內(nèi)部審計管理制度經(jīng)典版（六篇）

第39頁共39頁內(nèi)部審計?管理制度?經(jīng)典版?1總則?1.1目?的為改?進公司質(zhì)?量管理、?加強風(fēng)險?管控、提?高內(nèi)部運?營管理水?平，實現(xiàn)?公司內(nèi)部?審計管理?工作的標(biāo)?準化，依?據(jù)國家相?關(guān)法律法?規(guī)、客戶?要求、公?司流程制?度，制定?本管理制?度。1?.2審計?宗旨1?）公正、?客觀、實?事求是地?開展審計?評估工作?2）預(yù)防?潛在風(fēng)險?、分析問?題、提供?解決方案?1.3?內(nèi)部審計?定義本?制度所稱?內(nèi)部審計?，是指由?公司內(nèi)部?機構(gòu)或人?員對公司?內(nèi)部控制?與風(fēng)險管?理的有效?性、財務(wù)?制度與公?司內(nèi)部管?理規(guī)定的?規(guī)范性、?信息的真?實性與完?整性以及?經(jīng)營活動?的效率與?效果等開?展的一種?評價活動?。1.?4內(nèi)部審?計原則?1.閉環(huán)?管理：審?計、披露?、查處、?整改、后?續(xù)審計?2.獨立?性原則。?獨立行使?內(nèi)部審計?職權(quán)，審?計標(biāo)準、?過程、評?估結(jié)論不?受其他部?門或個人?的干涉，?對總裁辦?及董事長?負責(zé)并報?告工作。?3.回?避性原則?：審計人?員與審計?對象或被?審計單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?不得參與?該項內(nèi)部?審計工作?，應(yīng)當(dāng)回?避4.?保密性原?則：審計?人員應(yīng)當(dāng)?保守在執(zhí)?行業(yè)務(wù)中?知道的商?業(yè)___?_，在內(nèi)?部審計工?作中取得?的資料不?得用于與?審計無關(guān)?的目的?5.實事?求是原則?：審計室?及審計人?員辦理審?計事項時?應(yīng)當(dāng)依據(jù)?事實、客?觀公正進?行審計活?動1.?5適用范?圍及時限?1.依?據(jù)標(biāo)準法?規(guī)要求進?行的主營?業(yè)務(wù)活動?風(fēng)險和管?理執(zhí)行符?合度、缺?失原因的?追溯審計?。2.?對外盡職?審計和第?三方投融?資審計。?3.可?根據(jù)實際?情況，對?被審計單?位實施定?期、不定?期、隨時?審計。?2內(nèi)部審?計機構(gòu)?2.1內(nèi)?部審計機?構(gòu)組成及?素質(zhì)要求?內(nèi)部審?計組由總?裁辦、總?經(jīng)辦、財?務(wù)部組成?審計組長?：財務(wù)內(nèi)?控組長：?流程質(zhì)量?組長：重?大事件/?事故組長?：審計成?員：臨?時成員。?審計組可?根據(jù)內(nèi)部?審計工作?需要，從?公司其他?部門臨時?抽調(diào)人員?組成審計?組公司內(nèi)?部審計設(shè)?內(nèi)部審計?組，接受?總裁辦與?董事長的?監(jiān)督與指?導(dǎo)，向總?裁辦與董?事長負責(zé)?。2.?2審計人?員素質(zhì)要?求1.?內(nèi)部審計?人員素質(zhì)?要求。應(yīng)?熟悉公司?業(yè)務(wù)、勝?任工作，?應(yīng)具有與?審計工作?相適應(yīng)的?審計、會?計、經(jīng)濟?管理等相?關(guān)專業(yè)知?識和業(yè)務(wù)?能力。?2.審計?人員要求?。依法審?計、實事?求是、客?觀公正、?保守__?__、不?徇私舞弊?。3.?內(nèi)部審計?執(zhí)行標(biāo)準?。事實清?楚，數(shù)據(jù)?準確，評?價恰當(dāng)，?處理有據(jù)?，反饋落?實。2?.3內(nèi)部?審計組職?責(zé)1.?內(nèi)部審計?組制定公?司內(nèi)部審?計工作制?度，編制?公司年度?內(nèi)部審計?工作計劃?并依據(jù)審?計計劃開?展年度審?計工作；?2.依?照國家法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度的?有關(guān)規(guī)定?，獨立行?使審計監(jiān)?督權(quán)，在?公司范圍?內(nèi)開展內(nèi)?部審計工?作。3?審計的主?要內(nèi)容?3.1流?程審計?根據(jù)年度?流程審計?計劃開展?關(guān)鍵流程?審計。?3.2財?務(wù)審計?1.對各?項資產(chǎn)審?計、投資?效益審計?、財務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟活動?的合法性?、合規(guī)性?、真實性?和完整性?等進行?審計；?2.對公?司財務(wù)計?劃、財務(wù)?預(yù)決算執(zhí)?行情況、?財務(wù)管理?內(nèi)控制度?執(zhí)行情況?等進行內(nèi)?部審計監(jiān)?督；3?.對發(fā)生?質(zhì)量損失?、重大財?務(wù)異常情?況進行專?項經(jīng)濟責(zé)?任審計；?4.對?公司年度?財務(wù)決算?的審計質(zhì)?量進行監(jiān)?督。3?.3離任?審計在?高管人員?、關(guān)鍵崗?位人員離?任、調(diào)任?時，對其?任職期間?履行職責(zé)?情況，經(jīng)?濟活動情?況進行審?計。3?.4管理?審計重?大緊急問?題調(diào)查、?重大管理?問題調(diào)查?3.5?合同審計?對大宗?物品采購?合同、擔(dān)?保合同、?借款合同?、工程招?標(biāo)合同、?產(chǎn)品合同?、對外投?資、重要?的經(jīng)濟合?同等實行?備案制，?并不定期?檢查，對?存在問題?和違規(guī)違?章情況進?行內(nèi)部審?計監(jiān)督。?3.6?固定資產(chǎn)?審計對?公司內(nèi)部?的固定資?產(chǎn)以及投?資項目進?審計監(jiān)督?。3.?7專項審?計對與?公司經(jīng)濟?活動有關(guān)?的特定事?項，向公?司有關(guān)單?位、部門?或個人進?行專項審?計調(diào)查。?4內(nèi)部?審計機構(gòu)?的權(quán)限?1.召開?與審計事?項有關(guān)的?會議；?2.根據(jù)?內(nèi)審工作?需要，參?加被審方?的相關(guān)會?議；3?.對審計?涉及事項?，向相關(guān)?部門和人?員進行調(diào)?查并索取?證明材料?；4.?根據(jù)專項?經(jīng)營審計?結(jié)果，經(jīng)?總經(jīng)辦、?董事長核?準，有權(quán)?提出改進?管理、提?高效益的?建議并檢?查被審計?單位（個?人）采納?審計意見?和執(zhí)行審?計決定的?情況。?5.對內(nèi)?部控制管?理做出突?出成績的?被審方，?向總經(jīng)辦?及董事長?提出表揚?和獎勵的?建議；?6.內(nèi)部?審計組出?具的審計?報告作為?公司考核?體系的組?成部分；?7.有?權(quán)對正在?進行的嚴?重違反財?經(jīng)法規(guī)、?公司規(guī)章?制度或嚴?重失職造?成重大經(jīng)?濟損失浪?費的行為?，做出制?止決定，?并及時向?總裁辦、?董事長報?告，對已?經(jīng)造成重?大經(jīng)濟損?失和影響?的行為，?有權(quán)提出?追究責(zé)任?的建議。?8.對?可能被轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄的會?計憑證、?會計賬簿?、會計報?表以及與?經(jīng)濟活動?有關(guān)的資?料，報董?事長批準?，有權(quán)予?以暫時封?存有關(guān)資?料。9?.在公司?董事會授?權(quán)范圍內(nèi)?，對違反?公司有關(guān)?規(guī)章、制?度的責(zé)任?部門、單?位和個人?進行處理?和處罰。?5內(nèi)部?審計依據(jù)?1.國?家法律、?法規(guī)和有?關(guān)政策；?___?_公司各?項規(guī)章、?流程制度?、財務(wù)相?關(guān)規(guī)定；?