初級(jí)會(huì)計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第5章所得稅法律制度-第2節(jié)個(gè)人所得稅法律制度

初級(jí)會(huì)計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第5章所得稅法律制度-第2節(jié)個(gè)人所得稅法律制度[單選題]1.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營(yíng)或承租方（江南博哥）式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客運(yùn)取得的收入適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目是()?！?019年真題】A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.工資、薪金所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營(yíng)所得正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算的其他規(guī)定—官方教材第274頁。出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單年承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照"經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目征稅。從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入，按"經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[單選題]2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于每次收入確定的下列表述中，不正確的是()?！?021年真題】A.偶然所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B.勞務(wù)報(bào)酬所得只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次C.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次D.特權(quán)使用費(fèi)所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：每次收入確定——官方教材264頁；每次收入的確定：1.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；2.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次；3.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次；4.非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為—次。[單選題]3.周某購(gòu)買彩票中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金30000元。周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付食宿費(fèi)400元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。下列計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅的算式正確的是()?！?019年真題】A.（30000-400）×20%B.（30000-400）×（1-20%）×20%C.30000×20%D.30000×（1-20%）×20%正確答案：C參考解析：考點(diǎn)：偶然所得稅額計(jì)算—官方教材第268頁。偶然所得全額計(jì)稅，沒有扣除項(xiàng)目。偶然所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%。[單選題]4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。A.勞動(dòng)分紅B.出版科普讀物的稿酬所得C.年終獎(jiǎng)金D.轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得正確答案：D參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)AC屬于工資薪金所得項(xiàng)目；選項(xiàng)B屬于稿酬所得。[單選題]5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于來源于中國(guó)境內(nèi)所得的是()。A.出租人將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境外使用而取得的所得B.從中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得C.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得D.因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：所得來源的確定—官方教材第250頁。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來源于中國(guó)境內(nèi)的所得:(1)因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得;(2)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得;(3)許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得;(4)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得;(5)從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。[單選題]6.2021年1月中國(guó)居民李某取得工資20000元，李某當(dāng)月專項(xiàng)扣除4000元，專項(xiàng)附加扣3000元。已知工資，薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月。計(jì)算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()?！?021年真題】A.(20000-5000-4000-3000)×3%=240元B.(20000-5000-3000)×3%=360元C.(20000-4000-3000)×3%=390元D.(20000-5000-4000)×3%=330元正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：預(yù)繳個(gè)人所得稅——官方教材264頁；個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)=（每一納稅年度的收入額-費(fèi)用6萬元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）x適用稅率-速算扣除數(shù)李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(20000-5000-4000-3000)×3%=240元。[單選題]7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目，征收個(gè)人所得稅的是()。A.參加商場(chǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)B.國(guó)債利息所得C.單位全勤獎(jiǎng)D.出租閑置房屋取得的所得正確答案：C參考解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。全勤獎(jiǎng)屬于獎(jiǎng)金，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅[單選題]8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,需要辦理匯算清繳的情形不包括()。——【2020年真題】A.在兩處或者兩處以上取得綜合所得B.只取得勞務(wù)報(bào)酬所得,且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元C.納稅年度內(nèi)應(yīng)納稅額高于預(yù)繳稅額的D.納稅人申請(qǐng)退稅正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：匯算清繳—官方教材第280頁。取得綜合所得需要辦理匯算清繳。包括下列情形:(1)在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；(2)取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；(選項(xiàng)B)(3)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的；(選項(xiàng)C)(4)納稅人申請(qǐng)退稅，(選項(xiàng)D)；選項(xiàng)A,在兩處或者兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元才需要匯算清繳。綜上，本題應(yīng)選A。[單選題]9.2019年1月張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。計(jì)算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()?！?019年真題】A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）B.（3800-800）×10%=300（元）C.3800×10%=380（元）D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)租賃所得稅額計(jì)算—官方教材第268頁。個(gè)人出租住房每次（月）收入≤4000元：應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）-800元[單選題]10.2021年1月中國(guó)居民張某將一項(xiàng)專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為()?！?021年真題】A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：個(gè)人所得稅——官方教材266頁；特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%=50000×(1-20%)×20%=8000元。