內(nèi)控制度審計(jì)辦法（四篇）

第22頁共22頁內(nèi)控制度?審計(jì)辦法?內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告___?_年度內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告珠?海格力電?器股份有?限公司全?體股東：?根據(jù)《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》及其?配套指引?的規(guī)定和?其他內(nèi)部?控制監(jiān)管?要求（以?下簡(jiǎn)稱企?業(yè)內(nèi)部控?制規(guī)范體?系），結(jié)?合本公司?（以下簡(jiǎn)?稱公司）?內(nèi)部控制?制度和評(píng)?價(jià)辦法，?在內(nèi)部控?制日常監(jiān)?督和專項(xiàng)?監(jiān)督的基?礎(chǔ)上，我?們對(duì)公司?____?年___?_月__?__日（?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?基準(zhǔn)日）?的內(nèi)部控?制有效性?進(jìn)行了評(píng)?價(jià)。一?、重要聲?明按照?企業(yè)內(nèi)部?控制規(guī)范?體系的規(guī)?定，建立?健全和有?效實(shí)施內(nèi)?部控制，?評(píng)價(jià)其有?效性，并?如實(shí)披露?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?是公司董?事會(huì)的責(zé)?任。監(jiān)事?會(huì)對(duì)董事?會(huì)建立和?實(shí)施內(nèi)部?控制進(jìn)行?監(jiān)督。經(jīng)?理層負(fù)責(zé)?組織領(lǐng)導(dǎo)?企業(yè)內(nèi)部?控制的日?常運(yùn)行。?公司董事?會(huì)、監(jiān)事?會(huì)及董事?、監(jiān)事、?高級(jí)管理?人員保證?本報(bào)告內(nèi)?容不存在?任何虛假?記載、誤?導(dǎo)性陳述?或重大遺?漏，并對(duì)?報(bào)告內(nèi)容?的真實(shí)性?、準(zhǔn)確性?和完整性?承擔(dān)個(gè)別?及連帶法?律責(zé)任。?公司內(nèi)?部控制的?目標(biāo)是合?理保證經(jīng)?營管理合?法合規(guī)、?資產(chǎn)安全?、財(cái)務(wù)報(bào)?告及相關(guān)?信息真實(shí)?完整，提?高經(jīng)營效?率和效果?，促進(jìn)實(shí)?現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)?略。由于?內(nèi)部控制?存在的固?有局限性?，故僅能?為實(shí)現(xiàn)上?述目標(biāo)提?供合理保?證。此外?，由于情?況的變化?可能導(dǎo)致?內(nèi)部控制?變得不恰?當(dāng)，或?qū)?控制政策?和程序遵?循的程度?降低，根?據(jù)內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)結(jié)?果推測(cè)未?來內(nèi)部控?制的有效?性具有一?定的風(fēng)險(xiǎn)?。二、?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)結(jié)論?根據(jù)公?司財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制重大缺?陷的認(rèn)定?情況，于?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?基準(zhǔn)日，?不存在財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制重?大缺陷，?董事會(huì)認(rèn)?為，公司?已按照企?業(yè)內(nèi)部控?制規(guī)范體?系和相關(guān)?規(guī)定的要?求在所有?重大方面?保持了有?效的財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制。?根據(jù)公司?非財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制重大缺?陷認(rèn)定情?況，于內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告基?準(zhǔn)日，公?司未發(fā)現(xiàn)?非財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制重大缺?陷。自?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?基準(zhǔn)日至?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?發(fā)出日之?間未發(fā)生?影響內(nèi)部?控制有效?性評(píng)價(jià)結(jié)?論的因素?。三、?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)工作?情況（?一）內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?范圍公?司按照風(fēng)?險(xiǎn)導(dǎo)向原?則確定納?入評(píng)價(jià)范?圍的主要?單位、業(yè)?務(wù)和事項(xiàng)?以及高風(fēng)?險(xiǎn)領(lǐng)域。?納入評(píng)價(jià)?范圍的主?要單位包?括：格力?電器母公?司及子公?司。納入?評(píng)價(jià)范圍?單位資產(chǎn)?總額占公?司合并財(cái)?務(wù)報(bào)表資?產(chǎn)總額的?____?%，營業(yè)?收入合計(jì)?占公司合?并財(cái)務(wù)報(bào)?表營業(yè)收?入總額的?____?%;納入?評(píng)價(jià)范圍?的主要業(yè)?務(wù)和事項(xiàng)?包括：組?織架構(gòu)、?發(fā)展戰(zhàn)略?、人力資?源、社會(huì)?責(zé)任、企?業(yè)文化、?資金活動(dòng)?、采購業(yè)?務(wù)、資產(chǎn)?管理、銷?售業(yè)務(wù)、?研究與開?發(fā)、工程?項(xiàng)目、擔(dān)?保業(yè)務(wù)、?外包業(yè)務(wù)?、財(cái)務(wù)報(bào)?告、全面?預(yù)算、合?同管理、?信息披露?、對(duì)子公?