___?_公司正?式?jīng)Q策要?求和工作?指標(biāo)；?____?公司及各?分廠、各?部門的工?作目標(biāo)、?經(jīng)營方針?等；5?.其他相?關(guān)標(biāo)準。?6內(nèi)部?審計工作?程序6?.1內(nèi)部?審計計劃?1.內(nèi)?審部應(yīng)根?據(jù)公司年?度計劃和?公司發(fā)展?需要，按?照董事長?的要求，?確定年度?審計工作?重點，編?制年度審?計計劃；?2.根?據(jù)實際情?況開展定?期、不定?期、隨時?審計。?6.2審?計立項?內(nèi)部審計?組長確定?審計哪些?項目，制?定審計人?員開展審?計，對應(yīng)?審計人員?做好審計?準備；?6.3審?計通知?內(nèi)部審計?組在審計?之前提前?通知被審?單位，審?計人員原?則上由_?___個?或___?_個以上?的審計人?員組成；?特殊情況?可以直接?調(diào)查。?6.4審?計調(diào)查并?取證審?計人員向?有關(guān)單位?和個人通?過訪問及?資料進行?調(diào)查，并?取得調(diào)查?所需證明?材料，有?必要簽名?的資料被?審人員簽?字。被審?人員應(yīng)如?實向內(nèi)審?人員反映?情況、提?供相關(guān)證?明材料。?6.5?出具審計?調(diào)查報告?初稿1?.審計項?目調(diào)查取?證后，審?計組原則?上應(yīng)在_?___個?工作日內(nèi)?以經(jīng)過核?實的審計?證據(jù)為依?據(jù)，形成?審計意見?，出具《?審計調(diào)查?報告》初?稿；2?.《審計?調(diào)查報告?》初稿要?征詢被審?計方、被?審計方上?級（包括?分管領(lǐng)導(dǎo)?）及審計?發(fā)現(xiàn)問題?所涉相關(guān)?部門的意?見，被征?詢各方應(yīng)?當(dāng)自接到?審計報告?初稿之日?起___?_個工作?日內(nèi)，書?面反饋意?見并送達?（或郵件?）至審計?組，若在?規(guī)定時間?（___?_個工作?日）內(nèi)被?詢證方未?提出書面?意見，則?視為對審?計報告初?稿無任何?異議。?6.6審?計調(diào)查報?告復(fù)審及?通知1?.審計組?根據(jù)被詢?證各方的?意見反饋?，經(jīng)復(fù)查?核實后，?對審計報?告初稿進?行必要修?正和完善?，編制審?計調(diào)查報?告。2?.審計報?告包含。?審計時間?、審計工?作目標(biāo)及?測試、審?計發(fā)現(xiàn)的?問題、問?題的影響?度（或有?風(fēng)險）、?審計決定?、整改時?限和整改?責(zé)任人，?以及整改?情況審計?跟蹤人。?3.審?計報告要?經(jīng)審計組?全體成員?____?討論，審?計組成員?均須在審?計報告簽?字認可，?交內(nèi)審部?負責(zé)人審?核，必要?時上報董?事長核批?，批準后?通知被審?方及所涉?相關(guān)部門?及個人。?6.7?審計意見?執(zhí)行根?據(jù)批準后?的審計調(diào)?查報告整?改各方必?須遵照執(zhí)?行，并在?整改期限?內(nèi)將整改?責(zé)任人手?簽確認并?執(zhí)行，?6.8審?計后續(xù)監(jiān)?督審計?組負責(zé)督?促有關(guān)職?能部門落?實整改措?施。實時?跟進督促?整改方按?時間進度?完成整改?。有必要?時定期公?布審計決?定的執(zhí)行?情況。?6.9審?計檔案管?理審計?項目終結(jié)?后，內(nèi)審?人員須建?立審計檔?案。內(nèi)審?人員完成?該審計項?目所有審?計資料的?整理和歸?檔工作，?并按檔案?管理規(guī)定?妥善保管?。審計資?料由總經(jīng)?辦進行保?管。6?.10審?計執(zhí)行公?示為提?高審計工?作透明度?，加大員?工的監(jiān)督?力度，內(nèi)?部審計組?必要時根?據(jù)審計影?響范圍將?審計信息?及審計結(jié)?果進行審?計公示。?內(nèi)部審?計管理制?度經(jīng)典版?（二）?1總則?1.1目?的為改?進公司質(zhì)?量管理、?加強風(fēng)險?管控、提?高內(nèi)部運?營管理水?平，實現(xiàn)?公司內(nèi)部?審計管理?工作的標(biāo)?準化，依?據(jù)國家相?關(guān)法律法?規(guī)、客戶?要求、公?司流程制?度，制定?本管理制?度。1?.2審計?宗旨1?）公正、?客觀、實?事求是地?開展審計?評估工作?2）預(yù)防?潛在風(fēng)險?、分析問?題、提供?解決方案?1.3?內(nèi)部審計?定義本?制度所稱?內(nèi)部審計?，是指由?公司內(nèi)部?機構(gòu)或人?員對公司?內(nèi)部控制?與風(fēng)險管?理的有效?性、財務(wù)?制度與公?司內(nèi)部管?理規(guī)定的?規(guī)范性、?信息的真?實性與完?整性以及?經(jīng)營活動?的效率與?效果等開?展的一種?評價活動?。1.?4內(nèi)部審?計原則?1.閉環(huán)?管理：審?計、披露?、查處、?整改、后?續(xù)審計?2.獨立?性原則。?獨立行使?內(nèi)部審計?職權(quán)，審?計標(biāo)準、?過程、評?估結(jié)論不?受其他部?門或個人?的干涉，?對總裁辦?及董事長?負責(zé)并報?告工作。?3.回?避性原則?：審計人?員與審計?對象或被?審計單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?不得參與?該項內(nèi)部?審計工作?，應(yīng)當(dāng)回?避4.?保密性原?則：審計?人員應(yīng)當(dāng)?保守在執(zhí)?行業(yè)務(wù)中?知道的商?業(yè)___?_，在內(nèi)?部審計工?作中取得?的資料不?得用于與?審計無關(guān)?的目的?5.實事?求是原則?：審計室?及審計人?員辦理審?計事項時?應(yīng)當(dāng)依據(jù)?事實、客?觀公正進?行審計活?動1.?5適用范?圍及時限?1.依?據(jù)標(biāo)準法?規(guī)要求進?行的主營?業(yè)務(wù)活動?風(fēng)險和管?理執(zhí)行符?合度、缺?失原因的?追溯審計?。2.?對外盡職?審計和第?三方投融?資審計。?3.可?根據(jù)實際?情況，對?被審計單?位實施定?期、不定?期、隨時?審計。?2內(nèi)部審?計機構(gòu)?2.1內(nèi)?部審計機?構(gòu)組成及?素質(zhì)要求?內(nèi)部審?計組由總?裁辦、總?經(jīng)辦、財?務(wù)部組成?審計組長?：財務(wù)內(nèi)?控組長：?流程質(zhì)量?組長：重?大事件/?事故組長?：審計成?員：臨?時成員。?審計組可?根據(jù)內(nèi)部?審計工作?需要，從?公司其他?部門臨時?抽調(diào)人員?組成審計?組公司內(nèi)?部審計設(shè)?內(nèi)部審計?組，接受?總裁辦與?董事長的?監(jiān)督與指?導(dǎo)，向總?裁辦與董?事長負責(zé)?。2.?2審計人?員素質(zhì)要?求1.?內(nèi)部審計?人員素質(zhì)?要求。應(yīng)?熟悉公司?業(yè)務(wù)、勝?任工作，?應(yīng)具有與?審計工作?相適應(yīng)的?審計、會?計、經(jīng)濟?管理等相?關(guān)專業(yè)知?識和業(yè)務(wù)?能力。?2.審計?人員要求?。依法審?計、實事?求是、客?觀公正、?保守__?__、不?徇私舞弊?。3.?內(nèi)部審計?執(zhí)行標(biāo)準?。事實清?楚，數(shù)據(jù)?準確，評?價恰當(dāng)，?處理有據(jù)?，反饋落?實。2?.3內(nèi)部?審計組職?責(zé)1.?內(nèi)部審計?組制定公?司內(nèi)部審?計工作制?度，編制?公司年度?內(nèi)部審計?工作計劃?并依據(jù)審?計計劃開?展年度審?計工作；?2.依?照國家法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度的?有關(guān)規(guī)定?，獨立行?使審計監(jiān)?