小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度模板（9篇）

第60頁(yè)共60頁(yè)小企業(yè)財(cái)?務(wù)管理制?度模板?第一章總?則第一?條爲(wèi)加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理?，規(guī)范財(cái)?務(wù)工作，?促進(jìn)公司?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?的發(fā)展，?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?，根據(jù)國(guó)?家有關(guān)財(cái)?務(wù)管理法?規(guī)制度和?公司章程?有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合公?司實(shí)際情?況，特制?定本制度?。第二?條公司會(huì)?計(jì)核算遵?循權(quán)責(zé)發(fā)?生制原則?。第三?條財(cái)務(wù)管?理的基本?任務(wù)和方?法：（?一）籌集?資金和有?效使用資?金，監(jiān)督?資金正常?運(yùn)行，維?護(hù)資金安?全，努力?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?。（二?）做好財(cái)?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?建立健全?財(cái)務(wù)管理?制度，認(rèn)?真做好財(cái)?務(wù)收支的?計(jì)劃、控?制、核算?、分析和?考核工作?。（三?）加強(qiáng)財(cái)?務(wù)核算的?管理，以?提高會(huì)計(jì)?資訊的及?時(shí)性和準(zhǔn)?確性。?（四）監(jiān)?督公司財(cái)?産的購(gòu)建?、保管和?使用，配?合綜合管?理部定期?進(jìn)行財(cái)産?清查。?（五）按?期編制各?類會(huì)計(jì)報(bào)?表和財(cái)務(wù)?說明書，?做好分析?、考核工?作。第?四條財(cái)務(wù)?管理是公?司經(jīng)營(yíng)管?理的一個(gè)?重要方面?，公司財(cái)?務(wù)管理中?心對(duì)財(cái)務(wù)?管理工作?負(fù)有組織?、實(shí)施、?檢查的責(zé)?任，財(cái)會(huì)?人員要認(rèn)?真執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》?，堅(jiān)決按?財(cái)務(wù)制度?辦事，并?嚴(yán)守公司?秘密。?第二章財(cái)?務(wù)管理的?基礎(chǔ)工作?第五條?加強(qiáng)原始?憑證管理?，做到制?度化、規(guī)?范化。原?始憑證是?公司發(fā)生?的每項(xiàng)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)不?可缺少的?書面證明?，是會(huì)計(jì)?記錄的主?要依據(jù)。?第六條?公司應(yīng)根?據(jù)審核無?誤的原始?憑證編制?記帳憑證?。記帳憑?證的內(nèi)容?必須具備?：填制憑?證的日期?、憑證編?號(hào)、經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)摘要?、會(huì)計(jì)科?目、金額?、所附原?始憑證張?數(shù)、填制?憑證人員?，復(fù)核人?員、會(huì)計(jì)?主管人員?簽名或蓋?章。收款?和付款記?帳憑證還?應(yīng)當(dāng)由出?納人員簽?名或蓋章?。第七?條健全會(huì)?計(jì)核算，?按照國(guó)家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定和會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會(huì)?計(jì)帳簿。?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)以實(shí)際?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)?依據(jù)，按?照規(guī)定的?會(huì)計(jì)處理?方法進(jìn)行?，保證會(huì)?計(jì)指標(biāo)的?口徑一致?，相互可?比和會(huì)計(jì)?處理方法?前後相一?致。第?八條做好?會(huì)計(jì)審核?工作，經(jīng)?辦財(cái)會(huì)人?員應(yīng)認(rèn)真?審核每項(xiàng)?業(yè)務(wù)的合?法性、真?實(shí)性、手?續(xù)完整性?和資料的?準(zhǔn)確性。?編制會(huì)計(jì)?憑證、報(bào)?表時(shí)應(yīng)經(jīng)?專人復(fù)核?，重大事?項(xiàng)應(yīng)由財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?復(fù)核。?第九條會(huì)?計(jì)人員根?據(jù)不同的?帳務(wù)內(nèi)容?采用定期?對(duì)會(huì)計(jì)帳?簿記錄的?有關(guān)數(shù)位?與庫(kù)存實(shí)?物、貨幣?資金、有?價(jià)證券、?往來單位?或個(gè)人等?進(jìn)行相互?核對(duì)，保?證帳證相?符、帳實(shí)?相符、帳?表相符。?第十條?建立會(huì)計(jì)?檔案，包?括對(duì)會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)帳簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?和其他會(huì)?計(jì)資料都?應(yīng)建立檔?案，妥善?保管。按?《會(huì)計(jì)檔?案管理辦?法》的規(guī)?定進(jìn)行保?管和銷毀?。第十?一條會(huì)計(jì)?人員因工?作變動(dòng)或?離職，必?須將本人?所經(jīng)管的?會(huì)計(jì)工作?全部移交?給接替人?員。會(huì)計(jì)?人員辦理?交接手續(xù)?，必須有?監(jiān)交人負(fù)?責(zé)監(jiān)交，?交接人員?及監(jiān)交人?員應(yīng)分別?在交接清?單上簽字?後，移交?人員方可?調(diào)離或離?職。第?三章資本?金和負(fù)債?管理第?十二條資?本金是公?司經(jīng)營(yíng)的?核心資本?，必須加?強(qiáng)資本金?管理。公?司籌集的?資本金必?須聘請(qǐng)中?國(guó)注冊(cè)會(huì)?計(jì)師驗(yàn)資?，根據(jù)驗(yàn)?資報(bào)告向?投資者開?具出資證?明，并據(jù)?此入帳。?第十三?條經(jīng)公司?董事會(huì)提?議，股東?會(huì)批準(zhǔn)，?可以按章?程規(guī)定增?加資本。?財(cái)務(wù)部門?應(yīng)及時(shí)調(diào)?整實(shí)收資?本。第?十四條公?司股東之?間可相互?轉(zhuǎn)讓其全?部或部分?出資，股?東應(yīng)按公?司章程規(guī)?定，向股?東以外的?人轉(zhuǎn)讓出?資和購(gòu)買?其他股東?轉(zhuǎn)讓的出?資。財(cái)務(wù)?部門應(yīng)據(jù)?實(shí)調(diào)整。?第十五?條公司以?負(fù)債形式?籌集資金?，須努力?降低籌資?成本，同?時(shí)應(yīng)按月?計(jì)提利息?支出，并?計(jì)入成本?。第十?六條加強(qiáng)?應(yīng)付帳款?和其他應(yīng)?付款的管?理，及時(shí)?核對(duì)馀額?，保證負(fù)?債的真實(shí)?性和準(zhǔn)確?性。凡一?年以上應(yīng)?付而未付?的款項(xiàng)應(yīng)?查找原因?，對(duì)確實(shí)?無法付出?的應(yīng)付款?項(xiàng)報(bào)公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)後處理?。第十?七條公司?對(duì)外擔(dān)保?業(yè)務(wù)，按?公司規(guī)定?的審批程?式報(bào)批後?，由財(cái)務(wù)?管理中心?登記後才?能正式對(duì)?外簽發(fā)，?財(cái)務(wù)管理?中心據(jù)此?納入公司?或有負(fù)債?管理，在?擔(dān)保期滿?後及時(shí)督?促有關(guān)業(yè)?務(wù)部門撤?銷擔(dān)保。?第四章?流動(dòng)資産?管理第?十八條現(xiàn)?金的管理?：嚴(yán)格執(zhí)?行人民銀?行頒布的?《現(xiàn)金管?理暫行條?例》，根?據(jù)本公司?實(shí)際需要?，合理核?實(shí)現(xiàn)金的?庫(kù)存限額?，超出限?額部分要?及時(shí)送存?銀行。?第十九條?嚴(yán)禁白條?抵庫(kù)和任?意挪用現(xiàn)?金，出納?人員必須?每日結(jié)出?現(xiàn)金日記?帳的帳面?馀額，并?與庫(kù)存現(xiàn)?金相核對(duì)?，發(fā)現(xiàn)不?符要及時(shí)?查明原因?。財(cái)務(wù)管?理中心經(jīng)?理對(duì)庫(kù)存?現(xiàn)金進(jìn)行?定期或不?定期檢查?，以保證?現(xiàn)金的安?全和完整?。公司的?一切現(xiàn)金?收付都必?須有合法?的原始憑?證。第?二十條銀?行存款的?管理：加?強(qiáng)對(duì)銀行?帳戶及其?他帳戶的?保密工作?，非因業(yè)?務(wù)需要不?準(zhǔn)外泄，?銀行帳戶?印簽實(shí)行?分管、并?用制，不?得一人統(tǒng)?一保管使?用。嚴(yán)禁?在任何空?白合同上?加蓋銀行?帳戶印簽?。第二?十一條出?納人員要?隨時(shí)掌握?銀行存款?馀額，不?準(zhǔn)簽發(fā)空?頭支票，?不準(zhǔn)將銀?行帳戶出?借給任何?單位和個(gè)?人辦理結(jié)?算或套取?現(xiàn)金。在?每月末要?做好與銀?行的對(duì)帳?工作，并?編制銀行?存款馀額?調(diào)節(jié)表，?對(duì)未達(dá)帳?項(xiàng)進(jìn)行分?析，查找?原因，并?報(bào)財(cái)務(wù)部?門負(fù)責(zé)人?。第二?十二條應(yīng)?收帳款的?管理：對(duì)?應(yīng)收帳款?，每季末?做一次帳?齡和清收?情況的分?析，并報(bào)?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?和分管業(yè)?務(wù)部門，?督促業(yè)務(wù)?部門積極?催收，避?免形成壞?帳。第?二十三條?其他應(yīng)收?款的管理?：應(yīng)按戶?分頁(yè)記帳?，要嚴(yán)格?個(gè)人借款?審批程式?，借款的?審批程式?是：借款?人→部門?負(fù)責(zé)人→?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人→總經(jīng)?理。借用?現(xiàn)金，必?須用於現(xiàn)?金結(jié)算范?圍內(nèi)的各?種費(fèi)用專?案的支付?。第二?十四條短?期投資的?管理：短?期投資是?指一年內(nèi)?能夠并準(zhǔn)?備變現(xiàn)的?投資，短?期投資必?須在公司?授權(quán)范圍?內(nèi)進(jìn)行，?按現(xiàn)行財(cái)?務(wù)制度規(guī)?定記帳、?核算收入?成本和損?益。第?五章長(zhǎng)期?資産管理?第二十?五條長(zhǎng)期?投資的管?理，長(zhǎng)期?投資是指?不準(zhǔn)備在?一年內(nèi)變?現(xiàn)的投資?，分爲(wèi)股?權(quán)投資和?債權(quán)投資?。公司進(jìn)?行長(zhǎng)期投?資應(yīng)認(rèn)真?做好可行?性分析和?認(rèn)證，按?公司審批?許可權(quán)的?規(guī)定批準(zhǔn)?後，由財(cái)?務(wù)管理中?心辦理入?帳手續(xù)。?公司對(duì)被?投資單位?元沒有實(shí)?際控制權(quán)?的長(zhǎng)期投?資采用成?本法核算?;擁有實(shí)?際控制權(quán)?的，長(zhǎng)期?投資采用?權(quán)益法核?算。第?二十六條?固定資産?的管理：?有下列情?況之一的?資産應(yīng)納?入固定資?産進(jìn)行核?算：①?使用期限?在一年以?上的房屋?、建筑物?、機(jī)器、?機(jī)械、運(yùn)?輸工具和?其他與經(jīng)?營(yíng)有關(guān)的?設(shè)備器具?、工具等?;②不屬?於經(jīng)營(yíng)主?要設(shè)備的?物品，單?位價(jià)值在?____?元以上，?并且使用?期限超過?____?年的。?第二十七?條固定資?産要做到?有帳、有?卡，帳實(shí)?相符。財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?固定資産?的價(jià)值核?算與管理?，綜合管?理部負(fù)責(zé)?實(shí)物的記?錄、保管?和卡片登?記工作，?財(cái)務(wù)部應(yīng)?建立固定?資産明細(xì)?帳。第?二十八條?固定資産?的購(gòu)置和?調(diào)入均按?實(shí)際成本?入帳，固?定資産折?舊采用直?線法分類?計(jì)提，分?類折舊年?限爲(wèi)：?（一）房?屋、營(yíng)業(yè)?用房__?__年?（二）通?訊設(shè)備、?交通運(yùn)輸?設(shè)備__?__年?（三）電?子電腦、?辦公及文?字處理設(shè)?備___?_年（?四）電器?設(shè)備、安?全保衛(wèi)設(shè)?備___?_年第?二十九條?已經(jīng)提足?折舊、繼?續(xù)使用的?固定資産?不再提取?折舊，提?前報(bào)廢的?固定資産?，不再補(bǔ)?提折舊。?當(dāng)月增加?的固定資?産，當(dāng)月?不提折舊?，當(dāng)月減?少的固定?資産，當(dāng)?月照提折?舊。第?三十條對(duì)?固定資産?和其他資?産要進(jìn)行?定期盤點(diǎn)?，每年末?由綜合管?