司的管理?、關(guān)聯(lián)交?易、募集?資金、重?大投資、?內(nèi)部信息?傳遞和信?息系統(tǒng)。?重點(diǎn)關(guān)注?的高風(fēng)險(xiǎn)?領(lǐng)域主要?包括資金?活動(dòng)、采?購業(yè)務(wù)、?資產(chǎn)管理?、銷售業(yè)?務(wù)、工程?項(xiàng)目。具?體內(nèi)容如?下：1?、內(nèi)部環(huán)?境（1）?組織架構(gòu)?公司嚴(yán)?格按照《?公司法》?、《證券?法》和中?國證監(jiān)會(huì)?有關(guān)法律?法規(guī)的要?求，建立?了規(guī)范的?企業(yè)制度?和與公司?治理結(jié)構(gòu)?：制定了?公司章程?、三會(huì)及?各專門委?員會(huì)議事?規(guī)則等規(guī)?章制度，?形成了健?全、完備?的規(guī)章制?度體系，?明確了股?東大會(huì)、?董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)、?經(jīng)理層的?職責(zé)和權(quán)?限，形成?了各負(fù)其?責(zé)、協(xié)調(diào)?運(yùn)轉(zhuǎn)、有?效制衡的?法人治理?結(jié)構(gòu)，保?障了公司?經(jīng)營行為?的合法合?規(guī)、真實(shí)?有效，促?進(jìn)了公司?的生產(chǎn)經(jīng)?營和產(chǎn)業(yè)?發(fā)展，維?護(hù)了投資?者和公司?利益。?目前，公?司內(nèi)部控?制體系由?公司決策?層、內(nèi)控?管理層、?各業(yè)務(wù)單?位構(gòu)成。?決策層包?括公司股?東大會(huì)和?董事會(huì)，?股東大會(huì)?是公司權(quán)?力機(jī)構(gòu)，?依法決定?公司的經(jīng)?營方針和?投資計(jì)劃?、選舉和?更換董事?、監(jiān)事，?審議批準(zhǔn)?董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)報(bào)?告，審議?批準(zhǔn)年度?財(cái)務(wù)決算?方案，重?大資產(chǎn)的?購買、出?售等事項(xiàng)?。董事會(huì)?對(duì)股東大?會(huì)負(fù)責(zé)，?召集股東?大會(huì)并向?股東大會(huì)?報(bào)告工作?，執(zhí)行股?東大會(huì)的?決議，制?定公司的?經(jīng)營計(jì)劃?和投資方?案，制定?公司的年?度財(cái)務(wù)預(yù)?決算方案?，制定公?司的利潤?分配方案?和彌補(bǔ)虧?損方案，?制定公司?增加或減?少注冊(cè)資?本、發(fā)行?債券或其?他證券上?市方案;?擬定公司?重大收購?、回購本?公司股票?方案，在?股東大會(huì)?授權(quán)范圍?內(nèi)決定公?司對(duì)外投?資、收購?出售資產(chǎn)?、資產(chǎn)抵?押、對(duì)外?擔(dān)保等事?項(xiàng)，制定?公司的基?本管理制?度等。公?司董事會(huì)?下設(shè)審計(jì)?委員會(huì)、?提名委員?會(huì)和薪酬?與考核委?員會(huì)三個(gè)?議事機(jī)構(gòu)?。審計(jì)委?員會(huì)主要?負(fù)責(zé)公司?內(nèi)、外部?審計(jì)的溝?通、監(jiān)督?和核查工?作;提名?委員會(huì)主?要負(fù)責(zé)對(duì)?公司董事?和經(jīng)理人?員的人選?，依據(jù)選?擇標(biāo)準(zhǔn)和?程序進(jìn)行?選擇并提?出建議;?薪酬與考?核委員會(huì)?，主要負(fù)?責(zé)制定公?司董事及?經(jīng)理人員?的考核標(biāo)?準(zhǔn)并進(jìn)行?考核，負(fù)?責(zé)制定、?審查公司?董事及經(jīng)?理人員的?薪酬政策?與方案，?對(duì)董事會(huì)?負(fù)責(zé)。各?委員會(huì)職?責(zé)分工明?確，整體?運(yùn)作情況?良好。監(jiān)?事會(huì)負(fù)責(zé)?對(duì)董事、?高級(jí)管理?人員執(zhí)行?公司職務(wù)?的行為進(jìn)?行監(jiān)督，?檢查公司?財(cái)務(wù)，對(duì)?董事會(huì)編?制的公司?定期報(bào)告?進(jìn)行審核?并提出書?面審核意?見，提議?召開臨時(shí)?股東大會(huì)?并向股東?大會(huì)提出?提案等職?權(quán)。經(jīng)理?層負(fù)責(zé)組?織實(shí)施股?東（大）?會(huì)、董事?會(huì)決議事?項(xiàng)，主持?企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營管?理工作。?（2）?發(fā)展戰(zhàn)略?公司圍?繞“建百?年企業(yè)，?創(chuàng)國際品?牌”發(fā)展?目標(biāo)，以?制冷業(yè)為?核心，堅(jiān)?持自主創(chuàng)?新，致力?于打造成?擁有自主?核心技術(shù)?、管理領(lǐng)?先的國際?一流企業(yè)?，并以科?學(xué)、高效?的管理、?規(guī)范運(yùn)作?為全體股?東謀取最?大的利益?和創(chuàng)造良?好的社會(huì)?效益。根?據(jù)公司的?發(fā)展目標(biāo)?和規(guī)劃，?未來公司?將加大科?研投入，?堅(jiān)持科技?創(chuàng)新，將?環(huán)保和能?源作為發(fā)?展重點(diǎn)方?向，研發(fā)?具有自主?知識(shí)產(chǎn)權(quán)?的國際領(lǐng)?先產(chǎn)品和?技術(shù);加?快進(jìn)度和?加大力度?向空調(diào)產(chǎn)?品鏈和服?務(wù)鏈延伸?;從擴(kuò)大?自主品牌?的出口著?手，將出?口市場(chǎng)做?大做強(qiáng)。?堅(jiān)持制冷?領(lǐng)域的專?業(yè)化發(fā)展?道路;同?時(shí)促進(jìn)子?公司的大?力發(fā)展。?（3）?人力資源?公司重?視人力資?源建設(shè)，?根據(jù)公司?發(fā)展戰(zhàn)略?為目標(biāo)，?結(jié)合人力?資源現(xiàn)在?和未來發(fā)?展預(yù)測(cè)，?建立了人?力資源發(fā)?展規(guī)劃，?制定和實(shí)?施了有利?于企業(yè)可?持續(xù)發(fā)展?的人力資?源政策，?包括員工?聘用、培?訓(xùn)、辭退?與辭職?制度;員?工薪酬、?考核、晉?升與獎(jiǎng)懲?制度;關(guān)?鍵崗位員?工定期崗?位輪換制?度;掌握?國家秘密?或重要商?業(yè)秘密的?員工離崗?的限制性?規(guī)定等有?關(guān)人力資?