督權(quán)，在?公司范圍?內(nèi)開展內(nèi)?部審計工?作。3?審計的主?要內(nèi)容?3.1流?程審計?根據(jù)年度?流程審計?計劃開展?關(guān)鍵流程?審計。?3.2財?務(wù)審計?1.對各?項資產(chǎn)審?計、投資?效益審計?、財務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟活動?的合法性?、合規(guī)性?、真實性?和完整性?等進行?審計；?2.對公?司財務(wù)計?劃、財務(wù)?預(yù)決算執(zhí)?行情況、?財務(wù)管理?內(nèi)控制度?執(zhí)行情況?等進行內(nèi)?部審計監(jiān)?督；3?.對發(fā)生?質(zhì)量損失?、重大財?務(wù)異常情?況進行專?項經(jīng)濟責(zé)?任審計；?4.對?公司年度?財務(wù)決算?的審計質(zhì)?量進行監(jiān)?督。3?.3離任?審計在?高管人員?、關(guān)鍵崗?位人員離?任、調(diào)任?時，對其?任職期間?履行職責(zé)?情況，經(jīng)?濟活動情?況進行審?計。3?.4管理?審計重?大緊急問?題調(diào)查、?重大管理?問題調(diào)查?3.5?合同審計?對大宗?物品采購?合同、擔(dān)?保合同、?借款合同?、工程招?標(biāo)合同、?產(chǎn)品合同?、對外投?資、重要?的經(jīng)濟合?同等實行?備案制，?并不定期?檢查，對?存在問題?和違規(guī)違?章情況進?行內(nèi)部審?計監(jiān)督。?3.6?固定資產(chǎn)?審計對?公司內(nèi)部?的固定資?產(chǎn)以及投?資項目進?審計監(jiān)督?。3.?7專項審?計對與?公司經(jīng)濟?活動有關(guān)?的特定事?項，向公?司有關(guān)單?位、部門?或個人進?行專項審?計調(diào)查。?4內(nèi)部?審計機構(gòu)?的權(quán)限?1.召開?與審計事?項有關(guān)的?會議；?2.根據(jù)?內(nèi)審工作?需要，參?加被審方?的相關(guān)會?議；3?.對審計?涉及事項?，向相關(guān)?部門和人?員進行調(diào)?查并索取?證明材料?；4.?根據(jù)專項?經(jīng)營審計?結(jié)果，經(jīng)?總經(jīng)辦、?董事長核?準，有權(quán)?提出改進?管理、提?高效益的?建議并檢?查被審計?單位（個?人）采納?審計意見?和執(zhí)行審?計決定的?情況。?5.對內(nèi)?部控制管?理做出突?出成績的?被審方，?向總經(jīng)辦?及董事長?提出表揚?和獎勵的?建議；?6.內(nèi)部?審計組出?具的審計?報告作為?公司考核?體系的組?成部分；?7.有?權(quán)對正在?進行的嚴?重違反財?經(jīng)法規(guī)、?公司規(guī)章?制度或嚴?重失職造?成重大經(jīng)?濟損失浪?費的行為?，做出制?止決定，?并及時向?總裁辦、?董事長報?告，對已?經(jīng)造成重?大經(jīng)濟損?失和影響?的行為，?有權(quán)提出?追究責(zé)任?的建議。?8.對?可能被轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄的會?計憑證、?會計賬簿?、會計報?表以及與?經(jīng)濟活動?有關(guān)的資?料，報董?事長批準?，有權(quán)予?以暫時封?存有關(guān)資?料。9?.在公司?董事會授?權(quán)范圍內(nèi)?，對違反?公司有關(guān)?規(guī)章、制?度的責(zé)任?部門、單?位和個人?進行處理?和處罰。?5內(nèi)部?審計依據(jù)?1.國?家法律、?法規(guī)和有?關(guān)政策；?___?_公司各?項規(guī)章、?流程制度?、財務(wù)相?關(guān)規(guī)定；?___?_公司正?式?jīng)Q策要?求和工作?指標(biāo)；?____?公司及各?分廠、各?部門的工?作目標(biāo)、?經(jīng)營方針?等；5?.其他相?關(guān)標(biāo)準。?6內(nèi)部?審計工作?程序6?.1內(nèi)部?審計計劃?1.內(nèi)?審部應(yīng)根?據(jù)公司年?度計劃和?公司發(fā)展?需要，按?照董事長?的要求，?確定年度?審計工作?重點，編?制年度審?計計劃；?2.根?據(jù)實際情?況開展定?期、不定?期、隨時?審計。?6.2審?計立項?內(nèi)部審計?組長確定?審計哪些?項目，制?定審計人?員開展審?計，對應(yīng)?審計人員?做好審計?準備；?6.3審?計通知?內(nèi)部審計?組在審計?之前提前?通知被審?單位，審?計人員原?則上由_?___個?或___?_個以上?的審計人?員組成；?特殊情況?可以直接?調(diào)查。?6.4審?計調(diào)查并?取證審?計人員向?有關(guān)單位?和個人通?過訪問及?資料進行?調(diào)查，并?取得調(diào)查?所需證明?材料，有?必要簽名?的資料被?審人員簽?字。被審?人員應(yīng)如?實向內(nèi)審?人員反映?情況、提?供相關(guān)證?明材料。?6.5?出具審計?調(diào)查報告?初稿1?.審計項?目調(diào)查取?證后，審?計組原則?上應(yīng)在_?___個?工作日內(nèi)?以經(jīng)過核?實的審計?證據(jù)為依?據(jù)，形成?審計意見?，出具《?審計調(diào)查?報告》初?稿；2?.《審計?調(diào)查報告?》初稿要?征詢被審?計方、被?審計方上?級（包括?分管領(lǐng)導(dǎo)?）及審計?發(fā)現(xiàn)問題?所涉相關(guān)?部門的意?見，被征?詢各方應(yīng)?當(dāng)自接到?審計報告?初稿之日?起___?_個工作?日內(nèi)，書?面反饋意?見并送達?（或郵件?）至審計?組，若在?規(guī)定時間?（___?_個工作?日）內(nèi)被?詢證方未?提出書面?意見，則?視為對審?計報告初?稿無任何?異議。?6.6審?計調(diào)查報?告復(fù)審及?通知1?.審計組?根據(jù)被詢?證各方的?意見反饋?，經(jīng)復(fù)查?核實后，?對審計報?告初稿進?行必要修?正和完善?，編制審?計調(diào)查報?告。2?.審計報?告包含。?審計時間?、審計工?作目標(biāo)及?測試、審?計發(fā)現(xiàn)的?問題、問?題的影響?度（或有?風(fēng)險）、?審計決定?、整改時?限和整改?責(zé)任人，?以及整改?情況審計?跟蹤人。?3.審?計報告要?經(jīng)審計組?全體成員?____?討論，審?計組成員?均須在審?計報告簽?字認可，?交內(nèi)審部?負責(zé)人審?核，必要?時上報董?事長核批?，批準后?通知被審?方及所涉?相關(guān)部門?及個人。?6.7?審計意見?執(zhí)行根?據(jù)批準后?的審計調(diào)?查報告整?改各方必?須遵照執(zhí)?行，并在?整改期限?內(nèi)將整改?責(zé)任人手?簽確認并?執(zhí)行，?6.8審?計后續(xù)監(jiān)?督審計?組負責(zé)督?促有關(guān)職?能部門落?實整改措?施。實時?跟進督促?整改方按?時間進度?完成整改?。有必要?時定期公?布審計決?定的執(zhí)行?情況。?6.9審?計檔案管?理審計?項目終結(jié)?后，內(nèi)審?人員須建?立審計檔?案。內(nèi)審?人員完成?該審計項?目所有審?計資料的?整理和歸?檔工作，?并按檔案?管理規(guī)定?妥善保管?。審計資?料由總經(jīng)?辦進行保?管。6?.10審?計執(zhí)行公?示為提?高審計工?作透明度?，加大員?工的監(jiān)督?力度，內(nèi)?部審計組?必要時根?據(jù)審計影?響范圍將?審計信息?及審計結(jié)?果進行審?計公示。?7審計?激勵與績?效7.?1獎勵規(guī)?定審計?人員激勵?：在管?理中進行?主動進行?改進、管?理創(chuàng)新：?改善措施?獎勵：?7.2處?罰規(guī)定?拒不按期?完成改善?：刻意抵?制侮辱審?計人員：?銷毀關(guān)鍵?