財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險控制

會計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)專題財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險控制內(nèi)容簡介風(fēng)險管理概述風(fēng)險管理與運(yùn)營機(jī)制風(fēng)險管理的偏好風(fēng)險管理的目標(biāo)與原則風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)構(gòu)建和職能分工授信風(fēng)險管理決策機(jī)制授信業(yè)務(wù)審批流程授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)風(fēng)險操作管理第一部分風(fēng)險管理概述第一風(fēng)險的定義和面臨的主要現(xiàn)實(shí)風(fēng)險1風(fēng)險是什么？定義有三種：（1）風(fēng)險是未來結(jié)果的不確定性（或稱變化）；（2）風(fēng)險是損失的可能性（或收益的不確定性）；（3）風(fēng)險是未來結(jié)果（如投資的收益率）對期望的偏離，即波動性。第一部分風(fēng)險管理概述問題？風(fēng)險=損失?在理解和使用風(fēng)險概念時，要和損失區(qū)分開來。風(fēng)險是一個事前概念，損失是一個事后概念，是風(fēng)險發(fā)生后所造成的實(shí)際結(jié)果。第一部分風(fēng)險管理概述財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險定義：風(fēng)險是指未來的不確定性對財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的影響。即風(fēng)險是收益與損失的不確定性。風(fēng)險始終存在于財(cái)務(wù)公司經(jīng)營的每一項(xiàng)活動中。

第一部分風(fēng)險管理概述2風(fēng)險的特征：兩面性：既有損失，也有收益；且以收益為主導(dǎo)；不確定性：可能發(fā)生、也可能不發(fā)生，發(fā)生的結(jié)果可能大、也可能?。皇俏磥戆l(fā)生某種結(jié)果的一個過程；可測性：可以在事先通過概率的方法在一定范圍內(nèi)做出預(yù)測；可控性：可以通過管理進(jìn)行控制；

第一部分風(fēng)險管理概述3面臨的主要現(xiàn)實(shí)風(fēng)險（1）主要風(fēng)險：信用風(fēng)險市場風(fēng)險操作風(fēng)險流動性風(fēng)險第一部分風(fēng)險管理概述（2）其他風(fēng)險戰(zhàn)略風(fēng)險聲譽(yù)風(fēng)險第一部分風(fēng)險管理概述主要風(fēng)險:信用風(fēng)險:是指借款人或交易對手未能或不愿意履行償債責(zé)任而造成損失的風(fēng)險。交易賬戶和銀行賬戶以及資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)和表外均存在這種風(fēng)險。市場風(fēng)險:是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的變動而可能發(fā)生的損失。市場風(fēng)險存在于交易賬戶和銀行賬戶中。第一部分風(fēng)險管理概述主要風(fēng)險:操作風(fēng)險:是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險。法律風(fēng)險是一種特殊類型的操作風(fēng)險。流動性風(fēng)險:是指雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金以應(yīng)對資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)的風(fēng)險。第一部分風(fēng)險管理概述其他風(fēng)險：戰(zhàn)略風(fēng)險：是指因經(jīng)營策略不適當(dāng)或外部經(jīng)營環(huán)境變化而導(dǎo)致的風(fēng)險。聲譽(yù)風(fēng)險：是指由于經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方（包括客戶、交易對手、股東、投資人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、公眾等）對金融機(jī)構(gòu)負(fù)面評價的風(fēng)險。

第二部分風(fēng)險管理與運(yùn)行機(jī)制什么是風(fēng)險管理？

風(fēng)險管理是對各類風(fēng)險的識別、度量、監(jiān)測、化解和補(bǔ)償?shù)倪^程，其目標(biāo)是將風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)，使經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整后的收益最大化。風(fēng)險管理不僅僅是控制和上報，它還需要前瞻性地識別和評估未來的威脅或影響。第二部分風(fēng)險管理與運(yùn)營機(jī)制一風(fēng)險管理流程：風(fēng)險識別、風(fēng)險計(jì)量、風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險控制風(fēng)險識別風(fēng)險識別是在公司所處的宏觀、微觀環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境中識別出可能給公司帶來意外損失或者額外收益的風(fēng)險因素。風(fēng)險計(jì)量風(fēng)險計(jì)量就是量化評估某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。第二部分風(fēng)險管理與運(yùn)營機(jī)制風(fēng)險監(jiān)測根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險偏好設(shè)定監(jiān)測指標(biāo)并進(jìn)行監(jiān)測分析，并形成標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險報告體系，保持監(jiān)測報告連續(xù)、及時、準(zhǔn)確、信息披露充分。風(fēng)險控制對超過預(yù)警指標(biāo)的風(fēng)險狀況，及時采取適當(dāng)、有效措施，予以控制。第二部分風(fēng)險管理與運(yùn)營機(jī)制二關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)（KRI）（一）信用風(fēng)險