理部負(fù)責(zé)?盤點(diǎn)一次?，盤點(diǎn)中?發(fā)現(xiàn)短缺?或盈馀，?應(yīng)及時(shí)查?明原因，?并編制盤?盈盤虧表?，報(bào)財(cái)務(wù)?部審核後?，經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)後?進(jìn)行帳務(wù)?處理。?第三十一?條無形資?産指被公?司長(zhǎng)期使?用而沒有?實(shí)物形態(tài)?的資産，?包括：專?利權(quán)、土?地使用權(quán)?、商譽(yù)等?。無形資?産按實(shí)際?成本入帳?，在受益?期內(nèi)或有?效期內(nèi)按?不短於_?___年?的期限攤?銷。第?三十二條?遞延資産?是不能全?部計(jì)入當(dāng)?期損益，?需要在以?後年度內(nèi)?分期攤銷?的各項(xiàng)費(fèi)?用，包括?開辦費(fèi)，?租入固定?資産的改?良支出和?攤銷期限?超過一年?，金額較?大的修理?費(fèi)支出。?開辦費(fèi)自?營(yíng)業(yè)之日?起，分期?攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲?不短於_?___年?，以經(jīng)營(yíng)?租入的固?定資産改?良支出，?在有效租?賃期內(nèi)分?期攤銷。?第六章?收入管理?第三十?三條公司?的營(yíng)業(yè)收?入包括手?續(xù)費(fèi)收入?、其他營(yíng)?業(yè)收入等?。營(yíng)業(yè)收?入要嚴(yán)格?按照權(quán)責(zé)?發(fā)生制原?則確認(rèn)，?并認(rèn)真核?實(shí)、正確?反映，以?保證公司?損益的真?實(shí)性。?第三十四?條營(yíng)業(yè)收?入要按照?規(guī)定列入?相關(guān)的收?入專案，?不得截留?到帳外或?作其他處?理。第?七章成本?費(fèi)用管理?第三十?五條公司?在業(yè)務(wù)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)中?發(fā)生的與?業(yè)務(wù)有關(guān)?的支出，?按規(guī)定計(jì)?入成本費(fèi)?用。成本?費(fèi)用是管?理公司經(jīng)?濟(jì)效益的?重要內(nèi)容??？刂坪?成本費(fèi)用?，對(duì)堵塞?管理漏洞?、提高公?司經(jīng)濟(jì)效?益具有重?要作用。?第三十?六條成本?費(fèi)用開支?范圍包括?：利息支?出、營(yíng)業(yè)?費(fèi)用、其?他營(yíng)業(yè)支?出等。?（一）利?息支出：?指支付以?負(fù)債形式?籌集的資?金成本支?出。（?二）營(yíng)業(yè)?費(fèi)用包括?：職工工?資、職工?福利費(fèi)、?醫(yī)藥費(fèi)、?職工教育?經(jīng)費(fèi)、工?會(huì)經(jīng)費(fèi)、?住房公積?金、保險(xiǎn)?費(fèi)、固定?資産折舊?費(fèi)、攤銷?費(fèi)、修理?費(fèi)、管理?費(fèi)、通訊?費(fèi)、交通?費(fèi)、招待?費(fèi)、差旅?費(fèi)、車輛?使用費(fèi)、?報(bào)刊費(fèi)、?會(huì)議費(fèi)、?辦公費(fèi)、?勞務(wù)費(fèi)、?董事會(huì)費(fèi)?、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)?、各種準(zhǔn)?備金等其?他費(fèi)用。?（三）?固定資産?折舊費(fèi)：?指公司根?據(jù)固定資?産原值和?國(guó)家規(guī)定?的固定資?産分類折?舊率計(jì)算?攤銷的費(fèi)?用。（?四）攤銷?費(fèi)：指遞?延資産的?攤銷費(fèi)用?，分?jǐn)偲?不短於_?___年?。（五?）各種準(zhǔn)?備金：各?種準(zhǔn)備金?包括投資?風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備?金和壞帳?準(zhǔn)備金。?投資風(fēng)險(xiǎn)?準(zhǔn)備金按?年末長(zhǎng)期?投資馀額?的___?_%實(shí)行?差額提取?，壞帳準(zhǔn)?備金按年?末應(yīng)收帳?款馀額的?____?%提取。?（六）?管理費(fèi)用?包括：物?業(yè)管理費(fèi)?、水電費(fèi)?、職工工?作餐費(fèi)、?取暖降溫?費(fèi)、全勤?獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等?其他費(fèi)用?。第三?十七條職?工福利費(fèi)?按工資總?額___?_%計(jì)提?，工會(huì)經(jīng)?費(fèi)按工資?總額__?__%計(jì)?提，教育?經(jīng)費(fèi)按工?資總額_?___%?計(jì)提。住?房公積金?經(jīng)批準(zhǔn)後?，由公司?按職工工?資總額的?一定比例?逐月交納?。第三?十八條加?強(qiáng)對(duì)費(fèi)用?的總額控?制，嚴(yán)格?制定各項(xiàng)?費(fèi)用的開?支標(biāo)準(zhǔn)和?審批許可?權(quán)，財(cái)務(wù)?人員應(yīng)認(rèn)?真審核有?關(guān)支出憑?證，未經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)簽字?或?qū)徟?續(xù)不全的?，不予報(bào)?銷，對(duì)違?反有關(guān)制?度規(guī)定的?行爲(wèi)應(yīng)及?時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)?反映。?第三十九?條公司各?項(xiàng)成本費(fèi)?用由財(cái)務(wù)?管理中心?負(fù)責(zé)管理?和核算，?費(fèi)用支出?的管理實(shí)?行預(yù)算控?制，財(cái)務(wù)?管理中心?要定期進(jìn)?行成本費(fèi)?用檢查、?分析、制?定降低成?本的措施?。第八?章利潤(rùn)及?利潤(rùn)分配?管理第?四十條公?司營(yíng)業(yè)利?潤(rùn)___?_營(yíng)業(yè)收?入營(yíng)業(yè)稅?金及附加?營(yíng)業(yè)支出?利潤(rùn)總?額___?_營(yíng)業(yè)利?潤(rùn)+投資?收益+營(yíng)?業(yè)外收入?營(yíng)業(yè)外支?出（一?）投資收?益包括對(duì)?外投資分?得的利潤(rùn)?、股利等?。（二?）營(yíng)業(yè)外?收入是指?與公司業(yè)?務(wù)經(jīng)營(yíng)無?直接關(guān)系?的各項(xiàng)收?入，具體?包括：固?定資産盤?盈、處理?固定資産?凈收益、?教育費(fèi)附?加返還款?、罰沒收?入、罰款?收入，確?實(shí)無法支?付而按規(guī)?定程式經(jīng)?批準(zhǔn)的應(yīng)?付款項(xiàng)等?。（三?）營(yíng)業(yè)外?支出是指?與公司業(yè)?務(wù)經(jīng)營(yíng)無?直接關(guān)系?的各項(xiàng)支?出，具體?包括：固?定資産盤?虧和毀損?報(bào)廢凈損?失、非常?損失、公?益救濟(jì)性?捐贈(zèng)、賠?償金、違?約金等。?第四十?一條公司?利潤(rùn)總額?按國(guó)家有?關(guān)規(guī)定作?相應(yīng)調(diào)整?後，依照?繳納所得?稅，繳納?所得稅後?的利潤(rùn)，?按以下順?序分配：?（一）?被沒收的?財(cái)物損失?，支付各?項(xiàng)稅收的?滯納金和?罰款;?（二）弭?補(bǔ)公司以?前年度虧?損;（?三）提取?法定盈馀?公積金，?法定盈馀?公積金按?照稅後利?潤(rùn)扣除前?兩項(xiàng)後的?____?%提取，?盈馀公積?金已達(dá)注?冊(cè)資本的?____?%時(shí)不再?提取。?（四）提?取公積金?、公益金?按稅後利?潤(rùn)的__?__%計(jì)?提，主要?用於公司?的職工集?體福利支?出。（?五）向投?資者分配?利潤(rùn)，根?據(jù)股東會(huì)?決議，向?投資者分?配利潤(rùn)。?第九章?財(cái)務(wù)報(bào)告?與財(cái)務(wù)分?析第四?十二條財(cái)?務(wù)報(bào)表分?月報(bào)和年?報(bào)，月報(bào)?財(cái)務(wù)報(bào)表?包括資産?負(fù)債表、?損益表。?年度財(cái)務(wù)?報(bào)表包括?資産負(fù)債?表、損益?表、現(xiàn)金?流量表、?營(yíng)業(yè)費(fèi)用?明細(xì)表、?利潤(rùn)分配?表。公司?財(cái)務(wù)月報(bào)?表應(yīng)於次?月___?_日內(nèi)完?成，年度?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告應(yīng)於?次年__?__日內(nèi)?制作，必?要時(shí)聘請(qǐng)?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所進(jìn)行?審計(jì)。?第四十三?條年末還?應(yīng)報(bào)送財(cái)?務(wù)情況說?明書。財(cái)?務(wù)情況說?明書主要?內(nèi)容包括?：（一?）業(yè)務(wù)、?經(jīng)營(yíng)情況?，利潤(rùn)實(shí)?現(xiàn)情況，?資金增減?及周轉(zhuǎn)情?況，財(cái)務(wù)?收支情況?等。（?二）財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)方法?變動(dòng)情況?及原因，?對(duì)本期或?下期財(cái)務(wù)?狀況變動(dòng)?有重大影?響的事項(xiàng)?;資産負(fù)?債表制表?日至報(bào)出?期之間發(fā)?生的對(duì)公?司財(cái)務(wù)狀?況有重大?影響的事?項(xiàng);以及?爲(wèi)正確理?解財(cái)務(wù)報(bào)?表需要說?明的其他?事項(xiàng)。?第四十四?條財(cái)務(wù)分?析是公司?財(cái)務(wù)管理?的重要組?成部分，?財(cái)務(wù)管理?中心應(yīng)對(duì)?公司經(jīng)營(yíng)?狀況和經(jīng)?營(yíng)成果進(jìn)?行總結(jié)、?評(píng)價(jià)和考?核，通過?財(cái)務(wù)分析?促進(jìn)增收?節(jié)支，充?分發(fā)揮資?金效能，?通過對(duì)財(cái)?務(wù)活動(dòng)不?同方案和?經(jīng)濟(jì)效益?的比較，?爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或?有關(guān)部門?的決策提?供依據(jù)。?第四十?五條總結(jié)?和評(píng)價(jià)本?公司財(cái)務(wù)?狀況及經(jīng)?營(yíng)成果的?財(cái)務(wù)報(bào)告?指標(biāo)包括?：①經(jīng)?營(yíng)狀況指?標(biāo)：流動(dòng)?比率、負(fù)?債比率、?所有者權(quán)?益比率;?②經(jīng)營(yíng)成?果指標(biāo)：?利潤(rùn)率、?資本利潤(rùn)?率、成本?費(fèi)用利潤(rùn)?率。第?十章會(huì)計(jì)?電算化?第四十六?條會(huì)計(jì)電?算化硬體?設(shè)備是指?專用於會(huì)?計(jì)電算化?的微機(jī)及?其配套設(shè)?備，包括?伺服器、?工作站、?網(wǎng)線、印?表機(jī)、U?PS電源?等。會(huì)計(jì)?電算化硬?體設(shè)備由?財(cái)務(wù)管理?中心統(tǒng)一?管理和使?用，非會(huì)?計(jì)電算化?工作人員?一般情況?下不得使?用，特殊?情況確需?使用時(shí)，?應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)?管理中心?經(jīng)理批準(zhǔn)?，在不影?響會(huì)計(jì)電?算化正常?工作情況?下進(jìn)行。?第四十?七條財(cái)務(wù)?軟體是用?於完成會(huì)?計(jì)核算、?處理會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)的軟?體。操作?人員在實(shí)?際工作中?發(fā)現(xiàn)軟體?的設(shè)計(jì)功?能未能正?常實(shí)現(xiàn)時(shí)?，應(yīng)立即?與軟體發(fā)?展商聯(lián)系?，進(jìn)行修?改、調(diào)試?，完成調(diào)?試後，應(yīng)?及時(shí)檢查?、核對(duì)，?以確保相?應(yīng)帳務(wù)資?料和功能?模組的正?確性。?第四十八?條每月_?___日?前對(duì)上個(gè)?月的會(huì)計(jì)?資料進(jìn)行?備份。操?作人員運(yùn)?用財(cái)務(wù)軟?體必須是?通過系統(tǒng)?功能表選?項(xiàng)進(jìn)入系?統(tǒng)操作，?應(yīng)根據(jù)工?作需要設(shè)?置操作許?可權(quán)和密?碼。操作?人員對(duì)使?用的硬體?設(shè)備的安?全負(fù)責(zé)。?下班時(shí)，?應(yīng)關(guān)閉設(shè)?備的電源?。設(shè)備的?開啓和關(guān)?閉應(yīng)嚴(yán)格?按規(guī)范程?式進(jìn)行。?第四十?九條公司?會(huì)計(jì)電算?化未通過?財(cái)政部門?評(píng)審之前?，采用微?機(jī)和手工?帳并行的?辦法。每?月末，會(huì)?計(jì)核算人?員必須將?手工帳與?微機(jī)帳進(jìn)?行核對(duì)。?保持手工?帳與微機(jī)?帳一致。?第五十?條企業(yè)銀?行電子支?付系統(tǒng)的?管理，嚴(yán)?格按照企?業(yè)銀行電?子支付程?式和許可?權(quán)規(guī)定執(zhí)?行。電子?支付密碼?器、智慧?IC卡、?帳戶密碼?和操作人?員密碼是?使用企業(yè)?銀行系統(tǒng)?的關(guān)鍵要?素，應(yīng)妥?