2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》?？荚嚲?

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單選題（共24題，共24分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求李某補(bǔ)繳稅款

B.要求張某補(bǔ)繳稅款

C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

2.下列屬于增值稅視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于無償贈(zèng)送其他單位

B.將外購(gòu)的貨物用于職工福利

C.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)稅

D.設(shè)在同一縣（市）的兩個(gè)機(jī)構(gòu)之間移送貨物

3.某商業(yè)企業(yè)2022年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）借入1年期經(jīng)營(yíng)性資金1000萬元，發(fā)生借款利息支出80萬元。已知銀行同期同類貸款利率為6%，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)其權(quán)益性投資額為300萬元，則該企業(yè)在計(jì)算2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（）萬元。

A.18

B.36

C.60

D.80

4.下列不符合船舶噸稅的征收管理規(guī)定的是（）。

A.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)天

C.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，不再繳納噸稅

D.未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的稅款滯納金

5.同級(jí)人民法院之間受理第一審行政案件的分工和權(quán)限，這屬于（）。

A.屬地管轄

B.級(jí)別管轄

C.地域管轄

D.裁定管轄

6.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供納稅擔(dān)保，該企業(yè)擁有的下列資產(chǎn)中，不可以用作納稅抵押品的是（）。

A.小轎車

B.寫字樓

C.庫(kù)存鋼材

D.土地所有權(quán)

7.下列合同中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的是（）。

A.企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同

B.企業(yè)與高校簽訂的專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同

D.企業(yè)之間簽訂的專利實(shí)施許可合同

8.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是（）。

A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)

B.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后為計(jì)稅依據(jù)

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以所載金額為計(jì)稅依據(jù)

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)

9.自2022年4月1日起，下列選項(xiàng)中，屬于適用9%低稅率的產(chǎn)品是（）。

A.原油

B.石油液化氣

C.肉桂油

D.調(diào)制乳

10.我國(guó)境內(nèi)某公司2022年1月將2000萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司50%的股權(quán)。2022年8月，該公司撤回其在乙公司的全部投資，共計(jì)從乙公司收回3500萬元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為500萬元，累計(jì)盈余公積為500萬元。則該公司撤資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

A.0

B.400

C.1000

D.1500

11.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，并處（）的罰款。

A.2000元以下

B.5000元以上

C.1萬元以下

D.5萬元以下

12.某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。

A.4191.59

B.5983.16

C.4081.62

D.0

13.下列委托加工收回貨物，可以在計(jì)算本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除消費(fèi)稅的是（）。

A.委托加工收回溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

B.委托加工收回酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

C.委托加工收回已稅鞭炮焰火連續(xù)生產(chǎn)的鞭炮焰火

D.委托加工收回已稅輪胎為原料生產(chǎn)的小汽車

14.下列各項(xiàng)中，不符合契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定

C.房屋交換，為所交換的房屋的價(jià)格差額

D.采取分期付款方式購(gòu)買房屋所有權(quán)的，應(yīng)按分期支付的價(jià)款計(jì)征契稅

15.下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.輪式專用機(jī)械車

B.燃料電池乘用車

C.純電動(dòng)商用車

D.非機(jī)動(dòng)駁船

16.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。

A.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格確定

C.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格

D.納稅人以獲獎(jiǎng)方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照最低計(jì)稅價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

17.某企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2022年10月1日將全部房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。該企業(yè)2022年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.28.80

B.21.60

C.21.03

D.27.89

18.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其（）申請(qǐng)行政復(fù)議。

A.共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)

B.共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.上級(jí)人民政府

D.同級(jí)人民政府

19.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.外貿(mào)公司進(jìn)口的啤酒

B.日化廠將自產(chǎn)的高檔化妝品移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品

C.汽車廠銷售自產(chǎn)大轎車

D.珠寶批發(fā)公司批發(fā)外購(gòu)的金銀鑲嵌首飾

20.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅

B.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

C.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)

D.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅

21.土地使用稅規(guī)定幅度稅額主要考慮到我國(guó)各地區(qū)存在著懸殊的土地級(jí)差收益，每個(gè)幅度稅額的差距規(guī)定為（）。

A.20倍

B.30倍

C.40倍

D.50倍

22.下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)直接排放應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑工地直接排放的建筑噪聲

23.下列有關(guān)項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.國(guó)有企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款

B.化妝品公司偷逃的消費(fèi)稅

C.個(gè)體工商戶拖欠的個(gè)人所得稅

D.中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

24.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位，在經(jīng)營(yíng)地繳納增值稅的，則其教育費(fèi)附加應(yīng)在（）繳納。

