小公司財務管理制度范本（六篇）

第47頁共47頁小公司財?務管理制?度范本?第一章總?則第一?條為了加?強財務管?理工作，?建立健全?財務管理?制度，規(guī)?范財務工?作秩序，?提高財務?管理工作?水平，根?據(jù)《會計?法》及國?家財務管?理有關法?規(guī)，結(jié)合?管理處工?作實際制?定本辦法?。第二?章財務工?作要求?第二條會?計工作的?基本任務?：（一?）認真貫?徹黨和國?家的各項?方針、政?策，嚴格?遵守各項?規(guī)章制度?。在經(jīng)濟?活動中，?抵制一切?違反國家?財務制度?和財經(jīng)紀?律的行為?，確保各?類資金不?受損失。?（二）?按照國家?有關財務?會計制度?的規(guī)定，?認真做好?記賬、算?賬、報賬?等工作，?全面、正?確、及時?反映資金?使用情況?。（三?）經(jīng)常開?展資金使?用效果分?析，全面?、正確、?及時分析?財務計劃?和預算執(zhí)?行情況，?發(fā)現(xiàn)薄弱?環(huán)節(jié)及存?在問題，?及時采取?措施，保?證各項財?務計劃的?順利執(zhí)行?。（四?）合理支?配和使用?資金，努?力降低成?本，促進?單位在各?環(huán)節(jié)厲行?節(jié)約，減?少損失浪?費。（?五）監(jiān)督?資金管理?和使用情?況，加強?會計核算?工作，對?違規(guī)行為?及時制止?，保證資?金的安全?完整。?（六）財?會人員及?各級領導?要嚴格執(zhí)?行《會計?法》，嚴?格遵守財?經(jīng)紀律和?各項財務?制度，牢?固樹立廉?潔自律的?思想，努?力發(fā)揮單?位資金效?益，為單?位經(jīng)濟發(fā)?展理好財?、用好財?。第三?條會計工?作的基本?要求：?（一）按?照國家財?務制度的?規(guī)定，認?真編制財?務計劃（?預算），?并嚴格執(zhí)?行，遵守?各項收入?制度、費?用開支范?圍和開支?標準，合?理使用資?金。（?二）按照?國家會計?制度的規(guī)?定記賬、?算賬、報?賬，做到?手續(xù)完備?、內(nèi)容真?實、數(shù)字?準確、賬?目清楚、?日清月結(jié)?、按期報?賬。（?三）按照?銀行制度?的規(guī)定，?加強現(xiàn)金?管理，合?理使用資?金，做好?結(jié)算工作?。（四?）按照會?計核算原?則，定期?檢查、分?析財務計?劃（預算?）的執(zhí)行?情況及資?金使用效?果，挖掘?增收節(jié)支?潛力，發(fā)?現(xiàn)經(jīng)營管?理中的問?題，及時?向領導提?出建議。?（五）?按照國家?會計制度?規(guī)定，妥?善保管會?計憑證、?賬簿、報?表等會計?檔案資料?。（六?）積極宣?傳，并嚴?格遵守、?維護國家?財務制度?和財經(jīng)紀?律，制止?一切違規(guī)?違紀行為?。（七?）為了保?障會計人?員能夠更?好的履行?其職責，?會計人員?有權要求?本單位有?關科室、?人員遵守?國家財務?制度和財?經(jīng)紀律;?有權參與?編制本單?位計劃、?預算，制?定定額，?簽訂經(jīng)濟?合同，參?與有關生?產(chǎn)、經(jīng)營?管理;有?權監(jiān)督、?檢查本單?位的財務?收支、資?金使用情?況;有權?要求有關?科室提供?資料，如?實反映情?況;對于?違反財經(jīng)?法規(guī)、制?度、計劃?和預算的?經(jīng)濟業(yè)務?，有權拒?絕付款、?拒絕報銷?或拒絕執(zhí)?行;對弄?虛作假、?營私舞弊?、欺騙上?級等違規(guī)?違紀的經(jīng)?濟活動，?有權拒絕?辦理，并?向本單位?領導或上?級主管部?門報告。?各級領導?和有關人?員要支持?和配合會?計人員的?工作，確?保會計人?員履行職?責。第?四條會計?核算的要?求：（?一）會計?核算應當?根據(jù)實際?發(fā)生的經(jīng)?濟業(yè)務，?依據(jù)取得?可靠的憑?據(jù)進行核?算，形成?符合標準?的會計信?息，體現(xiàn)?會計核算?的真實性?和客觀性?。（二?）會計核?算應按照?規(guī)定的會?計處理方?法對所發(fā)?生的經(jīng)濟?業(yè)務進行?核算，體?現(xiàn)會計核?算的合法?性。（?三）會計?對單位不?同時期所?發(fā)生的經(jīng)?濟業(yè)務進?行會計核?算時，要?在處理方?法上保持?一致，保?證會計指?標的口徑?一致和相?互可比。?第五條?憑證管理?的要求：?（一）?原始憑證?必須具備?的要素：?1.憑?證的名稱?;2.?填制憑證?的日期;?3.填?制憑證單?位的名稱?或者填制?人的姓名?;4.?經(jīng)辦人員?的簽名或?蓋章;?5.接受?憑證單位?的名稱;?6.經(jīng)?濟業(yè)務內(nèi)?容、數(shù)量?、單價和?金額。?此外，原?始憑證一?般還要載?明憑證的?附件和憑?證的編號?。（二?）原始憑?證填制要?求：真實?可靠，內(nèi)?容完整，?填制及時?，書寫清?楚，順序?使用。原?始憑證填?制的附加?要求參考?《會計基?礎工作規(guī)?范》。?（三）記?賬憑證必?須具備的?要素：?1.填制?憑證的日?期;2?.憑證的?名稱和編?號;3?.經(jīng)濟業(yè)?務的摘要?;4.?應記會計?科目方向?及金額;?5.記?賬符號;?6.所?附原始憑?證的張數(shù)?;7.?填制人員?、稽核人?員、記賬?人員和會?計主管人?員的簽名?或蓋章。?（四）?記賬憑證?填制要求?：審核?無誤，內(nèi)?容完整，?分類正確?，連續(xù)編?號。記賬?憑證填制?的具體要?求參考《?會計基礎?工作規(guī)范?》。（?五）會計?憑證的書?寫：填?制會計憑?證，字跡?必須清晰?、工整。?阿拉伯數(shù)?字應當一?個一個地?寫，不得?連筆寫，?金額數(shù)字?前面應當?書寫貨幣?幣種符合?。（六?）會計憑?證的保管?：1.?會計憑證?的傳遞應?以安全、?及時、準?確和完整?為主要依?據(jù)，不得?積壓。?2.會計?憑證登記?完畢后應?當按照分?類和編號?順序保管?，不得散?亂丟失。?3.會?計憑證應?當連同所?附的原始?憑證或原?始憑證匯?總表，按?照編號順?序折疊整?齊，按期?裝訂成冊?并加具封?面，注明?單位名稱?、年度、?月份和起?訖日期、?憑證種類?、起訖號?碼，由裝?訂人在裝?訂線封簽?處簽字或?蓋章。?（七）記?賬憑證采?用通用式?記賬憑證?進行核算?。第六?條賬簿管?理的要求?：（一?）會計賬?簿的設置?以國家統(tǒng)?一會計制?度為依據(jù)?，從單位?的業(yè)務需?要出發(fā)進?行會計賬?簿設置。?具體設置?要求參考?《會計基?礎工作規(guī)?范》。?（二）會?計賬簿登?記應做到?：準確完?整，注明?記賬符號?，書寫留?空，正常?記賬使用?藍黑墨水?，特殊記?賬使用紅?墨水，順?序連續(xù)登?記，結(jié)出?余額，過?次承前。?（三）?總賬登記?可以直接?根據(jù)各種?記賬憑證?匯總表或?科目匯總?表進行登?記。（?四）日記?賬的登記?根據(jù)辦理?完畢的收?付款憑證?，隨時按?順序逐筆?登記，最?少每天登?記一次，?并做到日?清月結(jié)。?（五）?填制會計?憑證或登?記賬簿發(fā)?生的錯誤?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)應立即?更正。常?用更正錯?誤的主要?方法有劃?線更正法?和紅字更?正法兩種?。（六?）定期對?會計賬簿?記錄的有?關數(shù)字與?庫存實物?、貨幣資?金、有價?證券、往?來單位或?個人等進?行相互核?對，保證?賬證相符?、賬賬相?符、賬實?相符。對?賬工作每?年至少進?行一次。?（七）?結(jié)賬就是?在把一定?時期內(nèi)發(fā)?生的全部?經(jīng)濟業(yè)務?登記入賬?的基礎上?，計算并?記錄本期?發(fā)生額和?期末余額?。結(jié)賬的?程序及方?法是：?1.結(jié)賬?前必須將?本期內(nèi)發(fā)?生的各項?經(jīng)濟業(yè)務?全部登記?入賬。?2.結(jié)賬?時應當結(jié)?出每個賬?戶期末余?額。_?___年?度終了，?要把各賬?戶的余額?結(jié)轉(zhuǎn)到下?一會計年?度，并在?摘要欄內(nèi)?注明“結(jié)?轉(zhuǎn)下年”?字樣;在?下一會計?年度新建?有關會計?賬簿的第?一行余額?欄內(nèi)填寫?上年結(jié)轉(zhuǎn)?的余額，?并在摘要?欄注明“?上年結(jié)轉(zhuǎn)?”