[單選題]11.2018年10月李某購(gòu)買福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入3萬元，購(gòu)買彩票支出400元，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算李某中獎(jiǎng)收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。——【2019年真題】A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）B.（30000-400）×20%=5920（元）C.30000×20%=6000（元）D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）正確答案：C參考解析：考點(diǎn)：偶然所得稅額計(jì)算—官方教材第268頁。偶然所得每次收入額就是應(yīng)納稅所得額，沒有任何扣除。偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%[單選題]12.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是()。A.作品參展收入B.出版書畫作品收入C.學(xué)術(shù)報(bào)告收入D.審稿收入正確答案：B參考解析：稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。作品包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品。作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)征收個(gè)人所得稅。[單選題]13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)納稅額計(jì)算的表述中，不正確的是()。A.兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)目收入的，應(yīng)當(dāng)由其中一人就其全部收入按照個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，不得從境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利中抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損C.居民個(gè)人從境內(nèi)和境外取得的綜合所得，應(yīng)當(dāng)分別合并計(jì)算應(yīng)納稅額D.居民個(gè)人在中國(guó)境外一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，超過該國(guó)家或者地區(qū)抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中扣除，但是可以在以后5個(gè)納稅年度的該國(guó)家或者地區(qū)抵免限額的余額中補(bǔ)扣正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算的其他規(guī)定—官方教材第272頁。選項(xiàng)A：兩個(gè)或者兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)目收入的，應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)人取得的收入分別按照個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅。[單選題]14.2019年10月，某中國(guó)居民因出租自有的一套檢測(cè)設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。（不考慮其他稅費(fèi)。）A.400元B.420元C.800元D.1000元正確答案：C參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人出租設(shè)備取得租金收入，按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅。計(jì)算過程：5000x(1-20%)x20%=800(元）。[單選題]15.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2018年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為()元A.30000B.38080C.40800D.50000正確答案：C參考解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢淖罡哳~272000×15%=40800（元）[單選題]16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入B.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入C.退休人員再任職取得的收入D.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入正確答案：D參考解析：個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅。個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[單選題]17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免征個(gè)人所得稅的情形是()。A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款B.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金C.個(gè)人取得上市公司股息所得D.國(guó)家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)正確答案：C參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。2019年7月1日起至2024年6月30日，個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。[單選題]18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A.加班工資B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.國(guó)債利息收入正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：工資薪金所得—官方教材第251頁。選項(xiàng)A：應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)BC：對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括①獨(dú)生子女補(bǔ)貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；③托兒補(bǔ)助費(fèi)；④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。選項(xiàng)D：屬于免稅收入。[單選題]19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.保險(xiǎn)賠款D.年終加薪正確答案：D參考解析：ABC屬于個(gè)稅免稅項(xiàng)目。[單選題]20.國(guó)慶期間，張某花5000元購(gòu)買即開型福利彩票，其中一張彩票中了特等獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為價(jià)值80萬元的寶馬轎車一臺(tái)和獎(jiǎng)金20萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，張某本次中獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅為()萬元。A.4B.16C.19.9D.20正確答案：D參考解析：(1）個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券等；（2）偶然所得以每次收入為一次，偶然所得的應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%=(80+20)×20%=20（萬元）。（3）對(duì)于個(gè)人購(gòu)買福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。[單選題]21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給一定比例的手續(xù)費(fèi)，該比例為()。A.1%B.2%C.3%D.5%正確答案：B參考解析：暫無解析[單選題]22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從其收入總額中減除的是()?！?019年真題】A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助支出C.個(gè)人所得稅稅款D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：個(gè)體工商戶支出扣除—官方教材第260頁。個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：個(gè)人所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；贊助支出；用于個(gè)人和家庭的支出；與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出；個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或他人負(fù)擔(dān)的稅款；國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。選項(xiàng)ABC：不得從收入總額中減除。[單選題]23.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的是()。A.個(gè)體工商戶向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不得稅前扣除B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出，可以在稅前扣除C.個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬元以上的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除D.對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除正確答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。（2）選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。（3）選項(xiàng)C：?jiǎn)闻_(tái)價(jià)值在10萬元以上（含10萬元）的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。