善保管，?主管卡和?操作員卡?應(yīng)按照分?管并用的?原則，由?財(cái)務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?人和操作?員分別設(shè)?制密碼，?不得一人?統(tǒng)管使用?。第十?一章附則?第五十?一條本辦?法由公司?財(cái)務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?解釋。?第五十二?條本辦法?自董事會(huì)?通過之日?起開始施?行。小?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理制度?模板（二?）一.?庫(kù)存現(xiàn)金?管理_?___公?司財(cái)務(wù)部?庫(kù)存現(xiàn)金?控制在核?定限額內(nèi)?，不得超?限額存放?現(xiàn)金。?2.嚴(yán)格?執(zhí)行現(xiàn)金?盤點(diǎn)制度?，做到日?清日結(jié)，?保證現(xiàn)金?的安全。?現(xiàn)金遇有?短款，應(yīng)?及時(shí)查明?原因，報(bào)?告單位領(lǐng)?導(dǎo)，并要?追究責(zé)任?者的責(zé)任?。3.?不準(zhǔn)用“?白條”入?帳。4?.不準(zhǔn)私?人挪用、?占用和借?用公款現(xiàn)?金。5?.到公司?以外金融?機(jī)構(gòu)提取?或送存現(xiàn)?金（限額?____?萬元以上?）時(shí)，需?由兩名人?員乘坐公?司汽車前?往。6?.現(xiàn)金出?納員必須?嚴(yán)格和妥?善保管金?庫(kù)密碼和?鑰匙。?7.現(xiàn)金?出納員要?妥善保管?金庫(kù)內(nèi)存?放的現(xiàn)金?和有價(jià)證?券；私人?財(cái)物不得?存放入內(nèi)?。8.?現(xiàn)金出納?員必須隨?時(shí)接受開?戶銀行和?本單位領(lǐng)?導(dǎo)的檢查?監(jiān)督。?9.出納?員必須嚴(yán)?格遵守執(zhí)?行上述各?條規(guī)定.?二.銀?行存款管?理__?__公司?必須遵守?中國(guó)人民?銀行的規(guī)?定，辦理?銀行基本?帳戶和輔?助帳戶的?開戶和公?司各種銀?行結(jié)算業(yè)?務(wù)。_?___公?司必須認(rèn)?真貫徹執(zhí)?行《中國(guó)?人民銀行?法》、《?中華人民?共和國(guó)票?據(jù)法》等?相關(guān)的結(jié)?算管理制?度。3?.作廢的?銀行支票?由出納員?加蓋作廢?戳記，妥?善保存。?4.銀?行結(jié)算方?式根據(jù)公?司實(shí)際情?況采取如?下幾種方?式：支票?（現(xiàn)金支?票、轉(zhuǎn)帳?支票）、?銀行匯票?、電匯、?信匯、銀?行承兌匯?票、委托?收款（僅?限于水費(fèi)?、電費(fèi)、?電話費(fèi)結(jié)?算），除?上述結(jié)算?方式外，?其他不予?使用。?5從銀行?取回的各?種結(jié)算憑?證，要及?時(shí)入帳。?___?_公司應(yīng)?按每個(gè)銀?行開戶帳?號(hào)建立一?本銀行存?款明細(xì)帳?，出納員?應(yīng)及時(shí)將?公司銀行?存款明細(xì)?帳與銀行?對(duì)帳單逐?筆進(jìn)行核?對(duì)。于每?季度末做?出銀行核?對(duì)余額調(diào)?節(jié)明細(xì)表?。7銀?行出納員?對(duì)銀行調(diào)?節(jié)明細(xì)表?所記載的?帳項(xiàng)必須?及時(shí)查明?原因，對(duì)?出現(xiàn)的差?錯(cuò)通知責(zé)?任人進(jìn)行?更正，對(duì)?未達(dá)帳項(xiàng)?要及時(shí)予?以清理。?造成的帳?帳不一致?，應(yīng)盡快?解決。?8空白銀?行支票與?預(yù)留印鑒?必須實(shí)行?分管。由?出納員逐?筆登記，?記錄所簽?發(fā)支票的?用途、使?用單位、?金額、支?票號(hào)碼等?。三.?往來帳款?的管理?1應(yīng)收帳?款的管理?：公司各?銷售部門?根據(jù)形成?收入的確?定標(biāo)準(zhǔn)及?時(shí)開據(jù)發(fā)?貨票后，?由財(cái)務(wù)部?作好帳務(wù)?處理，編?制會(huì)計(jì)記?賬憑證，?登記有關(guān)?收入和與?客戶應(yīng)收?賬款往來?的會(huì)計(jì)賬?簿，同時(shí)?要定期與?銷售部門?進(jìn)行核對(duì)?，保證雙?方賬賬核?對(duì)一致。?2.其?他應(yīng)收款?的管理：?公司各部?門形成的?出差借款?、采購(gòu)借?款、各部?門備用金?應(yīng)于業(yè)務(wù)?發(fā)生后及?時(shí)報(bào)銷，?每年__?__月中?旬進(jìn)行清?理。各部?門備用金?于每年_?___月?份中旬清?理，進(jìn)行?還舊借新?。3.?應(yīng)付帳款?的管理：?公司各部?門因采購(gòu)?形成的應(yīng)?付票據(jù)應(yīng)?及時(shí)進(jìn)行?帳務(wù)處理?，登記相?應(yīng)的帳簿?，定期與?相關(guān)部門?對(duì)帳，保?證雙方賬?賬核對(duì)一?致。四?.內(nèi)部牽?制：_?___公?司實(shí)行銀?行支票與?銀行預(yù)留?印鑒分管?制度2?.非出納?人員不能?辦理現(xiàn)金?、銀行收?付業(yè)務(wù)。?3.庫(kù)?存現(xiàn)金和?有價(jià)證券?每季抽查?一次。?4.現(xiàn)金?出納員不?得擔(dān)當(dāng)制?證工作，?只能由財(cái)?務(wù)部指定?的制單人?制單。?五.本制?度自下發(fā)?之日起執(zhí)?行。財(cái)?務(wù)部是公?司一切財(cái)?政事務(wù)及?資金活動(dòng)?的管理與?執(zhí)行機(jī)構(gòu)?，負(fù)責(zé)公?司日常財(cái)?務(wù)管理、?籌資管理?和財(cái)務(wù)分?析工作，?其工作范?圍和職責(zé)?主要有：?1.負(fù)?責(zé)公司財(cái)?務(wù)管理工?作。編制?公司各項(xiàng)?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃；審?核各項(xiàng)資?金使用和?費(fèi)用開支?；收回售?樓款，清?理催收應(yīng)?收款項(xiàng)；?辦理日常?現(xiàn)金收付?、費(fèi)用報(bào)?銷、稅費(fèi)?交納、銀?行票據(jù)結(jié)?算，保管?庫(kù)存現(xiàn)金?及銀行空?白票據(jù)，?按日編報(bào)?資金日?qǐng)?bào)?表；做好?公司籌融?資工作；?處理、協(xié)?調(diào)與工商?、稅務(wù)、?金融等部?門間的關(guān)?系，依法?納稅。?2.負(fù)責(zé)?公司會(huì)計(jì)?核算工作?。遵守國(guó)?家頒布的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?、財(cái)經(jīng)法?規(guī)，按照?會(huì)計(jì)制度?，進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算；?編制年度?、季度、?月份會(huì)計(jì)?報(bào)表；按?照會(huì)計(jì)制?度規(guī)定設(shè)?置會(huì)計(jì)核?算科目、?設(shè)置明細(xì)?賬、分類?賬、輔助?賬，及時(shí)?記賬、結(jié)?賬、對(duì)賬?，做到日?清月結(jié)，?賬賬相符?、賬實(shí)相?符、賬表?相符、賬?證相符；?管理好會(huì)?計(jì)檔案。?3.負(fù)?責(zé)公司成?本核算和?成本管理?。設(shè)置成?本歸集程?序和成本?核算賬表?，做好成?本核算，?控制成本?支出，收?集登記匯?總各項(xiàng)成?本數(shù)據(jù)資?料，及時(shí)?、正確地?為成本預(yù)?測(cè)、控制?、分析提?供資料；?按合同、?預(yù)算、審?核支付工?程、設(shè)備?、材料款?項(xiàng)，配合?工程部等?部門做好?工程、材?料設(shè)備款?的結(jié)算及?竣工工程?決算；完?善各項(xiàng)成?本輔助賬?的設(shè)置，?健全各項(xiàng)?統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)?。4.?建立經(jīng)濟(jì)?核算制度?，利用會(huì)?計(jì)核算資?料、統(tǒng)計(jì)?資料及其?他有關(guān)的?資料，定?期進(jìn)行經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)分?析，判斷?和評(píng)價(jià)企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)成果?和財(cái)務(wù)狀?況，為公?司領(lǐng)導(dǎo)決?策提供依?據(jù)。5?.配合公?司內(nèi)部審?計(jì)。根據(jù)?上述工作?范圍和職?責(zé)，為加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理，特制?定本制度?。第一?章資金審?批制度?1.總則?⑴所有?款項(xiàng)的支?付，須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。如果主?管領(lǐng)導(dǎo)不?在公司，?應(yīng)以電話?或傳真的?方式與其?聯(lián)系，確?認(rèn)是否批?準(zhǔn)款項(xiàng)的?支付，事?后請(qǐng)其在?支出單上?補(bǔ)簽意見?；⑵財(cái)?務(wù)專用章?、公司法?人章及支?票必須分?開保管，?公司法人?章由辦公?室主任負(fù)?責(zé)保管，?財(cái)務(wù)專用?章和支票?由出納負(fù)?責(zé)保管。?辦公室主?任或出納?不在單位?期間，印?章應(yīng)由法?定代表人?指定的專?人保管。?印章代管?須辦理交?接手續(xù)，?代管人員?必須對(duì)印?章的使用?情況進(jìn)行?登記；?⑶財(cái)務(wù)部?原則上不?得將已加?蓋財(cái)務(wù)專?用章及公?司法人章?的支票預(yù)?留在公司?，如因工?作需要，?需先填好?限額，并?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)；⑷?開具的支?票須寫明?經(jīng)批準(zhǔn)同?意的收款?人全稱，?收取的發(fā)?票須與收?款相符。?如收款人?因特殊情?況需要公?司予以配?合支付給?第三者，?必須有收?款人的書?面通知并?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)；⑸?往來款項(xiàng)?的沖轉(zhuǎn)（?指非正常?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?），須公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)；?⑹非正?常經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)調(diào)出資?金須經(jīng)過?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?；⑺用?以支付各?種款項(xiàng)的?原始憑證?必須保存?原件，復(fù)?印件不得?作為原始?憑證。如?遇特殊情?況須經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?2.施?工工程用?款審批制?度施工工?程用款由?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?支付。其?程序，按?以下“施?工工程用?款支付審?批工作流?程”執(zhí)行?。施工工?程用款支?付批工作?流程3、?行政費(fèi)用?支出管理?制度⑴?公司管理?人員的費(fèi)?用報(bào)銷，?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后財(cái)?務(wù)方可報(bào)?支；⑵?涉及應(yīng)酬?等非正常?費(fèi)用，須?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。__?__公司?差旅費(fèi)開?支制度?⑴公司員?工到本市?范圍以外?地區(qū)執(zhí)行?公務(wù)可享?受差旅費(fèi)?補(bǔ)貼；?⑵公司職?員出差根?據(jù)需要，?由部門經(jīng)?理決定選?用交通工?具；⑶?公司職員?出差期間?，住宿費(fèi)?用及補(bǔ)貼?按以下規(guī)?定執(zhí)行：?①房租標(biāo)?準(zhǔn)：A、?部門經(jīng)理?以上職員?，房租標(biāo)?準(zhǔn)為__?__元/?日；B、?一般職員?，房租標(biāo)?準(zhǔn)為__?__元/?日。②?伙食補(bǔ)貼?、市內(nèi)交?通補(bǔ)貼標(biāo)?準(zhǔn)伙食補(bǔ)?貼每人_?___元?/日；市?內(nèi)交通費(fèi)?每人__?__元/?日。⑷?、實(shí)際報(bào)?銷金額超?出公司的?補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)?，需由部?門經(jīng)理或?帶隊(duì)經(jīng)理?說明原因?，報(bào)經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)審批后?支付。?4.車輛?維修費(fèi)及?汽油費(fèi)管?理制度?⑴公司車?輛維修保?養(yǎng)由辦公?室統(tǒng)一管?理，應(yīng)指?定維修點(diǎn)?，維修費(fèi)?用一般采?取銀行轉(zhuǎn)?賬的方式?結(jié)算；⑵?車輛的易?損備品備?件由辦公?室統(tǒng)一安?排采購(gòu)，?以支票支?付。需用?時(shí)應(yīng)辦理?領(lǐng)用手續(xù)?，并由辦?公室建賬?予以核銷?使用；?⑶公司汽?油票由辦?公室統(tǒng)一?保管并設(shè)?賬登記使?用。5?.辦公費(fèi)?