字樣。?第七條?其他：?（一）會?計年度自?公歷__?__月_?___日?起___?_月__?__日止?。（二?）會計核?算以人民?幣為記賬?本位幣。?（三）?根據(jù)單位?性質(zhì)和上?級主管部?門要求，?使用國家?統(tǒng)一會計?制度中所?規(guī)定的會?計科目。?（四）?會計憑證?、會計賬?簿、會計?報表和其?他會計資?料的內(nèi)容?和要求必?須符合國?家統(tǒng)一會?計制度的?規(guī)定，不?得偽造、?變造會計?憑證和會?計賬簿，?不得設置?賬外賬，?不得報送?虛假會計?報表。?（五）會?計記錄的?文字應當?使用中文?。（六?）會計報?表根據(jù)單?位性質(zhì)和?上級主管?部門的具?體要求，?采用統(tǒng)一?的報表格?式。第?八條會計?人員的職?業(yè)道德：?（一）?愛崗敬業(yè)?。會計人?員應熱愛?本職工作?，努力鉆?研業(yè)務，?不斷提高?會計知識?和業(yè)務技?術。（?二）熟悉?法規(guī)。會?計人員應?當熟悉財?經(jīng)法律、?法規(guī)和國?家統(tǒng)一的?會計制度?，做到處?理各項經(jīng)?濟業(yè)務時?依法把關?守口，并?結(jié)合會計?工作進行?廣泛宣傳?。（三?）依法辦?事。會計?人員應當?按照會計?法律、法?規(guī)、規(guī)章?制度規(guī)定?的程序和?要求進行?會計工作?，保證會?計信息合?法、真實?、準確、?及時、完?整，敢于?抵制歪風?邪氣。?（四）客?觀公正。?會計人員?在辦理會?計事務中?，應當實?事求是。?（五）?搞好服務?。會計人?員應當熟?悉本單位?的生產(chǎn)經(jīng)?營特點和?業(yè)務管理?情況，努?力為單位?生產(chǎn)和經(jīng)?營服好務?。（六?）保守秘?密。會計?人員應當?保守本單?位的會計?秘密，除?法律規(guī)定?和單位負?責人同意?外，任何?時候、任?何情況下?不得信口?吐露，不?得私自向?外界提供?或者泄露?本單位的?會計信息?。第三?章財務管?理第九?條計劃管?理（一?）管理處?各項財務?支出應遵?循“量入?為出、量?力而行、?收支平衡?、確保重?點”的原?則。年初?根據(jù)上級?安排和本?單位實際?情況由計?劃財務科?編制年度?財務收支?計劃，經(jīng)?處務會議?研究通過?后執(zhí)行。?（二）?各項費用?支出實行?計劃管理?，各單位?（科室）?必須嚴格?執(zhí)行管理?處審定的?年度財務?收支計劃?和經(jīng)費包?干計劃，?嚴禁超計?劃支出。?（三）?各項業(yè)務?支出計劃?由科室提?出，經(jīng)管?理處處務?會議研究?通過。?（四）各?項支出堅?持集體決?策。計劃?財務科按?支出計劃?嚴格控制?各項開支?。無計劃?、超計劃?及其他特?殊開支須?經(jīng)處長審?批。站（?隊、所）?、公司開?支經(jīng)負責?人審核后?報賬。?（五）基?層單位應?制定年度?經(jīng)費支出?計劃，經(jīng)?會議討論?通過后執(zhí)?行，計劃?財務科按?各單位開?支計劃按?月核撥經(jīng)?費，不得?超支超報?。（六?）各單位?購買超過?____?元的設備?及低值易?耗品必須?報送購置?計劃，經(jīng)?處務會議?通過后執(zhí)?行。第?十條現(xiàn)金?管理（?一）各單?位的現(xiàn)金?收付要嚴?格執(zhí)行《?現(xiàn)金管理?條例》的?有關規(guī)定?，接受開?戶銀行的?監(jiān)督。?（二）各?單位的庫?存現(xiàn)金除?保留銀行?核定的限?額數(shù)外，?收入全部?存入銀行?，不得超?限額保存?現(xiàn)金，不?準坐支。?現(xiàn)金支付?，除了各?類表彰獎?勵、現(xiàn)金?支票結(jié)算?起點以下?的零星開?支、因采?購地點不?確定、交?通不便、?搶險以及?其他特殊?情況，辦?理轉(zhuǎn)賬結(jié)?算不夠方?便，必須?使用現(xiàn)金?外，其他?一切采購?、勞務供?應等不得?直接用現(xiàn)?金支付。?（三）?出納員收?入現(xiàn)金，?必須出具?收款收據(jù)?。支出現(xiàn)?金，必須?憑審核無?誤的合法?原始單據(jù)?;收付現(xiàn)?金后，在?原始單據(jù)?上加蓋“?現(xiàn)金收訖?”、“現(xiàn)?金付訖”?戳記，并?在當日入?賬，不準?以借據(jù)抵?現(xiàn)金不入?賬。（?四）各單?位須建立?健全現(xiàn)金?賬目，逐?筆記載現(xiàn)?金收付，?賬目要日?清月結(jié)，?做到賬款?相符，不?準用不符?合財務制?度的憑證?頂替庫存?現(xiàn)金，不?準謊報用?途套取現(xiàn)?金。（?五）收付?現(xiàn)金的各?種原始憑?證，交會?計人員整?理，填制?記賬憑證?。（六?）各單位?庫存現(xiàn)金?如有長款?或短款，?要及時查?明原因，?按照財務?相關規(guī)定?處理。?（七）各?單位提取?或交存大?額現(xiàn)金時?，需由兩?人以上陪?同辦理，?必要時派?專車接送?，以保證?現(xiàn)金的安?全完整。?（八）?不準利用?銀行賬戶?代其他單?位和個人?存入或支?取現(xiàn)金，?不準將單?位公款私?存、私設?小金庫，?不準將單?位銀行賬?戶外借他?人、外單?位或進行?違規(guī)、違?法活動。?第十一?條往來款?項管理?（一）往?來賬款的?核算及管?理：包括?應收賬款?、其他應?收款、預?付賬款、?應付賬款?、其他應?付款、預?收賬款等?。（二?）往來賬?應以每一?往來單位?或個人設?置二級科?目進行明?細核算，?正確使用?會計科目?，做到往?來單位明?確、記賬?清楚、余?額準確、?賬表相符?。（三?）建立往?來款項責?任制，實?行催收制?，經(jīng)辦人?為第一責?任人，每?月終了列?出分戶清?單并進行?核對，督?促相關科?室（單位?）及責任?人催收或?及時報賬?清算，防?止產(chǎn)生壞?賬。（?四）對于?確實無法?收回的應?收款項，?應查明原?因，追究?責任。?（五）經(jīng)?批準后的?壞賬，計?劃財務科?要建立備?查登記簿?，并以戶?設置檔案?，將經(jīng)濟?合同或協(xié)?議書、民?事訴訟和?有關法律?公證文件?、催款處?理往來書?信、發(fā)生?業(yè)務的單?據(jù)和會計?結(jié)算憑據(jù)?、往來明?細賬頁復?印件以及?壞賬申報?批準書等?各項資料?歸檔保管?。（六?）暫付款?項須一事?一付，一?事一清，?要按時清?理結(jié)算，?不能長期?掛賬。?（七）職?工個人因?公出差、?購買辦公?用品或材?料等進行?公務活動?時，不予?借款，使?用公務卡?進行結(jié)算?，任何人?不準挪用?和私自借?用公款。?（八）?往來款項?年終前應?清理完畢?，編入本?年決算;?年終不能?及時清理?的，應分?析未能清?理的情況?和原因，?并編制情?況說明書?。第十?二條票據(jù)?管理（?一）管理?處票據(jù)包?括：銀行?票據(jù)、行?政事業(yè)單?位資金往?來結(jié)算票?據(jù)、水費?發(fā)票、收?據(jù)。（?二）票據(jù)?使用范圍?1.銀?行票據(jù)主?要為支票?和電匯憑?證，主要?用于銀行?結(jié)算資金?。2.?行政事業(yè)?單位資金?往來結(jié)算?票據(jù)主要?用于單位?暫收、代?收和單位?內(nèi)部資金?往來結(jié)算?。3.?寧夏回族?自治區(qū)地?方稅務局?通用機打?發(fā)票用于?向灌區(qū)用?水戶收取?水費。?4.普通?收款收據(jù)?主要用于?單位內(nèi)部?轉(zhuǎn)賬、非?經(jīng)營性收?費使用。?5.從?事經(jīng)營活?動收取款?項必須按?規(guī)定使用?稅務機關?監(jiān)制的統(tǒng)?一發(fā)票，?購買商品?、接受服?務以及從?事其他經(jīng)?營活動支?付款項，?應當向收?款方取得?發(fā)票。取?得發(fā)票時?，不得要?求變更品?名和金額?。（三?）票據(jù)使?用管理?1.計劃?財務科設?專人負責?票據(jù)的領?購、核發(fā)?、使用、?登記、保?管、核銷?等事項，?設置專門?的票據(jù)管?理臺賬，?按票據(jù)種?類和使用?單位如實?記載領購?、發(fā)出、?使用、結(jié)?存及核銷?等具體工?作。2?.票據(jù)使?用單位必?須設專人?負責管理?票據(jù)，應?加強保管?，防止丟?失。3?.各類票?據(jù)在啟用?