初級(jí)會(huì)計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-章節(jié)練習(xí)題-第五章所得稅法律制度

初級(jí)會(huì)計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-章節(jié)練習(xí)題-第五章所得稅法律制度[單選題]1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說(shuō)法中，不正確的是()。（江南博哥）A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入[單選題]2.2021年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，采用預(yù)收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部?jī)r(jià)款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司上述銷售收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的是()。A.9月10日確認(rèn)銷售收入B.9月20日確認(rèn)銷售收入C.9月21日確認(rèn)銷售收入D.9月1日確認(rèn)銷售收入[單選題]3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。A.國(guó)債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財(cái)政撥款收入[單選題]4.甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)14%和8%。甲企業(yè)計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為()萬(wàn)元。A.100×14%＋1.5＝15.5B.100×14%＋100×8%＝22C.18＋1.5＝19.5D.18＋100×8%＝26[單選題]5.甲公司2021年度取得銷售貨物收入1000萬(wàn)元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為()。A.6萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.4.97萬(wàn)元D.3.6萬(wàn)元[單選題]6.甲公司2021年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向受災(zāi)地區(qū)捐款4萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為()。A.6萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.3.6萬(wàn)元D.4萬(wàn)元[單選題]7.2021年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()。A.74萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.84萬(wàn)元D.72萬(wàn)元[單選題]8.某公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用一臺(tái)符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額510萬(wàn)元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.1000×25%＝250（萬(wàn)元）B.1000×25%-510×10%＝199（萬(wàn)元）C.（1000-510）×25%＝122.5（萬(wàn)元）D.（1000-510×10%）×25%＝237.25（萬(wàn)元）[單選題]9.甲公司為居民企業(yè)，2021年度取得境內(nèi)所得800萬(wàn)元、境外所得100萬(wàn)元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬(wàn)元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.800×25%＝200（萬(wàn)元）B.800×25%-100×25%＝175（萬(wàn)元）C.（800＋100）×25%＝225（萬(wàn)元）D.（800＋100）×25%-20＝205（萬(wàn)元）[單選題]10.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.160×20%＝32（萬(wàn)元）B.160×25%×20%＝8（萬(wàn)元）C.160×50%×20%＝16（萬(wàn)元）D.100×12.5%×20%＋（160-100）×50%×20%＝8.5（萬(wàn)元）[單選題]11.甲機(jī)械廠2021年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。計(jì)算甲機(jī)械廠2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是()。A.500-100×75%＝425（萬(wàn)元）B.500-100×50%＝450（萬(wàn)元）C.500-100×100%＝400（萬(wàn)元）D.500＋100＝600（萬(wàn)元）[單選題]12.2021年，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1500萬(wàn)元，直接向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，通過(guò)市政府發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出120萬(wàn)元（含用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出45萬(wàn)元）。上年度未在稅前扣除完的符合條件的非扶貧公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()萬(wàn)元。A.110B.170C.225D.120[單選題]13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()。A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植[單選題]14.甲電子公司2021年9月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格為52萬(wàn)元。由于該客戶為甲電子公司重點(diǎn)發(fā)展的重要客戶，甲電子公司給予其8折優(yōu)惠，購(gòu)買(mǎi)發(fā)票上已分別注明銷售額和折扣額。已知增值稅稅率為13％。甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入是()。A.52萬(wàn)元B.46萬(wàn)元C.41.6萬(wàn)元D.36.8萬(wàn)元[單選題]15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是()。A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額[單選題]16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是()。A.國(guó)債利息收入B.出租閑置住房取得的收入C.參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的獎(jiǎng)金D.單位全勤獎(jiǎng)[單選題]17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個(gè)人所得稅的是()。A.陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金B(yǎng).楊某獲得縣教育部門(mén)頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金C.王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)[單選題]18.2021年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是()。A.退休工資5000元B.商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)210元C.其原任職單位重陽(yáng)節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元D.報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元[單選題]19.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是()。A.作品參展收入B.出版書(shū)畫(huà)作品收入C.翻譯文獻(xiàn)收入D.審稿收入[單選題]20.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營(yíng)或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客運(yùn)取得的收入，適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目是()。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.工資、薪金所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營(yíng)所得[單選題]21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稿酬所得的是()。A.畫(huà)家將書(shū)畫(huà)作品以圖書(shū)的形式出版取得的所得B.科研工作者取得的專利賠償所得C.劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)D.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得[單選題]22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從其收入總額中減除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助支出C.個(gè)人所得稅稅款D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損[單選題]23.2021年1月，張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。