源管理政?策，貫穿?于人力資?源管理的?全過程。?公司持續(xù)?優(yōu)化人力?資源發(fā)展?布局，實(shí)?現(xiàn)人力資?源的合理?配置，提?升人力資?源管理水?平，從而?全面提升?企業(yè)核心?競(jìng)爭(zhēng)力。?（4）?社會(huì)責(zé)任?公司積?極承擔(dān)和?履行對(duì)公?司股東、?債權(quán)人、?職工、供?應(yīng)商、消?費(fèi)者等利?益相關(guān)方?的社會(huì)責(zé)?任，保障?公司經(jīng)營?績(jī)效的有?效監(jiān)督和?問責(zé)，保?障員工的?勞動(dòng)權(quán)益?、健康安?全和就業(yè)?公平，并?為員工職?業(yè)發(fā)展提?供各種激?勵(lì)和支持?，追求為?消費(fèi)者提?供滿意的?產(chǎn)品和服?務(wù);積極?貫徹落實(shí)?節(jié)約資源?的基本國?策，提倡?節(jié)約“一?滴水、一?張紙”的?精神，將?“倡導(dǎo)綠?色消費(fèi)，?為全球消?費(fèi)者提供?更舒適更?環(huán)保的產(chǎn)?品”列入?公司發(fā)展?戰(zhàn)略;熱?衷各類公?益事業(yè)，?在為賑濟(jì)?災(zāi)害、社?會(huì)福利、?科教文、?衛(wèi)、體等?各項(xiàng)社會(huì)?事業(yè)建設(shè)?中發(fā)揮積?極作用。?（5）?企業(yè)文化?公司自?____?年成立以?來，公司?建立了以?“實(shí)”為?核心的企?業(yè)文化，?公司的核?心價(jià)值觀?在企業(yè)成?長(zhǎng)過程中?逐步凝練?而成，并?隨著公司?的發(fā)展而?不斷調(diào)整?和提升。?從成立伊?始，高層?領(lǐng)導(dǎo)就確?立了“忠?誠、友善?、勤奮、?進(jìn)取”的?企業(yè)精神?，并與時(shí)?俱進(jìn)，結(jié)?合公司的?發(fā)展戰(zhàn)略?，樹立了?“少說空?話、多干?實(shí)事，質(zhì)?量第一?、顧客滿?意，忠誠?友善、勤?奮進(jìn)取，?誠信經(jīng)營?、多方共?贏，愛崗?敬業(yè)、不?斷創(chuàng)新，?遵紀(jì)守法?、廉潔奉?公”的核?心價(jià)值觀?，制定了?“公平公?正，公開?透明，公?私分明”?的管理方?針;“追?求完美篇?二：內(nèi)控?審計(jì)報(bào)告?（式樣）?１２?３內(nèi)控?制度審計(jì)?辦法（二?）內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告_?___股?份有限公?司全體股?東：按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?審計(jì)指引?》及中國?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)?則的相關(guān)?要求，我?們審計(jì)了?____?股份有限?公司（以?下簡(jiǎn)稱_?___公?司）__?__年_?___月?____?日的財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制的有?效性。?一、企業(yè)?對(duì)內(nèi)部控?制的責(zé)任?按照《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》、?企業(yè)內(nèi)部?控制應(yīng)用?指引的規(guī)?定，建立?健全和有?效實(shí)施內(nèi)?部控制，?并評(píng)價(jià)其?有效性是?企業(yè)董事?會(huì)和經(jīng)其?授權(quán)的經(jīng)?理層的責(zé)?任。二?、注冊(cè)會(huì)?計(jì)師的責(zé)?任我們?的責(zé)任是?在實(shí)施審?計(jì)工作的?基礎(chǔ)上，?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制的有效?性發(fā)表審?計(jì)意見，?并對(duì)發(fā)現(xiàn)?的非財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制的重?大缺陷進(jìn)?行披露。?三、內(nèi)?部控制的?固有局限?性內(nèi)部?控制具有?固有局限?性，存在?不能防止?和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)?報(bào)的可能?性。此外?，由于情?況的變化?可能導(dǎo)致?內(nèi)部控制?變得不恰?當(dāng)，或?qū)?控制政策?和程序遵?循的程度?降低，根?據(jù)內(nèi)部控?制審計(jì)結(jié)?果推測(cè)未?來內(nèi)部控?制的有效?性具有一?定風(fēng)險(xiǎn)。?四、財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制審?計(jì)意見?我們認(rèn)為?，___?_公司按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》和相關(guān)?規(guī)定在所?有重大方?面保持了?有效的財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制。?五、非?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?的重大缺?陷在內(nèi)?部控制審?計(jì)過程中?，我們注?意到__?__公司?的非財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制存在?重大缺陷?［描述該?缺陷的性?質(zhì)及其對(duì)?實(shí)現(xiàn)相關(guān)?控制目標(biāo)?的影響程?度］。由?于存在上?述重大缺?陷，我們?提醒本報(bào)?告使用者?注意相關(guān)?風(fēng)險(xiǎn)。需?要指出的?是，我們?并不對(duì)_?___公?司的非財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制發(fā)?表意見或?提供保證?。本段內(nèi)?容不影響?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制有效性?發(fā)表的審?計(jì)意見。?___?_會(huì)計(jì)師?事務(wù)所?中國注冊(cè)?會(huì)計(jì)師：?____?（簽名并?蓋章）?（蓋章）?中國注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?：___?_（簽名?