存貨管理制度

存貨管理制度

第一章總則第一條為規(guī)范存貨管理工作，保證資產(chǎn)安全完整，如實反應多種物資的購入、消耗、結存及計價，監(jiān)督各類物資的合理供應、儲存和節(jié)省使用，加速資金的周轉，控制企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，特制定本制度。第二條

本制度根據(jù)財務準則并結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理實際制定。

第三條本制度制定的目的為使采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售與財務核算互相銜接，從整體上對存貨進出流程進行規(guī)定，對于各環(huán)節(jié)存貨管理的細節(jié)問題，各環(huán)節(jié)的票據(jù)流程周轉程序，還要在此制度上制定有關的流程圖解。

第四條

本制度合用范圍為北京坤偶科技發(fā)展有限企業(yè)所有存貨管理。

第二章

存貨范圍

第五條

存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備發(fā)售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的多種燃料、材料、備品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等，存貨屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)。

第六條

存貨范圍確認的原則是企業(yè)對貨品與否具有法人財產(chǎn)權（或法定產(chǎn)權）。但凡在盤點日期，法定所有權屬于企業(yè)的物品，不管其寄存在何處，或處在何種狀態(tài)，都應確認為企業(yè)的存貨；反之，但凡法定產(chǎn)權不屬于企業(yè)的物品，雖然寄存于企業(yè)，也不應確認為企業(yè)的存貨。存貨的范圍包括下列幾類有形資產(chǎn)。1、為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供勞務以備消耗的存貨。指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供服務過程中耗用而儲存的燃料、原材料、包裝物、低值易耗品等。

2、為了最終發(fā)售正處在生產(chǎn)過程中的存貨。指為了最終發(fā)售但目前尚處在生產(chǎn)加工過程中的物品。3、在正常經(jīng)營過程中儲存以備發(fā)售的存貨。指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中處在待銷狀態(tài)的多種產(chǎn)成品。4、在途商品的處理。對于銷售方按協(xié)議、協(xié)議規(guī)定已確認銷售（如已收到貨款等），而尚未發(fā)給購貨方的商品，應作為購貨方的存貨而不應再作為銷貨方的存貨；對于購貨方已收到商品但尚未收到銷貨方結算發(fā)票等的商品，購貨方應作為其存貨處理；對于購貨方已確認為購進（如已付款等）而尚未抵達入庫的在途商品，購貨方應將其作為存貨處理。

5、購貨約定問題。對于約定未來購入的商品，由于企業(yè)并沒有實際的購貨行為發(fā)生，因此，不作為企業(yè)的存貨，也不確認有關的負債和費用。第三章存貨分類

第七條企業(yè)的存貨首先按倉庫進行一級分類，另一方面在按各個材料屬性進行二級分類。如產(chǎn)成品庫的分類等。

第四章

存貨管理與控制3第八條各部門應根據(jù)實際狀況，建立健全存貨內(nèi)部管理制度，實行部門、人員崗位職責分離。（1）、采購人員、驗收人員、保管人員、財務人員崗位互相分離。（2）、領用人員、審批人員、保管人員崗位互相分離。（3）、有關倉庫內(nèi)部管理人員的工作職責應當分開。（4）、從計劃、采購、驗收、入庫保管、領用（消耗）、庫存及盤點到財務結算與核算整個存貨流轉環(huán)節(jié)應實行分權和職責分工明確，歸屬不一樣部門或單位，制定切實可行的內(nèi)部管理制度和業(yè)務流程，以保證存貨整個流程各環(huán)節(jié)的順暢、有序、可控及牽制。（5）、各部門負責人在有關職責上實行合理分工，互相制約。第九條

企業(yè)的多種存貨的最高、最低（限量）在符合企業(yè)有關規(guī)定的基礎上，由企業(yè)采購、生產(chǎn)、倉庫及財務等有關部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和實際需要，以及資金狀況共同制定，財務部門須監(jiān)督檢查限額（預算的）執(zhí)行狀況。

第十條企業(yè)存貨應由有關職能部門（采購部門、倉庫、計劃財務部）妥善完整保管好有關原始記錄，做好有關報表和臺賬、卡片登記管理工作，做到有據(jù)可查。

第十一條

入庫的存貨按照企業(yè)有關規(guī)定在指定的倉位（地點）分類分品整潔堆放，統(tǒng)一有關卡片和臺賬，便于清查和取貨。

第五章計價

第十二條

存貨的計價是指對購入的存貨和每一次發(fā)出后的存貨價值確實認。4

第十三條

企業(yè)在獲得多種存貨時，應當按實際成本入賬。（1）、外購材料等存貨按照實際價格加上應由企業(yè)承擔的多種運雜費；途中合理損耗；入庫前的加工整頓、挑選、裝卸費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用等計價。（2）自制的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項實際支出計價，包括制造生產(chǎn)過程中發(fā)生的料、工、費等實際支出。（3）、委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品自身的價值以及所支付委托加工費、運送費、包裝費、裝卸費、保險費等費用以及按規(guī)定應計入成本的稅金計價。(4)、投資者投入的存貨按照以評估價值為基礎，投資各方確認的價值計價。（5）盤盈的存貨，按照當月同類或類似存貨的市場價格計價（或按照當月同類或類似存貨的平均存貨成本）。

（6）、接受捐贈的存貨，按照如下規(guī)定確認計價：A、捐贈方提供了有關發(fā)票憑據(jù)（如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議）的，按憑據(jù)上標明的金額加上應由企業(yè)承擔支付的有關稅費計價。B、捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按如下次序確定其計價：同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的有關稅費作為實際成本計價；同類或類似存貨不存在活躍市場的，按所接受捐贈的存貨的估計未來現(xiàn)金流量作為實際成本計價。第十四條企業(yè)領用或發(fā)出及結存的存貨

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（1）、生產(chǎn)領用的材料、勞保用品按移動加權平均法核算；（2）、低值易耗品的攤銷原則上采用一次攤銷法計入成本。第六章存貨計量、驗收及入庫第十五條企業(yè)到貨的多種存貨，保管員必須嚴格計量、驗收后，方能辦理入庫手續(xù)。需要由質(zhì)檢部門出具質(zhì)檢匯報和檢查單的存貨，必須由質(zhì)檢部門檢查后，保管員方可辦理入庫手續(xù)。第十六條保管員對每一種存貨都必須根據(jù)協(xié)議等進行數(shù)量驗收、質(zhì)量驗收和品種規(guī)格驗收。驗收工作應做到嚴厲認真，實事求是。第十七條在驗收時，發(fā)現(xiàn)品種、品牌、規(guī)格、型號、質(zhì)量、等級、款式、數(shù)量不符，或存在缺損、包裝損壞、與樣品不符等狀況，驗收人員應當拒收，并立即匯報有關負責部門，根據(jù)驗收狀況和責任，辦理退貨、補貨、更貨、索賠或規(guī)定進行折讓，在問題處理之前，嚴禁付款（特殊狀況，經(jīng)主管領導簽字后可付款）第十八條存貨經(jīng)驗收無誤后，由倉庫保管員根據(jù)驗收成果辦理入庫手續(xù)。

第十九條為保證計量和檢查的精確性，應定期對存貨有關檢查