計(jì)算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（3800-152-600-800）×10%＝224.8（元）B.（3800-800）×10%＝300（元）C.3800×10%＝380（元）D.（3800-152-600）×10%＝304.8（元）[單選題]24.2021年1月，周某在商場(chǎng)舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金4000元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（4000-70）×20%＝786（元）B.（4000-30-70）×20%＝780（元）C.（4000-30）×20%＝794（元）D.4000×20%＝800（元）[單選題]25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。A.國(guó)債利息收入B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.出租廠房取得的租金D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息[單選題]26.居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()內(nèi)申報(bào)納稅。A.3月1日～6月30日B.1月1日～2月28日C.1月1日～5月31日D.3月1日～5月31日[單選題]27.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年計(jì)算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時(shí)在一定限額內(nèi)予以稅前扣除，該限額為()。A.3600元/年B.2400元/年C.3200元/年D.2800元/年[單選題]28.中國(guó)公民李某2021年10月提供咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬5200元，支付交通費(fèi)200元。已知，該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。計(jì)算李某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（5200-200）×20%＝1000（元）B.5200×20%＝1040（元）C.5200×（1-20%）×20%＝832（元）D.（5200-200）×（1-20%）×20%＝800（元）[單選題]29.2021年1月，中國(guó)公民李某在境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入某上市公司股票，當(dāng)年7月取得該上市公司分配的股息4500元，8月將持有的股票全部賣出。已知，利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算李某該筆股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.4500×20%＝900（元）B.4500×（1-20%）×20%＝720（元）C.4500×（1-20%）×50%×20%＝360（元）D.4500×50%×20%＝450（元）[單選題]30.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是()。A.作品參展收入B.出版書(shū)畫(huà)作品收入C.學(xué)術(shù)報(bào)告收入D.審稿收入[單選題]31.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的是()。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人B.有限責(zé)任公司C.事業(yè)單位D.合伙企業(yè)法人合伙人[單選題]32.中國(guó)公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知，工資、薪金所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為3%，減除費(fèi)用為5000元/月，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。計(jì)算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（10000－5000－2000－1000）×3%＝60元B.（10000－5000－2000－2500）×3%＝15元C.（10000－5000－2000）×3%＝90元D.（10000－2500）×3%＝225元[單選題]33.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，該期限是()。A.次年6月1日至6月30日B.次年1月1日至3月1日C.次年3月1日至6月30日D.次年1月1日至1月31日[單選題]34.2018年10月，李某購(gòu)買(mǎi)福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入3萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)彩票支出400元，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20％，計(jì)算李某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.30000×（1－20％）×20％＝4800元B.（30000－400）×20％＝5920元C.30000×20％＝6000元D.（30000－400）×（1－20％）×20％＝4736元[單選題]35.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是()。A.非居民納稅人為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙取得的收入，以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次B.利息所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C.租賃房屋，以一個(gè)月取得的收入作為一次D.偶然所得，以每次取得的收入作為一次[單選題]36.2019年8月，趙某購(gòu)買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)60000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，趙某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.60000×20%＝12000元B.（60000－60000×30%）×20%＝8400元C.（60000－20000）×20%＝8000元D.20000×20%＝4000元[單選題]37.2018年12月9日李某取得本月初購(gòu)入的A上市公司股票紅利0.5萬(wàn)元，該股票于本月15日轉(zhuǎn)讓。假定不考慮其他因素，下列有關(guān)李某取得的上市公司股利的表述中，正確的是()。A.李某取得的上市公司股利免征個(gè)人所得稅B.李某取得的上市公司股利應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.李某取得的上市公司股利，暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.李某取得的上市公司股利，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅[單選題]38.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。A.烈屬所得B.外籍個(gè)人每季度一次的探親費(fèi)C.個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款D.個(gè)人取得的單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得1000元[單選題]39.張某2018年購(gòu)置一臨街的商鋪，財(cái)產(chǎn)原值50萬(wàn)元，2018年10月份，將其商鋪轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入90萬(wàn)元。則張某取得的商鋪轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.（90－50）×20%＝8萬(wàn)元B.90×20%＝18萬(wàn)元C.（90－50）×（1－20%）×20%＝6.4萬(wàn)元D.90×（1－20%）×20%＝14.4萬(wàn)元[單選題]40.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是()。A.捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30％的部分B.捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的50％的部分C.捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的60％的部分D.可以全額扣除[單選題]41.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，綜合所得采用的稅率形式是()。A.超額累進(jìn)稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率[單選題]42.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，對(duì)應(yīng)的征稅項(xiàng)目是()。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.股息紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得[單選題]43.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.審稿收入B.翻譯收入C.題字收入D.出版作品收入[單選題]44.2020年，某企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，稅收滯納金支出5萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，2020年該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅額為()。A.123.75萬(wàn)元B.126.25萬(wàn)元C.125萬(wàn)元D.122.5萬(wàn)元[單選題]45.2019年12月甲公司發(fā)生大型生產(chǎn)設(shè)備的大修理支出。