證據(jù)記錄?：存在瀆?職失職行?為：_?___支?持記錄表?單內(nèi)部?審計管理?制度經(jīng)典?版（三）?第一章?總則第?一條為了?建立健全?____?公司（以?下簡稱公?司）及其?所屬全資?、控股子?公司（以?下簡稱公?司所屬單?位）內(nèi)部?審計制度?，實現(xiàn)內(nèi)?部審計工?作的制度?化和規(guī)范?化，明確?內(nèi)部審計?機構(gòu)和人?員的職責(zé)?，發(fā)揮內(nèi)?部審計的?服務(wù)、監(jiān)?督職能，?促進和提?升企業(yè)管?理，根據(jù)?《___?_審計法?》、《審?計署關(guān)于?內(nèi)部審計?工作的規(guī)?定》等有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?，結(jié)合公?司實際情?況，特制?定本制度?。第二?條本制度?適用于公?司及公司?所屬單位?的所有內(nèi)?部審計，?各單位經(jīng)?營活動、?管理工作?、財務(wù)收?支及核算?等經(jīng)濟活?動，依據(jù)?本制度接?受內(nèi)部審?計檢查和?監(jiān)督。公?司及公司?所屬單位?負責(zé)人對?本單位向?內(nèi)部審計?部門提供?的財務(wù)會?計等資料?的真實性?、完整性?負責(zé)。?第三條內(nèi)?部審計人?員依法履?行職責(zé)，?受法律保?護。第?二章內(nèi)部?審計機構(gòu)?及人員?第四條公?司內(nèi)部審?計機構(gòu)為?監(jiān)察審計?部。監(jiān)察?審計部內(nèi)?審工作在?部門分管?領(lǐng)導(dǎo)及財?務(wù)總監(jiān)領(lǐng)?導(dǎo)下開展?內(nèi)部審計?工作。依?照國家法?律、法規(guī)?、政策以?及相關(guān)規(guī)?定，獨立?行使審計?監(jiān)督職能?，發(fā)揮監(jiān)?督、評價?和服務(wù)功?能。第?五條監(jiān)察?審計部配?備具有內(nèi)?審執(zhí)業(yè)資?格、相應(yīng)?業(yè)務(wù)能力?的專職內(nèi)?部審計人?員，根據(jù)?內(nèi)審工作?需要，可?____?抽調(diào)各單?位相1?關(guān)人員，?成立內(nèi)審?工作小組?，以有效?開展內(nèi)部?審計工作?。第六?條內(nèi)部審?計人員應(yīng)?具有較高?的政策水?平，具備?與其從事?的審計工?作相適應(yīng)?的專業(yè)知?識和業(yè)務(wù)?能力，熟?悉公司的?經(jīng)營活動?。第七?條內(nèi)部審?計人員必?須遵守下?列職業(yè)道?德規(guī)范：?1、內(nèi)?部審計人?員在履行?職責(zé)時，?應(yīng)當(dāng)嚴格?遵守內(nèi)部?審計法律?和法規(guī)規(guī)?定。2?、內(nèi)部審?計人員不?得從事?lián)p?害國家利?益、公司?利益活動?。3、?內(nèi)部審計?人員在履?行職責(zé)時?，應(yīng)當(dāng)做?到獨立、?客觀、公?正。4?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)保持和?提高專業(yè)?勝任能力?，必要時?可聘請有?關(guān)專家協(xié)?助。5?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)遵循保?密性原則?，按規(guī)定?使用其在?履行職責(zé)?時所獲取?的資料。?6、內(nèi)?部審計人?員在審計?報告中應(yīng)?客觀地披?露所了解?的全部重?要事項。?7、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)不斷?接受后續(xù)?教育，提?高服務(wù)質(zhì)?量。第?八條公司?實行審計?回避制度?，內(nèi)部審?計人員與?審計事項?或被審計?單位（部?門）有利?害關(guān)系的?，應(yīng)事先?申明，不?得參與該?項審計工?作。第?三章內(nèi)部?審計職能?與職權(quán)?第九條內(nèi)?部審計依?照法律、?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度履行下?列職能?：1、?依照法律?、法規(guī)和?要求，起?草、修訂?內(nèi)部審計?管理制度?；2、?根據(jù)公司?年度工作?計劃制定?年度內(nèi)審?工作計劃?；3、?為公司經(jīng)?營、管理?決策提供?可靠信息?和建設(shè)性?意見；?4、負責(zé)?____?公司內(nèi)部?審計人員?的業(yè)務(wù)培?訓(xùn)；5?、開展各?項內(nèi)部審?計業(yè)務(wù)。?第十條?監(jiān)察審計?部對公司?及公司所?屬單位開?展下列審?計業(yè)務(wù)：?1、財?務(wù)收支審?計。與財?務(wù)收支相?關(guān)的經(jīng)濟?活動情況?，資金和?財產(chǎn)管理?情況等進?行審計監(jiān)?督。2?、離任審?計。公司?所屬單位?主要管理?人員離任?、調(diào)職時?，對其任?職期間履?行職責(zé)情?況及經(jīng)濟?活動情況?進行審計?。3、?工程項目?程序?qū)徲?。對公司?及公司所?屬單位新?建、改擴?建、大修?、裝修項?目程序?qū)?計。4?、內(nèi)控審?計。__?__公司?及公司所?屬單位內(nèi)?部控制管?理制度建?立和執(zhí)行?情況，促?使各項工?作規(guī)范化?。5、?專項事項?的審計。?對公司及?公司所屬?單位與經(jīng)?營活動有?關(guān)的特定?事項進行?專項審計?調(diào)查。?6、后續(xù)?審計：?為檢查被?審計單位?對審計發(fā)?現(xiàn)的問題?所采取的?糾正措施?及其效果?而進行的?審計。?7、其他?審計。公?司認為需?要___?_的其他?事項。?第十一條?內(nèi)部審計?的主要職?權(quán)：1?、檢查審?核憑證、?帳表、決?算、資金?和資產(chǎn)，?查閱有關(guān)?文件和資?料，必要?時索取相?關(guān)資料復(fù)?印件，被?審計單位?不得拒絕?；2、?參加審計?事務(wù)相關(guān)?會議；?3、對審?計中涉及?的有關(guān)事?項進行調(diào)?查，并索?取有關(guān)文?件及證明?材料；?4、對正?在進行的?嚴重違反?財經(jīng)紀律?，嚴重損?失浪費的?行為，經(jīng)?審計部分?管領(lǐng)導(dǎo)批?準，作出?臨時的制?止決定；?5、對?阻撓妨礙?內(nèi)部審計?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的，經(jīng)審?計部分管?領(lǐng)導(dǎo)批準?，可以采?取必要的?臨時措施?；6、?審計部門?進行內(nèi)部?審計時，?被審計單?位不得轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會計?憑證、會?計賬簿、?財務(wù)會計?報告以及?其它與財?務(wù)收支有?關(guān)的資料?。7、?對審計中?的重大事?項，及時?向領(lǐng)導(dǎo)反?映；8?、跟蹤被?審計單位?執(zhí)行公司?領(lǐng)導(dǎo)作出?的審計建?議、意見?和決定，?限期糾正?問題，改?善管理?第四章內(nèi)?部審計實?施第十?二條內(nèi)部?審計工作?的主要程?序：1?、根據(jù)審?計工作安?排，制定?具體審計?計劃，監(jiān)?察審計部?應(yīng)在實施?審計前，?向被審計?單位發(fā)送?內(nèi)部審計?通知郵件?，特殊審?計業(yè)務(wù)可?不通知被?審計單位?。2、?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當(dāng)?依據(jù)審計?目標(biāo)獲取?不同類型?的審計證?據(jù)。3?、內(nèi)部審?計人員在?審計工作?中應(yīng)編制?