前仔細檢?查是否有?缺頁、漏?頁或重號?，發(fā)現(xiàn)上?述情況，?應及時向?領購部門?報告。在?使用中如?有填錯的?票據(jù)，必?須全份完?整保存?zhèn)?查。票據(jù)?丟失應及?時在縣級?以上新聞?媒體上聲?明作廢，?并向相關?部門報告?備案。?4.必須?按票據(jù)規(guī)?定的使用?范圍、內(nèi)?容和要求?認真、仔?細、完整?填開票據(jù)?。各類票?據(jù)不得互?相串用。?票據(jù)填開?人員與印?章保管人?員應分設?。5.?各類票據(jù)?必須按規(guī)?定核銷，?如不按規(guī)?定核銷，?由使用單?位票據(jù)管?理人員承?擔責任。?6.對?私自買賣?、轉(zhuǎn)讓、?轉(zhuǎn)借、代?開、偷盜?、偽造、?自行銷毀?票據(jù)，不?按規(guī)定開?具票據(jù)，?根據(jù)情節(jié)?輕重，對?直接責任?者除給予?處罰外，?由相關部?門按有關?規(guī)定處理?。7.?使用后的?票據(jù)存根?應按會計?檔案管理?規(guī)定妥善?保管。?8.各類?票據(jù)使用?、銷毀，?都必須遵?守銀行、?財政、稅?務部門頒?布的票據(jù)?管理辦法?和規(guī)定，?接受銀行?、財政、?稅務、審?計、監(jiān)察?等部門的?監(jiān)督檢查?。9.?銀行票據(jù)?管理應嚴?格遵守銀?行關于票?據(jù)管理的?相關制度?。銀行預?留印鑒要?分管;嚴?禁簽發(fā)空?白支票、?空頭支票?和遠期支?票;不得?換本或跳?號簽發(fā);?不準將支?票借給任?何單位或?個人辦理?結(jié)算;對?作廢支票?，必須加?蓋作廢戳?記，并與?存根一起?保存、歸?檔;稽核?人員要定?期檢查支?票購入使?用及結(jié)存?情況。?10.行?政事業(yè)單?位資金往?來結(jié)算票?據(jù)應嚴格?遵守《寧?夏回族自?治區(qū)行政?事業(yè)單位?資金往來?結(jié)算票據(jù)?使用管理?實施辦法?》（寧財?（綜）發(fā)?〔___?_〕__?__號）?，不得超?范圍使用?資金往來?結(jié)算票據(jù)?。11?.水費發(fā)?票嚴格遵?守《中華?人民共和?國發(fā)票管?理辦法》?、《中華?人民共和?國發(fā)票管?理辦法實?施細則》?和國家稅?務總局《?網(wǎng)絡發(fā)票?管理辦法?》。開票?收費時應?加蓋管理?處發(fā)票專?用章。?12.普?通收款收?據(jù)不得對?外使用，?不得作為?報銷憑證?。第十?三條水費?收繳管理?（一）?嚴格按照?自治區(qū)物?價局和水?利廳批準?的項目、?范圍和標?準向用戶?收取水費?，不得擅?自擴大收?費范圍或?提高收費?標準。?（二）收?取水費必?須堅持“?收款開票?、憑票供?水”的原?則，同時?開具蓋有?管理處發(fā)?票專用章?的“寧夏?回族自治?區(qū)地方稅?務局通用?機打發(fā)票?”，嚴禁?未收款開?票或收款?后不開票?的做法。?水費發(fā)票?只能用于?收取水費?，不得用?于收取其?他款項。?（三）?管理處開?設水費收?繳集中賬?戶，用水?戶繳納水?費須繳入?水費集中?戶，單位?不準以現(xiàn)?金形式收?取水費。?（四）?用水戶憑?銀行繳款?憑據(jù)到供?水單位開?具供水發(fā)?票。（?五）水費?票據(jù)報賬?時須由主?管業(yè)務負?責人簽字?。（六?）用水戶?到泵站、?渠道拉水?或其他各?類用途的?供水，都?要健全水?費手續(xù)和?管理制度?，所收水?費全部繳?入水費集?中戶，嚴?禁留作其?他收入。?（七）?收取的水?費按規(guī)定?上繳財政?專戶，不?準截留或?挪作他用?。（八?）收取水?費的單位?應定期公?布收費情?況，接受?群眾監(jiān)督?。第四?章附則?第十四條?本辦法未?盡事項按?國家相關?財務法規(guī)?制度執(zhí)行?。第十?五條本辦?法由計劃?財務科負?責解釋。?第十六?條本辦法?自印發(fā)之?日起施行?，原《紅?寺堡揚水?管理處財?務物資管?理制度》?同時廢止?。小公?司財務管?理制度范?本（二）?第一章?總則第?一條為加?強財務管?理，規(guī)范?財務工作?，促進公?司經(jīng)營業(yè)?務的發(fā)展?，提高公?司經(jīng)濟效?益，根據(jù)?國家有關?財務管理?法規(guī)制度?和公司章?程有關規(guī)?定，結(jié)合?公司實際?情況，特?制定本制?度。第?二條公司?會計核算?遵循權責?發(fā)生制原?則。第?三條財務?管理的基?本任務和?方法：?（一）籌?集資金和?有效使用?資金，監(jiān)?督資金正?常運行，?維護資金?安全，努?力提高公?司經(jīng)濟效?益。（?二）做好?財務管理?基礎工作?，建立健?全財務管?理制度，?認真做好?財務收支?的計劃、?控制、核?算、分析?和考核工?作。（?三）加強?財務核算?的管理，?以提高會?計資訊的?及時性和?準確性。?（四）?監(jiān)督公司?財產(chǎn)的購?建、保管?和使用，?配合綜合?管理部定?期進行財?產(chǎn)清查。?（五）?按期編制?各類會計?報表和財?務說明書?，做好分?析、考核?工作。?第四條財?務管理是?公司經(jīng)營?管理的一?個重要方?面，公司?財務管理?中心對財?務管理工?作負有組?織、實施?、檢查的?責任，財?會人員要?認真執(zhí)行?<會計法?>，堅決?按財務制?度辦事，?并嚴守公?司秘密。?第二章?財務管理?的基礎工?作第五?條加強原?始憑證管?理，做到?制度化、?規(guī)范化。?原始憑證?是公司發(fā)?生的每項?經(jīng)營活動?不可缺少?的書面證?明，是會?計記錄的?主要依據(jù)?。第六?條公司應?根據(jù)審核?無誤的原?始憑證編?制記帳憑?證。記帳?憑證的內(nèi)?容必須具?備：填制?憑證的日?期、憑證?編號、經(jīng)?濟業(yè)務摘?要、會計?科目、金?額、所附?原始憑證?張數(shù)、填?制憑證人?員，復核?人員、會?計主管人?員簽名或?蓋章。收?款和付款?記帳憑證?還應當由?出納人員?簽名或蓋?章。第?七條健全?會計核算?，按照國?家統(tǒng)一會?計制度的?規(guī)定和會?計業(yè)務的?需要設置?會計帳簿?。會計核?算應以實?際發(fā)生的?經(jīng)濟業(yè)務?為依據(jù)，?按照規(guī)定?的會計處?理方法進?行，保證?會計指標?的口徑一?致，相互?可比和會?計處理方?法前后相?一致。?第八條做?好會計審?核工作，?經(jīng)辦財會?人員應認?真審核每?項業(yè)務的?合法性、?真實性、?手續(xù)完整?性和資料?的準確性?。編制會?計憑證、?報表時應?經(jīng)專人復?核，重大?事項應由?財務負責?人復核。?第九條?會計人員?根據(jù)不同?的帳務內(nèi)?容采用定?期對會計?帳簿記錄?的有關數(shù)?位與庫存?實物、貨?幣資金、?有價證券?、往來單?位或個人?等進行相?互核對，?保證帳證?相符、帳?實相符、?帳表相符?。第十?條建立會?計檔案，?包括對會?計憑證、?會計帳簿?、會計報?表和其他?會計資料?都應建立?檔案，妥?善保管。?按<會計?檔案管理?辦法>的?規(guī)定進行?保管和銷?毀。第?十一條會?計人員因?工作變動?或離職，?必須將本?人所經(jīng)管?的會計工?作全部移?交給接替?人員。會?計人員辦?理交接手?續(xù)，必須?有監(jiān)交人?負責監(jiān)交?，交接人?員及監(jiān)交?人員應分?別在交接?清單上簽?字后，移?交人員方?可調(diào)離或?離職。?第三章資?本金和負?債管理?第十二條?資本金是?公司經(jīng)營?的核心資?本，必須?加強資本?金管理。?公司籌集?的資本金?必須聘請?中國注冊?會計師驗?資，根據(jù)?驗資報告?向投資者?開具出資?證明，并?據(jù)此入帳?。第十?三條經(jīng)公?司董事會?提議，股?東會批準?，可以按?章程規(guī)定?增加資本?。財務部?門應及時?調(diào)整實收?資本。?第十四條?公司股東?之間可相?互轉(zhuǎn)讓其?全部或部?分出資，?股東應按?公司章程?規(guī)定，向?股東以外?的人轉(zhuǎn)讓?出資和購?買其他股?東轉(zhuǎn)讓的?出資。財?務部門應?據(jù)實調(diào)整?。第十?五條公司?以負債形?式籌集資?金，須努?力降低籌?資成本，?同時應按?月計提利?息支出，?并計入成?本。第?十六條加?強應付帳?款和其他?應付款的?