并蓋章）?___?__市?2帶強(qiáng)?調(diào)事項(xiàng)段?的無保留?意見內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告?____?股份有限?公司全體?股東：?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制審計(jì)指?引》及中?國注冊(cè)會(huì)?計(jì)師執(zhí)業(yè)?準(zhǔn)則的相?關(guān)要求，?我們審計(jì)?了___?_股份有?限公司（?以下簡(jiǎn)稱?____?公司）_?___年?____?月___?_日的財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的?有效性。?［“一?、企業(yè)對(duì)?內(nèi)部控制?的責(zé)任”?至“五?、非財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制的重?大缺陷”?參見標(biāo)準(zhǔn)?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?相關(guān)段落?表述。］?六、強(qiáng)?調(diào)事項(xiàng)?我們提醒?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?使用者_(dá)?___，?（描述強(qiáng)?調(diào)事項(xiàng)的?性質(zhì)及其?對(duì)內(nèi)部控?制的重大?影響）。?本段內(nèi)容?不影響已?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制發(fā)表的?審計(jì)意見?。___?_會(huì)計(jì)師?事務(wù)所?中國注冊(cè)?會(huì)計(jì)師：?____?（簽名并?蓋章）?（蓋章）?中國注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?：___?_（簽名?并蓋章）?___?__市?3否定?意見內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告_?___股?份有限公?司全體股?東：按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?審計(jì)指引?》及中國?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)?則的相關(guān)?要求，我?們審計(jì)了?____?股份有限?公司（以?下簡(jiǎn)稱_?___公?司）__?__年_?___月?____?日的財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制的有?效性。［?“一、?企業(yè)對(duì)內(nèi)?部控制的?責(zé)任”至?“三、?內(nèi)部控制?的固有局?限性”參?見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告相?關(guān)段落表?述。］?四、導(dǎo)致?否定意見?的事項(xiàng)?重大缺陷?，是指一?個(gè)或多個(gè)?控制缺陷?的組合，?可能導(dǎo)致?企業(yè)嚴(yán)重?偏離控制?目標(biāo)。?［指出注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?已識(shí)別出?的重大缺?陷，并說?明重大缺?陷的性質(zhì)?及其對(duì)財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的?影響程度?。］有?效的內(nèi)部?控制能夠?為財(cái)務(wù)報(bào)?告及相關(guān)?信息真實(shí)?完整提供?合理保證?，而上述?重大缺陷?使___?_公司內(nèi)?部控制失?去這一功?能。五?、財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制審計(jì)意?見我們?認(rèn)為，由?于存在上?述重大缺?陷及其對(duì)?實(shí)現(xiàn)控制?目標(biāo)的影?響，__?__公司?未能按照?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?和相關(guān)規(guī)?定在所有?重大方面?保持有效?的財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制。六?、非財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制的重?大缺陷?［參見標(biāo)?準(zhǔn)內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告相關(guān)段?落表述。?］___?_會(huì)計(jì)師?事務(wù)所中?國注冊(cè)會(huì)?計(jì)師：_?___（?蓋章）（?簽名并蓋?章）中?國注冊(cè)會(huì)?計(jì)師：_?___（?簽名并蓋?章）_?____?市___?_年__?__月_?___日?4無法?表示意見?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告__?__股份?有限公司?全體股東?：我們?接受委托?，對(duì)__?__股份?有限公司?（以下簡(jiǎn)?稱___?_公司）?____?年___?_月__?__日的?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?進(jìn)行審計(jì)?。［刪除?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師的責(zé)任?段，“?一、企業(yè)?對(duì)內(nèi)部控?制的責(zé)任?”和“?二、內(nèi)部?控制的固?有局限性?”參見標(biāo)?準(zhǔn)內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告相關(guān)段?落表述。?］三、?導(dǎo)致無法?表示意見?的事項(xiàng)?［描述審?計(jì)范圍受?到限制的?具體情況?。］四?、財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制審計(jì)意?見由于?審計(jì)范圍?受到上述?限制，我?們未能實(shí)?施必要的?審計(jì)程序?以獲取發(fā)?表意見所?需的充分?、適當(dāng)證?據(jù)，因此?，我們無?法對(duì)__?