用、會(huì)議?費(fèi)用及其?他費(fèi)用管?理制度?⑴公司辦?公用具由?辦公室統(tǒng)?一采購(gòu)、?管理；?⑵辦公室?設(shè)立賬冊(cè)?登記公司?辦公用品?的采購(gòu)、?使用情況?；⑶辦?公室財(cái)產(chǎn)?臺(tái)賬為財(cái)?務(wù)部附設(shè)?賬冊(cè)；?小企業(yè)財(cái)?務(wù)管理制?度模板（?三）一?、總則?1、依據(jù)?、制定本?制度;?2、為規(guī)?范公司日?常財(cái)務(wù)行?為，發(fā)揮?財(cái)務(wù)在公?司經(jīng)營(yíng)管?理和提高?經(jīng)濟(jì)效益?中的作用?，便于公?司各部門?及員工對(duì)?公司財(cái)務(wù)?部工作進(jìn)?行有效地?監(jiān)督，同?時(shí)進(jìn)一步?完善公司?財(cái)務(wù)管理?制度，維?護(hù)公司及?員工相關(guān)?的合法權(quán)?益，制定?本制度;?財(cái)務(wù)管?理細(xì)則?一、總原?則1、?公司財(cái)務(wù)?實(shí)行“計(jì)?劃”為特?征的總經(jīng)?理負(fù)責(zé)制?：屬已經(jīng)?總經(jīng)理審?批的計(jì)劃?內(nèi)的支付?，由相關(guān)?事業(yè)部總?經(jīng)理的書?面授權(quán)，?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人監(jiān)核即?可辦理;?屬計(jì)劃外?的，必須?有公司總?經(jīng)理的書?面授權(quán)。?2、嚴(yán)?格執(zhí)行和?相關(guān)的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制?度，接受?財(cái)政、稅?務(wù)、審計(jì)?等部門的?檢查、監(jiān)?督，保證?會(huì)計(jì)資料?合法、真?實(shí)、及時(shí)?、準(zhǔn)確、?完整。?二、財(cái)務(wù)?工作崗位?職責(zé)（?一）財(cái)務(wù)?經(jīng)理職責(zé)?1、對(duì)?崗位設(shè)置?、人員配?備、核算?組織程序?等提出方?案。同時(shí)?負(fù)責(zé)選拔?、培訓(xùn)和?考核財(cái)會(huì)?人員。?2、貫徹?國(guó)家財(cái)稅?政策、法?規(guī)，并結(jié)?合公司具?體情況建?立規(guī)范的?財(cái)務(wù)模式?，指導(dǎo)建?立健全相?關(guān)財(cái)務(wù)核?算制度同?時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)?公司內(nèi)部?財(cái)務(wù)管理?制度的執(zhí)?行情況進(jìn)?行檢查和?考核。?3、進(jìn)行?成本費(fèi)用?預(yù)測(cè)、計(jì)?劃、控制?、核算、?分析和考?核，監(jiān)督?各部門降?低消耗、?節(jié)約費(fèi)用?、提高經(jīng)?濟(jì)效益。?4、其?他相關(guān)工?作。（?二）財(cái)務(wù)?主管職責(zé)?1、負(fù)?責(zé)管理公?司的日常?財(cái)務(wù)工作?。2、?負(fù)責(zé)對(duì)本?部門內(nèi)部?的機(jī)構(gòu)設(shè)?置、人員?配備、選?調(diào)聘用、?晉升辭退?等提出方?案和意見?。3、?負(fù)責(zé)對(duì)本?部門財(cái)務(wù)?人員的管?理、教育?、培訓(xùn)和?考核。?4、負(fù)責(zé)?公司會(huì)計(jì)?核算和財(cái)?務(wù)管理制?度的制定?，推行會(huì)?計(jì)電算化?管理方式?等。5?、嚴(yán)格執(zhí)?行國(guó)家財(cái)?經(jīng)法規(guī)和?公司各項(xiàng)?制度，加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理。6?、參與公?司各項(xiàng)資?本經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)的預(yù)測(cè)?、計(jì)劃、?核算、分?析決策和?管理，做?好對(duì)本部?門工作的?指導(dǎo)、監(jiān)?督、檢查?。7、?組織指導(dǎo)?編制財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?、財(cái)務(wù)預(yù)?決算，并?監(jiān)督貫徹?執(zhí)行;協(xié)?助財(cái)務(wù)經(jīng)?理對(duì)成本?費(fèi)用進(jìn)行?控制、分?析及考核?。8、?負(fù)責(zé)監(jiān)管?財(cái)務(wù)歷史?資料、文?件、憑證?、報(bào)表的?整理、收?集和立卷?歸檔工作?，并按規(guī)?定手續(xù)報(bào)?請(qǐng)銷毀。?9、參?與價(jià)格及?工資、獎(jiǎng)?金、福利?政策的制?定。1?0、完成?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工?作。（?三）會(huì)計(jì)?職責(zé)1?、按照國(guó)?家會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?記賬、復(fù)?帳、報(bào)賬?，做到手?續(xù)齊備、?數(shù)字準(zhǔn)確?、賬目清?楚、處理?及時(shí);?2、發(fā)票?開具和審?核，各項(xiàng)?業(yè)務(wù)款項(xiàng)?發(fā)生、回?收的監(jiān)督?，業(yè)務(wù)報(bào)?表的整理?、審核、?匯總，業(yè)?務(wù)合同執(zhí)?行情況的?監(jiān)督、保?管及統(tǒng)計(jì)?報(bào)表的填?報(bào);3?、會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)的核算?，財(cái)務(wù)制?度的監(jiān)督?，會(huì)計(jì)檔?案的保存?和管理工?作;4?、完成部?門主管或?相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其?他工作。?（四）?出納職責(zé)?1、建?立健全現(xiàn)?金出納各?種賬冊(cè)，?嚴(yán)格審核?現(xiàn)金收付?憑證。?2、嚴(yán)格?執(zhí)行現(xiàn)金?管理制度?，不得坐?支現(xiàn)金，?不得白條?抵庫(kù)。?3、對(duì)每?天發(fā)生的?銀行和現(xiàn)?金收支業(yè)?務(wù)作到日?清月結(jié)，?及時(shí)核對(duì)?，保證帳?實(shí)相符。?小企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?制度模板?（四）?財(cái)務(wù)部是?公司一切?財(cái)政事務(wù)?及資金活?動(dòng)的管理?與執(zhí)行機(jī)?構(gòu)，負(fù)責(zé)?公司日常?財(cái)務(wù)管理?、籌資管?理和財(cái)務(wù)?分析工作?，其工作?范圍和職?責(zé)主要有?：1、?負(fù)責(zé)公司?財(cái)務(wù)管理?工作。編?制公司各?項(xiàng)財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃;?審核各項(xiàng)?資金使用?和費(fèi)用開?支;收回?售樓款，?清理催收?應(yīng)收款項(xiàng)?;辦理日?常現(xiàn)金收?付、費(fèi)用?報(bào)銷、稅?費(fèi)交納、?銀行票據(jù)?結(jié)算，保?管庫(kù)存現(xiàn)?金及銀行?空白票據(jù)?，按日編?報(bào)資金日?報(bào)表;做?好公司籌?融資工作?;處理、?協(xié)調(diào)與工?商、稅務(wù)?、金融等?部門間的?關(guān)系，依?法納稅。?2、負(fù)?責(zé)公司會(huì)?計(jì)核算工?作。遵守?國(guó)家頒布?的會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則、財(cái)經(jīng)?法規(guī)，按?照會(huì)計(jì)制?度，進(jìn)行?會(huì)計(jì)核算?;編制年?度、季度?、月份會(huì)?計(jì)報(bào)表;?按照會(huì)計(jì)?制度規(guī)定?設(shè)置會(huì)計(jì)?核算科目?、設(shè)置明?細(xì)賬、分?類賬、輔?助賬，及?時(shí)記賬、?結(jié)賬、對(duì)?賬，做到?日清月結(jié)?，賬賬相?符、賬實(shí)?相符、賬?表相符、?賬證相符?;管理好?會(huì)計(jì)檔案?。3、?負(fù)責(zé)公司?成本核算?和成本管?理。設(shè)置?成本歸集?程序和成?本核算賬?表，做好?成本核算?，控制成?本支出，?收集登記?匯總各項(xiàng)?成本數(shù)據(jù)?資料，及?時(shí)、正確?地為成本?預(yù)測(cè)、控?制、分析?提供資料?;按合同?、預(yù)算、?審核支付?工程、設(shè)?備、材料?款項(xiàng)，配?合工程部?等部門做?好工程、?材料設(shè)備?款的結(jié)算?及竣工工?程決算;?完善各項(xiàng)?成本輔助?賬的設(shè)置?，健全各?項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)?據(jù)。4?、建立經(jīng)?濟(jì)核算制?度，利用?會(huì)計(jì)核算?資料、統(tǒng)?計(jì)資料及?其他有關(guān)?的資料，?定期進(jìn)行?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?分析，判?斷和評(píng)價(jià)?企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成?果和財(cái)務(wù)?狀況，為?公司領(lǐng)導(dǎo)?決策提供?依據(jù)。?5、配合?公司內(nèi)部?審計(jì)。根?據(jù)上述工?作范圍和?職責(zé)，為?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?管理，特?制定本制?度。第?一章資金?審批制度?1、總?則⑴所?有款項(xiàng)的?支付，須?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)。如果?主管領(lǐng)導(dǎo)?不在公司?，應(yīng)以電?話或傳真?的方式與?其聯(lián)系，?確認(rèn)是否?批準(zhǔn)款項(xiàng)?的支付，?事后請(qǐng)其?在支出單?上補(bǔ)簽意?見;⑵?財(cái)務(wù)專用?章、公司?法人章及?支票必須?分開保管?，公司法?人章由辦?公室主任?負(fù)責(zé)保管?，財(cái)務(wù)專?用章和支?票由出納?負(fù)責(zé)保管?。辦公室?主任或出?納不在單?位期間，?印章應(yīng)由?法定代表?人指定的?專人保管?。印章代?管須辦理?交接手續(xù)?，代管人?員必須對(duì)?印章的使?用情況進(jìn)?行登記;?⑶財(cái)務(wù)?部原則上?不得將已?加蓋財(cái)務(wù)?專用章及?公司法人?章的支票?預(yù)留在公?司，如因?工作需要?，需先填?好限額，?并經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑷開具的?支票須寫?明經(jīng)批準(zhǔn)?同意的收?款人全稱?，收取的?發(fā)票須與?收款相符?。如收款?人因特殊?情況需要?公司予以?配合支付?給第三者?，必須有?收款人的?書面通知?并經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑸往來款?項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)?（指非正?常經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)），須?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑹非?正常經(jīng)營(yíng)?業(yè)務(wù)調(diào)出?資金須經(jīng)?過公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑺?用以支付?各種款項(xiàng)?的原始憑?證必須保?存原件，?復(fù)印件不?得作為原?始憑證。?如遇特殊?情況須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。2、?施工工程?用款審批?制度施工?工程用款?由公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)支付。?其程序，?按以下“?施工工程?用款支付?審批工作?流程”執(zhí)?行。施工?工程用款?支付批工?作流程3?、行政費(fèi)?用支出管?理制度?⑴公司管?理人員的?費(fèi)用報(bào)銷?，須經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?財(cái)務(wù)方可?報(bào)支;?⑵涉及應(yīng)?酬等非正?常費(fèi)用，?須公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)。3?、公司差?旅費(fèi)開支?制度⑴?公司員工?到本市范?圍以外地?區(qū)執(zhí)行公?務(wù)可享受?差旅費(fèi)補(bǔ)?貼;⑵?公司職員?出差根據(jù)?需要，由?部門經(jīng)理?決定選用?交通工具?;⑶公?司職員出?差期間，?住宿費(fèi)用?及補(bǔ)貼按?以下規(guī)定?執(zhí)行：①?房租標(biāo)準(zhǔn)?：a、部?門經(jīng)理以?上職員，?房租標(biāo)準(zhǔn)?為___?_元/日?;b、一?般職員，?房租標(biāo)準(zhǔn)?為___?