審計工作?底稿，審?計工作底?稿應(yīng)內(nèi)容?完整、記?錄清晰。?4、內(nèi)?部審計人?員應(yīng)在審?計實施結(jié)?束后，形?成審計結(jié)?論與建議?，出具審?計報告。?5、內(nèi)?部審計報?告應(yīng)征求?被審計單?位意見，?被審計單?位應(yīng)當(dāng)在?收到審計?報告之日?起___?_個工作?日內(nèi)書面?反饋意見?；被審計?單位對審?計結(jié)果執(zhí)?有異議，?審計項目?負責(zé)人及?相關(guān)人員?應(yīng)進行研?究、核實?。6、?將審計報?告連同被?審計單位?意見報監(jiān)?察審計部?分管領(lǐng)導(dǎo)?，由分管?領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)?審計意見?。第十?三條對簽?發(fā)了審計?意見或?qū)?計決定的?審計項目?，監(jiān)察審?計部應(yīng)實?行后續(xù)跟?蹤，檢查?被審計單?位執(zhí)行審?計意見或?決定的情?況。第?十四條監(jiān)?察審計部?進行審計?事項或?qū)?計調(diào)查時?，審計人?員不得少?于___?_人。?第十五條?審計事項?結(jié)束后，?審計證據(jù)?、審計工?作底稿等?材料歸檔?管理。?第五章罰?則第十?六條對阻?撓、破壞?審計人員?行使職權(quán)?的，打擊?報復(fù)審計?人員和檢?舉人的以?及拒不執(zhí)?行審計決?定，甚至?誣告、陷?害他人的?都應(yīng)對直?接責(zé)任者?給予必要?的處分，?造成嚴重?后果的要?移交司法?機關(guān)懲處?。第十?七條審計?人員泄露?____?、以權(quán)謀?私、玩忽?職守、弄?虛作假的?，應(yīng)視其?情節(jié)輕重?和損失大?小，給予?相應(yīng)的處?分，造成?嚴重后果?的要移交?司法機關(guān)?懲處。?第六章附?則第十?八條本制?度未盡事?宜，按照?國家有關(guān)?法律、法?規(guī)和公司?制度的規(guī)?定執(zhí)行。?第十九?條本制度?由公司監(jiān)?察審計部?解釋。?內(nèi)部審計?管理制度?經(jīng)典版（?四）第?一章總則?第一條?為了加強?內(nèi)部審計?工作，提?升內(nèi)部審?計工作質(zhì)?量，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計作用?，根據(jù)《?____?審計法》?、《__?__審計?法實施條?例》、《?審計署關(guān)?于內(nèi)部審?計工作的?規(guī)定》以?及國家其?他有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合?本單位實?際，制定?本制度。?第二條?本制度適?用于本單?位。第?三條本規(guī)?定所稱內(nèi)?部審計，?是指對本?單位財政?財務(wù)收支?、經(jīng)濟活?動、內(nèi)部?控制、風(fēng)?險管理實?施獨立、?客觀的監(jiān)?督、評價?和建議，?以促進單?位完善治?理、實現(xiàn)?目標(biāo)的活?動。第?四條單位?應(yīng)當(dāng)結(jié)合?本單位實?際情況，?不斷建立?健全內(nèi)部?審計制度?，明確內(nèi)?部審計工?作的領(lǐng)導(dǎo)?體制、職?責(zé)權(quán)限、?人員配備?、經(jīng)費保?障、審計?結(jié)果運用?和責(zé)任追?究等。?1第五條?內(nèi)部審計?機構(gòu)和內(nèi)?部審計人?員從事內(nèi)?部審計工?作，應(yīng)當(dāng)?嚴格遵守?有關(guān)法律?法規(guī)、本?制度和內(nèi)?部審計職?業(yè)規(guī)范，?忠于職守?，做到獨?立、客觀?、公正、?保密。?內(nèi)部審計?機構(gòu)和內(nèi)?部審計人?員不得參?與可能影?響?yīng)毩ⅰ?客觀履行?審計職責(zé)?的工作。?第二章?內(nèi)部審計?機構(gòu)和人?員管理?第六條本?單位設(shè)立?內(nèi)部審計?工作領(lǐng)導(dǎo)?小組（以?下簡稱內(nèi)?審小組）?履行內(nèi)部?審計職責(zé)?，內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)在?本單位_?___、?主要負責(zé)?人的直接?領(lǐng)導(dǎo)下開?展內(nèi)部審?計工作，?向其負責(zé)?并報告工?作。第?七條內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當(dāng)具備?從事審計?工作所需?要的專業(yè)?能力。單?位應(yīng)當(dāng)嚴?格內(nèi)部審?計人員錄?用標(biāo)準，?支持和保?2障內(nèi)?部審計機?構(gòu)通過多?種途徑開?展繼續(xù)教?育，提高?內(nèi)部審計?人員的職?業(yè)勝任能?力。內(nèi)?部審計機?構(gòu)負責(zé)人?應(yīng)當(dāng)具備?審計、會?計、經(jīng)濟?、法律或?者管理等?工作背景?。第八?條內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)根?據(jù)工作需?要，合理?配備內(nèi)部?審計人員?。除__?__事項?外，可以?根據(jù)內(nèi)部?審計工作?需要向社?會購買審?計服務(wù)，?并對采用?的審計結(jié)?果負責(zé)。?第九條?單位應(yīng)當(dāng)?保障內(nèi)審?小組和內(nèi)?部審計人?員依法依?規(guī)獨立履?行職責(zé)，?任何單位?和個人不?得打擊報?復(fù)。第?十條內(nèi)審?小組履行?內(nèi)部審計?職責(zé)所需?經(jīng)費，應(yīng)?當(dāng)列入本?單位預(yù)算?。第十?一條對忠?于職守、?堅持原則?、認真履?職、成績?顯著的內(nèi)?部審計人?員，由單?位予以表?彰。3?第三章內(nèi)?部審計職?責(zé)權(quán)限和?程序第?十二條內(nèi)?審小組應(yīng)?當(dāng)按照國?家有關(guān)規(guī)?定和本單?位的要求?，履行下?列職責(zé)：?（一）?對本單位?貫徹落實?國家重大?政策措施?情況進行?審計；?（二）對?本單位發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施以及年?度業(yè)務(wù)計?劃執(zhí)行情?況進行審?計；（?三）對本?單位財政?財務(wù)收支?進行審計?；（四?）對本單?位固定資?產(chǎn)投資項?目進行審?計；（?五）對本?單位的自?然資源資?產(chǎn)管理和?生態(tài)環(huán)境?保護責(zé)任?的履行情?況進行審?計；（?六）對本?單位的境?外機構(gòu)、?境外資產(chǎn)?和境外經(jīng)?濟活動進?行審計；?（七）?對本單位?經(jīng)濟管理?和效益情?況進行審?計；4?（八）?對本單內(nèi)?部控制及?風(fēng)險管理?情況進行?審計；?（九）對?本單位內(nèi)?部管理的?領(lǐng)導(dǎo)人員?履行經(jīng)濟?責(zé)任情況?進行審計?；（十?）協(xié)助本?單位主要?負責(zé)人督?促落實審?計發(fā)現(xiàn)問?題的整改?工作；?（十一）?國家有關(guān)?規(guī)定和本?單位要求?辦理的其?他事項。?第十三?條內(nèi)審小?組應(yīng)有下?列權(quán)限：?（一）?要求被審?計科室按?時報送發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施、內(nèi)部?控制、風(fēng)?險管理、?財政財務(wù)?收支等有?關(guān)資料（?含相關(guān)電?子數(shù)據(jù)，?下同），?以及必要?的計算機?技術(shù)文檔?；（二?）參加單?位有關(guān)會?