[單選題]24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次的是()。——【2019年真題】A.偶然所得B.利息、股息、紅利所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：C參考解析：考點(diǎn)：每次收入的確定—官方教材第264頁。（1）選項(xiàng)A：偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次；（2）選項(xiàng)B：利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次；（3）選項(xiàng)C：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。[單選題]25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，其納稅地點(diǎn)的選擇是()。A.所得來源地B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)C.納稅人戶籍所在地D.納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅正確答案：D參考解析：本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅。[單選題]26.2018年10月中國(guó)公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得了上市公司股票，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說法中，不正確的是()。A.李某持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息、紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅B.李某持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息、紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅C.統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅D.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算的其他規(guī)定—官方教材第271、278頁。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一使用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。2015年9月8日起，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。[單選題]27.假設(shè)中國(guó)公民張某2019年每月從單位取得工資10000元，張某個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用1800元，住房公積金960元，無其他扣除。根據(jù)規(guī)定，計(jì)算張某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額為()元。A.21600B.11520C.120000D.33120正確答案：D參考解析：綜合所得的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。計(jì)算張某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=（1800+960）×12=33120(元）。[單選題]28.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是()。A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得C.提供房屋使用權(quán)取得的所得D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[單選題]29.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中.應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.審稿收入B.翻譯收入C.題字收入D.出版作品收入正確答案：D參考解析：稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項(xiàng)ABC均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。[單選題]30.中國(guó)境內(nèi)某出版社的作家2017年11月將其精選的散文作品交由本社出版，取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是()。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：C參考解析：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。[單選題]31.下列各項(xiàng)中，不屬于免征個(gè)人所得稅的是()。A.縣人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的安家費(fèi)D.個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款正確答案：A參考解析：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅?？h人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎(jiǎng)金，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。[單選題]32.2018年5月李某花費(fèi)500元購(gòu)買體育彩票，一次中獎(jiǎng)30000元，將其中1000元直接捐贈(zèng)給甲小學(xué)，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。（2015年）A.（30000-500）×20%=5900（元）B.30000×20%=6000（元）C.（30000-1000）×20%=5800（元）D.（30000-1000-500）×20%=5700（元）正確答案：B參考解析：（1）對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個(gè)人所得稅；超過1萬元的，“全額”征收個(gè)人所得稅（不得扣除購(gòu)買彩票的成本）；（2）個(gè)人“直接”向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除；（3）李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×20%=6000（元）。[單選題]33.于某在一次商場(chǎng)的有獎(jiǎng)購(gòu)物活動(dòng)中，購(gòu)買了1000元的商品，中獎(jiǎng)一臺(tái)價(jià)值3000元的海爾牌冰箱。于某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()。A.0B.3000×20%=600元C.（3000+1000）×20%=800元D.（3000-1000）×20%=400元正確答案：B參考解析：偶然所得應(yīng)納個(gè)稅=所得額全額*20%[單選題]34.根據(jù)規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)辦理。該法定期限為()。A.當(dāng)年12月31日前B.次年1月1日至3月31日C.次年4月1日至6月30日D.次年3月1日至6月30日正確答案：D參考解析：居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。[單選題]35.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A.王某在任職單位兼任監(jiān)事，取得監(jiān)事費(fèi)收入B.王老師兼職授課取得的收入C.某大學(xué)李教授在某雜志上發(fā)表論文而獲得稿費(fèi)收入D.退休人員趙某從原單位取得再任職收入正確答案：B參考解析：（1)選項(xiàng)AD:按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅；（2)選項(xiàng)C:按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。[單選題]36.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法不正確的是()。A.非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次取得的收入為一次C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次D.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：每次收入的確定—官方教材第264頁。每次收入的確定：1.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為1次（選項(xiàng)B）；2.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為1次；3.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為1次；4.非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為1次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為1次。[單選題]37.2019年1月李四在商場(chǎng)舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金4000元，李四領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算李四中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.0(元）B.（4000-30-70）×20%=780(元）C.（4000-30）×20%=794(元）D.4000×20%=800(元）正確答案：D參考解析：偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有任何扣除，因此，李四領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付的交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元，均不得扣除。[單選題]38.中國(guó)公民葉某任職國(guó)內(nèi)甲企業(yè)，2018年為乙公司設(shè)計(jì)營(yíng)銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元，該收入適用的個(gè)人所得稅稅目為()。A.偶然所得B.