1、信用風(fēng)險不良貸款率、撥備率、客戶信用評級結(jié)構(gòu)及遷移情況、信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)構(gòu)及遷移情況、預(yù)期損失（EL）、信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）等。

2、信用集中度風(fēng)險：單一集團(tuán)客戶風(fēng)險集中度、單一客戶風(fēng)險集中度、最大十家客戶風(fēng)險集中度、赫氏指數(shù)（HHI）等。

（二）市場風(fēng)險

1、市場風(fēng)險交易賬戶市場風(fēng)險價值（VaR）、壓力測試、市場風(fēng)險資本配置（標(biāo)準(zhǔn)法）等。

2、銀行賬戶利率風(fēng)險經(jīng)濟(jì)價值（EV）波動、凈利息收入（NII）等。

第二部分風(fēng)險管理與運(yùn)營機(jī)制（三）操作風(fēng)險

員工流失率、業(yè)務(wù)差錯率、資金損失、重大系統(tǒng)故障次數(shù)、應(yīng)用系統(tǒng)可用率等。

（四）流動性風(fēng)險

存貸比、流動性比例、備付金比率、流動性覆蓋率（LCR）等。

（五）戰(zhàn)略風(fēng)險風(fēng)險收益水平（損失均值/期望凈收益）。（六）聲譽(yù)風(fēng)險

避免出現(xiàn)媒體持續(xù)的負(fù)面報道和公眾廣泛的負(fù)面評價；降低監(jiān)管機(jī)構(gòu)對于金融機(jī)構(gòu)的批評及監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求整改發(fā)生的可能性及相應(yīng)的影響等。第三部分風(fēng)險管理的偏好風(fēng)險偏好的定義：風(fēng)險偏好是指金融機(jī)構(gòu)根據(jù)監(jiān)管部門、存款人和其他利益相關(guān)者的要求及期望，在代表股東實(shí)現(xiàn)利益最大化過程中所愿意承擔(dān)的風(fēng)險水平。風(fēng)險偏好指標(biāo)應(yīng)為可度量、可驗(yàn)證，能通過管理控制或影響其實(shí)現(xiàn)，并根據(jù)外部監(jiān)管要求及金融機(jī)構(gòu)發(fā)展情況持續(xù)優(yōu)化。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營目標(biāo)是獲取收益，其規(guī)模發(fā)展受到資本的約束，而風(fēng)險是巴塞爾協(xié)議框架下計(jì)提資本的基礎(chǔ)，適度承擔(dān)風(fēng)險也是金融機(jī)構(gòu)收益來源與存續(xù)的保障。

第三部分風(fēng)險管理的偏好問題？財(cái)務(wù)公司風(fēng)險偏好？？？公司決策層對財(cái)務(wù)公司的定位和風(fēng)險管理的期望來確定。

按“理性、穩(wěn)健”原則處理風(fēng)險、資本與收益的關(guān)系

損失收益第三部分風(fēng)險管理的偏好風(fēng)險偏好設(shè)定是巴塞爾新資本協(xié)議第二支柱的重要內(nèi)容之一，也是國際國內(nèi)監(jiān)管的重要內(nèi)容之一。新資本協(xié)議三大支柱：一是最低資本要求，二是監(jiān)管當(dāng)局對資本充足率的監(jiān)督檢查，三是市場紀(jì)律。第三部分風(fēng)險管理的偏好