該設(shè)備原折舊年限10年，大修理前已使用5年；大修理后使用年限延長(zhǎng)4年，尚可使用年限9年。關(guān)于甲公司該筆大修理支出企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是()。A.按5年分期攤銷扣除B.按9年分期攤銷扣除C.按4年分期攤銷扣除D.按10年分期攤銷扣除[單選題]46.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是()。A.飼養(yǎng)家禽B.遠(yuǎn)洋捕撈C.海水養(yǎng)殖D.種植中藥材[單選題]47.甲公司2019年年度利潤(rùn)總額1300萬(wàn)元，通過(guò)縣政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)180萬(wàn)元，通過(guò)縣民政部門(mén)向殘疾人扶助項(xiàng)目捐贈(zèng)30萬(wàn)元，已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)準(zhǔn)予扣除，計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是()。A.1300×25%＝325萬(wàn)元B.（1300＋54）×25%＝338.5萬(wàn)元C.（1300＋24）×25%＝331萬(wàn)元D.（1300＋30）×25%＝332.5萬(wàn)元[單選題]48.某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2015年?duì)I業(yè)收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2014年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除，則2015年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是()。A.52萬(wàn)元B.142萬(wàn)元C.135萬(wàn)元D.225萬(wàn)元[單選題]49.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用中，超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是()。A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)[單選題]50.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得中，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是()。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.股息所得D.租金所得[單選題]51.2016年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬(wàn)元，股權(quán)持有至2018年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2018年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額下列計(jì)算中，正確的是()。A.0B.120×70％＝84萬(wàn)元C.120×80％＝96萬(wàn)元D.120×90％＝108萬(wàn)元[單選題]52.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是()。A.房屋B.飛機(jī)C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具D.電子設(shè)備[單選題]53.某國(guó)有企業(yè)2012年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)的是()。A.2012年B.2015年C.2016年D.2017年[單選題]54.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于不征稅收入的是()。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金[單選題]55.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈(zèng)收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.國(guó)債利息收入[單選題]56.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是()。A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)[單選題]57.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來(lái)源地的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定B.銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定[多選題]1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有()。A.存貨B.債務(wù)的豁免C.應(yīng)收賬款D.現(xiàn)金提交答案[多選題]2.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有()。A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入B.債務(wù)重組收入C.接受捐贈(zèng)收入D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)提交答案[多選題]3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。A.訴訟費(fèi)用B.罰金C.稅收滯納金D.罰款提交答案[多選題]4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金在當(dāng)期扣除的有()。A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.印花稅提交答案[多選題]5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.廣告費(fèi)C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)提交答案[多選題]6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有()。A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)提交答案[多選題]7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有()。A.住宿和餐飲業(yè)B.煙草制造業(yè)C.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)D.批發(fā)和零售業(yè)提交答案[多選題]8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()。A.開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B.推廣新產(chǎn)品發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的廣告費(fèi)C.獎(jiǎng)勵(lì)銷售人員支付的獎(jiǎng)金D.安置殘疾人員支付的工資提交答案[多選題]9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有()。A.繼續(xù)教育B.子女撫養(yǎng)C.贍養(yǎng)老人D.子女教育提交答案[多選題]10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。A.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金B(yǎng).某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資C.某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入D.某保險(xiǎn)營(yíng)銷代理員取得的傭金收入提交答案[多選題]11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅的有()。A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙服裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D.某劇本作者從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)提交答案[多選題]12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。A.從業(yè)人員合理工資B.贊助支出C.業(yè)主本人工資D.業(yè)主家庭生活費(fèi)用提交答案[多選題]13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有()。A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的B.因移居境外注銷中國(guó)戶籍的C.取得境外所得的D.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的提交答案[多選題]14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。A.稅收滯納金B(yǎng).個(gè)人所得稅稅款C.贊助支出D.符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出提交答案[多選題]15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出，屬于居民個(gè)人綜合所得中允許扣除的專項(xiàng)附加扣除的有()。A.子女學(xué)前教育支出B.配偶大病醫(yī)療支出C.住房租金支出D.繼續(xù)教育支出提交答案[多選題]16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，視同財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅的有()。A.趙某將一輛汽車無(wú)償贈(zèng)送給侯某B.侯某將趙某贈(zèng)送的汽車用于投資設(shè)立公司C.