全面預(yù)算管理制度(同名14881)

全面預(yù)算管理制度第一章、總則第一條為構(gòu)建XX業(yè)務(wù)管理單元的有效管理體系，通過(guò)一種系統(tǒng)的方法來(lái)貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實(shí)施，特制訂本管理制度。第二條全面預(yù)算指在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來(lái)的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來(lái)，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。第三條企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，同時(shí)也是整個(gè)績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。企業(yè)戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營(yíng)績(jī)效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機(jī)整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的重要作用。第四條此全面預(yù)算管理制度代表著集團(tuán)總公司之戰(zhàn)略預(yù)算管理框架及有關(guān)細(xì)化規(guī)定的具體體現(xiàn)。第五條各項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行以及客觀評(píng)價(jià)。第六條全面預(yù)算的執(zhí)行評(píng)價(jià)將作為總公司對(duì)下屬各項(xiàng)目公司的總經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管考核的重要依據(jù)。第二章、組織與職能第七條總公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)并領(lǐng)導(dǎo)、管理各項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)的一項(xiàng)主要職責(zé)也是推行全面預(yù)算管理。第八條財(cái)務(wù)管理中心的預(yù)算管理職能：（一）學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)總公司之戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算管理方法并修公司的預(yù)算管理形式；（二）制定和發(fā)布總公司預(yù)算管理的制度、政策；（三）審查、討論項(xiàng)目公司的年度預(yù)算并提出修正建議；（四）協(xié)助決定各公司的年度工作目標(biāo)及計(jì)劃；（五）批準(zhǔn)與下達(dá)各項(xiàng)目公司全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算；（六）當(dāng)行業(yè)和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時(shí)，討論并修訂預(yù)算；（七）監(jiān)督、檢查各項(xiàng)目公司全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行情況，促使其完成預(yù)算目標(biāo)；營(yíng)運(yùn)流程、員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)方面體現(xiàn)的分目標(biāo)。（三）經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與公司損益表的計(jì)算有關(guān)。主要包括：銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映公司收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。（四）資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資預(yù)算表。（五）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營(yíng)運(yùn)指標(biāo)預(yù)算表。這些預(yù)算以價(jià)值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。（六）預(yù)算說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)，以便于閱讀理解各預(yù)算報(bào)表。主要包括業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、項(xiàng)目毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費(fèi)用支出項(xiàng)目說(shuō)明、預(yù)計(jì)已產(chǎn)生但帳面未處理之呆壞帳情況說(shuō)明、資金借貸及利息費(fèi)用情況說(shuō)明等。第十四條本預(yù)算表單編制中涉及到的預(yù)估和預(yù)測(cè)概念指：根據(jù)預(yù)算編制期以前的實(shí)際數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算編制期至年末的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，估計(jì)得出的全年數(shù)據(jù)稱之為預(yù)估；在預(yù)算編制期對(duì)來(lái)年數(shù)據(jù)完全依靠推算或理想預(yù)期稱之為預(yù)測(cè)。第二節(jié)、預(yù)算編審程序第十五條來(lái)年預(yù)算的編審工作在每年度的10月份開(kāi)始進(jìn)行，并盡量考慮執(zhí)行中的易操作性，具體程序如下：10月上旬——常務(wù)副總裁組織召開(kāi)公司第一次預(yù)算會(huì)議，傳達(dá)總公司之戰(zhàn)略預(yù)算規(guī)劃，討論來(lái)年的總體工作目標(biāo)框架，確定來(lái)年的預(yù)算編審方法和程序，下發(fā)預(yù)算編制通知并提供相關(guān)預(yù)算編制表單至各項(xiàng)目公司。10月中旬——各項(xiàng)目公司討論擬定公司的下年度經(jīng)營(yíng)管理總目標(biāo)、分目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并責(zé)成財(cái)會(huì)部按照規(guī)定之表單格式編制全面預(yù)算。11月上旬——各項(xiàng)目公司討論確定公司下年度全面預(yù)算方案（同時(shí)作出本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告）并上報(bào)至總公司財(cái)務(wù)管理中心。11月中旬——常務(wù)副總裁召開(kāi)第二次預(yù)算會(huì)議，聽(tīng)取財(cái)務(wù)管理中心關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告，對(duì)本年度之預(yù)算執(zhí)行情況作出客觀評(píng)價(jià)。根據(jù)各項(xiàng)目公司預(yù)算匯總之預(yù)算方案,討論各項(xiàng)目公司的策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定和財(cái)務(wù)預(yù)算，并將修正意見(jiàn)反饋回項(xiàng)目公司責(zé)其調(diào)整。11月下旬——各項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理中心之修正意見(jiàn)調(diào)整公司之策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定和財(cái)務(wù)預(yù)算并再次提報(bào)。12月上旬——常務(wù)副總裁召開(kāi)第三次預(yù)算會(huì)議，審議并通過(guò)各項(xiàng)目之策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定和財(cái)務(wù)預(yù)算，并形成集團(tuán)的年度計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)董事會(huì)。12月中旬——根據(jù)董事會(huì)的審議意見(jiàn)，直接由財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行修正調(diào)整并于11月下旬再次提報(bào)至總公司董事會(huì)。12月下旬——待董事會(huì)批準(zhǔn)后，常務(wù)副總裁正式頒發(fā)總公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算，書(shū)面批復(fù)各項(xiàng)目公司之年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算。第四章、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整及評(píng)價(jià)第十七條預(yù)算執(zhí)行分析。每季度次月中旬，結(jié)合公司相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議，召開(kāi)季度預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)議，聽(tīng)取財(cái)務(wù)管理中心關(guān)于本季度公司的整體預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)完成情況及分析意見(jiàn)的報(bào)告。第十八條年度預(yù)算調(diào)整。年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，原則上不作調(diào)整。如確系未預(yù)見(jiàn)市場(chǎng)因素或環(huán)境因素導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)發(fā)生重大變動(dòng)需進(jìn)行調(diào)整的，由公司提出書(shū)面申請(qǐng)，在每季度的預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)議上討論確定是否予以調(diào)整。第十九條預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)。預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)每年度一次，公司預(yù)算執(zhí)行的年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)在每年11月上旬作出，并上報(bào)至總公司財(cái)務(wù)管理中心審議。財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)在每年11月中旬的第二次預(yù)算會(huì)議上討論項(xiàng)目公司提交的自評(píng)報(bào)告，形成總公司的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，評(píng)選出預(yù)算執(zhí)行最好公司和最差公司，建議進(jìn)行通報(bào)表彰和通報(bào)批評(píng)，并將其作為項(xiàng)目公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管的考核依據(jù)之一