議，召開?與審計事?項有關(guān)的?會議；?（三）參?與研究制?定有關(guān)的?規(guī)章制度?，提出制?定內(nèi)部審?計規(guī)章制?度的建議?；5?（四）檢?查有關(guān)財?政財務(wù)收?支、經(jīng)濟?活動、內(nèi)?部控制、?風(fēng)險管理?的資料、?文件和現(xiàn)?場勘察實?物；（?五）檢查?有關(guān)計算?機系統(tǒng)及?其電子數(shù)?據(jù)和資料?；（六?）就審計?事項中的?有關(guān)問題?，向有關(guān)?科室和個?人開展調(diào)?查和詢問?，取得相?關(guān)證明材?料；（?七）對正?在進行的?嚴重違法?違規(guī)、嚴?重損失浪?費行為及?時向單位?主要負責(zé)?人報告，?經(jīng)同意作?出臨時制?止決定；?（八）?對可能轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?以及與經(jīng)?濟活動有?關(guān)的資料?，經(jīng)批準?，有權(quán)予?以暫時封?存；（?九）提出?糾正、處?理違法違?規(guī)行為的?意見和改?進管理、?提高績效?的建議；?6（?十）對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費的被?審計單位?和人員，?給予通報?批評或者?提出追究?責(zé)任的建?議；（?十一）對?嚴格遵守?財經(jīng)法規(guī)?、經(jīng)濟效?益顯著、?貢獻突出?的被審計?科室和個?人，可以?向單位黨?組或者主?要負責(zé)人?提出表彰?建議。?第十四條?單位黨組?或者主要?負責(zé)人應(yīng)?當(dāng)定期聽?取內(nèi)部審?計工作匯?報，加強?對內(nèi)部審?計工作規(guī)?劃、年度?審計計劃?、審計質(zhì)?量控制、?問題整改?和隊伍建?設(shè)等重要?事項的管?理。第?十五條各?科室的內(nèi)?部審計結(jié)?果和發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀違法問?題線索，?應(yīng)當(dāng)及時?向本單位?黨組或者?主要負責(zé)?人報告。?單位應(yīng)?當(dāng)將內(nèi)部?審計工作?計劃、工?作總結(jié)、?審計報告?、整改情?況以及審?計中發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀違法問?題線索等?資料報送?區(qū)審計局?備案。?7第十六?條內(nèi)部審?計的實施?程序，應(yīng)?當(dāng)依照內(nèi)?部審計職?業(yè)規(guī)范和?本單位的?相關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十七條?內(nèi)審小組?對本單位?內(nèi)部管理?的領(lǐng)導(dǎo)人?員實施經(jīng)?濟責(zé)任審?計時，可?以參照執(zhí)?行國家有?關(guān)經(jīng)濟責(zé)?任審計的?規(guī)定。?第四章審?計結(jié)果運?用第十?八條單位?應(yīng)當(dāng)明確?單位主要?負責(zé)人為?整改第一?責(zé)任人。?對審計發(fā)?現(xiàn)的問題?和提出的?建議，被?審計科室?應(yīng)當(dāng)及時?整改，并?將整改結(jié)?果書面告?知內(nèi)審小?組辦公室?。第十?九條單位?對內(nèi)部審?計發(fā)現(xiàn)的?典型性、?普遍性、?傾向性問?題，應(yīng)當(dāng)?及時分析?研究，制?定和完善?相關(guān)管理?制度，建?立健全內(nèi)?部控制措?施。8?第二十條?內(nèi)審小組?應(yīng)當(dāng)加強?與內(nèi)部紀?檢監(jiān)察、?巡視巡察?、___?_人事等?其他內(nèi)部?監(jiān)督力量?的協(xié)作配?合，建立?信息共享?、結(jié)果共?用、重要?事項共同?實施、問?題整改問?責(zé)共同落?實等工作?機制。?內(nèi)部審計?結(jié)果及整?改情況應(yīng)?當(dāng)作為考?核、任免?、獎懲干?部和相關(guān)?決策的重?要依據(jù)。?第二十?一條單位?對內(nèi)部審?計發(fā)現(xiàn)的?重大違紀?違法問題?線索，應(yīng)?當(dāng)按照管?轄權(quán)限依?法依規(guī)及?時移送紀?檢監(jiān)察機?關(guān)、司法?機關(guān)。?第二十二?條審計機?關(guān)在審計?中，應(yīng)當(dāng)?有效利用?內(nèi)部審計?力量和成?果。對內(nèi)?部審計發(fā)?現(xiàn)且已經(jīng)?糾正的問?題不再在?審計報告?中反映。?第五章?責(zé)任追究?9第二?十三條被?審計科室?有下列情?形之一的?，由單位?黨組或者?主要負責(zé)?人責(zé)令改?正，并對?科室負責(zé)?人和其他?直接責(zé)任?人員進行?處理：?（一）拒?絕接受或?者不配合?內(nèi)部審計?工作的；?（二）?拒絕、拖?延提供與?內(nèi)部審計?事項有關(guān)?的資料，?或者提供?資料不真?實、不完?整的；?（三）拒?不糾正審?計發(fā)現(xiàn)問?題的；?（四）整?改不力、?屢審屢犯?的；（?五）違_?___規(guī)?定或者本?單位內(nèi)部?規(guī)定的其?他情形。?第二十?四條內(nèi)審?小組和內(nèi)?部審計人?員有下列?情形之一?的，由單?位對直接?負責(zé)的主?管人員和?其他直接?責(zé)任人員?進行處理?；涉嫌犯?罪的，移?送司法機?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任：1?0（一?）未按有?關(guān)法律法?規(guī)、本規(guī)?定和內(nèi)部?審計職業(yè)?規(guī)范實施?審計導(dǎo)致?應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)?的問題未?被發(fā)現(xiàn)并?造成嚴重?后果的；?（二）?隱瞞審計?查出的問?題或者提?供虛假審?計報告的?；（三?）泄露國?家___?_或者商?業(yè)___?_的；?（四）利?用職權(quán)謀?取私利的?；（五?）違__?__規(guī)定?或者本單?位內(nèi)部規(guī)?定的其他?情形。?第二十五?條內(nèi)部審?計人員因?履行職責(zé)?受到打擊?、報復(fù)、?陷害的，?單位黨組?或者主要?負責(zé)人應(yīng)?當(dāng)及時采?取保護措?施，并對?相關(guān)責(zé)任?人員進行?處理；涉?嫌犯罪的?，移送司?法機關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任。?第七章?附則第?二十六條?本規(guī)定由?財務(wù)科負?責(zé)解釋。?第二十?七條本規(guī)?定自__?__年_?___月?____?日起施行?。內(nèi)部?審計管理?制度經(jīng)典?版（五）?為加強?醫(yī)院內(nèi)部?的審計工?作，根據(jù)?審計部門?《___?_部審計?工作的規(guī)?定》的要?求，制定?本制度。?一、醫(yī)?院實行內(nèi)?部審計制?度，以加?強內(nèi)部管?理和監(jiān)督?，維護財?經(jīng)紀律，?改善經(jīng)營?管理，提?高經(jīng)濟效?益和社會?效益。?二、審計?工作由醫(yī)?院經(jīng)濟管?理小組負?責(zé)，在院?長領(lǐng)導(dǎo)下?，依照國?家法律、?法規(guī)和政?策，負責(zé)?本院經(jīng)濟?部門業(yè)務(wù)?收支及其?經(jīng)濟效益?進行內(nèi)部?審計監(jiān)督?，獨立行?使內(nèi)部審?計職權(quán)，?對院長負?責(zé)并報告?工作。?三、醫(yī)院?內(nèi)部審計?機構(gòu)或?qū)?計人員，?接受上級?