工資薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：C參考解析：葉某為非自己任職的公司提供設(shè)計(jì)取得的一次性設(shè)計(jì)費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。[多選題]1.個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，符合一次中獎(jiǎng)收入繳納個(gè)人所得稅規(guī)定的有()。A.一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）的，減半征收個(gè)人所得稅B.一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個(gè)人所得稅C.一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，超過部分征收個(gè)人所得稅D.一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅正確答案：BD參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定.對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。[多選題]2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有()。——【2019年真題】A.繼續(xù)教育B.子女撫養(yǎng)C.贍養(yǎng)老人D.子女教育正確答案：ACD參考解析：考點(diǎn)：專項(xiàng)附加扣除——官方教材第255頁。專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等支出。[多選題]3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有()?！?023年教材新增調(diào)整】A.繼續(xù)教育B.1歲嬰幼兒子女照護(hù)C.贍養(yǎng)老人D.子女教育正確答案：ABCD參考解析：考點(diǎn)：個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除--官方教材頁碼p257專項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)7項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。[多選題]4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列屬于綜合所得的有()。——【2019年真題】A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：AC參考解析：考點(diǎn)：綜合所得——官方教材第255頁。工資薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得納入綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。[多選題]5.下列各項(xiàng)中，關(guān)于每次收入的確定，說法正確的有()。A.非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次D.偶然所得，以每次收入為一次正確答案：ABCD參考解析：每次收入的確定1.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；2.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次；3.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次；4.非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。[多選題]6.根據(jù)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于工資、薪金所得的有()。A.勞動(dòng)分紅B.加班補(bǔ)貼C.季度獎(jiǎng)金D.年終加薪正確答案：ABCD參考解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。選項(xiàng)ABCD全部屬于。[多選題]7.李某是甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，李某2021年8月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)A上市公司股票，2022年1月出售，持有期間取得股息20000元，轉(zhuǎn)讓取得凈收入50000元。已知利息、股息、紅利所得及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，有關(guān)李某取得的境內(nèi)A上市公司股票的相關(guān)收入，下列說法正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元免征個(gè)人所得稅B.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C.股息20000元免征個(gè)人所得稅D.股息20000元應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅2000元正確答案：AD參考解析：（1）選項(xiàng)AB：個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)“上市”公司股票所得免征個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)CD：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的“上市公司”股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，李某取得的20000元股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×50%×20%=2000（元）。[多選題]8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。A.取得的劇本使用費(fèi)收入B.轉(zhuǎn)讓設(shè)備的收入C.轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入D.取得上市公司股息、紅利正確答案：BC參考解析：考點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得——官方教材第252頁。選項(xiàng)A：應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BC：應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。[多選題]9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。A.業(yè)主的工資薪金支出B.用于個(gè)人和家庭的支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中固定資產(chǎn)報(bào)廢損失D.被工商部門處以一定數(shù)額的罰款正確答案：ABD參考解析：考點(diǎn)：個(gè)體工商戶支出扣除——官方教材第260頁。個(gè)體工商戶的下列支出，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出；（8）個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款;（9）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出（例如，未經(jīng)核準(zhǔn)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金）。業(yè)主本人的工資薪金不屬于合理的工資薪金，不得扣除。[多選題]10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除任何費(fèi)用的有()。A.王某持有上市公司股票1個(gè)月而獲得股息紅利5萬元B.張某購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)500萬元C.李某為吳某貸款提供擔(dān)保獲得報(bào)酬1000元D.甲公司采購(gòu)部門經(jīng)理王某在乙公司年會(huì)上受贈(zèng)禮品價(jià)值2萬元正確答案：ABCD參考解析：（1)選項(xiàng)A:個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的境內(nèi)上市公司股票，持股期限在1個(gè)月內(nèi)(含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（2)選項(xiàng)B:對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。（3)選項(xiàng)CD:個(gè)人為單位或者其他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬；企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品所得屬于偶然所得，全額征收個(gè)人所得稅。[多選題]11.下列各項(xiàng)中，屬于“工資、薪金所得”應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。A.年終加薪B.單位對(duì)營(yíng)銷成績(jī)突出的雇員組織旅游免收的旅游費(fèi)C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入D.出版社的專業(yè)作者撰寫，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入正確答案：AB參考解析：本題考核工資薪金所得的應(yīng)稅項(xiàng)目。選項(xiàng)C，出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。[多選題]12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。A.提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的收入正確答案：ACD參考解析：（1）選項(xiàng)ACD：應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)B：應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。[多選題]13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的所得B.個(gè)人依法取得執(zhí)照，從事醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的所得C.個(gè)人出租商業(yè)用房取得的所得D.個(gè)人承包、承租取得的所得正確答案：BD參考解析：考點(diǎn)：經(jīng)營(yíng)所得——官方教材第252頁。