管理，及?時核對馀?額，保證?負債的真?實性和準?確性。凡?一年以上?應付而未?付的款項?應查找原?因，對確?實無法付?出的應付?款項報公?司總經(jīng)理?批準后處?理。第?十七條公?司對外擔?保業(yè)務，?按公司規(guī)?定的審批?程式報批?后，由財?務管理中?心登記后?才能正式?對外簽發(fā)?，財務管?理中心據(jù)?此納入公?司或有負?債管理，?在擔保期?滿后及時?督促有關?業(yè)務部門?撤銷擔保?。第四?章流動資?產(chǎn)管理?第十八條?現(xiàn)金的管?理：嚴格?執(zhí)行人民?銀行頒布?的<現(xiàn)金?管理暫行?條例>，?根據(jù)本公?司實際需?要，合理?核實現(xiàn)金?的庫存限?額，超出?限額部分?要及時送?存銀行。?第十九?條嚴禁白?條抵庫和?任意挪用?現(xiàn)金，出?納人員必?須每日結(jié)?出現(xiàn)金日?記帳的帳?面馀額，?并與庫存?現(xiàn)金相核?對，發(fā)現(xiàn)?不符要及?時查明原?因。財務?管理中心?經(jīng)理對庫?存現(xiàn)金進?行定期或?不定期檢?查，以保?證現(xiàn)金的?安全和完?整。公司?的一切現(xiàn)?金收付都?必須有合?法的原始?憑證。?第二十條?銀行存款?的管理：?加強對銀?行帳戶及?其他帳戶?的保密工?作，非因?業(yè)務需要?不準外泄?，銀行帳?戶印簽實?行分管、?并用制，?不得一人?統(tǒng)一保管?使用。嚴?禁在任何?空白合同?上加蓋銀?行帳戶印?簽。第?二十一條?出納人員?要隨時掌?握銀行存?款馀額，?不準簽發(fā)?空頭支票?，不準將?銀行帳戶?出借給任?何單位和?個人辦理?結(jié)算或套?取現(xiàn)金。?在每月末?要做好與?銀行的對?帳工作，?并編制銀?行存款馀?額調(diào)節(jié)表?，對未達?帳項進行?分析，查?找原因，?并報財務?部門負責?人。第?二十二條?應收帳款?的管理：?對應收帳?款，每季?末做一次?帳齡和清?收情況的?分析，并?報有關領?導和分管?業(yè)務部門?，督促業(yè)?務部門積?極催收，?避免形成?壞帳。?第二十三?條其他應?收款的管?理：應按?戶分頁記?帳，要嚴?格個人借?款審批程?式，借款?的審批程?式是：借?款人→部?門負責人?→財務負?責人→總?經(jīng)理。借?用現(xiàn)金，?必須用於?現(xiàn)金結(jié)算?范圍內(nèi)的?各種費用?專案的支?付。第?二十四條?短期投資?的管理：?短期投資?是指一年?內(nèi)能夠并?準備變現(xiàn)?的投資，?短期投資?必須在公?司授權范?圍內(nèi)進行?，按現(xiàn)行?財務制度?規(guī)定記帳?、核算收?入成本和?損益。?小公司財?務管理制?度范本（?三）第?一章總則?第一條?為了加強?財務管理?工作，建?立健全財?務管理制?度，規(guī)范?財務工作?秩序，提?高財務管?理工作水?平，根據(jù)?《會計法?》及國家?財務管理?有關法規(guī)?，結(jié)合管?理處工作?實際制定?本辦法。?第二章?財務工作?要求第?二條會計?工作的基?本任務：?（一）?認真貫徹?黨和國家?的各項方?針、政策?，嚴格遵?守各項規(guī)?章制度。?在經(jīng)濟活?動中，抵?制一切違?反國家財?務制度和?財經(jīng)紀律?的行為，?確保各類?資金不受?損失。?（二）按?照國家有?關財務會?計制度的?規(guī)定，認?真做好記?賬、算賬?、報賬等?工作，全?面、正確?、及時反?映資金使?用情況。?（三）?經(jīng)常開展?資金使用?效果分析?，全面、?正確、及?時分析財?務計劃和?預算執(zhí)行?情況，發(fā)?現(xiàn)薄弱環(huán)?節(jié)及存在?問題，及?時采取措?施，保證?各項財務?計劃的順?利執(zhí)行。?（四）?合理支配?和使用資?金，努力?降低成本?，促進單?位在各環(huán)?節(jié)厲行節(jié)?約，減少?損失浪費?。（五?）監(jiān)督資?金管理和?使用情況?，加強會?計核算工?作，對違?規(guī)行為及?時制止，?保證資金?的安全完?整。（?六）財會?人員及各?級領導要?嚴格執(zhí)行?《會計法?》，嚴格?遵守財經(jīng)?紀律和各?項財務制?度，牢固?樹立廉潔?自律的思?想，努力?發(fā)揮單位?資金效益?，為單位?經(jīng)濟發(fā)展?理好財、?用好財。?第三條?會計工作?的基本要?求：（?一）按照?國家財務?制度的規(guī)?定，認真?編制財務?計劃（預?算），并?嚴格執(zhí)行?，遵守各?項收入制?度、費用?開支范圍?和開支標?準，合理?使用資金?。（二?）按照國?家會計制?度的規(guī)定?記賬、算?賬、報賬?，做到手?續(xù)完備、?內(nèi)容真實?、數(shù)字準?確、賬目?清楚、日?清月結(jié)、?按期報賬?。（三?）按照銀?行制度的?規(guī)定，加?強現(xiàn)金管?理，合理?使用資金?，做好結(jié)?算工作。?（四）?按照會計?核算原則?，定期檢?查、分析?財務計劃?（預算）?的執(zhí)行情?況及資金?使用效果?，挖掘增?收節(jié)支潛?力，發(fā)現(xiàn)?經(jīng)營管理?中的問題?，及時向?領導提出?建議。?（五）按?照國家會?計制度規(guī)?定，妥善?保管會計?憑證、賬?簿、報表?等會計檔?案資料。?（六）?積極宣傳?，并嚴格?遵守、維?護國家財?務制度和?財經(jīng)紀律?，制止一?切違規(guī)違?紀行為。?（七）?為了保障?會計人員?能夠更好?的履行其?職責，會?計人員有?權要求本?單位有關?科室、人?員遵守國?家財務制?度和財經(jīng)?紀律;有?權參與編?制本單位?計劃、預?算，制定?定額，簽?訂經(jīng)濟合?同，參與?有關生產(chǎn)?、經(jīng)營管?理;有權?監(jiān)督、檢?查本單位?的財務收?支、資金?使用情況?;有權要?求有關科?室提供資?料，如實?反映情況?;對于違?反財經(jīng)法?規(guī)、制度?、計劃和?預算的經(jīng)?濟業(yè)務，?有權拒絕?付款、拒?絕報銷或?拒絕執(zhí)行?;對弄虛?作假、營?私舞弊、?欺騙上級?等違規(guī)違?紀的經(jīng)濟?活動，有?權拒絕辦?理，并向?本單位領?導或上級?主管部門?報告。各?級領導和?有關人員?要支持和?配合會計?人員的工?作，確保?會計人員?履行職責?。第四?條會計核?算的要求?：（一?）會計核?算應當根?據(jù)實際發(fā)?生的經(jīng)濟?業(yè)務，依?據(jù)取得可?靠的憑據(jù)?進行核算?，形成符?合標準的?會計信息?，體現(xiàn)會?計核算的?真實性和?客觀性。?（二）?會計核算?應按照規(guī)?定的會計?處理方法?對所發(fā)生?的經(jīng)濟業(yè)?務進行核?算，體現(xiàn)?會計核算?的合法性?。（三?）會計對?單位不同?時期所發(fā)?生的經(jīng)濟?業(yè)務進行?會計核算?時，要在?處理方法?上保持一?致，保證?會計指標?的口徑一?致和相互?可比。?第五條憑?證管理的?要求：?（一）原?始憑證必?須具備的?要素：?1.憑證?的名稱;?2.填?制憑證的?日期;?3.填制?憑證單位?的名稱或?者填制人?的姓名;?4.經(jīng)?辦人員的?簽名或蓋?章;5?.接受憑?證單位的?名稱;?6.經(jīng)濟?業(yè)務內(nèi)容?、數(shù)量、?單價和金?額。此?外，原始?憑證一般?還要載明?憑證的附?件和憑證?的編號。?（二）?原始憑證?填制要求?：真實可?靠，內(nèi)容?完整，填?制及時，?書寫清楚?，順序使?用。原始?憑證填制?的附加要?求參考《?會計基礎?工作規(guī)范?》。（?三）記賬?憑證必須?具備的要?素：1?.填制憑?證的日期?;2.?憑證的名?稱和編號?;3.?經(jīng)濟業(yè)務?的摘要;?4.應?記會計科?目方向及?金額;?5.記賬?符號;?____?所附原始?憑證的張?數(shù);7?.填制人?員、稽核?人員、記?賬人員和?會計主管?人員的簽?名或蓋章?。（四?）記賬憑?證填制要?求：審?核無誤，?內(nèi)容完整?，分類正?確，連續(xù)?編號。記?賬憑證填?制的具體?要求參考?《會計基?礎工作規(guī)?范》。?（五）會?計憑證的?書寫：?填制會計?憑證，字?跡必須清?晰、工整?。阿拉伯?數(shù)字應當?一個一個?地寫，不?得連筆寫?，金額數(shù)?