_元/日?。②伙?食補(bǔ)貼、?市內(nèi)交通?補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)?伙食補(bǔ)貼?每人__?__元/?日;市內(nèi)?交通費(fèi)每?人___?_元/日?。⑷、?實(shí)際報(bào)銷?金額超出?公司的補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)，?需由部門?經(jīng)理或帶?隊(duì)經(jīng)理說?明原因，?報(bào)經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?審批后支?付。4?、車輛維?修費(fèi)及汽?油費(fèi)管理?制度⑴?公司車輛?維修保養(yǎng)?由辦公室?統(tǒng)一管理?，應(yīng)指定?維修點(diǎn)，?維修費(fèi)用?一般采取?銀行轉(zhuǎn)賬?的方式結(jié)?算;⑵?車輛的易?損備品備?件由辦公?室統(tǒng)一安?排采購(gòu)，?以支票支?付。需用?時(shí)應(yīng)辦理?領(lǐng)用手續(xù)?，并由辦?公室建賬?予以核銷?使用;?⑶公司汽?油票由辦?公室統(tǒng)一?保管并設(shè)?賬登記使?用。5?、辦公費(fèi)?用、會(huì)議?費(fèi)用及其?他費(fèi)用管?理制度?⑴公司辦?公用具由?辦公室統(tǒng)?一采購(gòu)、?管理;?⑵辦公室?設(shè)立賬冊(cè)?登記公司?辦公用品?的采購(gòu)、?使用情況?;⑶辦?公室財(cái)產(chǎn)?臺(tái)賬為財(cái)?務(wù)部附設(shè)?賬冊(cè);?⑷辦公室?應(yīng)對(duì)各部?門領(lǐng)用的?辦公用品?情況進(jìn)行?造冊(cè)、登?記、定期?通報(bào);?⑸公司各?部門因工?作需要，?需邀請(qǐng)有?關(guān)單位人?員召開會(huì)?議的，應(yīng)?由部門經(jīng)?理提出建?議，報(bào)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?，其會(huì)務(wù)?工作由辦?公室統(tǒng)一?安排;?⑹有關(guān)工?資、獎(jiǎng)金?、福利費(fèi)?等各項(xiàng)津?貼的發(fā)放?標(biāo)準(zhǔn)由公?司人事勞?資管理部?門制定，?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)后報(bào)?財(cái)務(wù)部備?案。6?、行政費(fèi)?用報(bào)銷制?度⑴公?司行政費(fèi)?用現(xiàn)金支?出范圍為?：向職工?支付工資?、獎(jiǎng)金、?津貼、差?旅費(fèi)，向?個(gè)人支付?的其他款?項(xiàng)及不夠?支票起點(diǎn)?____?元的零星?開支;?⑵公司職?員報(bào)銷行?政費(fèi)用應(yīng)?填寫報(bào)銷?單，由經(jīng)?辦人員填?寫，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?簽字認(rèn)可?后報(bào)送財(cái)?務(wù)部按照?本制度有?關(guān)規(guī)定進(jìn)?行審核，?并按本章?第1條的?規(guī)定進(jìn)行?審批支付?;⑶應(yīng)?酬、禮品?費(fèi)用支出?實(shí)行一票?一單、事?前申報(bào)制?，批準(zhǔn)后?方可實(shí)施?;⑷凡?未具備報(bào)?銷條件（?如沒有對(duì)?方單位的?收款憑證?），需領(lǐng)?用支票或?現(xiàn)金者必?須填寫借?款單。借?款單留財(cái)?務(wù)存底，?待借款還?回時(shí)財(cái)務(wù)?開沖賬收?據(jù)給經(jīng)辦?人;⑸?支票領(lǐng)用?單、借款?單必須由?經(jīng)辦人填?寫，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?簽字，財(cái)?務(wù)審核后?，由財(cái)務(wù)?部直接支?付;⑹?銀行支票?如發(fā)生丟?失，有關(guān)?責(zé)任人應(yīng)?及時(shí)向財(cái)?務(wù)部和開?戶銀行報(bào)?告。如系?空白支票?所造成的?損失，丟?失人員負(fù)?有賠償責(zé)?任;⑺?其他有關(guān)?費(fèi)用及成?本支出的?程序以公?司規(guī)定為?準(zhǔn)。第?二章工程?成本管理?制度1?、公司所?有工程經(jīng)?濟(jì)合同以?及涉及工?程成本的?一切指標(biāo)?、保證、?承諾及其?他經(jīng)濟(jì)簽?證均需由?總經(jīng)理簽?署或授權(quán)?委托簽署?。2、?公司工程?部主要負(fù)?責(zé)工程造?價(jià)的預(yù)測(cè)?及審核、?工程招投?標(biāo)文件的?編制、工?程決算的?審定。?3、工程?部還負(fù)責(zé)?組織工程?用設(shè)備材?料的采購(gòu)?供應(yīng)及經(jīng)?濟(jì)合同的?談判工作?，對(duì)已經(jīng)?選擇定型?的設(shè)備、?材料進(jìn)行?采購(gòu)，確?保設(shè)備材?料及時(shí)供?應(yīng)，積極?進(jìn)行市場(chǎng)?詢價(jià)工作?，建立市?場(chǎng)價(jià)格詢?價(jià)登記薄?，記錄材?料價(jià)格變?動(dòng)的歷史?資料。?4、財(cái)務(wù)?部主要負(fù)?責(zé)工程成?本的總體?控制工作?。⑴參?與有關(guān)工?程經(jīng)濟(jì)合?同的談判?工作，及?時(shí)準(zhǔn)確地?了解公司?各項(xiàng)工程?成本的構(gòu)?成及用款?計(jì)劃;?⑵負(fù)責(zé)工?程進(jìn)度款?的復(fù)核工?作，參與?工程造價(jià)?的確定和?最后決算?的審定工?作。5?、工程中?間結(jié)算程?序。⑴?施工單位?于每月_?___日?之前，將?工程進(jìn)度?結(jié)算報(bào)送?工程部審?核，工程?部結(jié)合工?程施工圖?紙、施工?進(jìn)度計(jì)劃?以及其他?文件資料?提出審核?意見，并?在___?_日內(nèi)送?財(cái)務(wù)部會(huì)?簽;⑵?財(cái)務(wù)部根?據(jù)有關(guān)文?件資料、?施工單位?領(lǐng)用的供?應(yīng)材料數(shù)?額，以及?與施工單?位其他經(jīng)?濟(jì)往來等?情況，并?參考公司?財(cái)務(wù)狀況?提出付款?意見，報(bào)?送公司主?管領(lǐng)導(dǎo)審?批。6?、工程決?算程序。?⑴施工?單位應(yīng)將?工程決算?書以及各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽?證資料按?工程中間?結(jié)算同樣?的程序報(bào)?工程部復(fù)?核，財(cái)務(wù)?部會(huì)簽;?⑵財(cái)務(wù)?部根據(jù)各?種經(jīng)濟(jì)簽?證、合同?以及經(jīng)審?定的工程?決算數(shù)和?材料結(jié)算?數(shù)，扣除?已付工程?數(shù)及墊付?的各項(xiàng)費(fèi)?用，結(jié)算?應(yīng)付工程?尾數(shù)，提?出付款方?案，報(bào)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑶大工?程辦理決?算時(shí)，應(yīng)?由公司主?管工程領(lǐng)?導(dǎo)牽頭，?由工程部?、設(shè)計(jì)部?、財(cái)務(wù)部?及其他有?關(guān)部門人?員組成工?程決算小?組，按照?上述本制?度規(guī)定的?職責(zé)范圍?聯(lián)合進(jìn)行?專項(xiàng)工程?決算;?⑷房屋工?程全部竣?工驗(yàn)收合?格交付使?用時(shí)，商?品房由工?程部、銷?售部辦理?竣工房交?接驗(yàn)收入?庫(kù)手續(xù)，?財(cái)務(wù)部憑?交樓入庫(kù)?手續(xù)辦理?竣工房成?本結(jié)算。?第三章?財(cái)產(chǎn)管理?制度1?、公司財(cái)?產(chǎn)的范圍?⑴公司?財(cái)產(chǎn)包括?固定資產(chǎn)?和低值易?耗品;?⑵凡公司?購(gòu)入或自?制的機(jī)器?設(shè)備、動(dòng)?力設(shè)備、?運(yùn)輸設(shè)備?、工具儀?器、管理?用具、房?屋建筑物?等，同時(shí)?具備單項(xiàng)?價(jià)值在_?___元?以上和耐?用年限在?一年以上?的列為固?定資產(chǎn);?⑶凡單?項(xiàng)價(jià)值在?____?元以下或?價(jià)值在_?___元?以上但耐?用年限不?足一年的?用品用具?均屬低值?易耗品。?2、公?司財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)公司?所有財(cái)產(chǎn)?的會(huì)計(jì)核?算⑴公?司本部使?用的所有?固定資產(chǎn)?及公司所?有辦公用?品用具由?辦公室歸?口管理;?⑵公司?各施工工?地使用機(jī)?器設(shè)備、?動(dòng)力設(shè)備?、工具儀?器等由工?程部歸口?管理;?⑶辦公室?和工程部?應(yīng)指定專?人負(fù)責(zé)公?司財(cái)產(chǎn)的?業(yè)務(wù)核算?，應(yīng)設(shè)立?臺(tái)賬，登?記公司財(cái)?產(chǎn)的購(gòu)入?、使用及?庫(kù)存情況?，負(fù)責(zé)組?織公司財(cái)?產(chǎn)的保管?、維修并?制定相應(yīng)?的措施、?辦法。?3、財(cái)產(chǎn)?的購(gòu)置與?調(diào)撥⑴?辦公室根?據(jù)公司發(fā)?展需要編?制財(cái)產(chǎn)采?購(gòu)計(jì)劃及?進(jìn)行市場(chǎng)?詢價(jià)工作?，經(jīng)財(cái)務(wù)?部會(huì)簽，?報(bào)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后方可?采購(gòu);?⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)?回后，應(yīng)?填寫財(cái)產(chǎn)?收入驗(yàn)收?單。財(cái)產(chǎn)?收入驗(yàn)收?單一式兩?聯(lián)，財(cái)務(wù)?部憑財(cái)產(chǎn)?收入驗(yàn)收?單、財(cái)物?發(fā)票及采?購(gòu)計(jì)劃辦?理報(bào)銷手?續(xù)。財(cái)產(chǎn)?歸口管理?部門憑驗(yàn)?收單登記?臺(tái)賬;?⑶各部門?需領(lǐng)用固?定資產(chǎn)時(shí)?，應(yīng)填寫?領(lǐng)用單，?領(lǐng)用單需?經(jīng)部門經(jīng)?理同意，?報(bào)辦公室?審批，公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑷固定?資產(chǎn)的領(lǐng)?用單由使?用部門開?具，領(lǐng)用?單一式三?聯(lián)。一聯(lián)?由領(lǐng)用部?門存查，?一聯(lián)送財(cái)?產(chǎn)歸口管?理部門作?為財(cái)產(chǎn)發(fā)?出憑據(jù)，?一聯(lián)由財(cái)?產(chǎn)歸口管?理部門定?期匯總后?向財(cái)務(wù)部?報(bào)賬;?⑸財(cái)產(chǎn)在?公司內(nèi)部?之間轉(zhuǎn)移?使用應(yīng)辦?理移交手?續(xù)，移交?手續(xù)由財(cái)?產(chǎn)歸口管?理部門辦?理，送財(cái)?務(wù)部備案?。4、?財(cái)產(chǎn)的清?查、盤點(diǎn)?⑴公司?財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門?應(yīng)定期進(jìn)?行財(cái)產(chǎn)清?查盤點(diǎn)工?作，年終?必須進(jìn)行?一次全面?的盤點(diǎn)清?查;⑵?各部門的?年終財(cái)產(chǎn)?盤點(diǎn)必須?有財(cái)務(wù)人?員參加;?⑶財(cái)產(chǎn)?盤點(diǎn)清查?后發(fā)現(xiàn)盤?盈、盤虧?和毀損的?，均應(yīng)填?報(bào)損益報(bào)?告表，書?面說明虧?、損原因?。對(duì)因個(gè)?人失職造?成財(cái)產(chǎn)損?失的，必?須追究主?管人員和?經(jīng)辦人員?的責(zé)任;?⑷凡已?達(dá)到自然?報(bào)廢條件?的固定資?產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)?歸口管理?部門應(yīng)會(huì)?同財(cái)務(wù)部?組織評(píng)估?，評(píng)估情?況上報(bào)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)，由公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)決定處?理意見;?⑸凡尚?未達(dá)到自?然報(bào)廢條?件，但已?不能正常?使用的固?定資產(chǎn)，?使用部門?應(yīng)查明原?因，如實(shí)?上報(bào);屬?個(gè)人責(zé)任?事故的應(yīng)?由有關(guān)責(zé)?任人員負(fù)?責(zé)賠償損?失;屬自?然災(zāi)害或?其他不可?抗力原因?造成損失?的，應(yīng)上?報(bào)總經(jīng)理?，決定處?理意見。?小企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?制度模板?（五）?全體財(cái)務(wù)?人員應(yīng)認(rèn)?真貫徹執(zhí)?行國(guó)家有?關(guān)財(cái)政法?規(guī)及會(huì)計(jì)?制度。敬?業(yè)愛崗，?不做有損?于公司的?事。嚴(yán)格?按照公司?財(cái)務(wù)管理?制度做好?自己的本?職工作。?對(duì)待工作?認(rèn)真踏實(shí)?