審計機關(guān)?的業(yè)務(wù)指?導(dǎo)并協(xié)助?上級審計?機關(guān)對醫(yī)?院審計。?四、醫(yī)?院內(nèi)部審?計機構(gòu)對?審計范圍?內(nèi)的下列?專項進行?內(nèi)部審計?監(jiān)督：?（一）醫(yī)?院財務(wù)計?劃或者預(yù)?算的執(zhí)行?和決算。?（二）?與醫(yī)院財?務(wù)收支有?關(guān)的經(jīng)濟?活動及其?經(jīng)濟效益?。（三?）內(nèi)部控?制制度的?健全、有?效。（?四）醫(yī)院?財產(chǎn)、物?資的管理?情況。?（五）專?項資金的?提取、使?用。（?六）國家?財經(jīng)政策?、計劃、?規(guī)章制度?、法令的?執(zhí)行情況?。（七?）醫(yī)院院?長交辦或?審計機關(guān)?委托的其?他審計事?項。五?、醫(yī)院內(nèi)?部審計機?構(gòu)對本院?與外單位?合作項目?的投入資?金、財產(chǎn)?的使用及?其效益，?進行內(nèi)部?審計監(jiān)督?。六、?醫(yī)院內(nèi)部?審計機構(gòu)?根據(jù)醫(yī)院?的規(guī)定，?對有關(guān)經(jīng)?濟活動實?行審簽制?度。七?、根據(jù)醫(yī)?院內(nèi)部審?計工作的?需要，被?審計部門?應(yīng)按時向?審計機構(gòu)?報送有關(guān)?的計劃、?預(yù)決算、?報表和文?件資料等?。八、?醫(yī)院內(nèi)部?審計的主?要職權(quán)是?：（一?）檢查憑?證、賬表?、決算、?資金和財?產(chǎn)，查閱?有關(guān)文件?資料。?（二）參?加有關(guān)的?會議。?（三）對?審計的有?關(guān)事項，?進行調(diào)查?并索取證?明材料。?（四）?對正在進?行的嚴重?違反財經(jīng)?法紀，嚴?重損失浪?費行為，?做出臨時?的制止決?定。（?五）對阻?撓、破壞?審計工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)院長批?準，可以?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?。（六?）提出改?進管理、?提高效益?的建議，?以及糾正?、處理違?反財經(jīng)法?紀行為的?意見。?（七）對?嚴重違反?財經(jīng)法紀?和造成嚴?重損失浪?費的人員?，提出追?究責(zé)任的?建議。?（八）對?審計工作?中的重大?事項，向?上級內(nèi)部?審計機構(gòu)?和審計機?關(guān)反映。?九、院?長可以在?管理權(quán)限?范圍內(nèi)授?予院內(nèi)審?計機構(gòu)經(jīng)?濟處理、?處罰的權(quán)?限。十?、醫(yī)院內(nèi)?部審計工?作的主要?程序是：?（一）?根據(jù)上級?部署和醫(yī)?院的具體?情況擬訂?審計項目?計劃，報?經(jīng)院長批?準后實施?。（二?）實施審?計時，應(yīng)?當(dāng)事前通?知被審計?部門。?（三）對?審計中發(fā)?現(xiàn)的問題?，可隨時?向有關(guān)部?門和人員?提出改進?意見。審?計終結(jié)，?提出審計?報告，征?求被審計?部門的意?見后，報?送院長，?經(jīng)批準的?審計結(jié)論?和決定，?被審計部?門必須執(zhí)?行。（?四）被審?計部門對?審計結(jié)論?和決定如?有異議，?可以向院?長提出申?訴。十?一、醫(yī)院?內(nèi)部審計?機構(gòu)對辦?理的審計?事項，必?須建立審?計檔案，?按照規(guī)定?管理。?十二、醫(yī)?院內(nèi)部審?計人員應(yīng)?具有較高?的政治素?質(zhì)和業(yè)務(wù)?素質(zhì)，有?較豐富的?財務(wù)工作?經(jīng)驗和審?計工作經(jīng)?驗，有較?高的會計?理論水平?，熟悉有?關(guān)政策、?法令和制?度。十?三、醫(yī)院?內(nèi)部審計?機構(gòu)的負?責(zé)人員，?按照干部?管理權(quán)限?的規(guī)定任?免，并應(yīng)?事前征求?上級主管?部門的意?見。按?照國家規(guī)?定，評定?醫(yī)院內(nèi)部?審計機構(gòu)?人員的專?業(yè)技術(shù)任?職資格，?聘任內(nèi)部?審計人員?。十四?、醫(yī)院內(nèi)?部審計機?構(gòu)要依法?審計，忠?于職守，?堅持原則?，客觀公?正，廉潔?奉公，保?守秘密。?不得濫用?職權(quán)，徇?私舞弊，?泄露秘密?，玩忽職?守。十?五、醫(yī)院?內(nèi)部審計?機構(gòu)人員?行使職權(quán)?，受國家?法律保護?，醫(yī)院任?何部門及?個人不得?打擊報復(fù)?。十六?、對違反?本規(guī)定的?部門和個?人，根據(jù)?情節(jié)輕重?，給予行?政處分、?經(jīng)濟處罰?或者提請?有關(guān)部門?處理。?內(nèi)部審計?管理制度?經(jīng)典版（?六）第?一章總則?第一條?為加強和?規(guī)范南方?泵業(yè)股份?有限公司?（以下簡?稱“公司?”）的內(nèi)?部審計工?作，提高?內(nèi)部審計?工作質(zhì)量?，加強現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設(shè)，?保護投資?者的合法?權(quán)益，依?據(jù)《公司?法》、《?審計法》?、審計署?《___?_部審計?工作的規(guī)?定》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》、?《深圳證?券交易所?創(chuàng)業(yè)板股?票上市規(guī)?則》等有?關(guān)法律、?法規(guī)、規(guī)?章和規(guī)范?性文件的?規(guī)定，結(jié)?合公司具?體情況，?制定本制?度。第?二條本制?度所稱內(nèi)?部審計，?是指公司?內(nèi)部審計?機構(gòu)或人?員依據(jù)國?家有關(guān)法?律法規(guī)和?本制度的?規(guī)定，對?公司各內(nèi)?部機構(gòu)以?及控股子?公司的內(nèi)?部控制和?風(fēng)險管理?的有效性?、財務(wù)信?息的真實?性、完整?性以及經(jīng)?營活動的?效率和效?果等開展?的一種評?價活動。?第三條?公司所屬?各內(nèi)部機?構(gòu)、全資?、控股子?公司、分?公司均應(yīng)?按照本制?度規(guī)定，?接受內(nèi)部?審計監(jiān)督?。第二?章內(nèi)部審?計機構(gòu)和?人員第?四條公司?董事會下?設(shè)審計委?員會，制?定審計委?員會議事?規(guī)則并予?以披露。?審計委員?會由三名?董事組成?，其中兩?名為獨立?董事，審?計委員會?主任由會?計專業(yè)人?士的獨立?董事?lián)?。第五?條公司在?審計委員?會下設(shè)內(nèi)?審部，負?責(zé)公司內(nèi)?部審計工?作，依據(jù)?國家法律?、法規(guī)?、政策和?公司章程?、規(guī)章、?制度，獨?立行使內(nèi)?部審計監(jiān)?督權(quán)。?第六條內(nèi)?審部是董?事會審計?委員會領(lǐng)?導(dǎo)下獨立?開展工作?的內(nèi)部審?計機構(gòu)，?是審計人?員的日常?辦事機構(gòu)?，依照國?家法規(guī)、?政策和企?業(yè)規(guī)章制?度，獨立?行使內(nèi)部?審計職權(quán)?，對公司?所屬各部?門、全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟活動實?行審計監(jiān)?督，不受?其他部門?或個人的?干涉。?第七條內(nèi)?審部負責(zé)?人，由審?計委員會?提名、董?事會任免?。第八?條內(nèi)審部?配置的專?職人員從?事內(nèi)部審?計工作，?也可根據(jù)?內(nèi)部審計?工作需要?，從公司?其他部門?臨時抽調(diào)?人員組成?審計組開?展工作。?第九條?公司所屬?各單位、?