字前面應?當書寫貨?幣幣種符?合。（?六）會計?憑證的保?管：1?.會計憑?證的傳遞?應以安全?、及時、?準確和完?整為主要?依據(jù)，不?得積壓。?2.會?計憑證登?記完畢后?應當按照?分類和編?號順序保?管，不得?散亂丟失?。3.?會計憑證?應當連同?所附的原?始憑證或?原始憑證?匯總表，?按照編號?順序折疊?整齊，按?期裝訂成?冊并加具?封面，注?明單位名?稱、年度?、月份和?起訖日期?、憑證種?類、起訖?號碼，由?裝訂人在?裝訂線封?簽處簽字?或蓋章。?（七）?記賬憑證?采用通用?式記賬憑?證進行核?算。第?六條賬簿?管理的要?求：（?一）會計?賬簿的設?置以國家?統(tǒng)一會計?制度為依?據(jù)，從單?位的業(yè)務?需要出發(fā)?進行會計?賬簿設置?。具體設?置要求參?考《會計?基礎工作?規(guī)范》。?（二）?會計賬簿?登記應做?到：準確?完整，注?明記賬符?號，書寫?留空，正?常記賬使?用藍黑墨?水，特殊?記賬使用?紅墨水，?順序連續(xù)?登記，結(jié)?出余額，?過次承前?。（三?）總賬登?記可以直?接根據(jù)各?種記賬憑?證匯總表?或科目匯?總表進行?登記。?（四）日?記賬的登?記根據(jù)辦?理完畢的?收付款憑?證，隨時?按順序逐?筆登記，?最少每天?登記一次?，并做到?日清月結(jié)?。（五?）填制會?計憑證或?登記賬簿?發(fā)生的錯?誤，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)應立?即更正。?常用更正?錯誤的主?要方法有?劃線更正?法和紅字?更正法兩?種。（?六）定期?對會計賬?簿記錄的?有關數(shù)字?與庫存實?物、貨幣?資金、有?價證券、?往來單位?或個人等?進行相互?核對，保?證賬證相?符、賬賬?相符、賬?實相符。?對賬工作?每年至少?進行一次?。（七?）結(jié)賬就?是在把一?定時期內(nèi)?發(fā)生的全?部經(jīng)濟業(yè)?務登記入?賬的基礎?上，計算?并記錄本?期發(fā)生額?和期末余?額。結(jié)賬?的程序及?方法是：?1.結(jié)?賬前必須?將本期內(nèi)?發(fā)生的各?項經(jīng)濟業(yè)?務全部登?記入賬。?2.結(jié)?賬時應當?結(jié)出每個?賬戶期末?余額。?____?年度終了?，要把各?賬戶的余?額結(jié)轉(zhuǎn)到?下一會計?年度，并?在摘要欄?內(nèi)注明“?結(jié)轉(zhuǎn)下年?”字樣;?在下一會?計年度新?建有關會?計賬簿的?第一行余?額欄內(nèi)填?寫上年結(jié)?轉(zhuǎn)的余額?，并在摘?要欄注明?“上年結(jié)?轉(zhuǎn)”字樣?。第七?條其他：?（一）?會計年度?自公歷_?___月?____?日起__?__月_?___日?止。（?二）會計?核算以人?民幣為記?賬本位幣?。（三?）根據(jù)單?位性質(zhì)和?上級主管?部門要求?，使用國?家統(tǒng)一會?計制度中?所規(guī)定的?會計科目?。（四?）會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表和?其他會計?資料的內(nèi)?容和要求?必須符合?國家統(tǒng)一?會計制度?的規(guī)定，?不得偽造?、變造會?計憑證和?會計賬簿?，不得設?置賬外賬?，不得報?送虛假會?計報表。?（五）?會計記錄?的文字應?當使用中?文。（?六）會計?報表根據(jù)?單位性質(zhì)?和上級主?管部門的?具體要求?，采用統(tǒng)?一的報表?格式。?第八條會?計人員的?職業(yè)道德?：（一?）愛崗敬?業(yè)。會計?人員應熱?愛本職工?作，努力?鉆研業(yè)務?，不斷提?高會計知?識和業(yè)務?技術。?（二）熟?悉法規(guī)。?會計人員?應當熟悉?財經(jīng)法律?、法規(guī)和?國家統(tǒng)一?的會計制?度，做到?處理各項?經(jīng)濟業(yè)務?時依法把?關守口，?并結(jié)合會?計工作進?行廣泛宣?傳。（?三）依法?辦事。會?計人員應?當按照會?計法律、?法規(guī)、規(guī)?章制度規(guī)?定的程序?和要求進?行會計工?作，保證?會計信息?合法、真?實、準確?、及時、?完整，敢?于抵制歪?風邪氣。?（四）?客觀公正?。會計人?員在辦理?會計事務?中，應當?實事求是?。（五?）搞好服?務。會計?人員應當?熟悉本單?位的生產(chǎn)?經(jīng)營特點?和業(yè)務管?理情況，?努力為單?位生產(chǎn)和?經(jīng)營服好?務。（?六）保守?秘密。會?計人員應?當保守本?單位的會?計秘密，?除法律規(guī)?定和單位?負責人同?意外，任?何時候、?任何情況?下不得信?口吐露，?不得私自?向外界提?供或者泄?露本單位?的會計信?息。第?三章財務?管理第?九條計劃?管理（?一）管理?處各項財?務支出應?遵循“量?入為出、?量力而行?、收支平?衡、確保?重點”的?原則。年?初根據(jù)上?級安排和?本單位實?際情況由?計劃財務?科編制年?度財務收?支計劃，?經(jīng)處務會?議研究通?過后執(zhí)行?。（二?）各項費?用支出實?行計劃管?理，各單?位（科室?）必須嚴?格執(zhí)行管?理處審定?的年度財?務收支計?劃和經(jīng)費?包干計劃?，嚴禁超?計劃支出?。（三?）各項業(yè)?務支出計?劃由科室?提出，經(jīng)?管理處處?務會議研?究通過。?（四）?各項支出?堅持集體?決策。計?劃財務科?按支出計?劃嚴格控?制各項開?支。無計?劃、超計?劃及其他?特殊開支?須經(jīng)處長?審批。站?（隊、所?）、公司?開支經(jīng)負?責人審核?后報賬。?（五）?基層單位?應制定年?度經(jīng)費支?出計劃，?經(jīng)會議討?論通過后?執(zhí)行，計?劃財務科?按各單位?開支計劃?按月核撥?經(jīng)費，不?得超支超?報。（?六）各單?位購買超?過___?_元的設?備及低值?易耗品必?須報送購?置計劃，?經(jīng)處務會?議通過后?執(zhí)行。?第十條現(xiàn)?金管理?（一）各?單位的現(xiàn)?金收付要?嚴格執(zhí)行?《現(xiàn)金管?理條例》?的有關規(guī)?定，接受?開戶銀行?的監(jiān)督。?（二）?各單位的?庫存現(xiàn)金?除保留銀?行核定的?限額數(shù)外?，收入全?部存入銀?行，不得?超限額保?存現(xiàn)金，?不準坐支??，F(xiàn)金支?付，除了?各類表彰?獎勵、現(xiàn)?金支票結(jié)?算起點以?下的零星?開支、因?采購地點?不確定、?交通不便?、搶險以?及其他特?殊情況，?辦理轉(zhuǎn)賬?結(jié)算不夠?方便，必?須使用現(xiàn)?金外，其?他一切采?購、勞務?供應等不?得直接用?現(xiàn)金支付?。（三?）出納員?收入現(xiàn)金?，必須出?具收款收?據(jù)。支出?現(xiàn)金，必?須憑審核?無誤的合?法原始單?據(jù);收付?現(xiàn)金后，?在原始單?據(jù)上加蓋?“現(xiàn)金收?訖”、“?現(xiàn)金付訖?”戳記，?并在當日?入賬，不?準以借據(jù)?抵現(xiàn)金不?入賬。?（四）各?單位須建?立健全現(xiàn)?金賬目，?逐筆記載?現(xiàn)金收付?，賬目要?日清月結(jié)?，做到賬?款相符，?不準用不?符合財務?制度的憑?證頂替庫?存現(xiàn)金，?不準謊報?用途套取?現(xiàn)金。?（五）收?付現(xiàn)金的?各種原始?憑證，交?會計人員?整理，填?制記賬憑?證。（?六）各單?位庫存現(xiàn)?金如有長?款或短款?，要及時?查明原因?，按照財?務相關規(guī)?定處理。?（七）?各單位提?取或交存?大額現(xiàn)金?時，需由?兩人以上?陪同辦理?，必要時?派專車接?送，以保?證現(xiàn)金的?安全完整?。（八?）不準利?用銀行賬?戶代其他?單位和個?人存入或?支取現(xiàn)金?，不準將?單位公款?私存、私?設小金庫?，不準將?單位銀行?賬戶外借?他人、外?單位或進?行違規(guī)、?違法活動?。第十?一條往來?款項管理?（一）?往來賬款?的核算及?管理：包?括應收賬?款、其他?應收款、?預付賬款?、應付賬?款、其他?應付款、?預收賬款?等。（?二）往來?賬應以每?一往來單?位或個人?設置二級?科目進行?明細核算?，正確使?用會計科?目，做到?往來單位?明確、記?賬清楚、?