高某以一棟住房抵償欠侯某的債務(wù)D.侯某將高某抵債的住房與趙某換取一張名畫(huà)提交答案[多選題]17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人為非任職企業(yè)提供培訓(xùn)取得的報(bào)酬B.省級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資D.按國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼提交答案[多選題]18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人取得上市公司股息所得（從公開(kāi)發(fā)行市場(chǎng)取得，持股期限超過(guò)一年）B.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款C.離退休人員從社保部門(mén)領(lǐng)取的養(yǎng)老金D.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款提交答案[多選題]19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得下列所得可以減免個(gè)人所得稅的有()。A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)B.保險(xiǎn)賠款C.離退休人員的養(yǎng)老金D.個(gè)人兼職取得收入提交答案[多選題]20.2019年侯某通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。A.將1月份工資捐贈(zèng)給敬老院B.將2月份工資捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育C.將3月份工資捐贈(zèng)給紅十字會(huì)D.將4月份工資捐贈(zèng)給公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所提交答案[多選題]21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。A.趙某受雇于律師王某，為王某個(gè)人工作而取得的所得B.證券經(jīng)紀(jì)人李某從證券公司取得傭金收入C.張某是受平安保險(xiǎn)委托，在授權(quán)范圍內(nèi)代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶，其取得的代辦保險(xiǎn)傭金收入D.某大學(xué)教師周某，利用業(yè)余時(shí)間從事翻譯工作取得的收入提交答案[多選題]22.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除其所發(fā)生的成本、費(fèi)用，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅前全額扣除的有()。A.支付個(gè)體工商戶業(yè)主的工資10萬(wàn)元B.支付雇員的工資25萬(wàn)元C.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.支付工商銀行的經(jīng)營(yíng)性貸款利息提交答案[多選題]23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有()。A.產(chǎn)畜B.經(jīng)濟(jì)林C.役畜D.薪炭林提交答案[多選題]24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于利息費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)表述正確的有()。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除B.金融企業(yè)之間的同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除提交答案[多選題]25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)的分公司B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的社會(huì)團(tuán)體C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的一人有限責(zé)任公司D.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)提交答案[多選題]26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有()。A.將貨物用于捐贈(zèng)B.將貨物用于償債C.將貨物用于廣告D.將貨物用于贊助提交答案[多選題]27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有()。A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的10%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的70%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免提交答案[多選題]28.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入的有()。A.符合條件的非營(yíng)利組織的收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益提交答案[多選題]29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項(xiàng)目中，按規(guī)定不得計(jì)提折舊扣除的情形有()。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)提交答案[多選題]30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。A.向投資者支付的紅利B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出提交答案[多選題]31.企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，且不能超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰，下列收入屬于企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的有()。A.銷售商品收入B.出租房屋收入C.投資股票收益D.現(xiàn)金盤(pán)盈提交答案[多選題]32.企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。A.企業(yè)所得稅B.不得抵扣的增值稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅提交答案[多選題]33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有()。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理會(huì)議費(fèi)B.企業(yè)支付的訴訟費(fèi)用C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用D.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出提交答案[多選題]34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，適用25％稅率的有()。A.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)提交答案[判斷題]1.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，無(wú)須繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]2.計(jì)算企業(yè)所得稅收入總額時(shí)，以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)貨日期確認(rèn)收入。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]3.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息收入按照債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]4.具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)5年。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]5.居民企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]6.注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港的企業(yè)均適用15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]7.在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]8.外籍人員約翰2021年7月24日受邀來(lái)中國(guó)工作，2022年2月15日結(jié)束在中國(guó)的工作回國(guó)，約翰在2021年納稅年度內(nèi)屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]9.個(gè)人出版畫(huà)作取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]10.偶然所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]11.對(duì)企業(yè)職工，因企業(yè)依照《破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]12.個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)，準(zhǔn)予扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]13.個(gè)人取得福利彩票中獎(jiǎng)收入計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除領(lǐng)獎(jiǎng)所發(fā)生的交通費(fèi)和住宿費(fèi)。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]14.