風(fēng)險偏好指標(biāo)主要有：股本回報率（ROE）資本充足率（CAR）風(fēng)險調(diào)整后的經(jīng)濟(jì)資本回報率(RAROC)外部信用評級目標(biāo)盈利波動性第四部分風(fēng)險管理的目標(biāo)與原則風(fēng)險管理的目標(biāo)在滿足監(jiān)管部門、存款人和其他利益相關(guān)者對金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營要求的前提下，在可接受的風(fēng)險范圍內(nèi)，優(yōu)化資本配置，實(shí)現(xiàn)股東利益的最大化。風(fēng)險平衡是指在日常經(jīng)營活動中要主動地維持收益與損失間的一種對稱關(guān)系。任何盲目地增加收益的行為都可能導(dǎo)致?lián)p失的擴(kuò)大；反之，過分強(qiáng)調(diào)損失或不允許損失的發(fā)生也會限制收益的取得。第四部分風(fēng)險管理的目標(biāo)與原則風(fēng)險管理的基本原則：依法合規(guī)：嚴(yán)格遵循法律法規(guī)及監(jiān)管部門的規(guī)定和指引，合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營是風(fēng)險管理有效實(shí)施的前提。收益匹配：通過主動控制，平衡收益和風(fēng)險，并實(shí)現(xiàn)資本優(yōu)化配置。風(fēng)險分散：風(fēng)險敞口在行業(yè)、產(chǎn)品、期限等維度上適度分散，防范集中風(fēng)險。權(quán)責(zé)明晰:通過嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制，明確崗位職責(zé)分工，明晰權(quán)責(zé)，落實(shí)問責(zé)。第四部分風(fēng)險管理的目標(biāo)與原則前瞻主動：風(fēng)險管理部門及業(yè)務(wù)部門相互協(xié)作，前瞻性的開展風(fēng)險研究及管理工作，主動識別、選擇和承擔(dān)風(fēng)險，完善管控措施，確保風(fēng)險可控。充分了解：“了解你的客戶”、“了解你的業(yè)務(wù)”，特別是新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，確保風(fēng)險邊界可計(jì)量、風(fēng)險可承受。協(xié)調(diào)統(tǒng)一：執(zhí)行統(tǒng)一的風(fēng)險偏好和風(fēng)險管理戰(zhàn)略，確保風(fēng)險管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)協(xié)調(diào)一致。差異可控：在統(tǒng)一的風(fēng)險偏好和風(fēng)險管理戰(zhàn)略下，根據(jù)外部市場環(huán)境和自身風(fēng)險管理水平的不同，實(shí)施適度差異、風(fēng)險可控的風(fēng)險管理，提升風(fēng)險管理的靈活性和針對性第四部分風(fēng)險管理的目標(biāo)與原則風(fēng)險管理體系建設(shè)目標(biāo)全面的風(fēng)險管理范圍全員的風(fēng)險管理文化全程的風(fēng)險管理過程全新的風(fēng)險管理方法第四部分風(fēng)險管理的目標(biāo)與原則風(fēng)險管理體系建設(shè)目標(biāo)全面的風(fēng)險管理范圍風(fēng)險管理覆蓋各類別風(fēng)險，涵蓋所有經(jīng)營業(yè)務(wù)。全員的風(fēng)險管理文化所有相關(guān)的業(yè)務(wù)和管理人員應(yīng)認(rèn)同公司風(fēng)險管理理念，明確了解公司的風(fēng)險偏好和風(fēng)險管理原則，認(rèn)同并嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險管理制度。第五部分風(fēng)險管理架構(gòu)和職能分工風(fēng)險管理組織架構(gòu)董事會風(fēng)險管理委員會公司管理層信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險風(fēng)險管理部綜合管理部計(jì)劃財(cái)務(wù)部聲譽(yù)風(fēng)險流動性風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險第五部分風(fēng)險管理架構(gòu)和職能分工風(fēng)險管理職能分工董事會

董事會是公司風(fēng)險管理最高決策機(jī)構(gòu)，對風(fēng)險管理的有效性向股東會負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)審定公司總體風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好等，審批或授權(quán)審批公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制政策及相關(guān)制度，并監(jiān)督管理層貫徹落實(shí)。第五部分風(fēng)險管理架構(gòu)和職能分工董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會

風(fēng)險管理委員會對公司董事會負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)審訂公司風(fēng)險管理戰(zhàn)略、重大風(fēng)險管理政策制度以及風(fēng)險管理程序，并監(jiān)督管理層貫徹實(shí)施，向董事會提出建議。審議公司風(fēng)險管理狀況，審查重大風(fēng)險管理活動，對重大交易行使否決權(quán)。第五部分風(fēng)險管理架構(gòu)和職能分工管理層

管理層是日常經(jīng)營管理的最高決策層。負(fù)責(zé)實(shí)施董事會設(shè)定的公司整體風(fēng)險戰(zhàn)略及風(fēng)險偏好，審批具體的風(fēng)險管理政策、程序，建立和完善各類風(fēng)險管理體系，指導(dǎo)和監(jiān)督各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行，維護(hù)公司內(nèi)部控制體系的總體運(yùn)行。