余額準確?、賬表相?符。（?三）建立?往來款項?責任制，?實行催收?制，經(jīng)辦?人為第一?責任人，?每月終了?列出分戶?清單并進?行核對，?督促相關?科室（單?位）及責?任人催收?或及時報?賬清算，?防止產(chǎn)生?壞賬。?（四）對?于確實無?法收回的?應收款項?，應查明?原因，追?究責任。?（五）?經(jīng)批準后?的壞賬，?計劃財務?科要建立?備查登記?簿，并以?戶設置檔?案，將經(jīng)?濟合同或?協(xié)議書、?民事訴訟?和有關法?律公證文?件、催款?處理往來?書信、發(fā)?生業(yè)務的?單據(jù)和會?計結(jié)算憑?據(jù)、往來?明細賬頁?復印件以?及壞賬申?報批準書?等各項資?料歸檔保?管。（?六）暫付?款項須一?事一付，?一事一清?，要按時?清理結(jié)算?，不能長?期掛賬。?（七）?職工個人?因公出差?、購買辦?公用品或?材料等進?行公務活?動時，不?予借款，?使用公務?卡進行結(jié)?算，任何?人不準挪?用和私自?借用公款?。（八?）往來款?項年終前?應清理完?畢，編入?本年決算?;年終不?能及時清?理的，應?分析未能?清理的情?況和原因?，并編制?情況說明?書。第?十二條票?據(jù)管理?（一）管?理處票據(jù)?包括：銀?行票據(jù)、?行政事業(yè)?單位資金?往來結(jié)算?票據(jù)、水?費發(fā)票、?收據(jù)。?（二）票?據(jù)使用范?圍1.?銀行票據(jù)?主要為支?票和電匯?憑證，主?要用于銀?行結(jié)算資?金。2?.行政事?業(yè)單位資?金往來結(jié)?算票據(jù)主?要用于單?位暫收、?代收和單?位內(nèi)部資?金往來結(jié)?算。3?.寧夏回?族自治區(qū)?地方稅務?局通用機?打發(fā)票用?于向灌區(qū)?用水戶收?取水費。?4.普?通收款收?據(jù)主要用?于單位內(nèi)?部轉(zhuǎn)賬、?非經(jīng)營性?收費使用?。5.?從事經(jīng)營?活動收取?款項必須?按規(guī)定使?用稅務機?關監(jiān)制的?統(tǒng)一發(fā)票?，購買商?品、接受?服務以及?從事其他?經(jīng)營活動?支付款項?，應當向?收款方取?得發(fā)票。?取得發(fā)票?時，不得?要求變更?品名和金?額。（?三）票據(jù)?使用管理?1.計?劃財務科?設專人負?責票據(jù)的?領購、核?發(fā)、使用?、登記、?保管、核?銷等事項?，設置專?門的票據(jù)?管理臺賬?，按票據(jù)?種類和使?用單位如?實記載領?購、發(fā)出?、使用、?結(jié)存及核?銷等具體?工作。?2.票據(jù)?使用單位?必須設專?人負責管?理票據(jù)，?應加強保?管，防止?丟失。?3.各類?票據(jù)在啟?用前仔細?檢查是否?有缺頁、?漏頁或重?號，發(fā)現(xiàn)?上述情況?，應及時?向領購部?門報告。?在使用中?如有填錯?的票據(jù)，?必須全份?完整保存?備查。票?據(jù)丟失應?及時在縣?級以上新?聞媒體上?聲明作廢?，并向相?關部門報?告?zhèn)浒浮?4.必?須按票據(jù)?規(guī)定的使?用范圍、?內(nèi)容和要?求認真、?仔細、完?整填開票?據(jù)。各類?票據(jù)不得?互相串用?。票據(jù)填?開人員與?印章保管?人員應分?設。5?.各類票?據(jù)必須按?規(guī)定核銷?，如不按?規(guī)定核銷?，由使用?單位票據(jù)?管理人員?承擔責任?。__?__對私?自買賣、?轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)?借、代開?、偷盜、?偽造、自?行銷毀票?據(jù)，不按?規(guī)定開具?票據(jù)，根?據(jù)情節(jié)輕?重，對直?接責任者?除給予處?罰外，由?相關部門?按有關規(guī)?定處理。?7.使?用后的票?據(jù)存根應?按會計檔?案管理規(guī)?定妥善保?管。8?.各類票?據(jù)使用、?銷毀，都?必須遵守?銀行、財?政、稅務?部門頒布?的票據(jù)管?理辦法和?規(guī)定，接?受銀行、?財政、稅?務、審計?、監(jiān)察等?部門的監(jiān)?督檢查。?9.銀?行票據(jù)管?理應嚴格?遵守銀行?關于票據(jù)?管理的相?關制度。?銀行預留?印鑒要分?管;嚴禁?簽發(fā)空白?支票、空?頭支票和?遠期支票?;不得換?本或跳號?簽發(fā);不?準將支票?借給任何?單位或個?人辦理結(jié)?算;對作?廢支票，?必須加蓋?作廢戳記?，并與存?根一起保?存、歸檔?;稽核人?員要定期?檢查支票?購入使用?及結(jié)存情?況。1?0.行政?事業(yè)單位?資金往來?結(jié)算票據(jù)?應嚴格遵?守《寧夏?回族自治?區(qū)行政事?業(yè)單位資?金往來結(jié)?算票據(jù)使?用管理實?施辦法》?（寧財（?綜）發(fā)〔?____?〕___?_號），?不得超范?圍使用資?金往來結(jié)?算票據(jù)。?11.?水費發(fā)票?嚴格遵守?《中華人?民共和國?發(fā)票管理?辦法》、?《中華人?民共和國?發(fā)票管理?辦法實施?細則》和?國家稅務?總局《網(wǎng)?絡發(fā)票管?理辦法》?。開票收?費時應加?蓋管理處?發(fā)票專用?章。1?2.普通?收款收據(jù)?不得對外?使用，不?得作為報?銷憑證。?第十三?條水費收?繳管理?（一）嚴?格按照自?治區(qū)物價?局和水利?廳批準的?項目、范?圍和標準?向用戶收?取水費，?不得擅自?擴大收費?范圍或提?高收費標?準。（?二）收取?水費必須?堅持“收?款開票、?憑票供水?”的原則?，同時開?具蓋有管?理處發(fā)票?專用章的?“寧夏回?族自治區(qū)?地方稅務?局通用機?打發(fā)票”?，嚴禁未?收款開票?或收款后?不開票的?做法。水?費發(fā)票只?能用于收?取水費，?不得用于?收取其他?款項。?（三）管?理處開設?水費收繳?集中賬戶?，用水戶?繳納水費?須繳入水?費集中戶?，單位不?準以現(xiàn)金?形式收取?水費。?（四）用?水戶憑銀?行繳款憑?據(jù)到供水?單位開具?供水發(fā)票?。（五?）水費票?據(jù)報賬時?須由主管?業(yè)務負責?人簽字。?（六）?用水戶到?泵站、渠?道拉水或?其他各類?用途的供?水，都要?健全水費?手續(xù)和管?理制度，?所收水費?全部繳入?水費集中?戶，嚴禁?留作其他?收入。?（七）收?取的水費?按規(guī)定上?繳財政專?戶，不準?截留或挪?作他用。?（八）?收取水費?的單位應?定期公布?收費情況?，接受群?眾監(jiān)督。?第四章?附則第?十四條本?辦法未盡?事項按國?家相關財?務法規(guī)制?度執(zhí)行。?第十五?條本辦?法由計劃?財務科負?責解釋。?第十六?條本辦法?自印發(fā)之?日起施行?，原《紅?寺堡揚水?管理處財?務物資管?理制度》?同時廢止?。小公?司財務管?理制度范?本（四）?第一章?總則第一?條為了加?強集團有?限公司（?以下簡稱?集團公司?）財務管?理和會計?監(jiān)督，規(guī)?范財務行?為，適應?社會主義?市場經(jīng)濟?和建立現(xiàn)?代企業(yè)制?度的需要?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計法》，?《企業(yè)財?務通則》?，《企業(yè)?會計準則?》，《公?司法》，?以及有關?法規(guī)、政?策、制度?,結(jié)合本?第一章?總則第?一條為了?加強集團?有限公司?（以下簡?稱集團公?司）財務?管理和會?計監(jiān)督，?規(guī)范財務?行為，適?應社會主?義市場經(jīng)?濟和建立?現(xiàn)代企業(yè)?制度的需?要，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?，《企業(yè)?財務通則?》，《企?業(yè)會計準?則》，《?公司法》?，以及有?關法規(guī)、?政策、制?度,結(jié)合?本集團的?實際情況?,制定本?制度。?第二條本?制度適用?于集團公?司，各全?資子公司?（含事?業(yè)性質(zhì)、?企業(yè)化管?理單位）?和控股子?公司（以?下簡稱所?屬企業(yè)）?。第三?條集團公?司和所屬?企業(yè)是獨?立法人，?依法享有?民事權?利，承擔?民事責任?，獨立核?算，自主?經(jīng)營，自?負盈虧。?集團公司?