__公司?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?的有效性?發(fā)表意見?。五、?識(shí)別的內(nèi)?部控制重?大缺陷（?如在審計(jì)?范圍受到?限制前，?執(zhí)行有限?程序未能?識(shí)別出重?大缺陷，?則應(yīng)刪除?本段）?重大缺陷?，是指一?個(gè)或多個(gè)?控制缺陷?的組合，?可能導(dǎo)致?企業(yè)嚴(yán)重?偏離控制?目標(biāo)。?盡管我們?無法對(duì)_?___公?司財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制的有效?性發(fā)表意?見，但在?我們實(shí)施?的有限程?序的過程?中，發(fā)現(xiàn)?了以下重?大缺陷：?［指出?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師已識(shí)別?出的重大?缺陷，并?說明重大?缺陷的性?質(zhì)及其對(duì)?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?的影響程?度。］?有效的內(nèi)?部控制能?夠?yàn)樨?cái)務(wù)?報(bào)告及相?關(guān)信息真?實(shí)完整提?供合理保?證，而上?述重大缺?陷使__?__公司?內(nèi)部控制?失去這一?功能。?六、非財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的?重大缺陷?［參見?標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告相關(guān)?段落表述?。］__?__會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?中國注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?：___?_（簽名?并蓋章）?（蓋章?）中國注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?：___?_（簽?名并蓋章?）內(nèi)控?制度審計(jì)?辦法（三?）內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告_?___股?份有限公?司全體股?東：按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?審計(jì)指引?》及中國?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)?則的相關(guān)?要求，我?們審計(jì)了?____?股份有限?公司（以?下簡(jiǎn)稱_?___公?司）__?__年_?___月?____?日的財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制的有?效性。?一、企業(yè)?對(duì)內(nèi)部控?制的責(zé)任?按照《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》、?企業(yè)內(nèi)部?控制應(yīng)用?指引的規(guī)?定，建立?健全和有?效實(shí)施內(nèi)?部控制，?并評(píng)價(jià)其?有效性是?企業(yè)董事?會(huì)和經(jīng)其?授權(quán)的經(jīng)?理層的責(zé)?任。二?、注冊(cè)會(huì)?計(jì)師的責(zé)?任我們?的責(zé)任是?在實(shí)施審?計(jì)工作的?基礎(chǔ)上，?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制的有效?性發(fā)表審?計(jì)意見，?并對(duì)發(fā)現(xiàn)?的非財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制的重?大缺陷進(jìn)?行披露。?三、內(nèi)?部控制的?固有局限?性內(nèi)部?控制具有?固有局限?性，存在?不能防止?和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)?報(bào)的可能?性。此外?，由于情?況的變化?可能導(dǎo)致?內(nèi)部控制?變得不恰?當(dāng)，或?qū)?控制政策?和程序遵?循的程度?降低，根?據(jù)內(nèi)部控?制審計(jì)結(jié)?果推測(cè)未?來內(nèi)部控?制的有效?性具有一?定風(fēng)險(xiǎn)。?四、財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制審?計(jì)意見?我們認(rèn)為?，___?_公司按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》和相關(guān)?規(guī)定在所?有重大方?面保持了?有效的財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制。?五、非?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?的重大缺?陷在內(nèi)?部控制審?計(jì)過程中?，我們注?意到__?__公司?的非財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制存在?重大缺陷?［描述該?缺陷的性?質(zhì)及其對(duì)?實(shí)現(xiàn)相關(guān)?控制目標(biāo)?的影響程?度］。由?于存在上?述重大缺?陷，我們?提醒本報(bào)?告使用者?注意相關(guān)?風(fēng)險(xiǎn)。需?要指出的?是，我們?并不對(duì)_?___公?司的非財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制發(fā)?表意見或?提供保證?。本段內(nèi)?容不影響?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制有效性?發(fā)表的審?計(jì)意見。?___?_會(huì)計(jì)師?事務(wù)所?中國注冊(cè)?會(huì)計(jì)師：?____?（簽名并?蓋章）?（蓋章）?中國注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?：___?_（簽名?并蓋章）?___?__市?____?年___?_月__?__日2?帶強(qiáng)調(diào)?事項(xiàng)段的?無保留意?