，樹立為?客戶服務(wù)?意識(shí)。貫?徹公司質(zhì)?量方針和?質(zhì)量目標(biāo)?。一、?財(cái)務(wù)部門?職責(zé)范圍?1、認(rèn)?真貫徹執(zhí)?行國(guó)家有?關(guān)財(cái)務(wù)管?理的法律?法規(guī)，確?保財(cái)務(wù)工?作的合法?性。2?、建立健?全公司各?種財(cái)務(wù)管?理制度，?嚴(yán)格按照?財(cái)務(wù)工作?程序執(zhí)行?。3、?采取切實(shí)?有效的措?施保證公?司資金和?財(cái)產(chǎn)的安?全，維護(hù)?公司的合?法權(quán)益。?4、編?制和執(zhí)行?財(cái)務(wù)預(yù)算?、財(cái)務(wù)收?支，督促?有關(guān)部門?加強(qiáng)資金?回流，確?保資金的?有效供應(yīng)?。5、?進(jìn)行成本?、費(fèi)用預(yù)?測(cè)、核算?、考核和?控制，督?促有關(guān)部?門降低消?耗、節(jié)約?費(fèi)用，提?高經(jīng)濟(jì)效?益。6?、建立健?全各種財(cái)?務(wù)帳目，?編制財(cái)務(wù)?報(bào)表，并?利用財(cái)務(wù)?資料進(jìn)行?各種經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)分析?，為公司?領(lǐng)導(dǎo)決策?提供有效?依據(jù)。?7、負(fù)責(zé)?公司材料?庫(kù)、辦公?用品庫(kù)的?管理。?8、參與?公司工程?承包合同?和采購(gòu)合?同的評(píng)審?工作。?9、及時(shí)?核算和上?繳各種稅?金。1?0、參與?項(xiàng)目部與?施工隊(duì)結(jié)?算，參與?采供部與?材料供應(yīng)?商結(jié)算。?11、?會(huì)計(jì)檔案?資料的收?集、整理?，確保檔?案資料的?完整、安?全、有效?。12?、加強(qiáng)本?部門管理?，進(jìn)行內(nèi)?部培訓(xùn)，?提高本部?門工作人?員素質(zhì)。?13、?完成公司?工作程序?規(guī)定的其?他工作，?完成領(lǐng)導(dǎo)?布置的其?他任務(wù)。?會(huì)計(jì)?1、負(fù)責(zé)?登記各項(xiàng)?經(jīng)管的明?細(xì)帳、分?類帳、總?帳；2?、全面了?解、掌握?國(guó)家有關(guān)?財(cái)務(wù)工作?制度、政?策、公司?的會(huì)計(jì)核?算和財(cái)務(wù)?管理的各?項(xiàng)規(guī)定，?并正確執(zhí)?行；3?、負(fù)責(zé)總?帳、明細(xì)?帳、分類?帳的核對(duì)?工作，銀?行存款的?調(diào)節(jié)工作?，匯總會(huì)?計(jì)憑證，?登記總帳?；4、?對(duì)其他應(yīng)?收、應(yīng)收?帳款及時(shí)?催收清理?；按公司?規(guī)定安排?固定資產(chǎn)?及庫(kù)存材?料等資產(chǎn)?的盤點(diǎn)；?5、每?月編制會(huì)?計(jì)報(bào)表，?確保報(bào)表?數(shù)字真實(shí)?，計(jì)算正?確，鉤稽?關(guān)系清楚?；6、?負(fù)責(zé)裝訂?、管理會(huì)?計(jì)檔案；?7、承?辦公司領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?其他工作?。出納?員崗位職?責(zé)1、?辦理現(xiàn)金?收支和銀?行結(jié)算業(yè)?務(wù)，嚴(yán)格?按照我國(guó)?有關(guān)現(xiàn)金?管理和銀?行結(jié)算制?度的規(guī)定?，管好貨?幣資金，?不坐支現(xiàn)?金，不以?白條抵庫(kù)?；2、?順序、及?時(shí)地登記?現(xiàn)金和銀?行存款日?記帳，保?證數(shù)字清?楚、內(nèi)容?準(zhǔn)確，做?到日清月?結(jié)，要及?時(shí)核對(duì)庫(kù)?存現(xiàn)金，?每周一填?寫貨幣資?金周報(bào)表?；3、?保管好庫(kù)?存現(xiàn)金，?有價(jià)證券?，確保其?安全無缺?，如有短?缺要賠償?損失；?4、保管?好印章，?嚴(yán)格按規(guī)?定用途使?用印章，?簽發(fā)支票?用的印章?不得全交?出納員一?人保管；?5、嚴(yán)?格管理空?白收據(jù)和?空白發(fā)票?，認(rèn)真辦?理領(lǐng)用手?續(xù)，按規(guī)?定簽發(fā)支?票，對(duì)簽?發(fā)空頭支?票負(fù)責(zé)；?6、完?成財(cái)務(wù)總?監(jiān)或財(cái)務(wù)?經(jīng)理交付?的其它工?作。小?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理制度?模板（六?）第一?章總則?1、1為?建立現(xiàn)代?化企業(yè)制?度，建立?健全財(cái)務(wù)?管理體系?，根據(jù)、?，特制定?本財(cái)務(wù)管?理制度。?1、2?本管理制?度適用于?____?公司及其?控股公司?;各部門?、人員在?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?工作中必?須認(rèn)真執(zhí)?行本管理?制度。?第二章會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)、?會(huì)計(jì)人員?的管理?2、__?__公司?設(shè)立財(cái)務(wù)?部作為財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)，財(cái)務(wù)?部的職責(zé)?：在公司?總經(jīng)理的?領(lǐng)導(dǎo)下，?具體負(fù)責(zé)?全公司的?財(cái)務(wù)管理?工作和會(huì)?計(jì)核算工?作，包括?：財(cái)會(huì)人?員的管理?、指導(dǎo)檢?查各獨(dú)立?核算單位?的會(huì)計(jì)核?算工作、?協(xié)助公司?領(lǐng)導(dǎo)籌集?資金、合?理分配使?用資金;?做好與倉(cāng)?庫(kù)部門的?對(duì)賬工作?，指導(dǎo)倉(cāng)?庫(kù)保管員?建賬、對(duì)?賬;指導(dǎo)?車間統(tǒng)計(jì)?員做好工?時(shí)、材料?消耗額編?制工作、?建立車間?工序流轉(zhuǎn)?程序、建?立適合自?己企業(yè)需?求與發(fā)展?的成本核?算模式、?制定成本?管理制度?與控制制?度;做好?財(cái)務(wù)分析?工作，為?公司領(lǐng)導(dǎo)?決策提供?各種信息?資料，當(dāng)?好領(lǐng)導(dǎo)的?參謀。?2、2財(cái)?務(wù)部下設(shè)?財(cái)務(wù)科、?供應(yīng)科、?倉(cāng)儲(chǔ)科、?審計(jì)科;?崗位設(shè)置?為：部長(zhǎng)?、科長(zhǎng)、?主管會(huì)計(jì)?、各崗位?會(huì)計(jì)、出?納員、成?本核算員?、采購(gòu)員?、內(nèi)勤管?理員、保?管員。?2、3各?崗位人員?必須具備?相應(yīng)任職?條件和資?格，持證?上崗。?2、4財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)人?員調(diào)換工?作時(shí)，按?會(huì)計(jì)法規(guī)?定辦理交?接手續(xù)。?原材料?庫(kù)、產(chǎn)成?品庫(kù)的核?算工作和?車間統(tǒng)計(jì)?工作，由?財(cái)務(wù)部門?負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)?管理。倉(cāng)?庫(kù)保管員?，車間統(tǒng)?計(jì)員調(diào)換?工作時(shí)，?由財(cái)務(wù)部?會(huì)同有關(guān)?部門辦理?交接手續(xù)?。2、?5財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)人員、?倉(cāng)庫(kù)保管?員、車間?統(tǒng)計(jì)員實(shí)?行定崗、?定人、定?責(zé)制度，?按績(jī)效考?核結(jié)果，?兌現(xiàn)勞動(dòng)?報(bào)酬。?第三章流?動(dòng)資產(chǎn)的?管理3?、1流動(dòng)?資產(chǎn)包括?現(xiàn)金、各?種存款、?應(yīng)收及預(yù)?付賬款、?其他應(yīng)收?款、存貨?等。3?、2現(xiàn)金?管理3?、2、1?現(xiàn)金出納?會(huì)計(jì)要認(rèn)?真執(zhí)行和?有關(guān)現(xiàn)金?的管理規(guī)?定。要?嚴(yán)格控制?費(fèi)用報(bào)銷?和個(gè)人借?款，個(gè)人?借款、對(duì)?外付款等?要實(shí)行總?經(jīng)理一支?筆簽字批?準(zhǔn)制度，?要有經(jīng)辦?人員簽字?和部門負(fù)?責(zé)人審核?并注明用?途?？偨?jīng)?理外出或?因生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)急需等?特殊情況?下經(jīng)總經(jīng)?理授權(quán)的?人員也可?簽批，但?是總經(jīng)理?歸來后補(bǔ)?辦有關(guān)手?續(xù)。3?、2、2?出納員不?得兼管有?關(guān)債權(quán)、?債務(wù)、收?入、費(fèi)用?的賬務(wù)登?記工作和?會(huì)計(jì)檔案?管理工作?。收付?款憑證的?內(nèi)容必須?完整、合?法;報(bào)銷?憑證必須?是國(guó)家印?制的發(fā)票?及單據(jù)，?不得使用?白條或其?他不規(guī)范?的憑證報(bào)?銷各項(xiàng)費(fèi)?用，憑證?經(jīng)審核后?方可逐筆?登記現(xiàn)金?日記賬。?日記賬?要逐日結(jié)?出余額，?并與庫(kù)存?現(xiàn)金相核?對(duì)，月末?與總賬相?核對(duì)。出?現(xiàn)長(zhǎng)、短?款且又無?法查明原?因的，長(zhǎng)?款歸公，?短款由責(zé)?任人賠償?。3、?2、3有?關(guān)人員因?公外出時(shí)?要做好出?差登記，?方可到財(cái)?務(wù)部門預(yù)?借差旅費(fèi)?。出發(fā)歸?來后的三?天之內(nèi)及?時(shí)到財(cái)務(wù)?部門結(jié)算?，做到一?次一清，?不允許跨?月結(jié)算和?幾個(gè)地方?出差混合?結(jié)算，對(duì)?于前賬未?清或跨月?拖欠占用?公款者，?可按月息?____?%計(jì)收利?息并扣發(fā)?工資。?3、2、?4企業(yè)可?根據(jù)業(yè)務(wù)?大小核定?合理的庫(kù)?存現(xiàn)金限?額（三天?零用量）?，當(dāng)日收?取的現(xiàn)金?要及時(shí)送?存銀行，?不得留存?超限額的?過夜現(xiàn)金?，以確保?財(cái)產(chǎn)的安?全。3?、2、5?企業(yè)職工?報(bào)銷費(fèi)用?時(shí)，出納?人員要及?時(shí)扣除各?種借款，?不允許職?工長(zhǎng)期占?用企業(yè)資?金，各種?借款條月?底必須入?賬，不允?許出現(xiàn)跨?月白條頂?庫(kù)現(xiàn)象。?3、2?、6現(xiàn)金?出納是企?業(yè)的資金?結(jié)算中心?，企業(yè)應(yīng)?將營(yíng)業(yè)收?入、下角?料變現(xiàn)，?職工罰款?等款項(xiàng)及?時(shí)交付財(cái)?務(wù)部門，?以便及時(shí)?處理賬務(wù)?。3、?3銀行存?款管理?3、3、?1會(huì)計(jì)人?員要認(rèn)真?執(zhí)行，銀?行支票等?結(jié)算憑證?和印鑒要?由兩人分?開保管。?3、3?、2財(cái)務(wù)?人員要嚴(yán)?格銀行存?款支出控?制，銀行?付款必須?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)，手?續(xù)齊備，?不準(zhǔn)攜帶?空白支票?外出，確?須攜帶空?白支票外?出者，須?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，辦理?領(lǐng)用登記?手續(xù)，要?建立支票?領(lǐng)用登記?簿，空白?支票必須?填寫日期?并在預(yù)計(jì)?最高金額?位畫人民?幣符號(hào)，?因使用支?票不當(dāng)造?成企業(yè)損?失時(shí)，應(yīng)?由當(dāng)事人?承擔(dān)賠償?責(zé)任。攜?帶空白支?票辦理結(jié)?算后，要?當(dāng)天將存?根和有關(guān)?憑證帶回?，并到財(cái)?務(wù)部門及?時(shí)結(jié)算，?不準(zhǔn)將空?白支票留?存其他單?位。凡前?賬未清者?，不準(zhǔn)再?領(lǐng)用支票?。3、?3、3銀?行存款日?記賬逐筆?逐日登記?，每日結(jié)?出余額，?定期與銀?行對(duì)賬單?相核對(duì)，?并編制銀?行余額調(diào)?節(jié)表，調(diào)?整未達(dá)賬?項(xiàng)，出現(xiàn)?長(zhǎng)期未達(dá)?賬項(xiàng)時(shí)要?查明原因?，上報(bào)領(lǐng)?導(dǎo)。3?、4應(yīng)收?賬款及預(yù)?付賬款的?管理3?、4、1?企業(yè)要根?據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的內(nèi)容?和戶別設(shè)?置應(yīng)收賬?款明細(xì)分?類賬，即?按債務(wù)人?的具體名?稱設(shè)置登?記明細(xì)分?類賬，不?準(zhǔn)籠統(tǒng)的?以地名代?替。應(yīng)收?賬款的發(fā)?生和確定?必須有索?取價(jià)款的?憑據(jù)（包?括合同、?收到條、?欠款條以?及業(yè)務(wù)經(jīng)?辦人員的?保證書等?），不得?單方入賬?。財(cái)務(wù)?部門要會(huì)?同供應(yīng)、?銷售部門?建立健全?銷售商、?供應(yīng)商的?客戶檔案?。3、?4、2各?