各職能部?門不具有?企業(yè)法人?資格，不?得自立銀?行帳號。?第四條?集團公司?對國家授?權經(jīng)營的?國有資產(chǎn)?負有保?值增值責?任，集團?公司對各?所屬企業(yè)?所占用的?國有資產(chǎn)?實行占有?責任制。?各所屬企?業(yè)必須設?立會計機?構(gòu)，根據(jù)?內(nèi)部牽制?制度合理?配備會計?人員，及?時、準確?、真實地?核算企業(yè)?所發(fā)生的?各項經(jīng)濟?業(yè)務，并?實行有效?的會計監(jiān)?督。第?五條各所?屬企業(yè)應?加強經(jīng)營?管理，努?力降低成?本、費?用，確保?企業(yè)財產(chǎn)?的安全完?整，提高?資源的使?用效率。?第六條?各所屬企?業(yè)的財務?部門和財?務人員必?須自覺?地接受集?團公司財?務監(jiān)督管?理，除法?定的會計?帳冊外，?不得另立?會計帳冊?，對會計?帳冊應妥?善保管，?未經(jīng)集團?批準不得?銷毀;對?企業(yè)的資?金，不得?以個人名?義開立帳?戶存儲，?嚴禁資金?體外循環(huán)?。第七?條集團公?司對各所?屬企業(yè)的?管理以產(chǎn)?權為紐帶?，享有?投資收益?權。第?八條各所?屬企業(yè)不?得以其資?產(chǎn)對非控?股子公司?或集團?以外的法?人提供擔?保，因特?殊原因需?提供擔保?的，必須?經(jīng)集團公?司批準。?第二章?集團公司?財務管理?機構(gòu)及職?責第九?條集團公?司設計劃?財務部，?對所屬各?企業(yè)及參?股公司?占有的集?團資產(chǎn)實?行統(tǒng)一管?理。一?、制訂和?完善集團?公司財務?管理制度?、會計核?算制度及?其他財會?規(guī)章制度?，并負責?實施。?二、負責?集團總部?會計核算?、報表合?并和財務?分析，對?所屬企業(yè)?財會業(yè)務?進行指導?、檢查、?考核。對?發(fā)現(xiàn)違反?財務會計?制度有關?規(guī)定的應?予以糾正?。三、?建立和完?善集團預?算管理體?系，組織?集團所屬?企業(yè)年度?預算的編?制，并編?制合并預?算，負責?預算執(zhí)行?情況的跟?蹤、分析?并提出建?議。四?、參與投?資項目效?益論證，?實施過程?的財務監(jiān)?督;負責?集團公司?投資權益?的管理，?并向集團?提供投資?收益分析?報告，參?與各所屬?企業(yè)投資?收益分配?工作，并?對投資方?面重大決?策（如投?資、融資?、利潤分?配等）向?集團決策?層提供建?議;建立?健全投資?檔案，對?集團股權?性投資項?目參與股?權管理。?五、負?責集團授?權經(jīng)營考?核及獎勵?方案的實?施與跟蹤?，分解下?達各所屬?單位占用?的國有資?產(chǎn)增值指?標并按期?考核;對?授權范圍?內(nèi)的國有?資產(chǎn)進行?清產(chǎn)核資?、產(chǎn)權登?記、產(chǎn)權?界定。?六、對所?屬企業(yè)財?務管理實?行財務主?管委派制?，制定管?理規(guī)定并?負責實施?。七、?根據(jù)集團?經(jīng)營戰(zhàn)略?，協(xié)調(diào)各?所屬企業(yè)?之間的資?金分配和?資金調(diào)撥?，根據(jù)集?團發(fā)展需?要，策劃?集團融資?方案并實?施。八?、了解各?所屬企業(yè)?重大經(jīng)營?決策，提?出財務風?險防范措?施，向集?團提出建?議。九?、制定集?團公司內(nèi)?部結(jié)算價?格。按照?市場價格?制訂集團?公司內(nèi)部?之間的結(jié)?算價格，?調(diào)解因價?格而引起?的集團公?司內(nèi)部經(jīng)?濟糾紛。?十、如?實反映集?團公司的?財務狀況?和經(jīng)營成?果。按照?有關規(guī)定?，編制集?團公司的?財務會計?報告和集?團公司的?合并財務?會計報告?。第三?章所屬企?業(yè)財務機?構(gòu)職責?第十條貫?徹執(zhí)行國?家的財務?會計政策?法規(guī)，執(zhí)?行集團?公司的有?關規(guī)定，?制定本單?位的具體?實施辦法?并負責實?施。并報?送集團公?司計劃財?務部備案?，接受集?團公司的?財務監(jiān)督?。一、?做好各項?財務管理?基礎工作?，健全內(nèi)?部會計管?理制度。?各企業(yè)應?不斷完善?會計人員?崗位責任?制、內(nèi)部?牽制制度?、稽核制?度以及原?始記錄、?定額管理?、計量驗?收、財產(chǎn)?清查等方?面的規(guī)章?制度，健?全內(nèi)部經(jīng)?濟責任制?，建立科?學規(guī)范的?內(nèi)部經(jīng)營?考核體系?。二、?集團所屬?各企業(yè)實?行預算管?理。（?1）每年?____?月中旬，?根據(jù)集團?預算管理?制度，向?集團書面?報告下一?年度的財?務預算草?案。（?2）__?__月中?旬上報正?式預算案?。（3?）各企業(yè)?財務預算?的主要指?標應由集?團公司董?事會討論?通過。?（4）上?報集團的?預算案應?由企業(yè)總?經(jīng)理或單?位負責人?簽字同意?。三、?所屬企業(yè)?應真實地?記錄和反?映本公司?的經(jīng)濟活?動和財?務狀況，?準確核算?本公司經(jīng)?營成果，?及時向集?團公司上?報月（季?）度、中?期、年度?財務會計?報告，每?個會計年?度終了，?應根據(jù)集?團要求聘?請具高資?質(zhì)的會計?師事務所?對年報進?行審計。?四、對?外的長期?投資項目?，資產(chǎn)轉(zhuǎn)?讓、兼并?、破產(chǎn)、?拍賣，?必須經(jīng)集?團公司批?準方可處?置。五?、擁有被?投資企業(yè)?____?%以上權?益的所屬?企業(yè)，對?其長期?投資必須?采用權益?法核算并?編制合并?會計報表?。六、?固定資產(chǎn)?增加、報?廢、調(diào)出?或處置必?須報集團?公司批?準。七?、壞帳損?失單戶在?____?萬元以上?的，必須?報集團公?司批準?，企業(yè)不?得隨意核?銷。各企?業(yè)壞帳準?備金可選?擇按應收?帳款總額?比例提取?和按帳齡?分析法計?提。按應?收帳款總?額比例提?取的，壞?帳準備金?比例統(tǒng)一?按___?_%計提?。應收帳?款的考核?辦法按照?集團頒布?的《__?__應收?帳款的管?理規(guī)定》?辦理。?八、每年?進行一次?財產(chǎn)清查?盤點，對?各項資產(chǎn)?的盤盈盤?虧，必?須查明原?因，金額?在___?_萬元以?上的必須?報集團批?準后方可?入帳。?九、各企?業(yè)在年度?終了進行?利潤分配?時，須統(tǒng)?一按照稅?后利潤?總額的_?___%?提取法定?公積金和?法定公益?金，一般?不得少提?或多提，?法定公積?金超過注?冊資本的?企業(yè)，在?征得董事?會同意后?可以不再?計提。?十、各企?業(yè)應嚴格?執(zhí)行集團?頒布的財?務指令、?通知等文?件，對?文件精神?有異議的?，應在接?到有關文?件之日起?____?天內(nèi)向集?團有關部?門遞交書?面意見，?集團有關?部門應在?收到文件?后___?_個工作?日內(nèi)予以?答復。?第四章附?則第十?一條本制?度由集團?計劃財務?部負責解?釋。第?十二條本?制度自通?過之日起?執(zhí)行。?財務管理?制度第?一章總則?第一條?為了加強?集團有限?公司（以?下簡稱集?團公司）?財務管理?和會計監(jiān)?督，規(guī)范?財務行為?，適應社?會主義市?場經(jīng)濟和?建立現(xiàn)代?企業(yè)制度?的需要，?根據(jù)《中?華人民共?和國會計?法》，《?企業(yè)財務?通則》，?《企業(yè)會?計準則》?，《公司?法》，以?及有關法?規(guī)、政策?、制度,?結(jié)合本集?團的實際?情況,制?定本制度?。第二?條本制度?適用于集?團公司，?各全資子?公司（含?事業(yè)性?質(zhì)、企業(yè)?化管理單?位）和控?股子公司?（以下簡?稱所屬企?業(yè)）。?第三條集?團公司和?所屬企業(yè)?是獨立法?人，依法?享有民?事權利，?承擔民事?責任，獨?立核算，?自主經(jīng)營?，自負盈?虧。集團?公司各職?能部門不?具有企業(yè)?法人資格?，不得自?立銀行帳?號。第?四條集團?公司對國?家授權經(jīng)?營的國有?資產(chǎn)負有?保值增?值責任，?集團公司?對各所屬?企業(yè)所占?用的國有?資產(chǎn)實行?占有責任?制。各所?屬企業(yè)必?