經(jīng)營(yíng)所得包括：（1）個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；（2）個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得;（選項(xiàng)B）；（3）個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得（選項(xiàng)D）；（4）個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。[多選題]14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。A.國(guó)債利息B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.出租廠房取得的租金D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C：按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”依法繳納個(gè)人所得稅。[多選題]15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民納稅人的有()。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的中國(guó)公民甲B.—個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿200天的美國(guó)人乙C.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住但從中國(guó)境內(nèi)取得所得的法國(guó)人丙D.在中國(guó)境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿180天的德國(guó)人丁正確答案：AB參考解析：考點(diǎn)：居民個(gè)人——官方教材第249頁。選項(xiàng)AB：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。選項(xiàng)CD：在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。[多選題]16.根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人的是()。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人正確答案：AB參考解析：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。[多選題]17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人的綜合所得的有()。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得正確答案：ABC參考解析：考點(diǎn)：綜合所得——官方教材第255頁。居民個(gè)人的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)。[多選題]18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民納稅人的有()。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的中國(guó)公民甲B.在中國(guó)境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿180天的美國(guó)人乙C.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住但從中國(guó)境內(nèi)取得所得的法國(guó)人丙D.在中國(guó)境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的德國(guó)人丁正確答案：AD參考解析：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。[多選題]19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。A.向福利性、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)D.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)正確答案：ABCD參考解析：均可全額扣除[多選題]20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有()?！?019年真題】A.個(gè)人因其作品以圖書形式出版而取得的所得B.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得C.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入D.學(xué)生假期兼職取得的收入正確答案：CD參考解析：考點(diǎn)：勞務(wù)報(bào)酬所得——官方教材第251頁。（1）選項(xiàng)A：屬于稿酬所得；（2）選項(xiàng)B：屬于工資、薪金所得。[多選題]21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。下列各項(xiàng)支出中，屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有()?！?023年教材調(diào)整】A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.子女教育C.住房租金D.住房公積金正確答案：BC參考解析：考點(diǎn)：專項(xiàng)附加扣除——官方教材第255-256頁。選項(xiàng)AD：專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；選項(xiàng)BC：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)【2023年教材新增】等7項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。[多選題]22.張某的下列所得中，不屬于來源于中國(guó)境內(nèi)所得的是()。A.許可境外甲公司在境外使用專利權(quán)取得的所得B.轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得C.出租小汽車給某外籍人員在國(guó)內(nèi)使用D.從境外乙公司取得的股息所得正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C,由于出租的小汽車在境內(nèi)使用，屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得。[多選題]23.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)體工商戶的下列支出中,在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的有()。(2018年)A.業(yè)主的工資薪金支出B.個(gè)人所得稅稅款C.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因自然災(zāi)害造成的損失D.稅收滯納金正確答案：ABD參考解析：個(gè)體工商戶的下列支出,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除:(1)個(gè)人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(5)贊助支出;(6)用于個(gè)人和家庭的支出;(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出;(8)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出(例如未經(jīng)核準(zhǔn)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金)。業(yè)主本人的工資薪金不屬于合理的工資薪金,不得扣除。[多選題]24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。下列各項(xiàng)支出中，屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的有()。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.子女教育C.住房租金D.住房公積金正確答案：AD參考解析：專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等[多選題]25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。A.周某取得的審稿收入B.吳某領(lǐng)取的按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資C.鄭某出售自己的汽車取得的收入D.王某取得的先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì)正確答案：ACD參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的征免稅項(xiàng)目。按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅。[多選題]26.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有()。A.轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓設(shè)備C.轉(zhuǎn)讓股票D.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)正確答案：BC參考解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得：選項(xiàng)A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的。[多選題]27.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在境內(nèi)無住所的外籍個(gè)人中，屬于中國(guó)居民納稅人是()?！?020年真題】A.懷特2019年3月1日入境B.湯姆2019年10月1日入境C.杰克2019年9月1日入境D.麥克2019年1月1日入境正確答案：AD參考解析：考點(diǎn)：居民個(gè)人——官方教材第249頁。居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。納稅年度，是指公歷1月1日起至12月31日止。因此選項(xiàng)AD符合無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的條件。[多選題]28.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的有()。