A.經(jīng)營(yíng)地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

B.機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

C.經(jīng)營(yíng)地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算

D.機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營(yíng)地的適用稅率計(jì)算

多選題（共14題，共14分）

25.某煤礦公司發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售繳納資源稅的有（）。

A.將自產(chǎn)原煤連續(xù)加工煤球

B.將自產(chǎn)原煤用于抵債

C.將自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗選煤

D.將自產(chǎn)原煤用于換取原油

26.下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。

A.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅

D.水利工程占用耕地

27.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。

A.個(gè)人應(yīng)邀到某大學(xué)進(jìn)行講座

B.個(gè)人提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬

C.個(gè)人開設(shè)牙科診所取得的收入

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

28.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（）。

A.擁有土地使用權(quán)的個(gè)人不在土地所在地的，其土地的實(shí)際使用人和代管人為納稅人

B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人

C.土地使用權(quán)共有的，由實(shí)際使用人為納稅人

D.土地使用權(quán)共有的，其中一方為納稅人

29.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的房屋，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人

B.房屋租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人納稅

C.納稅單位無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

30.下列選項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.財(cái)政局的辦公樓用地

B.婦幼保健醫(yī)院的住院部用地

C.火腿加工場(chǎng)地用地

D.宗教寺廟自用的土地

31.下列各項(xiàng)中，符合車船稅法規(guī)定的有（）。

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅

B.納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

C.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，分次繳納

D.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

32.居民企業(yè)境外所得在我國(guó)計(jì)算稅收抵免限額時(shí)，采用的方法可以有（）。

A.分國(guó)分項(xiàng)

B.分國(guó)不分項(xiàng)

C.不分國(guó)分項(xiàng)

D.不分國(guó)不分項(xiàng)

33.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地，房屋權(quán)屬的，也視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。下列各項(xiàng)中應(yīng)征收契稅的有（）

A.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)

B.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬

C.企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

D.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資

34.下列處置資產(chǎn)行為，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)

B.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬

D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利

35.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.免征增值稅時(shí)應(yīng)同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，一并返還隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

D.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

36.下列各項(xiàng)中，不按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的有（）。

A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

B.法人企業(yè)的個(gè)人投資者以本企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房

D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得

37.中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯時(shí)，下列情形中，無須進(jìn)行稅務(wù)備案的有（）。

A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款

B.境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得6萬美元的股息、紅利

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)

D.境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的8萬美元融資租賃租金

38.下列屬于增值稅視同銷售的有（）。

A.某鋼材生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資

B.某商店將外購(gòu)的水泥捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)

C.某食品加工廠將外購(gòu)的面粉用于生產(chǎn)面包

D.某商貿(mào)企業(yè)將外購(gòu)的食用油作為福利發(fā)給企業(yè)職工

問答題（共6題，共6分）

39.甲企業(yè)于2022年5月成立，領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證各一件；資金賬簿記載實(shí)收資本1000萬元、資本公積200萬元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿10本。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）6月與乙公司簽訂一份以貨易貨合同，以價(jià)值100萬元的A貨物交換乙公司的B貨物，甲企業(yè)另支付差價(jià)15萬元；

（2）7月租入丙公司一間倉(cāng)庫(kù)用于存儲(chǔ)貨物，與丙公司簽訂合同，約定每月租金1萬元，租期3年；

（3）8月與丁銀行簽訂一份為期1年的借款合同，注明借款本金1000萬元，利息60萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年就權(quán)利、許可證照與營(yíng)業(yè)賬簿共應(yīng)繳納的印花稅。

（2）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年與乙公司簽訂的以貨易貨合同應(yīng)繳納的印花稅。

（3）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年與丙公司簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅。

（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年與丁銀行簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅。

40.甲禮花廠2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原料成本37.5萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬元。（2）將委托加工收回的焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額38萬元，將其余的40%用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合焰火。（3）將生產(chǎn)的A型組合焰火的80%以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額36萬元，3月28日收取貨款的70%，4月28日收取貨款的30%，當(dāng)月貨款尚未收到，另將剩余的20%贈(zèng)送給客戶。（其他相關(guān)資料：焰火消費(fèi)稅稅率為15%）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中乙廠代收代繳的消費(fèi)稅。

（2）列出業(yè)務(wù)（2）中用于銷售的焰火是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅，并說明理由，如果需要繳納，計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中贈(zèng)送客戶焰火計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額。