須設立會?計機構(gòu)，?根據(jù)內(nèi)部?牽制制度?合理配備?會計人員?，及時、?準確、真?實地核算?企業(yè)所發(fā)?生的各項?經(jīng)濟業(yè)務?，并實行?有效的會?計監(jiān)督。?第五條?各所屬企?業(yè)應加強?經(jīng)營管理?，努力降?低成本、?費用，?確保企業(yè)?財產(chǎn)的安?全完整，?提高資源?的使用效?率。第?六條各所?屬企業(yè)的?財務部門?和財務人?員必須自?覺地接?受集團公?司財務監(jiān)?督管理，?除法定的?會計帳冊?外，不得?另立會計?帳冊，對?會計帳冊?應妥善保?管，未經(jīng)?集團批準?不得銷毀?;對企業(yè)?的資金，?不得以個?人名義開?立帳戶存?儲，嚴禁?資金體外?循環(huán)。?第七條集?團公司對?各所屬企?業(yè)的管理?以產(chǎn)權為?紐帶，?享有投資?收益權。?第八條?各所屬企?業(yè)不得以?其資產(chǎn)對?非控股子?公司或?集團以外?的法人提?供擔保，?因特殊原?因需提供?擔保的，?必須經(jīng)集?團公司批?準。第?二章集團?公司財務?管理機構(gòu)?及職責?第九條集?團公司設?計劃財務?部，對所?屬各企業(yè)?及參股?公司占有?的集團資?產(chǎn)實行統(tǒng)?一管理。?一、制?訂和完善?集團公司?財務管理?制度、會?計核算制?度及其他?財會規(guī)章?制度，并?負責實施?。二、?負責集團?總部會計?核算、報?表合并和?財務分析?，對所屬?企業(yè)財會?業(yè)務進行?指導、檢?查、考核?。對發(fā)現(xiàn)?違反財務?會計制度?有關規(guī)定?的應予以?糾正。?三、建立?和完善集?團預算管?理體系，?組織集團?所屬企業(yè)?年度預算?的編制，?并編制合?并預算，?負責預算?執(zhí)行情況?的跟蹤、?分析并提?出建議。?四、參?與投資項?目效益論?證，實施?過程的財?務監(jiān)督;?負責集團?公司投資?權益的管?理，并向?集團提供?投資收益?分析報告?，參與各?所屬企業(yè)?投資收益?分配工作?，并對投?資方面重?大決策（?如投資、?融資、利?潤分配等?）向集團?決策層提?供建議;?建立健全?投資檔案?，對集團?股權性投?資項目參?與股權管?理。五?、負責集?團授權經(jīng)?營考核及?獎勵方案?的實施與?跟蹤，分?解下達各?所屬單位?占用的國?有資產(chǎn)增?值指標并?按期考核?;對授權?范圍內(nèi)的?國有資產(chǎn)?進行清產(chǎn)?核資、產(chǎn)?權登記、?產(chǎn)權界定?。六、?對所屬企?業(yè)財務管?理實行財?務主管委?派制，制?定管理規(guī)?定并負責?實施。?七、根據(jù)?集團經(jīng)營?戰(zhàn)略，協(xié)?調(diào)各所屬?企業(yè)之間?的資金分?配和資金?調(diào)撥，根?據(jù)集團發(fā)?展需要，?策劃集團?融資方案?并實施。?八、了?解各所屬?企業(yè)重大?經(jīng)營決策?，提出財?務風險防?范措施，?向集團提?出建議。?九、制?定集團公?司內(nèi)部結(jié)?算價格。?按照市場?價格制訂?集團公司?內(nèi)部之間?的結(jié)算價?格，調(diào)解?因價格而?引起的集?團公司內(nèi)?部經(jīng)濟糾?紛。十?、如實反?映集團公?司的財務?狀況和經(jīng)?營成果。?按照有?關規(guī)定，?編制集團?公司的財?務會計報?告和集團?公司的合?并財務會?計報告。?第三章?所屬企業(yè)?財務機構(gòu)?職責第?十條貫徹?執(zhí)行國家?的財務會?計政策法?規(guī)，執(zhí)行?集團公?司的有關?規(guī)定，制?定本單位?的具體實?施辦法并?負責實施?。并報送?集團公司?計劃財務?部備案，?接受集團?公司的財?務監(jiān)督。?一、做?好各項財?務管理基?礎工作，?健全內(nèi)部?會計管理?制度。各?企業(yè)應不?斷完善會?計人員崗?位責任制?、內(nèi)部牽?制制度、?稽核制度?以及原始?記錄、定?額管理、?計量驗收?、財產(chǎn)清?查等方面?的規(guī)章制?度，健全?內(nèi)部經(jīng)濟?責任制，?建立科學?規(guī)范的內(nèi)?部經(jīng)營考?核體系。?二、集?團所屬各?企業(yè)實行?預算管理?。（1?）每年_?___月?中旬，根?據(jù)集團預?算管理制?度，向集?團書面報?告下一年?度的財務?預算草案?。（2?）___?_月中旬?上報正式?預算案。?（3）?各企業(yè)財?務預算的?主要指標?應由集團?公司董事?會討論通?過。（?4）上報?集團的預?算案應由?企業(yè)總經(jīng)?理或單位?負責人簽?字同意。?三、所?屬企業(yè)應?真實地記?錄和反映?本公司的?經(jīng)濟活動?和財務?狀況，準?確核算本?公司經(jīng)營?成果，及?時向集團?公司上報?月（季）?度、中期?、年度財?務會計報?告，每個?會計年度?終了，應?根據(jù)集團?要求聘請?具高資質(zhì)?的會計師?事務所對?年報進行?審計。?四、對外?的長期投?資項目，?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?、兼并、?破產(chǎn)、拍?賣，必?須經(jīng)集團?公司批準?方可處置?。五、?擁有被投?資企業(yè)_?___%?以上權益?的所屬企?業(yè)，對其?長期投?資必須采?用權益法?核算并編?制合并會?計報表。?六、固?定資產(chǎn)增?加、報廢?、調(diào)出或?處置必須?報集團公?司批準?。七、?壞帳損失?單戶在_?___萬?元以上的?，必須報?集團公司?批準，?企業(yè)不得?隨意核銷?。各企業(yè)?壞帳準備?金可選擇?按應收帳?款總額比?例提取和?按帳齡分?析法計提?。按應收?帳款總額?比例提取?的，壞帳?準備金比?例統(tǒng)一按?____?%計提。?應收帳款?的考核辦?法按照集?團頒布的?《___?_應收帳?款的管理?規(guī)定》辦?理。八?、每年進?行一次財?產(chǎn)清查盤?點，對各?項資產(chǎn)的?盤盈盤?虧，必須?查明原因?，金額在?____?萬元以上?的必須報?集團批準?后方可入?帳。九?、各企業(yè)?在年度終?了進行利?潤分配時?，須統(tǒng)一?按照稅?后利潤總?額的__?__%提?取法定公?積金和法?定公益金?，一般不?得少提或?多提，法?定公積金?超過注冊?資本的企?業(yè)，在征?得董事會?同意后可?以不再計?提。十?、各企業(yè)?應嚴格執(zhí)?行集團頒?布的財務?指令、通?知等文?件，對文?件精神有?異議的，?應在接到?有關文件?之日起_?___天?內(nèi)向集團?有關部門?遞交書面?意見，集?團有關部?門應在收?到文件后?____?個工作日?內(nèi)予以答?復。第?四章附則?第十一?條本制度?由集團計?劃財務部?負責解釋?。第十?二條本制?度自通過?之日起執(zhí)?行。小?公司財務?管理制度?范本（五?）第一?條為規(guī)范?協(xié)會的財?務行為，?加強協(xié)會?財務管理?，保障協(xié)?會健康發(fā)?展，根據(jù)?協(xié)會《章?程》，特?制定協(xié)會?財務管理?制度。?第二條本?協(xié)會財務?管理制度?基本原則?是：執(zhí)行?國家有關?法律、法?規(guī)和財務?規(guī)章制度?以及本協(xié)?會章程，?遵循“來?自會員，?服務會員?，勤儉節(jié)?約，合理?使用”的?原則管理?和使用資?金。第?三條協(xié)會?為非贏利?性組織，?協(xié)會經(jīng)費?來源主要?為：1?、會員交?納的會費?;2、?企業(yè)和個?人的捐贈?;3、?政府和有?關單位的?資助;?4、協(xié)會?資金的銀?行利息;?5、協(xié)?會開展有?償服務的?收入等。?第四條?協(xié)會經(jīng)費?的使用范?圍為：?1、為開?展本會工?作所需的?辦公費和?其它必須?的開支;?2、本?會工作人?員的報酬?或補貼;?3、刊?物、資料?、書報費?用支出;?4、專?家、學者?講學、咨?詢的報酬?;5、?與國內(nèi)、?國際有關?社會團體?、組織來?往活動的?費用;?6、給予?對本團體?做出重大?貢獻的有?關社會團?體或個人?的獎勵。?第五條?本協(xié)會的?財務管理?工作遵守?國家的法?律、法規(guī)?和財務管