A.轉(zhuǎn)讓收購(gòu)的玩家虛擬貨幣B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入D.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入正確答案：ABD參考解析：(1）選項(xiàng)A：個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；(2）選項(xiàng)BD：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；（3）選項(xiàng)C：應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅；特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供（和轉(zhuǎn)讓）專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)（和所有權(quán)）取得的所得。[多選題]29.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。A.職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入D.職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息正確答案：CD參考解析：本題考核企業(yè)改組改制過程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征稅問題。不能忽視轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)、以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息收益這些重要計(jì)稅條件。形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——不征個(gè)人所得稅；實(shí)質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——緩征個(gè)人所得稅；轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)——按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；分紅——按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。[多選題]30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有()。A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入10000元正確答案：BD參考解析：（1）選項(xiàng)A：外籍個(gè)人以“非現(xiàn)金”或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)B：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅；（3）選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅；（4）選項(xiàng)D：對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅；超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。[多選題]31.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個(gè)人取得的下列所得中，暫免征收個(gè)人所得稅的有()。A.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)B.按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼C.取得的經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理部分的語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得正確答案：BCD參考解析：考點(diǎn)：稅收優(yōu)惠——官方教材第277頁。選項(xiàng)A：外籍個(gè)人以“非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式”取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。[多選題]32.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有()。A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額為5萬B.移居境外需注銷中國(guó)戶籍的C.從中國(guó)境外取得所得的D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的正確答案：BCD參考解析：(1）選項(xiàng)A：從兩處或兩處以上取得綜合所得，且綜合所得收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬的，應(yīng)當(dāng)自行辦理納稅申報(bào)；[多選題]33.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有()。A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入1000元的正確答案：BD參考解析：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金方式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。[多選題]34.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。A.從業(yè)人員的合理工資B.罰金、罰款和被沒收財(cái)產(chǎn)的損失C.用于個(gè)人和家庭的支出D.贊助支出正確答案：BCD參考解析：個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：①個(gè)人所得稅稅款；②稅收滯納金；③罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；④不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；⑤贊助支出；⑥用于個(gè)人和家庭的支出；⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出；⑧國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。[多選題]35.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。A.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)B.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)D.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)正確答案：ACD參考解析：1.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。應(yīng)納稅所得額，是指計(jì)算扣除捐贈(zèng)額之前的應(yīng)納稅所得額。2.個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。3.個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。4.個(gè)人通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所（其中包括新建）的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。[多選題]36.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于來源于中國(guó)境內(nèi)所得的有()。A.美國(guó)人甲在中國(guó)境內(nèi)依法取得執(zhí)照，從事醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的所得B.法國(guó)人乙在上海轉(zhuǎn)讓設(shè)備取得的所得C.德國(guó)人丙轉(zhuǎn)讓所持北京天壇貿(mào)易有限責(zé)任公司的股權(quán)取得的所得D.英國(guó)人丁從北京經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社取得的稿酬所得正確答案：ABCD參考解析：考點(diǎn)：所得來源的確定——官方教材第250頁。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來源于中國(guó)境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得。（2）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得。（3）許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得。（4）轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。（5）從中國(guó)境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織或者居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。[判斷題]1.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。[判斷題]2.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。[判斷題]3.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后：(1）工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，個(gè)人取得的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅，不再征收“企業(yè)所得稅”；（2）工商登記仍為企業(yè)的，不論其分配方式如何，均應(yīng)先按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定繳納“企業(yè)所得稅”，然后根據(jù)承包、承租經(jīng)營(yíng)者按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得，依法繳納“個(gè)人所得稅”。[判斷題]4.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的。這類承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，實(shí)際上屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。