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]15.居民納稅人張某在甲企業(yè)累計(jì)消費(fèi)達(dá)一定程度，通過(guò)額外抽獎(jiǎng)的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]16.個(gè)人取得實(shí)物所得的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]17.扣繳義務(wù)人代扣代繳個(gè)人所得稅為其法定義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)需為此支付任何報(bào)酬。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]18.2018年11月，薛某將其自有的房屋無(wú)償贈(zèng)與其外孫女楊某，則楊某應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]19.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]20.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]21.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者分別在兩個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]22.個(gè)人取得稿酬收入，收入額減按30%計(jì)算。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]23.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿183天的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]24.非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]25.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)適用10％的企業(yè)所得稅稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]26.企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]27.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除，超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]28.甲餐飲公司為保證其菜品的質(zhì)量，可對(duì)購(gòu)入的食材采用后進(jìn)先出法進(jìn)行核算。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]29.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)或者終止?fàn)I業(yè)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]30.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]31.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]32.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的，全額征收企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]33.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行“專項(xiàng)申報(bào)”扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]34.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)五年。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]35.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]36.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]37.除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金允許在企業(yè)所得稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]38.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]39.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額。()A.正確B.錯(cuò)誤[判斷題]40.根據(jù)企業(yè)所得稅所得來(lái)源地的確定原則，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的交易活動(dòng)發(fā)生地確定。()。A.正確B.錯(cuò)誤共享題干題甲公司2019年在W市登記注冊(cè)成立，不符合小型微利企業(yè)條件，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）建筑材料銷售收入500萬(wàn)元，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬(wàn)元，國(guó)債利息收入1.5萬(wàn)元，存款利息收入0.8萬(wàn)元，存貨盤(pán)盈0.2萬(wàn)元。（2）發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬(wàn)元，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬(wàn)元，直接向某大學(xué)捐贈(zèng)1萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用1.7萬(wàn)元。（3）購(gòu)置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備投資額45萬(wàn)元，當(dāng)年即投入使用。（4）全年利潤(rùn)總額為280萬(wàn)元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]1.甲公司的下列收入中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是()。A.存貨盤(pán)盈0.2萬(wàn)元B.生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬(wàn)元C.國(guó)債利息收入1.5萬(wàn)元D.存款利息收入0.8萬(wàn)元提交答案（1）建筑材料銷售收入500萬(wàn)元，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬(wàn)元，國(guó)債利息收入1.5萬(wàn)元，存款利息收入0.8萬(wàn)元，存貨盤(pán)盈0.2萬(wàn)元。（2）發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬(wàn)元，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬(wàn)元，直接向某大學(xué)捐贈(zèng)1萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用1.7萬(wàn)元。（3）購(gòu)置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備投資額45萬(wàn)元，當(dāng)年即投入使用。（4）全年利潤(rùn)總額為280萬(wàn)元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]2.甲公司的下列支出中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。A.直接向某大學(xué)捐贈(zèng)1萬(wàn)元B.合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬(wàn)元C.向金融企業(yè)借款利息支出3萬(wàn)元D.訴訟費(fèi)用1.7萬(wàn)元提交答案（1）建筑材料銷售收入500萬(wàn)元，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬(wàn)元，國(guó)債利息收入1.5萬(wàn)元，存款利息收入0.8萬(wàn)元，存貨盤(pán)盈0.2萬(wàn)元。（2）發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬(wàn)元，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬(wàn)元，直接向某大學(xué)捐贈(zèng)1萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用1.7萬(wàn)元。（3）購(gòu)置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備投資額45萬(wàn)元，當(dāng)年即投入使用。（4）全年利潤(rùn)總額為280萬(wàn)元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]3.計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是()。A.（280-60-0.8＋2＋3-45）×25%×（1-10%）＝40.32（萬(wàn)元）B.（280-1.5-0.2＋1＋1.7-45×10%）×25%＝69.125（萬(wàn)元）C.（280-1.5＋1）×25%-45×10%＝65.375（萬(wàn)元）D.（280-1.5-0.8-0.2＋3＋1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%＝65.55（萬(wàn)元）提交答案（1）建筑材料銷售收入500萬(wàn)元，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬(wàn)元，國(guó)債利息收入1.5萬(wàn)元，存款利息收入0.8萬(wàn)元，存貨盤(pán)盈0.2萬(wàn)元。