見內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告_?___股?份有限公?司全體股?東：按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?審計(jì)指引?》及中國?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)?則的相關(guān)?要求，我?們審計(jì)了?____?股份有限?公司（以?下簡(jiǎn)稱_?___公?司）__?__年_?___月?____?日的財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制的有?效性。［?“一、?企業(yè)對(duì)內(nèi)?部控制的?責(zé)任”至?“五、?非財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制的重大?缺陷”參?見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告相?關(guān)段落表?述。］?六、強(qiáng)調(diào)?事項(xiàng)我?們提醒內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告使?用者關(guān)注?，（描述?強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)?的性質(zhì)及?其對(duì)內(nèi)部?控制的重?大影響）?。本段內(nèi)?容不影響?已對(duì)財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制發(fā)表?的審計(jì)意?見。__?__會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?中國注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?：___?_（簽名?并蓋章）?（蓋章?）中國?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師：__?__（簽?名并蓋章?）__?___市?___?_年__?__月_?___日?3否?定意見內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?____?股份有限?公司全體?股東：?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制審計(jì)指?引》及中?國注冊(cè)會(huì)?計(jì)師執(zhí)業(yè)?準(zhǔn)則的相?關(guān)要求，?我們審計(jì)?了___?_股份有?限公司（?以下簡(jiǎn)稱?____?公司）_?___年?____?月___?_日的財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的?有效性。?［“一?、企業(yè)對(duì)?內(nèi)部控制?的責(zé)任”?至“三?、內(nèi)部控?制的固有?局限性”?參見標(biāo)準(zhǔn)?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?相關(guān)段落?表述。］?四、導(dǎo)?致否定意?見的事項(xiàng)?重大缺?陷，是指?一個(gè)或多?個(gè)控制缺?陷的組合?，可能導(dǎo)?致企業(yè)嚴(yán)?重偏離控?制目標(biāo)。?［指出?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師已識(shí)別?出的重大?缺陷，并?說明重大?缺陷的性?質(zhì)及其對(duì)?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?的影響程?度。］?有效的內(nèi)?部控制能?夠?yàn)樨?cái)務(wù)?報(bào)告及相?關(guān)信息真?實(shí)完整提?供合理保?證，而上?述重大缺?陷使__?__公司?內(nèi)部控制?失去這一?功能。?五、財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制審計(jì)?意見我?們認(rèn)為，?由于存在?上述重大?缺陷及其?對(duì)實(shí)現(xiàn)控?制目標(biāo)的?影響，_?___公?司未能按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》和相關(guān)?規(guī)定在所?有重大方?面保持有?效的財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制。?六、非財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制的?重大缺陷?［參見?標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告相關(guān)?段落表述?。］__?__會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?中國注冊(cè)?會(huì)計(jì)師：?____?（蓋章）?（簽名并?蓋章）?中國注冊(cè)?會(huì)計(jì)師：?____?（簽名并?蓋章）?____?_市__?__年_?___月?____?日4無?法表示意?見內(nèi)部控?制審計(jì)報(bào)?告內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告_?___股?份有限公?司全體股?東：我?們接受委?托，對(duì)_?___股?份有限公?司（以下?簡(jiǎn)稱__?__公司?）___?_年__?__月_?___日?的財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制進(jìn)行審?計(jì)。［刪?除注冊(cè)會(huì)?計(jì)師的責(zé)?任段，“?一、企?業(yè)對(duì)內(nèi)部?控制的責(zé)?任”和“?二、內(nèi)?部控制的?固有局限?性”參見?標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告相關(guān)?段落表述?。］三?、導(dǎo)致無?法表示意?見的事項(xiàng)?［描述?審計(jì)范圍?受到限制?的具體情?況。］?四、財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制審計(jì)?意見由?于審計(jì)范?圍受到上?述限制，?我們未能?實(shí)施必要?