[判斷題]5.中國(guó)居民張某在我國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)任職，只就其來源于中國(guó)境外的所得征收個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：張某的住所地在中國(guó)，不論他在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)任職，還是在境外任職，均屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得向中國(guó)政府履行全面納稅義務(wù)。[判斷題]6.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，用于個(gè)人和家庭的支出的，不允許在稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：個(gè)體工商戶支出扣除—官方教材第260頁。個(gè)體工商戶下列支出不得扣除:①個(gè)人所得稅稅款;②稅收滯納金;③罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;④不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;⑤贊助支出;⑥用于個(gè)人和家庭的支出;⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出;⑧個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款;⑨國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。[判斷題]7.個(gè)人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：個(gè)人取得的房屋轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目的征稅范圍。[判斷題]8.退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算—官方教材第270頁。退休人員再任職取得的收入，符合相關(guān)條件的，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[判斷題]9.個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字會(huì)捐贈(zèng)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全部扣除?！?020年真題】A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：費(fèi)用扣除—官方教材第263頁。個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。[判斷題]10.納稅人因移居境外注銷中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國(guó)戶籍前辦理稅款清算。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]11.在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿180天的個(gè)人，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。[判斷題]12.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按工資薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]13.對(duì)采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳個(gè)人所得稅，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均，并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]14.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢，股權(quán)已做變更登記，所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，退回股權(quán)的協(xié)議，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅稅款應(yīng)予退還。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回。[判斷題]15.2020年1月至12月，王五在甲公司取得工資薪金58000元，甲公司為其辦理了2020年全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，甲公司每月給王五發(fā)放工資7000元。王五在1-5月是不需要預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款的。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：自2021年1月1日起，對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的，在納稅人累計(jì)收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。[判斷題]16.退休人員再任職收入，扣除依法扣除項(xiàng)目后按“工資薪金所得”繳納個(gè)稅()——【2021年真題】A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：工資薪金所得——官方教材270頁；退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[判斷題]17.教師自行舉辦學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班等取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”或“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”依法繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：教師自行舉辦學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班等取得的收入，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”或“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”。[判斷題]18.對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。[判斷題]19.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，可以在計(jì)算“經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得在計(jì)算“經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅時(shí)扣除。[判斷題]20.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的稅目。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收人，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。[判斷題]21.對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，按超出部分計(jì)算征收個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：稅收優(yōu)惠—官方教材第277頁。對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，按全額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。[判斷題]22.一般情況下，個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限。一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款。[判斷題]23.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]24.對(duì)核定征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶，2021年度取得的經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可以享受再減半征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。[判斷題]25.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]26.居民個(gè)人來源于中國(guó)境外的經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)當(dāng)與境內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得合并計(jì)算應(yīng)納稅額，居民個(gè)人來源于境外的經(jīng)營(yíng)所得，按照規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額，，但可以用來源于同一國(guó)家（地區(qū)）以后年度的經(jīng)營(yíng)所得按中國(guó)稅法規(guī)定彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]27.個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析共享題干題中國(guó)公民王某是國(guó)內(nèi)甲公司工程師。2020年全年有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資、薪金收入12000元，公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公積金960元。（2）到乙公司進(jìn)行專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)取得報(bào)酬3800元。（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入5500元。