（2）發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬(wàn)元，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬(wàn)元，直接向某大學(xué)捐贈(zèng)1萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用1.7萬(wàn)元。（3）購(gòu)置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備投資額45萬(wàn)元，當(dāng)年即投入使用。（4）全年利潤(rùn)總額為280萬(wàn)元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]4.下列關(guān)于甲公司2021年度企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是()。A.甲公司應(yīng)向W市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)B.甲公司企業(yè)所得稅2021納稅年度自2021年6月1日起至2022年5月31日止C.甲公司應(yīng)當(dāng)自2021年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.甲公司按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)在每季度最后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，預(yù)繳稅款提交答案甲公司為增值稅一般納稅人，2021年度的經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元。（2）確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。（3）接受乙公司投資，取得投資款2000萬(wàn)元。（4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付。（5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。（6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元。（7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元。（8）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元。（9）通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。（10）全年利潤(rùn)總額750萬(wàn)元。已知：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]5.根據(jù)資料，下列選項(xiàng)中可以計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的是()。A.收到乙公司的投資款2000萬(wàn)元B.手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元C.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元提交答案（1）取得手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元。（2）確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。（3）接受乙公司投資，取得投資款2000萬(wàn)元。（4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付。（5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。（6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元。（7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元。（8）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元。（9）通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。（10）全年利潤(rùn)總額750萬(wàn)元。已知：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]6.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出的下列計(jì)算公式中正確的是()。A.250×6%÷12×6＝7.5（萬(wàn)元）B.250×6%÷12×6＋50×10%÷12×6＝10（萬(wàn)元）C.250×10%÷12×6＋50×10%÷12×6＝15（萬(wàn)元）D.250×6%÷12×6＋50×6%÷12×6＝9（萬(wàn)元）提交答案（1）取得手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元。（2）確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。（3）接受乙公司投資，取得投資款2000萬(wàn)元。（4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付。（5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。（6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元。（7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元。（8）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元。（9）通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。（10）全年利潤(rùn)總額750萬(wàn)元。已知：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]7.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。A.發(fā)生的合理會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元B.向保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元C.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元D.非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元提交答案（1）取得手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元。（2）確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。（3）接受乙公司投資，取得投資款2000萬(wàn)元。（4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付。（5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。（6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元。（7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元。（8）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元。（9）通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。（10）全年利潤(rùn)總額750萬(wàn)元。已知：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]8.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()。A.91萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.89萬(wàn)元D.90萬(wàn)元提交答案中國(guó)公民楊某2021年的有關(guān)收支情況如下：（1）1月購(gòu)買(mǎi)體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入20000元，購(gòu)買(mǎi)體育彩票支出700元。（2）2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。（3）3月取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元；在乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值280元的電飯鍋一個(gè)。在丙公司累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。（4）4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。（5）其他相關(guān)情況如下：2021年總計(jì)取得工資收入105600元，專項(xiàng)扣除20250元。楊某夫婦有個(gè)在上小學(xué)的孩子，子女教育專項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。已知：財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額適用稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的部分302超過(guò)36000元～144000元的部分1025203超過(guò)144000元～300000元的部分20169204超過(guò)300000元～420000元的部分25319205超過(guò)420000元～660000元的部分30529206超過(guò)660000元～960000元的部分35859207超過(guò)960000元的部分45181920要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]9.計(jì)算楊某1月體育彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（20000-700）×20%＝3860（元）B.20000÷（1-20%）×20%＝5000（元）C.（20000-700）÷（1-20%）×20%＝4825（元）D.20000×20%＝4000（元）提交答案（1）1月購(gòu)買(mǎi)體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入20000元，購(gòu)買(mǎi)體育彩票支出700元。