊、_?___或?故意損壞?企業(yè)財物?；（7?）提倡增?收節(jié)支，?開源節(jié)流?，節(jié)約用?水、用電?、用氣，?嚴禁浪費?公物和公?物私用；?（8）?搞好企業(yè)?內(nèi)部人際?關(guān)系，團?結(jié)友愛，?不得無理?取鬧、打?架斗毆、?造謠生事?；（9?）關(guān)心企?業(yè)，維護?企業(yè)形象?，敢于同?有損企業(yè)?形象和利?益的行為?作斗爭。?（10?）上班時?間一到即?刻開始工?作，下班?之后無特?別事務(wù)不?得逗留；?企業(yè)內(nèi)?部管理制?度（四）?（四）?一、內(nèi)?部控制概?述內(nèi)部?控制是指?為了保證?企業(yè)業(yè)務(wù)?活動的有?效進行，?保護資產(chǎn)?的安全和?完整，防?止、發(fā)現(xiàn)?、糾正錯?誤與舞弊?，保證會?計資料的?真實、合?法、完整?而制定和?實施的政?策與程序?。內(nèi)部控?制的目標?包括：?（1）保?護企業(yè)資?產(chǎn)的安全?、完整及?對其的有?效使用;?（2）?保證會計?信息及其?他各種管?理信息的?可靠和及?時提供;?（3）?保證企業(yè)?制定的各?項管理方?針、制度?和措施的?貫徹執(zhí)行?;（4?）盡量壓?縮、控制?成本、費?用，減少?不必要的?成本、費?用，以求?企業(yè)達到?更大的盈?利目標;?（5）?預(yù)防和控?制且盡早?盡快查明?各種錯誤?和弊端，?及時、準?確地制定?和采取糾?正措施;?（6）?保證企業(yè)?各項生產(chǎn)?和經(jīng)營活?動有序有?效地進行?。內(nèi)部?控制是現(xiàn)?代企業(yè)管?理的重要?手段。完?善企業(yè)內(nèi)?部控制制?度，保證?會計信息?質(zhì)量，對?于完善公?司治理結(jié)?構(gòu)和信息?披露制度?，保護投?資者合法?權(quán)益，保?證資本市?場有效運?行，均有?著非常重?要的意義?。二、?現(xiàn)行企業(yè)?內(nèi)部控制?中存在的?主要問題?（一）?對內(nèi)部控?制認識不?足目前?一些企業(yè)?特別是某?些國有企?業(yè)對內(nèi)部?控制的認?識存在兩?種傾向值?得注意：?一是一部?分人習(xí)慣?于甚至滿?足于傳統(tǒng)?的經(jīng)營管?理方式，?認為只要?能夠規(guī)范?化操作就?行了，不?必考慮是?否先進;?二是雖然?意識到改?革的必要?性，但是?容易片面?強調(diào)改革?____?結(jié)構(gòu)的重?要性，忽?視了控制?方式的跟?進和強化?;這就使?企業(yè)的改?革同微觀?治理機制?相脫離。?（二）?產(chǎn)權(quán)關(guān)系?不明在?我國現(xiàn)階?段，公司?的法__?__理結(jié)?構(gòu)不夠完?善，甚至?是有形無?實，尤其?體現(xiàn)在董?事會這一?重要機構(gòu)?沒有發(fā)揮?應(yīng)有的職?能。有不?少國有企?業(yè)在改革?過程中，?一味地放?權(quán)讓利，?致使原廠?長負責制?的領(lǐng)導(dǎo)班?子現(xiàn)在既?是經(jīng)理層?又進入董?事會，董?事會成員?和經(jīng)理成?員高度重?疊，致使?國有企業(yè)?產(chǎn)權(quán)主體?缺位、權(quán)?責不清，?內(nèi)部控制?的受益主?體模糊。?這種責權(quán)?不分的公?司治理結(jié)?構(gòu)，導(dǎo)致?所有者對?經(jīng)營者不?能實施控?制，作為?代表公司?股東的控?制主體（?董事會）?也就形同?虛設(shè)。?（三）監(jiān)?督機制不?健全目?前有很多?企業(yè)監(jiān)督?評審主要?依靠內(nèi)審?部門來實?現(xiàn)，而有?些企業(yè)的?內(nèi)審部門?隸屬于財?務(wù)部門，?與財務(wù)部?同屬一人?領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)?部審計在?形式上缺?乏應(yīng)有的?