的審計(jì)程?序以獲取?發(fā)表意見?所需的充?分、適當(dāng)?證據(jù)，因?此，我們?無法對(duì)_?___公?司財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制的有效?性發(fā)表意?見。五?、識(shí)別的?內(nèi)部控制?重大缺陷?（如在審?計(jì)范圍受?到限制前?，執(zhí)行有?限程序未?能識(shí)別出?重大缺陷?，則應(yīng)刪?除本段）?重大缺?陷，是指?一個(gè)或多?個(gè)控制缺?陷的組合?，可能導(dǎo)?致企業(yè)嚴(yán)?重偏離控?制目標(biāo)。?盡管我?們無法對(duì)?____?公司財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制的有?效性發(fā)表?意見，但?在我們實(shí)?施的有限?程序的過?程中，發(fā)?現(xiàn)了以下?重大缺陷?：［指?出注冊(cè)會(huì)?計(jì)師已識(shí)?別出的重?大缺陷，?并說明重?大缺陷的?性質(zhì)及其?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制的影響?程度。］?有效的?內(nèi)部控制?能夠?yàn)樨?cái)?務(wù)報(bào)告及?相關(guān)信息?真實(shí)完整?提供合理?保證，而?上述重大?缺陷使_?___公?司內(nèi)部控?制失去這?一功能。?六、非?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?的重大缺?陷［參?見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告相?關(guān)段落表?述。］_?___會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所中國?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師：__?__（簽?名并蓋章?）（蓋?章）中國?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師：__?__（?簽名并蓋?章）內(nèi)?控制度審?計(jì)辦法（?四）內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告_?___年?度內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)?告珠海格?力電器股?份有限公?司全體股?東：根據(jù)?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?及其配套?指引的規(guī)?定和其他?內(nèi)部控制?監(jiān)管要求?（以下簡(jiǎn)?稱企業(yè)內(nèi)?部控制規(guī)?范體系）?，結(jié)合本?公司（以?下簡(jiǎn)稱公?司）內(nèi)部?控制制度?和評(píng)價(jià)辦?法，在內(nèi)?部控制日?常監(jiān)督和?專項(xiàng)監(jiān)督?的基礎(chǔ)上?，我們對(duì)?公司__?__年_?___月?____?日（內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?報(bào)告基準(zhǔn)?日）的內(nèi)?部控制有?效性進(jìn)行?了評(píng)價(jià)。?一、重?要聲明?按照企業(yè)?內(nèi)部控制?規(guī)范體系?的規(guī)定，?建立健全?和有效實(shí)?施內(nèi)部控?制，評(píng)價(jià)?其有效性?，并如實(shí)?披露內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?報(bào)告是公?司董事會(huì)?的責(zé)任。?監(jiān)事會(huì)對(duì)?董事會(huì)建?立和實(shí)施?內(nèi)部控制?進(jìn)行監(jiān)督?。經(jīng)理層?負(fù)責(zé)__?__領(lǐng)導(dǎo)?企業(yè)內(nèi)部?控制的日?常運(yùn)行。?公司董事?會(huì)、監(jiān)事?會(huì)及董事?、監(jiān)事、?高級(jí)管理?人員保證?本報(bào)告內(nèi)?容不存在?任何虛假?記載、誤?導(dǎo)性陳述?或重大遺?漏，并對(duì)?報(bào)告內(nèi)容?的真實(shí)性?、準(zhǔn)確性?和完整性?承擔(dān)個(gè)別?及連帶法?律責(zé)任。?公司內(nèi)?部控制的?目標(biāo)是合?理保證經(jīng)?營管理合?法合規(guī)、?資產(chǎn)安全?、財(cái)務(wù)報(bào)?告及相關(guān)?信息真實(shí)?完整，提?高經(jīng)營效?率和效果?，促進(jìn)實(shí)?現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)?略。由于?內(nèi)部控制?存在的固?有局限性?，故僅能?為實(shí)現(xiàn)上?述目標(biāo)提?供合理保?證。此外?，由于情?況的變化?可能導(dǎo)致?內(nèi)部控制?變得不恰?當(dāng)，或?qū)?控制政策?和程序遵?循的程度?降低，根?據(jù)內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)結(jié)?果推測(cè)未?來內(nèi)部控?制的有效?性具有一?定的風(fēng)險(xiǎn)?。二、?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)結(jié)論?根據(jù)公?司財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制重大缺?陷的認(rèn)定?情況，于?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?基準(zhǔn)日，?不存在財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制重?大缺陷，?董事會(huì)認(rèn)?為，公司?已按照企?業(yè)內(nèi)部控?制規(guī)范體?系和相關(guān)?規(guī)定的要?求在所有?重大方面?保持了有?效的財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制。?根據(jù)公司?非財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制重大缺?陷認(rèn)定情?