（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠款4000元，購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)2000元，電臺(tái)抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元免費(fèi)旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在就讀大學(xué)3年級(jí)；王某父母均已年過55歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。[不定項(xiàng)選擇題]1.在計(jì)算王某2020年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除合計(jì)額為()。A.(840+960）×12B.60000+（840+960）×12C.60000+（840+960）×12+12000D.12000+12000+24000正確答案：A參考解析：綜合所得的法定扣除項(xiàng)目：（1）減除費(fèi)用60000元；（2）專項(xiàng)扣除；（3）專項(xiàng)附加扣除；（4）其他扣除。本題提問的是“專項(xiàng)扣除”，應(yīng)選A選項(xiàng)。（1）每月工資、薪金收入12000元，公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公積金960元。（2）到乙公司進(jìn)行專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)取得報(bào)酬3800元。（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入5500元。（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠款4000元，購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)2000元，電臺(tái)抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元免費(fèi)旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在就讀大學(xué)3年級(jí)；王某父母均已年過55歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。[不定項(xiàng)選擇題]2.有關(guān)王某進(jìn)行專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)收入在計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額時(shí)的收入額，下列計(jì)算列式正確的是()。A.3800×(1-20%)B.3800-800C.3800×(1-20%）×70%D.（3800-800）×70%正確答案：B參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。減除費(fèi)用：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。（1）每月工資、薪金收入12000元，公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公積金960元。（2）到乙公司進(jìn)行專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)取得報(bào)酬3800元。（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入5500元。（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠款4000元，購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)2000元，電臺(tái)抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元免費(fèi)旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在就讀大學(xué)3年級(jí)；王某父母均已年過55歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。[不定項(xiàng)選擇題]3.有關(guān)王某稿酬收入在計(jì)算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額，下列計(jì)算列式正確的是()。A.5500×(1-20%)B.5500×(1-20%)×70%C.(5500-800）×(1-20%)D.(5500-800）×(1-20%）×70%正確答案：B參考解析：居民個(gè)人計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬所得的收入額=收入×（1-20%）×70%。（1）每月工資、薪金收入12000元，公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公積金960元。（2）到乙公司進(jìn)行專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)取得報(bào)酬3800元。（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入5500元。（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠款4000元，購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)2000元，電臺(tái)抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元免費(fèi)旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在就讀大學(xué)3年級(jí)；王某父母均已年過55歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。[不定項(xiàng)選擇題]4.王某的下列收入中，免予征收個(gè)人所得稅的是()。A.企業(yè)債券利息3000元B.機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠款4000元C.購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)2000元D.電臺(tái)抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元免費(fèi)旅游一次正確答案：BC參考解析：暫無解析張某興辦甲個(gè)體工商戶，2020年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.8萬元。（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9萬（持股時(shí)間10個(gè)月），取得乙上市公司股票股利0.7萬（持股時(shí)間不足1個(gè)月）已知：甲個(gè)體工商戶適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]5.甲個(gè)體工商戶在計(jì)算2020年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是()。A.16萬元B.9.6萬元C.6.4萬元D.0萬元正確答案：B參考解析：（1）實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅；（2）個(gè)體工商戶向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超出部分，不得扣除；（3）利息支出的稅前扣除限額=200×4.8%=9.6（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額16萬元，應(yīng)按限額9.6萬元扣除。（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.8萬元。（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9萬（持股時(shí)間10個(gè)月），取得乙上市公司股票股利0.7萬（持股時(shí)間不足1個(gè)月）已知：甲個(gè)體工商戶適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]6.甲個(gè)體工商戶在計(jì)算2020年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出是()。A.1.6萬元B.0.65萬元C.0.15萬元D.0.5萬元正確答案：D參考解析：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=20*2.5%=0.5（萬元）小于實(shí)際發(fā)生額0.8萬元，可以稅前扣除0.5萬元。（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.8萬元。（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9萬（持股時(shí)間10個(gè)月），取得乙上市公司股票股利0.7萬（持股時(shí)間不足1個(gè)月）已知：甲個(gè)體工商戶適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]7.甲個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2020年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。A.行政罰款3萬元B.張某工資6萬元C.合同違約金4萬元D.雇員工資20萬元正確答案：CD參考解析：（1）選項(xiàng)A：行政罰款不得稅前扣除；（2）選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除；（3）選項(xiàng)C：屬于經(jīng)濟(jì)性質(zhì)罰款，可以在稅前扣除；（4）個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.8萬元。（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9萬（持股時(shí)間10個(gè)月），取得乙上市公司股票股利0.7萬（持股時(shí)間不足1個(gè)月）已知：甲個(gè)體工商戶適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]8.計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33萬元B.（1.9+0.7）×20%=0.52萬元C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45萬元D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26萬元正確答案：A參考解析：（1）個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票而取得的股息紅利,持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%