（2）2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。（3）3月取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元；在乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值280元的電飯鍋一個(gè)。在丙公司累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。（4）4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。（5）其他相關(guān)情況如下：2021年總計(jì)取得工資收入105600元，專項(xiàng)扣除20250元。楊某夫婦有個(gè)在上小學(xué)的孩子，子女教育專項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。已知：財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額適用稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的部分302超過(guò)36000元～144000元的部分1025203超過(guò)144000元～300000元的部分20169204超過(guò)300000元～420000元的部分25319205超過(guò)420000元～660000元的部分30529206超過(guò)660000元～960000元的部分35859207超過(guò)960000元的部分45181920要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]10.楊某的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是()。A.獲贈(zèng)父母名下住房一套B.取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元C.獲贈(zèng)丙公司價(jià)值100元的禮品D.獲贈(zèng)乙商場(chǎng)價(jià)值280元的電飯鍋提交答案（1）1月購(gòu)買(mǎi)體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入20000元，購(gòu)買(mǎi)體育彩票支出700元。（2）2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。（3）3月取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元；在乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值280元的電飯鍋一個(gè)。在丙公司累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。（4）4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。（5）其他相關(guān)情況如下：2021年總計(jì)取得工資收入105600元，專項(xiàng)扣除20250元。楊某夫婦有個(gè)在上小學(xué)的孩子，子女教育專項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。已知：財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額適用稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的部分302超過(guò)36000元～144000元的部分1025203超過(guò)144000元～300000元的部分20169204超過(guò)300000元～420000元的部分25319205超過(guò)420000元～660000元的部分30529206超過(guò)660000元～960000元的部分35859207超過(guò)960000元的部分45181920要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]11.計(jì)算楊某4月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（6000-720）×20%＝1056（元）B.（6000-720）×（1-20%）×20%＝844.8（元）C.6000×（1-20%）×20%＝960（元）D.6000×20%＝1200（元）提交答案（1）1月購(gòu)買(mǎi)體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入20000元，購(gòu)買(mǎi)體育彩票支出700元。（2）2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。（3）3月取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元；在乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值280元的電飯鍋一個(gè)。在丙公司累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。（4）4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。（5）其他相關(guān)情況如下：2021年總計(jì)取得工資收入105600元，專項(xiàng)扣除20250元。楊某夫婦有個(gè)在上小學(xué)的孩子，子女教育專項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。已知：財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額適用稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的部分302超過(guò)36000元～144000元的部分1025203超過(guò)144000元～300000元的部分20169204超過(guò)300000元～420000元的部分25319205超過(guò)420000元～660000元的部分30529206超過(guò)660000元～960000元的部分35859207超過(guò)960000元的部分45181920要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]12.計(jì)算楊某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（105600-60000-12000×2）×3%＝648（元）B.（105600-60000-20250-12000）×3%＝400.5（元）C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%＝580.5（元）D.（105600-60000-12000）×3%＝1008（元）提交答案中國(guó)公民張某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，育有一讀初中的女兒；張某是獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2019年3月張某有關(guān)收支情況如下：（1）工資15000元、季度獎(jiǎng)金3000元。1－3月每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2600元。1－2月累計(jì)工資29000元，累計(jì)工資已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額234元。（2）為W公司提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，一次性勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。（3）出租一套住房，每月租金2200元，當(dāng)月繳納房產(chǎn)稅44元。（4）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)洗衣機(jī)，獲贈(zèng)價(jià)值278元的飲水機(jī)一臺(tái)。（5）購(gòu)買(mǎi)一部手機(jī)，原價(jià)5999元，獲得折扣399元，實(shí)際支付5600元。（6）購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入200元。（7）領(lǐng)取原提存的住房公積金1900元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]13.計(jì)算張某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（29000＋15000＋3000－5000×3－2600×3）×3%－234＝492元B.（29000＋15000＋3000－5000×3－2600×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝222元C.（29000＋15000－5000×3－2600×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝132元D.（29000＋15000－5000×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝366元提交答案（1）工資15000元、季度獎(jiǎng)金3000元。1－3月每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2600元。1－2月累計(jì)工資29000元，累計(jì)工資已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額234元。（2）為W公司提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，一次性勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。（3）出租一套住房，每月租金2200元，當(dāng)月繳納房產(chǎn)稅44元。（4）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)洗衣機(jī)，獲贈(zèng)價(jià)值278元的飲水機(jī)一臺(tái)。（5）購(gòu)買(mǎi)一部手機(jī)，原價(jià)5999元，獲得折扣399元，實(shí)際支付5600元。（6）購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入200元。（7）領(lǐng)取原提存的住房公積金1900元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]14.