項(xiàng)債權(quán)，?債務(wù)要定?期進(jìn)行清?理核對(duì)，?每年最少?進(jìn)行一次?發(fā)函或派?員核對(duì)，?每季末要?編制賬齡?分析表，?并上報(bào)有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。?對(duì)發(fā)生的?應(yīng)收賬款?、其他應(yīng)?收款、預(yù)?付賬款等?應(yīng)收款項(xiàng)?，按照誰(shuí)?經(jīng)辦誰(shuí)回?收的原則?，損失者?或已采取?各種必要?措施確實(shí)?無法收回?的壞賬損?失，由當(dāng)?事人按責(zé)?任賠償相?應(yīng)損失后?及時(shí)處理?賬務(wù)。?3、4、?3收回的?賬款要及?時(shí)上交財(cái)?務(wù)部門，?如發(fā)現(xiàn)貨?款已被私?自挪用不?交者，交?司法部門?處理。?3、4、?4企業(yè)要?嚴(yán)格控制?內(nèi)部職工?的業(yè)務(wù)借?款和生活?借款，健?全借款審?批制度，?職工調(diào)離?時(shí)財(cái)務(wù)部?門應(yīng)當(dāng)與?其他部門?搞好各種?債權(quán)債務(wù)?的清算工?作。3?、4、_?___支?付預(yù)付賬?款必須有?合同、協(xié)?議書等書?面文件，?根據(jù)合同?需預(yù)付賬?款時(shí)，須?經(jīng)辦人簽?章，經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?方可付款?，并同時(shí)?向財(cái)務(wù)部?門提拱有?關(guān)合同協(xié)?議書等有?關(guān)材料。?3、4?、6本企?業(yè)采用壞?賬準(zhǔn)備金?制度，每?年末按應(yīng)?收賬款余?額的__?__‰計(jì)?提壞賬準(zhǔn)?備金，年?終調(diào)整。?3、5?存貨的管?理3、?5、1存?貨是指企?業(yè)所擁有?或控制的?，能以貨?幣計(jì)量的?為企業(yè)生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服?務(wù)的流動(dòng)?資產(chǎn)，主?要包括原?材料、低?值易耗品?、在產(chǎn)品?、半成品?、產(chǎn)成品?。原材料?主要包括?：主要材?料如鋼板?、焊材、?鋼管、原?料油等;?輔助材料?如扎絲、?油漆、螺?栓、螺帽?等;備品?備件扳手?等;福利?勞保類如?掃帚、手?套、毛巾?、肥皂、?洗衣粉等?;其他類?。3、?5、2存?貨的計(jì)價(jià)?、按實(shí)際?成本計(jì)價(jià)?。3、?5、2、?1原材料?的購(gòu)入價(jià)?格包括買?價(jià)，裝卸?費(fèi)、包裝?費(fèi)、運(yùn)輸?途中的損?耗，入庫(kù)?前的挑選?費(fèi)，市外?運(yùn)輸費(fèi)，?保險(xiǎn)費(fèi)以?及繳納的?稅等。?3、5、?2、2原?材料出庫(kù)?以加權(quán)平?均法計(jì)算?出庫(kù)材料?的成本。?3、5?、3原材?料的購(gòu)入?材料購(gòu)?入必須持?有生產(chǎn)或?倉(cāng)庫(kù)、供?應(yīng)部門的?購(gòu)物申請(qǐng)?單，經(jīng)有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后方可?到財(cái)務(wù)部?門借款。?嚴(yán)禁無計(jì)?劃采購(gòu)，?超定額庫(kù)?存。3?、5、4?供應(yīng)部門?按購(gòu)物申?請(qǐng)單所購(gòu)?材料送達(dá)?企業(yè)后，?須持總經(jīng)?理簽批的?采購(gòu)單、?購(gòu)貨發(fā)票?，購(gòu)銷合?同（協(xié)議?）合格證?等到質(zhì)檢?部門（化?驗(yàn)）進(jìn)行?質(zhì)量檢驗(yàn)?，檢驗(yàn)合?格后簽發(fā)?一式兩聯(lián)?檢驗(yàn)報(bào)告?單隨發(fā)票?到倉(cāng)庫(kù)部?門辦理入?庫(kù)手續(xù)。?3、5?、5倉(cāng)庫(kù)?部門在將?材料驗(yàn)收?入庫(kù)前，?應(yīng)詳細(xì)核?對(duì)發(fā)票所?載名稱、?規(guī)格型號(hào)?、數(shù)量、?質(zhì)量與實(shí)?際是否相?符，同時(shí)?對(duì)照檢驗(yàn)?（化驗(yàn)）?部門出具?檢驗(yàn)報(bào)告?，經(jīng)檢驗(yàn)?合格后方?可驗(yàn)收入?庫(kù)，填制?材料驗(yàn)收?入庫(kù)單，?并對(duì)無名?牌的配件?用口取紙?載明名稱?、規(guī)格、?型號(hào)。?3、5、?6材料驗(yàn)?收入庫(kù)單?一式三聯(lián)?，一聯(lián)留?存做為倉(cāng)?庫(kù)部門記?賬憑證，?一聯(lián)隨發(fā)?票及采購(gòu)?單等經(jīng)總?經(jīng)理審批?后到財(cái)務(wù)?部門處理?賬務(wù)，一?聯(lián)為供貨?方證明。?3、5?、7對(duì)于?貨已到而?發(fā)票未到?的材料，?倉(cāng)庫(kù)部門?可以根據(jù)?檢驗(yàn)單據(jù)?辦理臨時(shí)?入庫(kù)，做?好入庫(kù)材?料臺(tái)賬登?記工作，?填制一式?三聯(lián)估價(jià)?入庫(kù)單，?倉(cāng)庫(kù)留存?一聯(lián)據(jù)以?入賬，一?聯(lián)送交財(cái)?務(wù)處理賬?務(wù)，月初?用紅字入?庫(kù)單沖回?估價(jià)入庫(kù)?，待發(fā)票?到達(dá)時(shí)填?制正式入?庫(kù)單。?3、5、?8材料出?庫(kù)管理?3、5、?8、1生?產(chǎn)部門根?據(jù)生產(chǎn)計(jì)?劃和設(shè)計(jì)?預(yù)算用料?開具領(lǐng)料?單，由統(tǒng)?計(jì)員填制?，填制內(nèi)?容要全面?、真實(shí)、?準(zhǔn)確，領(lǐng)?料單用途?要根據(jù)生?產(chǎn)計(jì)劃填?清產(chǎn)品批?號(hào)，作為?歸集成本?費(fèi)用的依?據(jù)，領(lǐng)料?單一式三?聯(lián)，車間?統(tǒng)計(jì)一聯(lián)?，財(cái)務(wù)一?聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)?一聯(lián)，超?出預(yù)算或?計(jì)劃處的?用料由生?產(chǎn)部長(zhǎng)簽?批，月底?統(tǒng)一報(bào)總?經(jīng)理審批?，非生產(chǎn)?性的用料?屬售后服?務(wù)的由營(yíng)?銷部提出?申請(qǐng)，其?他用料，?由行政部?提出申請(qǐng)?，會(huì)計(jì)開?票經(jīng)總經(jīng)?理簽批后?，倉(cāng)庫(kù)方?可發(fā)貨。?3、5?、8、_?___月?末車間統(tǒng)?計(jì)根據(jù)材?料領(lǐng)料單?編制材料?消耗匯總?表，倉(cāng)庫(kù)?部門編制?材料出庫(kù)?匯總表，?車間、倉(cāng)?庫(kù)與財(cái)務(wù)?部門都要?對(duì)賬并核?對(duì)相符。?3、5?、9產(chǎn)品?入庫(kù)管理?，車間產(chǎn)?成品生產(chǎn)?完畢，要?會(huì)同倉(cāng)庫(kù)?、質(zhì)檢部?門填制檢?驗(yàn)合格單?，倉(cāng)庫(kù)據(jù)?以填制產(chǎn)?成品入庫(kù)?單，產(chǎn)成?品入庫(kù)單?一式三聯(lián)?（注明生?產(chǎn)令號(hào)）?;一聯(lián)倉(cāng)?庫(kù)記賬，?一聯(lián)送交?財(cái)務(wù)，一?聯(lián)送車間?統(tǒng)計(jì)據(jù)以?核算工資?等各項(xiàng)考?核指標(biāo)。?3、5?、10產(chǎn)?成品出庫(kù)?管理，倉(cāng)?庫(kù)部門根?據(jù)蓋有財(cái)?務(wù)專用章?的發(fā)貨單?或提貨聯(lián)?據(jù)以發(fā)貨?，同時(shí)在?出門聯(lián)簽?字，保衛(wèi)?人員只有?見到蓋有?財(cái)務(wù)專用?章并且有?倉(cāng)庫(kù)人員?簽字的出?門證方可?對(duì)車輛等?運(yùn)輸貨車?檢查放行?，月末時(shí)?，由保衛(wèi)?人員、倉(cāng)?庫(kù)人員將?提貨聯(lián)，?出門聯(lián)匯?總，于每?月___?_日前到?財(cái)務(wù)部門?核對(duì)相符?后據(jù)以存?檔。3?、5、1?1倉(cāng)庫(kù)部?門要做到?見單付貨?，及時(shí)登?記有關(guān)賬?簿，設(shè)立?材料、產(chǎn)?成品收、?發(fā)、存明?細(xì)賬或暫?收貨臺(tái)賬?，嚴(yán)禁白?條頂庫(kù)現(xiàn)?象。3?、5、_?___月?末在產(chǎn)品?和自制半?成品的管?理。月末?生產(chǎn)部和?車間統(tǒng)計(jì)?員要搞好?在產(chǎn)品和?自制半成?品的盤點(diǎn)?、登記工?作，及時(shí)?編制、報(bào)?送盤點(diǎn)登?記表，確?保月末成?本核算的?真實(shí)性和?準(zhǔn)確性。?3、5?、13凡?大宗原材?料都要簽?訂購(gòu)銷合?同，使用?票據(jù)結(jié)算?，各種材?料采購(gòu)驗(yàn)?收入庫(kù)后?，不論是?否付款，?都要在入?庫(kù)時(shí)填制?入庫(kù)單，?將發(fā)票或?入庫(kù)單交?財(cái)務(wù)處理?賬務(wù)，以?便真實(shí)反?映各項(xiàng)債?權(quán)債務(wù)，?以避免發(fā)?生賬外資?產(chǎn)。3?、5、1?4各部門?領(lǐng)用的低?值易耗品?，一律采?用五、五?攤銷法計(jì)?入成本費(fèi)?用。對(duì)?于能多次?周轉(zhuǎn)使用?或長(zhǎng)期使?用的低值?易耗品，?如辦公用?品（桌、?椅、檔案?櫥等）各?種工具等?，必須在?領(lǐng)用時(shí)由?總經(jīng)理簽?批，行政?部總務(wù)科?按部門（?人員）進(jìn)?行登記，?生產(chǎn)用具?由生產(chǎn)部?長(zhǎng)簽批，?設(shè)備管理?員及倉(cāng)庫(kù)?同時(shí)進(jìn)行?登記并建?立在用低?值易耗品?登記簿，?做到誰(shuí)使?用誰(shuí)負(fù)責(zé)?，誰(shuí)丟失?誰(shuí)賠償。?3、5?、15企?業(yè)應(yīng)加強(qiáng)?對(duì)已銷產(chǎn)?成品退貨?、返修制?度的管理?，建立完?善的退貨?、返修審?批制度，?實(shí)行退貨?、返修產(chǎn)?品的責(zé)任?倒查制度?，屬于生?產(chǎn)部門、?質(zhì)檢部門?、銷售部?門或運(yùn)輸?部門、倉(cāng)?儲(chǔ)部門的?責(zé)任查證?屬實(shí)，落?實(shí)賠償份?額（原則?上責(zé)任全?額賠償）?。已開?具增__?__hí?shuì?發(fā)票的貨?物銷后退?回的，必?須有購(gòu)貨?方當(dāng)?shù)囟?務(wù)機(jī)關(guān)出?具的退貨?證明，否?則，不予?辦理退貨?手續(xù)。?3、5、?16企業(yè)?存貨必須?定期或不?定期盤點(diǎn)?，最少在?年中、年?末進(jìn)行兩?次全面財(cái)?產(chǎn)清查，?對(duì)盤盈、?盤虧或報(bào)?廢的存貨?要分類填?制盤盈盤?虧表。對(duì)?于出現(xiàn)盤?盈、盤虧?的材料物?資要及時(shí)?查明原因?，報(bào)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?處理并及?時(shí)調(diào)整賬?務(wù)，以保?證賬實(shí)相?符;對(duì)于?盤虧、毀?損物資能?查明原因?的由當(dāng)事?人負(fù)責(zé)賠?償。3?、5、1?7代銷商?品的管理?。財(cái)務(wù)部?門要建立?代銷商品?明細(xì)賬和?保管賬，?及時(shí)與對(duì)?方對(duì)賬以?確保賬賬?、賬物相?符，同時(shí)?要與代銷?單位簽訂?代銷協(xié)議?，明確相?關(guān)責(zé)任。?3、5?、___?_包裝物?的管理。?企業(yè)外銷?產(chǎn)品所用?包裝采用?押金制度?，本市區(qū)?內(nèi)押金期?限為__?__天，?市區(qū)外_?___天?，過期包?裝物原則?上不再退?款，企業(yè)?轉(zhuǎn)為當(dāng)期?營(yíng)業(yè)外收?入。3?、5、1?9委托加?工材料的?管理本?公司設(shè)置?“委托加?工材料”?會(huì)計(jì)科目?核算外協(xié)?加工材料?的材料成?本、加工?費(fèi)、運(yùn)費(fèi)?、裝卸費(fèi)?等實(shí)際成?本費(fèi)用。?3、5?、19、?1企業(yè)需?外出加工?材料時(shí)，?必須辦理?有關(guān)出入?庫(kù)手續(xù)，?由業(yè)務(wù)經(jīng)?辦人員到?財(cái)務(wù)部門?開具外出?加工材料?通知單。?通知單一?式三聯(lián)，?財(cái)務(wù)一聯(lián)?、倉(cāng)庫(kù)一?聯(lián)據(jù)以發(fā)?貨，受托?單位一聯(lián)?。財(cái)務(wù)、?倉(cāng)庫(kù)、供?應(yīng)設(shè)立專?賬，月底?核對(duì)。?3、5、?19、2?業(yè)務(wù)經(jīng)辦?人員到受?托單位后?，應(yīng)將外?出材料加?工通知單?交由受托?單位簽收?后帶回財(cái)?務(wù)部門。?3、5?、19、?3外出材?料加工完?畢后，由?業(yè)務(wù)經(jīng)辦?人持發(fā)票?到檢驗(yàn)部?門檢驗(yàn)后?由倉(cāng)庫(kù)部?門辦理委?托加工材?料驗(yàn)收入?庫(kù)手續(xù)，?然后持有?關(guān)單據(jù)到?財(cái)務(wù)部門?辦理報(bào)賬?及核銷事?宜。3?、5、1?9、4委?托加工材?料的買價(jià)?加工費(fèi)、?運(yùn)費(fèi)以及?有關(guān)稅金?等計(jì)入委?托加工材?