獨立性。?另外，在?內(nèi)審的職?能上，很?多企業(yè)的?內(nèi)部審計?工作僅僅?是審核會?計賬目，?而在內(nèi)部?稽查、評?價內(nèi)部控?制制度是?否完善和?企業(yè)內(nèi)各?____?機構(gòu)執(zhí)行?指定職能?的效率等?方面，卻?未能充分?發(fā)揮應(yīng)有?的作用。?三、企?業(yè)內(nèi)部控?制制度的?基本框架?（一）?完善企業(yè)?的控制環(huán)?境任何?企業(yè)的控?制活動都?存在于一?定的控制?環(huán)境之中?。控制環(huán)?境中的要?素很多，?有價值觀?、___?_結(jié)構(gòu)、?控制目標?、員工能?力、激勵?與誘導(dǎo)機?制、管理?哲學(xué)與經(jīng)?營風格、?規(guī)章制度?和人事政?策等等。?要改善企?業(yè)內(nèi)部控?制環(huán)境，?要做好如?下工作：?1、加?快現(xiàn)代企?業(yè)產(chǎn)權(quán)制?度改革。?真正實現(xiàn)?產(chǎn)權(quán)明晰?、權(quán)責清?楚、管理?科學(xué)、政?企分開的?現(xiàn)代企業(yè)?制度，從?產(chǎn)權(quán)制度?上保證內(nèi)?部控制制?度有效建?立。2?、要有明?確的內(nèi)部?控制主體?和控制目?標。控制?主體解決?了由誰進?行內(nèi)部控?制的問題?，而控制?目標則解?決了__?__要進?行控制的?問題。科?學(xué)的企業(yè)?____?結(jié)構(gòu)在企?業(yè)內(nèi)部應(yīng)?包含四個?層次的經(jīng)?濟主體，?相應(yīng)地，?企業(yè)內(nèi)部?也有四種?控制主體?，即股東?、經(jīng)營者?、管理者?和普通員?工，他們?有各自的?控制目標?。押股東?的目標是?財富最大?化。鴉經(jīng)?營者的目?標是不斷?增加經(jīng)營?效益;管?理者的目?標是完成?責任目標?、獲得業(yè)?務(wù)運行的?真實報告?;普通員?工的目標?是遵從企?業(yè)的內(nèi)部?規(guī)章制度?，不斷提?高企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營?效率。?3、要有?先進的管?理控制方?法和高素?質(zhì)的管理?人才。管?理控制方?法作為管?理當局對?其他人的?授權(quán)使用?情況直接?控制和整?個公司活?動實行監(jiān)?督的一種?方法，包?括很多內(nèi)?容，如制?定企業(yè)各?項管理制?度、編制?各項計劃?、業(yè)績與?計劃考評?、調(diào)查與?糾正偏離?期望值的?差異等，?實施先進?管理控制?方法，還?需輔以積?極的人事?政策，要?能培養(yǎng)和?引進一批?具有高素?質(zhì)、掌握?先進管理?方法的人?才隊伍來?改善企業(yè)?的經(jīng)營管?理觀念、?方式和風?格，培養(yǎng)?全體員工?良好的道?德觀、價?值觀和全?員控制意?識，從而?形成一個?特定的企?業(yè)文化氛?圍。（?二）設(shè)立?有效的控?制活動?1、針對?人員的控?制。（?1）職責?分離。職?責分離是?現(xiàn)代企業(yè)?內(nèi)部控制?的基本要?求，對于?企業(yè)的一?切交易或?事項都應(yīng)?嚴格按照?不相容職?務(wù)相分離?的原則，?科學(xué)地劃?分各職責?權(quán)限，形?成相互制?衡機制。?（2）?工作流程?。明確每?個崗位的?職責，使?每一個人?的工作能?自動地相?互檢查另?一個人或?更多人的?工作，從?而達到相?互牽制的?目的。為?了實現(xiàn)這?一目標，?可以采用?對每一個?崗位設(shè)計?工作流程?圖的辦法?，在工作?流程圖中?明確規(guī)定?每個人應(yīng)?該做什么?、如何做?、何時做?以及正確?進行工作?的結(jié)果等?。工作流?程圖設(shè)計?的目的應(yīng)?達到使管?理的過程?標準化，?也就是說?，要能夠?做到讓不?同的人按?照工作流?程圖去做?同樣的工