管理層負(fù)責(zé)承擔(dān)并監(jiān)控業(yè)務(wù)經(jīng)營中產(chǎn)生的所有風(fēng)險。

第五部分風(fēng)險管理架構(gòu)和職能分工問題？

財(cái)務(wù)公司各類風(fēng)險管理分工？風(fēng)險管理部牽頭管理信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險；計(jì)劃財(cái)務(wù)部牽頭管理流動性風(fēng)險；負(fù)責(zé)利率管理和定價工作，承擔(dān)部分市場風(fēng)險管理職能；牽頭管理戰(zhàn)略風(fēng)險；綜合管理部牽頭管理聲譽(yù)風(fēng)險。第六部分授信風(fēng)險管理決策機(jī)制授信管理決策機(jī)制審貸分離，集中審批。三位一體，權(quán)責(zé)分明。前后臺分離，審批環(huán)節(jié)與營銷、發(fā)放環(huán)節(jié)分離。信貸管理部是具體的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門，主要任務(wù)是拓展信貸業(yè)務(wù)并對項(xiàng)目進(jìn)行初審。風(fēng)險管理部是貸款的評審及風(fēng)險控制部門。兩個部門既相互協(xié)作，又相互制約。公司始建期，所有授信業(yè)務(wù)經(jīng)規(guī)定程序評審后，集中由公司總經(jīng)理審批？第六部分授信風(fēng)險管理決策機(jī)制授信管理決策機(jī)制建立以盡責(zé)審查、風(fēng)險評審和有權(quán)審批為主要內(nèi)容的“三位一體”授信決策機(jī)制，從機(jī)制上避免“反程序、倒程序”操作。授信各環(huán)節(jié)職責(zé)明確，并為相關(guān)真實(shí)性、有效性和完整性負(fù)責(zé)，分別按相應(yīng)職能承擔(dān)責(zé)任。第六部分授信風(fēng)險管理決策機(jī)制管理架構(gòu)及職能：高級管理層：財(cái)務(wù)公司總經(jīng)理對公司的經(jīng)營業(yè)績和資產(chǎn)質(zhì)量承擔(dān)首要責(zé)任，總經(jīng)理按照一定的范圍和程序?qū)κ谛彭?xiàng)目具有“一票否決權(quán)”。分管公司業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理具有對授信業(yè)務(wù)發(fā)起的審核權(quán)。分管風(fēng)險的副總經(jīng)理負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作，負(fù)責(zé)控制公司的整體資產(chǎn)質(zhì)量。專家評審第六部分授信風(fēng)險管理決策機(jī)制管理層下設(shè)信貸審查委員會。信貸審查委員會是為公司有權(quán)審批人提供專家評審意見的審議機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議各類授信或投資項(xiàng)目，有審議權(quán)，無決策權(quán)。但可約束有權(quán)審批人決策。（一）貸審會通過的授信，總經(jīng)理有權(quán)否決，具有一票否決權(quán)。（二）貸審會否決的授信，總經(jīng)理不能同意，可以要求復(fù)議。（三）貸審會決議的金額和風(fēng)險敞口，審批人可以同意或縮小，但不能擴(kuò)大。第六部分授信風(fēng)險管理決策機(jī)制貸審會原則：集體審議原則。經(jīng)過集體審議并表決，形成評審會決議，供有權(quán)審批人決策時參考。獨(dú)立運(yùn)作原則。貸審會委員對授信項(xiàng)目發(fā)表獨(dú)立的評審意見，不受個人或組織的影響。專業(yè)化原則。貸審會委員在行業(yè)、信貸、財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)險管理等領(lǐng)域，具有較強(qiáng)的授信風(fēng)險識別、分析和獨(dú)立判斷能力。客觀公正原則。貸審會委員須具有較強(qiáng)的全局觀念、責(zé)任心，要正確處理風(fēng)險與發(fā)展的關(guān)系。第六部分授信風(fēng)險管理決策機(jī)制貸審會組織機(jī)構(gòu)：貸審會設(shè)主任委員一名、其他委員若干名。貸審會主任由分管風(fēng)險管理的副總經(jīng)理擔(dān)任？。貸審會委員由其他副總經(jīng)理，風(fēng)險管理部、投資銀行部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營業(yè)管理部等部門經(jīng)理擔(dān)任。審計(jì)稽核部經(jīng)理列席參會，對貸審會實(shí)施過程監(jiān)督。業(yè)務(wù)發(fā)起部門分管副總、部門經(jīng)理或客戶經(jīng)理可以參加會議，介紹授信項(xiàng)目調(diào)查情況，回答評委提問，回避審議和表決?？偨?jīng)理可以可以旁聽貸審會，但不發(fā)表意見，不引導(dǎo)評審，不參加表決。貸審會日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在風(fēng)險管理部第六部分授信風(fēng)險管理決策機(jī)制貸審會主要職責(zé)：（一）評審客戶信用等級；（二）評審客戶授信額度；（三）評審提交貸審會審議的各類貸款、擔(dān)保和投資業(yè)務(wù)；（四）對高風(fēng)險授信業(yè)務(wù)、資產(chǎn)保全等重大問題提出處理意見；（五）審議不良資產(chǎn)處置方案；（六）審議資產(chǎn)質(zhì)量分類結(jié)果等；第六部分授信風(fēng)險管理決策機(jī)制貸審會委員主要職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，履行評審議事的各項(xiàng)職能，向授信業(yè)務(wù)有權(quán)審批人負(fù)責(zé)；（二）參加評審會。會前要認(rèn)真閱讀項(xiàng)目材料，了解項(xiàng)目情況，分析項(xiàng)目風(fēng)險點(diǎn)。會上針對項(xiàng)目進(jìn)行充分審議，客觀表達(dá)評審意見，獨(dú)立表決；（三）熟悉國家金融政策