控股子公?司及具有?重大影響?的參股公?司應(yīng)當(dāng)配?合內(nèi)審部?依法履行?職責(zé)，不?得妨礙審?計工作，?更不得拒?絕、阻礙?審計人員?執(zhí)行任務(wù)?、打擊報?復(fù)審計人?員。第?三章內(nèi)部?審計基本?原則第?十條內(nèi)審?部要保證?其部門的?獨立性，?不置于財?務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)?之下，不?與財務(wù)部?門合署辦?公。第?十一條審?計人員在?執(zhí)行審計?時與審計?對象或被?審計單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?，且不得?參與該項?內(nèi)部審計?工作。?第十二條?審計人員?必須遵守?職業(yè)道德?規(guī)范和公?司規(guī)章制?度，恪守?“獨立、?客觀、公?正”原則?，不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?，并應(yīng)有?職業(yè)謹慎?態(tài)度執(zhí)行?審計工作?，發(fā)表審?計意見，?保守其在?執(zhí)行業(yè)務(wù)?過程中知?悉的商業(yè)?秘密。在?內(nèi)部審計?工作中取?得的資料?不得用于?與審計無?關(guān)的目的?。第十?三條審計?人員應(yīng)不?斷加強學(xué)?習(xí)，努力?提高自身?的素質(zhì)和?專業(yè)勝任?能力，提?高審計質(zhì)?量。第?四章審計?范圍及審?計時限?第十四條?內(nèi)審部開?展內(nèi)部審?計工作的?范圍及時?限。（?一）公司?本部（包?括各職能?部門）;?（二）?公司下屬?分公司、?生產(chǎn)車間?及其它所?屬機構(gòu);?（三）?各全資子?公司及控?股子公司?。（四?）內(nèi)審部?可根據(jù)實?際情況，?對被審計?單位實施?定期或不?定期、全?面或局部?審計。?（五）當(dāng)?發(fā)生重大?投資事項?、簽署重?大經(jīng)濟合?同或有重?大經(jīng)濟問?題時，經(jīng)?審計委員?會決定，?內(nèi)審部可?隨時審計?。（六?）當(dāng)發(fā)生?管理人員?離任、調(diào)?任及需要?專項審計?時，內(nèi)審?部可隨時?審計。?第五章內(nèi)?審部職責(zé)?第十五?條內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)履行?以下主要?職責(zé)：?（一）對?公司、控?股子公司?以及具有?重大影響?參股公司?的內(nèi)部控?制制度的?完整性、?合理性及?其實施的?有效性進?行檢查和?評價;?（二）對?公司、控?股子公司?以及具有?重大影響?的參股公?司的會計?資料及其?他有關(guān)經(jīng)?濟資料，?以及所反?映的財務(wù)?收支及有?關(guān)的經(jīng)濟?活動的合?法性、合?規(guī)性、真?實性和完?整性進行?審計，包?括但不限?于財務(wù)報?告、業(yè)績?報告、自?愿披露的?預(yù)測性財?務(wù)信息等?;（三?）協(xié)助建?立健全反?舞弊機制?，確定反?舞弊的重?點領(lǐng)域，?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?和主要內(nèi)?容，并在?內(nèi)部審計?過程中合?理關(guān)注和?檢查可能?存在的舞?弊行為;?（四）?對公司和?控股子公?司的工程?項目管理?進行檢查?監(jiān)督，對?工程項目?的預(yù)決算?內(nèi)容和工?程進度款?的支付進?行審計;?（五）?內(nèi)審部應(yīng)?將審計重?要的對外?投資、購?買和出售?資產(chǎn)，對?外擔(dān)保、?關(guān)聯(lián)交易?、募集資?金使用及?信息披露?事務(wù)等事?項作為年?度工作計?劃的必備?內(nèi)容。?（六）內(nèi)?部審計應(yīng)?涵蓋公司?和控股子?公司經(jīng)營?活動中與?財務(wù)報告?和信息披?露事務(wù)相?關(guān)的所有?環(huán)節(jié)，包?括但不限?于：銷售?與收款、?采購與付?款、存貨?、固定資?產(chǎn)、資金?、投資與?中小企業(yè)?融資、人?力資源、?信息系統(tǒng)?和信息披?露等的管?理。（?七）內(nèi)審?部應(yīng)以業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)為?基礎(chǔ)開展?審計工作?，并根據(jù)?實際情況?，對與財?務(wù)報告和?信息披露?事務(wù)相關(guān)?的內(nèi)控設(shè)?計的合理?性和實施?的有效性?進行評價?。（八?）至少每?季度向?qū)?計委員會?報告一次?，內(nèi)容包?括但不限?于內(nèi)部審?計計劃及?其執(zhí)行情?況，審計?工作小結(jié)?、內(nèi)審工?作中發(fā)現(xiàn)?的問題等?;（九?）內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)在每?個會計年?度結(jié)束前?兩個月內(nèi)?向?qū)徲嬑?員會提交?下一年度?的內(nèi)審工?作計劃，?并在每個?會計年度?結(jié)束后兩?個月內(nèi)向?審計委員?會提交年?度內(nèi)部審?計工作報?告。（?十）董事?會和審計?委員會授?予的其他?職責(zé)。?第六章內(nèi)?審部的權(quán)?限第十?六條內(nèi)審?部的主要?審計權(quán)限?：（一?）有權(quán)要?求公司各?內(nèi)部機構(gòu)?、控股子?公司按時?報送生產(chǎn)?、經(jīng)營、?財務(wù)收支?計劃、預(yù)?算執(zhí)行情?況、決算?、財務(wù)報?告和其他?有關(guān)文件?、資料等?;（二?）有權(quán)列?席公司重?要經(jīng)營、?管理會議?，有對重?大的投資?、中小企?業(yè)融資、?對外擔(dān)保?和企業(yè)發(fā)?展戰(zhàn)略活?動的參與?權(quán)。（?三）有權(quán)?參與有關(guān)?業(yè)務(wù)部門?研究制定?和修改公?司有關(guān)的?規(guī)章制度?并督促落?實。（?四）有權(quán)?審查被審?單位的會?計憑證、?賬簿、報?表、合同?及其他有?關(guān)生產(chǎn)經(jīng)?營活動的?資料，對?有關(guān)的計?算機系統(tǒng)?、電子數(shù)?據(jù)與資料?具有檢查?權(quán)。（?五）有權(quán)?了解被審?單位就法?律法規(guī)、?內(nèi)部管理?制度和業(yè)?務(wù)規(guī)范的?執(zhí)行情況?，對其經(jīng)?濟、業(yè)務(wù)?活動執(zhí)行?穿行測試?并具有評?價權(quán)。?（六）對?被審計單?位就審計?事項進行?調(diào)查時，?有權(quán)要求?被審單位?及相關(guān)人?員進行配?合和提供?證明材料?。（七?）在審計?委員會批?準的條件?下，對可?能被轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄的會計?資料和相?關(guān)資料具?有暫時封?存權(quán)。?（八）對?正在進行?的嚴重違?法違規(guī)行?為，嚴重?損失浪費?行為具有?臨時制止?權(quán)。對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費的單?位和相關(guān)?人員，具?有提請相?關(guān)上級部?門給予通?報批評或?追究相應(yīng)?責(zé)任的建?議權(quán)。?（九）對?公司和被?審單位的?經(jīng)營管理?，制度建?設(shè)和內(nèi)控?管理的建?立健全具?有建議權(quán)?。（十?）對公司?及所屬控?股子公司?嚴格遵守?財政法規(guī)?和公司規(guī)?章制度，?經(jīng)濟效益?顯著