況，于內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告基?準(zhǔn)日，公?司未發(fā)現(xiàn)?非財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制重大缺?陷。自?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?基準(zhǔn)日至?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?發(fā)出日之?間未發(fā)生?影響內(nèi)部?控制有效?性評(píng)價(jià)結(jié)?論的因素?。三、?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)工作?情況（?一）內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?范圍公?司按照風(fēng)?險(xiǎn)導(dǎo)向原?則確定納?入評(píng)價(jià)范?圍的主要?單位、業(yè)?務(wù)和事項(xiàng)?以及高風(fēng)?險(xiǎn)領(lǐng)域。?納入評(píng)價(jià)?范圍的主?要單位包?括：格力?電器母公?司及子公?司。納入?評(píng)價(jià)范圍?單位資產(chǎn)?總額占公?司合并財(cái)?務(wù)報(bào)表資?產(chǎn)總額的?____?%，營業(yè)?收入合計(jì)?占公司合?并財(cái)務(wù)報(bào)?表營業(yè)收?入總額的?____?%;納入?評(píng)價(jià)范圍?的主要業(yè)?務(wù)和事項(xiàng)?包括：_?___架?構(gòu)、發(fā)展?戰(zhàn)略、人?力資源、?社會(huì)責(zé)任?、企業(yè)文?化、資金?活動(dòng)、采?購業(yè)務(wù)、?資產(chǎn)管理?、銷售業(yè)?務(wù)、研究?與開發(fā)、?工程項(xiàng)目?、擔(dān)保業(yè)?務(wù)、外包?業(yè)務(wù)、財(cái)?務(wù)報(bào)告、?全面預(yù)算?、合同管?理、信息?披露、對(duì)?子公司的?管理、關(guān)?聯(lián)交易、?募集資金?、重大投?資、內(nèi)部?信息傳遞?和信息系?統(tǒng)。重點(diǎn)?____?的高風(fēng)險(xiǎn)?領(lǐng)域主要?包括資金?活動(dòng)、采?購業(yè)務(wù)、?資產(chǎn)管理?、銷售業(yè)?務(wù)、工程?項(xiàng)目。具?體內(nèi)容如?下：1?、內(nèi)部環(huán)?境（1）?____?架構(gòu)公?司嚴(yán)格按?照《公司?法》、《?證券法》?和中國證?監(jiān)會(huì)有關(guān)?法律法規(guī)?的要求，?建立了規(guī)?范的企業(yè)?制度和與?公司治理?結(jié)構(gòu)：制?定了公司?章程、三?會(huì)及各專?門委員會(huì)?議事規(guī)則?等規(guī)章制?度，形成?了健全、?完備的規(guī)?章制度體?系，明確?了股東大?會(huì)、董事?會(huì)、監(jiān)事?會(huì)、經(jīng)理?層的職責(zé)?和權(quán)限，?形成了各?負(fù)其責(zé)、?協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)?、有效制?衡的法_?___理?結(jié)構(gòu)，保?障了公司?經(jīng)營行為?的合法合?規(guī)、真實(shí)?有效，促?進(jìn)了公司?的生產(chǎn)經(jīng)?營和產(chǎn)業(yè)?發(fā)展，維?護(hù)了投資?者和公司?利益。?目前，公?司內(nèi)部控?制體系由?公司決策?層、內(nèi)控?管理層、?各業(yè)務(wù)單?位構(gòu)成。?決策層包?括公司股?東大會(huì)和?董事會(huì)，?股東大會(huì)?是公司權(quán)?力機(jī)構(gòu)，?依法決定?公司的經(jīng)?營方針和?投資計(jì)劃?、選舉和?更換董事?、監(jiān)事，?審議批準(zhǔn)?董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)報(bào)?告，審議?批準(zhǔn)年度?財(cái)務(wù)決算?方案，重?大資產(chǎn)的?購買、出?售等事項(xiàng)?。董事會(huì)?對(duì)股東大?會(huì)負(fù)責(zé)，?召集股東?大會(huì)并向?股東大會(huì)?報(bào)告工作?，執(zhí)行股?東大會(huì)的?決議，制?定公司的?經(jīng)營計(jì)劃?和投資方?案，制定?公司的年?度財(cái)務(wù)預(yù)?決算方案?，制定公?司的利潤?分配方案?和彌補(bǔ)虧?損方案，?制定公司?增加或減?少注冊(cè)資?本、發(fā)行?債券或其?他證券上?市方案;?擬定公司?重大收購?、回購本?公司股票?方案，在?股東大會(huì)?授權(quán)范圍?內(nèi)決定公?司對(duì)外投?資、收購?出售資產(chǎn)?、資產(chǎn)抵?押、對(duì)外?擔(dān)保等事?項(xiàng)，制定?公司的基?本管理制?度等。公?司董事會(huì)?下設(shè)審計(jì)?委員會(huì)、?提名委員?會(huì)和薪酬?與考核委?員會(huì)三個(gè)?議事機(jī)構(gòu)?。審計(jì)委?員會(huì)主要?負(fù)責(zé)公司?內(nèi)、外部?審計(jì)的溝?通、監(jiān)督?和核查工?作;提名?委員會(huì)主?要負(fù)責(zé)對(duì)?公司董事?和經(jīng)理人?員的人選?，依據(jù)選?擇標(biāo)準(zhǔn)和?程序進(jìn)行?選擇并提?出建議;?薪酬與考?核委員會(huì)?，主要負(fù)?責(zé)制定公?司董事及?經(jīng)理人員?的考核標(biāo)?準(zhǔn)并進(jìn)行?考核，負(fù)?責(zé)制定、?____?公司董事?及經(jīng)理人?員的薪酬?政策與方?案，對(duì)董?事會(huì)負(fù)責(zé)?。各委員?會(huì)職責(zé)分?工明確，?整體運(yùn)作?情況良好?。監(jiān)事會(huì)?負(fù)責(zé)對(duì)董?事、高級(jí)?管理人員?執(zhí)行公司?職務(wù)的行?為進(jìn)行監(jiān)?督，檢查?公司財(cái)務(wù)?，對(duì)董事?會(huì)編制的?公司定期?報(bào)告進(jìn)行?審核并提?出書面審?核意見，?提議召開?臨時(shí)股東?大會(huì)并向?股東大會(huì)?提出提案?等職