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

41.中國(guó)公民王某為北京市一家上市公司員工，2022年收入情況如下所示：

（1）每月工資總額9500元，含個(gè)人繳付的年金500元和按照規(guī)定繳付的“三險(xiǎn)一金”800元，王某在本市無自有住房，租房一套，與房東簽訂租房合同，注明每月支付租金2500元，無其他專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

（2）2022年2月，春節(jié)前王某取得公司支付的2022年度年終獎(jiǎng)10000元，選擇不并入綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

（3）在2022年期間，王某利用業(yè)余時(shí)間去某輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)做兼職講師，每月取得兼職收入3000元。

（相關(guān)資料：王某所在城市上一年度職工月平均工資為5000元。王某本年度取得的工資與上年度相同）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算王某1月工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

（2）計(jì)算王某2月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（3）計(jì)算王某取得兼職收入每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

（4）計(jì)算王某綜合所得年收入額。

（5）判斷王某是否需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳的納稅申報(bào)，并說明理由

42.位于市區(qū)的甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022年3月轉(zhuǎn)讓一棟2022年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

（1）該辦公樓造價(jià)為800萬元，其中包含為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款300萬元，契稅9萬元以及按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他有關(guān)費(fèi)用1萬元。

（2）經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該辦公樓重新構(gòu)建價(jià)格為5000萬元，成新度折扣率為五成，支付房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用10萬元，該公司的評(píng)估價(jià)格已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。

（3）甲公司選擇“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，轉(zhuǎn)讓該辦公樓繳納的印花稅為4.5萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納增值稅。

（2）計(jì)算該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金。

（3）計(jì)算該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)。

（4）計(jì)算甲公司應(yīng)納土地增值稅。

43.位于A縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2022年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）月初進(jìn)口一批原木筷子用于加工工藝筷子，成交價(jià)折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用合計(jì)折合人民幣1萬元，支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、進(jìn)口增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。為將貨物從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，尚未取得專用發(fā)票。

（2）委托某商場(chǎng)代銷原木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場(chǎng)。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。

（3）將原木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價(jià)格賒銷給某代理商，雙方約定，下個(gè)月的25日付款，屆時(shí)再開具增值稅專用發(fā)票。

（4）將自產(chǎn)原木工藝筷子1000套在展銷會(huì)上作為樣品，在展銷會(huì)結(jié)束后無償贈(zèng)送給參展的其他客商。

（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批原木用于生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，實(shí)際支付的價(jià)款總額為50萬元，收購(gòu)款已支付，原木均已生產(chǎn)加工領(lǐng)用。該批原木通過鐵路運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)6萬元，取得增值稅專用發(fā)票。

（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的不含稅加工費(fèi)及輔料費(fèi)金額共計(jì)5萬元。本月將其全部銷售，取得不含稅銷售額40萬元。

（7）外購(gòu)低值易耗品、電力，支付含稅價(jià)款合計(jì)6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。

（8）銷售本企業(yè)已使用了11年的某臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷售額21萬元。購(gòu)買該設(shè)備時(shí)取得的普通發(fā)票注明的金額為40萬元，本月賬面凈值為18萬元。

（9）銷售位于B縣的廠房一幢，取得含增值稅銷售額4200萬元。該廠房系2022年外購(gòu)，購(gòu)買價(jià)2300萬元。該企業(yè)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅。

（10）將在A縣10年購(gòu)置的辦公樓出租，租期1年，2022年11月取得含增值稅收入30萬元。該企業(yè)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅。

（說明：①假設(shè)原木筷子的進(jìn)口關(guān)稅稅率為35%；②木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%；③本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣）

要求：根據(jù)上述資料，按下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額。

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）11月應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）增值稅銷項(xiàng)稅額。

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）受托方應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加

（8）計(jì)算該企業(yè)銷售使用過的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅額。

（9）回答銷售廠房是否需要預(yù)繳增值稅？如需預(yù)繳增值稅，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額。

（10）回答出租辦公樓是否需要預(yù)繳增值稅？如需預(yù)繳增值稅，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額。

（11）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)申報(bào)繳納的國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。

44.位于市區(qū)的某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售小轎車，2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額600萬元，增值稅稅額78萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運(yùn)費(fèi)金額12萬元；本月生產(chǎn)領(lǐng)用70%的鋼材用于生產(chǎn)小轎車；另外30%用于建造廠房。

（2）從國(guó)