計(jì)算張某當(dāng)月一次性勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.2000÷（1－20%）×20%＝500元B.（2000－800）×20%＝240元C.（2000－800）÷（1－20%）×20%＝300元D.2000×20%＝400元提交答案（1）工資15000元、季度獎(jiǎng)金3000元。1－3月每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2600元。1－2月累計(jì)工資29000元，累計(jì)工資已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額234元。（2）為W公司提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，一次性勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。（3）出租一套住房，每月租金2200元，當(dāng)月繳納房產(chǎn)稅44元。（4）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)洗衣機(jī)，獲贈(zèng)價(jià)值278元的飲水機(jī)一臺(tái)。（5）購(gòu)買(mǎi)一部手機(jī)，原價(jià)5999元，獲得折扣399元，實(shí)際支付5600元。（6）購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入200元。（7）領(lǐng)取原提存的住房公積金1900元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]15.計(jì)算張某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（2200－800）×10%＝140元B.2200×10%＝220元C.（2200－44）×10%＝215.6元D.（2200－44－800）×10%＝135.6元提交答案（1）工資15000元、季度獎(jiǎng)金3000元。1－3月每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2600元。1－2月累計(jì)工資29000元，累計(jì)工資已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額234元。（2）為W公司提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，一次性勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。（3）出租一套住房，每月租金2200元，當(dāng)月繳納房產(chǎn)稅44元。（4）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)洗衣機(jī)，獲贈(zèng)價(jià)值278元的飲水機(jī)一臺(tái)。（5）購(gòu)買(mǎi)一部手機(jī)，原價(jià)5999元，獲得折扣399元，實(shí)際支付5600元。（6）購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入200元。（7）領(lǐng)取原提存的住房公積金1900元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]16.張某的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是()。A.獲贈(zèng)價(jià)值278元的一臺(tái)飲水機(jī)B.體育彩票一次中獎(jiǎng)收入200元C.領(lǐng)取原提存的住房公積金1900元D.購(gòu)買(mǎi)手機(jī)獲得的折扣399元提交答案某公司高級(jí)工程師陳某2019年取得如下收入：（1）工資收入7000元；（2）稿費(fèi)收入5000元；（3）講學(xué)收入500元；（4）為某公司的外商交流活動(dòng)提供翻譯取得收入3000元；（5）到期國(guó)債利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為6000元；（7）通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐贈(zèng)7000元。已知：財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]17.下列所得中按照勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A.工資收入B.稿費(fèi)收入C.講學(xué)收入D.翻譯收入提交答案（1）工資收入7000元；（2）稿費(fèi)收入5000元；（3）講學(xué)收入500元；（4）為某公司的外商交流活動(dòng)提供翻譯取得收入3000元；（5）到期國(guó)債利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為6000元；（7）通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐贈(zèng)7000元。已知：財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]18.陳某取得的翻譯收入，在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入額的是()。A.3000×（1－20%）＝2400元B.3000×（1－20%）×70%＝1680元C.3000×（1－30%）＝2100元D.3000元提交答案（1）工資收入7000元；（2）稿費(fèi)收入5000元；（3）講學(xué)收入500元；（4）為某公司的外商交流活動(dòng)提供翻譯取得收入3000元；（5）到期國(guó)債利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為6000元；（7）通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐贈(zèng)7000元。已知：財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]19.針對(duì)上述業(yè)務(wù)，下列表述中不正確的是()。A.國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅B.租金收入按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅C.陳某對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分不允許扣除D.陳某對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前全額扣除提交答案（1）工資收入7000元；（2）稿費(fèi)收入5000元；（3）講學(xué)收入500元；（4）為某公司的外商交流活動(dòng)提供翻譯取得收入3000元；（5）到期國(guó)債利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為6000元；（7）通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐贈(zèng)7000元。已知：財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]20.陳某出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.（6000－800）×10%＝520元B.6000×（1－20%）×10%＝480元C.（6000－800）×20%＝1040元D.6000×（1－20%）×20%＝960元提交答案某居民企業(yè)于2008年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；取得違約金收入10萬(wàn)元；出租廠房取得租金收入80萬(wàn)元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元；（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅；（4）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，其中贊助支出60萬(wàn)元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)90萬(wàn)元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。已知：2018年企業(yè)虧損300萬(wàn)元。職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]21.下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A.違約金收入B.銷售產(chǎn)品收入C.權(quán)益性投資收益D.出租廠房的租金收入提交答案（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；取得違約金收入10萬(wàn)元；出租廠房取得租金收入80萬(wàn)元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元；（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅；（4）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，其中贊助支出60萬(wàn)元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)90萬(wàn)元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。已知：2018年企業(yè)虧損300萬(wàn)元。職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]22.下列關(guān)于所得稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，不正確的是()。A.企業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元可以稅前扣除B.企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除D.企業(yè)被工商機(jī)關(guān)罰款可以稅前扣除提交答案（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；取得違約金收入10萬(wàn)元；出租廠房取得租金收入80萬(wàn)元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益