料成本，?按實(shí)際收?回?cái)?shù)量，?重新計(jì)算?入庫(kù)單價(jià)?。3、?5、19?、5委托?加工材料?原則上要?與受托單?位簽訂委?托加工合?同（協(xié)議?）以明確?價(jià)格、質(zhì)?量、交期?等責(zé)任。?3、5?、20其?他存貨物?、資管理?。氧氣、?乙炔等出?入庫(kù)手續(xù)?按原材料?的有關(guān)出?、入庫(kù)手?續(xù)辦理。?3、5?、21因?特殊原因?，臨時(shí)借?用工具或?材料，屬?生產(chǎn)用由?生產(chǎn)部長(zhǎng)?簽批，不?得帶出公?司大門以?外，需帶?出或外單?位借用時(shí)?，按3、?5、19?、1辦理?手續(xù)（注?明用途、?單位、經(jīng)?辦人、地?址、電話?及歸還日?期），并?由總經(jīng)理?簽批歸還?時(shí)由倉(cāng)庫(kù)?檢驗(yàn)無損?，辦理有?關(guān)部門核?消手續(xù)，?到期不還?先由倉(cāng)庫(kù)?督促，通?知二次不?還時(shí)報(bào)總?經(jīng)理。?因業(yè)務(wù)關(guān)?系需要或?其他非生?產(chǎn)需要材?料出庫(kù)實(shí)?行總經(jīng)理?簽批制。?第四章?固定資產(chǎn)?的管理?4、1固?定資產(chǎn)是?指使用期?限超過一?年的房屋?、建筑物?、機(jī)械、?設(shè)備、運(yùn)?輸工具;?電子設(shè)備?、儀器儀?表等其他?與生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)有關(guān)的?單位價(jià)值?超過__?__元的?設(shè)備器具?，工具等?;不屬于?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?必備的物?品，單位?價(jià)值在_?___元?以上，并?且使用年?限超過兩?年的也應(yīng)?當(dāng)做為固?定資產(chǎn)。?4、2?企業(yè)要建?立健全固?定資產(chǎn)管?理制度，?包括固定?資產(chǎn)的安?全使用制?度，維修?保養(yǎng)制度?，定期盤?點(diǎn)制度和?折舊計(jì)提?制度。?公司財(cái)務(wù)?要設(shè)置固?定資產(chǎn)明?細(xì)賬，并?制定固定?資產(chǎn)目錄?，生產(chǎn)車?間安全設(shè)?備科應(yīng)當(dāng)?建立固定?資產(chǎn)使用?登記卡。?4、3?固定資產(chǎn)?的計(jì)價(jià)?4、3、?1外購(gòu)的?固定資產(chǎn)?，不需安?裝就可直?接使用的?固定資產(chǎn)?，以發(fā)票?價(jià)格和運(yùn)?輸費(fèi)用價(jià)?格為固定?資產(chǎn)記賬?價(jià)格，對(duì)?于外購(gòu)需?安裝、調(diào)?試才可使?用的固定?資產(chǎn)，以?外購(gòu)價(jià)格?加運(yùn)輸費(fèi)?、安裝調(diào)?試費(fèi)等合?理有關(guān)的?費(fèi)用為計(jì)?賬價(jià)格。?4、3?、2需外?單位承建?的基建工?作或設(shè)備?的安裝調(diào)?試工程時(shí)?，承建單?位要搞好?預(yù)算工作?和合同的?簽訂工作?，基建合?同和預(yù)決?算書要送?財(cái)務(wù)部門?留存一份?。購(gòu)置?機(jī)器設(shè)備?時(shí)要搞好?市場(chǎng)調(diào)查?，搞好設(shè)?備的技術(shù)?分析和經(jīng)?濟(jì)性分析?。4、?3、3對(duì)?已經(jīng)竣工?交付使用?的未辦理?決算的建?筑工程、?機(jī)械設(shè)備?等，要根?據(jù)預(yù)算書?或合同估?價(jià)轉(zhuǎn)入固?定資產(chǎn)并?計(jì)提折舊?，待工程?決算后，?再調(diào)整原?估價(jià)和已?提折舊。?對(duì)于現(xiàn)已?使用而沒?有檔案資?料的固定?資產(chǎn)（沒?有建賬）?可以采取?重置價(jià)進(jìn)?行入賬。?4、4?折舊方法?。我公司?對(duì)固定資?產(chǎn)進(jìn)行分?類管理，?固定資產(chǎn)?折舊采用?平均年限?法分類計(jì)?提折舊，?房屋、建?筑物折舊?年限為_?___年?，機(jī)械、?設(shè)備折舊?年限為_?___年?，車輛折?舊年限為?____?年，電子?設(shè)備和儀?器儀表等?為___?_年。?4、5本?公司固定?資產(chǎn)殘值?率___?_%。?4、6全?部固定資?產(chǎn)必須每?年盤點(diǎn)一?次，由財(cái)?務(wù)部牽頭?生產(chǎn)部設(shè)?備科、行?政部總務(wù)?科參與，?具體盤點(diǎn)?時(shí)間由財(cái)?務(wù)部根據(jù)?年終決算?的要求決?定。第?五章負(fù)債?管理5?、1企業(yè)?的流動(dòng)負(fù)?債是指將?在一年內(nèi)?償還的債?務(wù)，包括?短期借款?、應(yīng)付賬?款、應(yīng)付?工資、應(yīng)?交稅金，?其他應(yīng)付?款以及預(yù)?提費(fèi)用等?。5、?2企業(yè)各?種流動(dòng)負(fù)?債應(yīng)按期?償還，以?提高企業(yè)?信譽(yù)和知?名度，按?期發(fā)放工?資，無特?殊原因職?工工資必?須于次月?____?日前發(fā)放?，以提高?職工的積?極性，增?加企業(yè)凝?聚力。?5、3企?業(yè)購(gòu)進(jìn)貨?物應(yīng)付未?付的款項(xiàng)?，業(yè)務(wù)經(jīng)?辦人員應(yīng)?及時(shí)將發(fā)?票等有關(guān)?單據(jù)送交?財(cái)務(wù)部門?，以便及?時(shí)處理賬?務(wù)，正確?體現(xiàn)企業(yè)?負(fù)債，正?確核算材?料物資等?的計(jì)價(jià)和?產(chǎn)品成本?。第六?章成本費(fèi)?用的核算?管理6?、1本公?司按照制?造成本法?核算產(chǎn)品?成本。?6、2本?公司產(chǎn)品?按訂單生?產(chǎn)，以生?產(chǎn)部門下?發(fā)的生產(chǎn)?通知單為?核算依據(jù)?，以批量?法為核算?方法結(jié)合?分步法進(jìn)?行成本核?算。6?、3生產(chǎn)?部門要與?財(cái)務(wù)部門?積極配合?，產(chǎn)品生?產(chǎn)通知單?應(yīng)按購(gòu)貨?單位，產(chǎn)?品規(guī)格型?號(hào)，下發(fā)?生產(chǎn)批號(hào)?。車間統(tǒng)?計(jì)以生產(chǎn)?批號(hào)填制?領(lǐng)料單來?領(lǐng)用原材?物料，月?末以生產(chǎn)?批號(hào)為基?本單位匯?總原料、?動(dòng)力和人?工的消耗?。企業(yè)財(cái)?務(wù)部門要?會(huì)同有關(guān)?部門分門?別類地制?訂科學(xué)合?理的材料?、動(dòng)力消?耗定額及?計(jì)件工資?和產(chǎn)品質(zhì)?量指標(biāo)，?制定有效?措施將工?資與產(chǎn)量?、質(zhì)量、?消耗聯(lián)系?起來，以?提高勞動(dòng)?效率，降?低材料和?人工消耗?，逐步實(shí)?行目標(biāo)成?本管理，?加強(qiáng)對(duì)成?本的比較?與分析，?為創(chuàng)造一?個(gè)高效、?低耗的企?業(yè)奠定良?好的基礎(chǔ)?。6、?4成本與?費(fèi)用要按?權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則進(jìn)?行計(jì)提。?要正確劃?分和核算?各項(xiàng)成本?費(fèi)用，嚴(yán)?格按規(guī)定?的核算內(nèi)?容和要求?使用跨期?攤銷賬戶?（待攤費(fèi)?用、預(yù)提?費(fèi)用等）?。企業(yè)?制定合理?完善的定?額費(fèi)用和?報(bào)銷制度?，本企業(yè)?的管理費(fèi)?用、銷售?費(fèi)用、財(cái)?務(wù)費(fèi)用，?都要按規(guī)?定進(jìn)行明?細(xì)分類核?算，并進(jìn)?入當(dāng)期損?益。有?關(guān)費(fèi)用報(bào)?銷程序和?標(biāo)準(zhǔn)的制?度由財(cái)務(wù)?部另行制?定。第?七章收入?、利潤(rùn)和?稅金的管?理7、?1企業(yè)銷?售收入實(shí)?現(xiàn)的標(biāo)志?是收訖價(jià)?款或取得?索取價(jià)款?的憑據(jù)。?對(duì)于現(xiàn)款?交易實(shí)現(xiàn)?的銷售收?入，由開?票員開票?后到出納?會(huì)計(jì)交款?后方可憑?蓋有款收?訖章的提?貨聯(lián)及發(fā)?貨清單到?倉(cāng)庫(kù)提貨?，倉(cāng)庫(kù)憑?此發(fā)貨并?簽發(fā)出門?證。凡?賒銷產(chǎn)品?，一律實(shí)?行領(lǐng)導(dǎo)簽?批制，領(lǐng)?導(dǎo)簽批后?方可到開?票處開具?產(chǎn)品發(fā)貨?通知單辦?理有關(guān)手?續(xù)（寫好?欠條、辦?理?yè)?dān)保、?登記好客?戶檔案）?。7、?2已銷產(chǎn)?品的降價(jià)?，必須由?總經(jīng)理等?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?簽批后，?方可到財(cái)?務(wù)部門辦?理沖賬手?續(xù)。7?、3企業(yè)?要按稅法?規(guī)定正確?計(jì)提各種?稅費(fèi)，準(zhǔn)?確核算和?反映各項(xiàng)?稅金的提?取和上交?。每月_?___號(hào)?前將計(jì)算?正確的有?關(guān)稅務(wù)報(bào)?表上報(bào)有?關(guān)稅務(wù)部?門。7?、4利潤(rùn)?總額可按?以下公式?計(jì)算利?潤(rùn)總額_?___銷?售利潤(rùn)+?投資收益?+營(yíng)業(yè)外?收入-營(yíng)?業(yè)外支出?銷售利?潤(rùn)___?_產(chǎn)品銷?售利潤(rùn)+?其他銷售?利潤(rùn)-管?理費(fèi)用-?財(cái)務(wù)費(fèi)用?產(chǎn)品銷?售利潤(rùn)_?___產(chǎn)?品銷售收?入-產(chǎn)品?銷售成本?-產(chǎn)品銷?售費(fèi)用-?產(chǎn)品銷售?稅金及附?加其他?銷售利潤(rùn)?____?其他銷售?收入-其?他銷售成?本-其他?銷售稅金?及附加?7、5企?業(yè)營(yíng)業(yè)外?收入和營(yíng)?業(yè)外支出?是指與企?業(yè)無直接?關(guān)系的各?項(xiàng)收入和?支出。?7、6企?業(yè)實(shí)現(xiàn)利?潤(rùn)后應(yīng)繳?納企業(yè)所?得稅，企?業(yè)利潤(rùn)應(yīng)?按以下順?序分配：?1、支?付各項(xiàng)稅?收的滯納?金和罰款?。2、?彌補(bǔ)企業(yè)?以前年度?虧損。?3、提取?法定盈余?公積金和?公益金。?4、向?投資者分?配利潤(rùn)。?第八章?財(cái)務(wù)報(bào)表?、會(huì)計(jì)科?目和發(fā)票?的管理?8、1根?據(jù)會(huì)計(jì)工?作一致性?和可比性?原則，本?公司結(jié)賬?時(shí)間為每?月___?_日下午?6：00?為結(jié)賬時(shí)?間，資產(chǎn)?負(fù)債表和?損益表及?有關(guān)附注?報(bào)表應(yīng)于?次月__?__號(hào)前?上報(bào)公司?總經(jīng)理及?有關(guān)部門?。8、?2___?_和各控?股公司，?應(yīng)分別獨(dú)?立核算，?自負(fù)盈虧?，各企業(yè)?之間要實(shí)?行嚴(yán)格的?財(cái)務(wù)制度?，嚴(yán)禁混?報(bào)亂報(bào)費(fèi)?用現(xiàn)象。?企業(yè)之間?往來賬可?設(shè)“內(nèi)部?往來”科?目核算有?關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，企業(yè)?的資金、?物資往來?要辦理有?關(guān)轉(zhuǎn)賬手?續(xù)。8?、___?_公司所?有購(gòu)進(jìn)貨?物，原則?上___?_元以上?都須取得?增___?_hís?huì專?用發(fā)票;?支付水、?電、運(yùn)輸?費(fèi)、油料?費(fèi)和維修?車輛時(shí)都?要利用增?____?hísh?uì（或?合法）發(fā)?票結(jié)算。?8、4?企業(yè)出入?庫(kù)單、收?據(jù)等有關(guān)?憑據(jù)采取?領(lǐng)用登記?制度，用?完的有關(guān)?單據(jù)存根?及時(shí)交回?財(cái)務(wù)部門?，財(cái)務(wù)部?門要認(rèn)真?檢查，憑?舊本領(lǐng)用?新本不得?亂領(lǐng)亂用?有關(guān)單據(jù)?。8、?5銷貨發(fā)?票（含普?通發(fā)票、?增___?_hís?huì專?用發(fā)票、?發(fā)貨通知?單）要有?專人到稅?務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)?取。開票?、制單、?保管、登?記實(shí)行專?人負(fù)責(zé)制?。財(cái)務(wù)部?門要建立?健全有關(guān)?票據(jù)的登?記制度，?嚴(yán)禁向非?購(gòu)貨單位?開具發(fā)票?。8、?6本企業(yè)?根據(jù)__?__版建?立會(huì)計(jì)科?目。第?九章會(huì)計(jì)?檔案管理?9、1?本企業(yè)要?搞好會(huì)計(jì)?檔案的管?理工作，?財(cái)務(wù)部門?應(yīng)于每月?月末將有?關(guān)會(huì)計(jì)憑?證等會(huì)計(jì)?檔案裝訂?成冊(cè)，做?好封面整?理入檔。?9、2?企業(yè)財(cái)務(wù)?部門建立?會(huì)計(jì)檔案?目錄，嚴(yán)?格檔案調(diào)?閱手續(xù)。?9、3?企業(yè)財(cái)務(wù)?人員、保?管員、統(tǒng)?計(jì)員調(diào)動(dòng)?工作時(shí)必?須辦理會(huì)?計(jì)檔案移?交手續(xù)，?