江西省2017年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術(shù)》：風(fēng)險管理技術(shù)考試試卷

江西省2017年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營分析技術(shù)》：風(fēng)險管理技術(shù)考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、以下哪項不含在最終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中A：審核時間；B：業(yè)務(wù)目標(biāo)；C：未經(jīng)審核的活動；D：所開展的工作的性質(zhì)和程度。2、內(nèi)部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當(dāng)局的控制職能A：部門行動是否符合部門目標(biāo)；B：管理當(dāng)局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調(diào)查；D：是否對預(yù)料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估3、下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；B：每次只能測試一個控制措施；C：每種類型要檢查幾個交易；D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。4、可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。B：原型法。C：業(yè)務(wù)流程再造。D：焦點群(focusgroups)。5、應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+控制”管理方式的機構(gòu)在哪方面的風(fēng)險更大？A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。B：員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無能，因而士氣低下C：因無法在決策者之間達成合意而推遲應(yīng)對時間。D：因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機構(gòu)資源的浪費和濫用。6、利用下列資料回答問題6—8某審計人員正對某分部開展經(jīng)營審計，并觀察到在裝運及原料加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運項目，經(jīng)詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運出去銷售，因為其產(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細(xì)的審計工作?；谏鲜鲑Y料，審計人員可采取的最佳行動應(yīng)是A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋；B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程；C：將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內(nèi)部審計主管的準(zhǔn)許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；D：對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計報告中。7、以下哪項內(nèi)容屬于設(shè)計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采取的典型步驟？A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據(jù)衡量評估的結(jié)果采取行動。B：制定衡量評估計劃；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進行趨勢分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。C：對業(yè)績衡量指標(biāo)進行分類；制定數(shù)據(jù)收集計劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測未來業(yè)績。D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標(biāo)，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量指標(biāo)；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果改變戰(zhàn)略。8、一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)9、以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內(nèi)容除外？A：計劃的評估和審查技術(shù)(PERT)B：統(tǒng)計程序控制C：關(guān)鍵路徑法D：甘特圖表10、電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從以下哪一項開始?A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應(yīng)商。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。C：畫出為實現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營活動的流程圖。D：為EDI系統(tǒng)購買新的硬件。

11、內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。12、如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容？A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B：即將接受審計的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。C：反饋控制D：應(yīng)用控制2、以下哪種情況的后果最能說明內(nèi)部審計職業(yè)的先進性A：研究生與富有經(jīng)驗的審計師對內(nèi)部審計職業(yè)的日益增多的興趣；B：對外部審計范圍的限制；C：強調(diào)背景知識與技能的職位說明書；D：商業(yè)經(jīng)營復(fù)雜性與不確定性的增加。3、在組織內(nèi)部設(shè)計新的職務(wù)時，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強對員工的激勵作用時，可使用設(shè)計技術(shù)是A：職務(wù)擴大化B：職務(wù)輪換C：職務(wù)豐富化D：職務(wù)重要性4、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計活動的工作是嚴(yán)格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計人員的最佳行動方案是A：鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范；B：應(yīng)遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；C：必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；D：必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒印?、某審計師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動1)從保險商那里獲得并維護總付款記錄帶。2)處理員工變化數(shù)據(jù)。3)將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對帳。4)向保險商支付費用。5)確定為單獨享有醫(yī)療保險的員工配偶支付醫(yī)療費用是否符合公司福利計劃。要確定員工福利計劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从常瑢徲嫀煈?yīng)該審計以上哪些活動？A：1和4B：1和3C：2和5D：3和46、在業(yè)務(wù)計劃階段，內(nèi)部審計師對車輛維修部門進行實地觀察，并以備忘錄摘要的形式對結(jié)果做出以下表述“我們注意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要適當(dāng)?shù)男蘩怼！币韵履捻椥畔?biāo)準(zhǔn)有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。7、實施控制自我評價(CSA)的關(guān)鍵長期目標(biāo)是什么？A：將傳統(tǒng)上由控制自我評價小組開展的評價工作移交給工作單位的人員開展；B：提高工作單位人員的控制意識和管理風(fēng)險的能力；C：應(yīng)用投票技術(shù)，從工作單位快速收集大量關(guān)于控制薄弱環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)；D：通過確認(rèn)提高效率的機會來降低成本。8、內(nèi)部審計活動的權(quán)限要經(jīng)以下哪個層面的批準(zhǔn)A：管理層與董事會；B：管理高層與《標(biāo)準(zhǔn)》；C：董事會與主計長；D：審計委員會與首席財務(wù)官。9、與采購流程相關(guān)的一個風(fēng)險是訂貨數(shù)量可能超過了組織的需求量。以下控制能防止這種情況的是A：在請購單被提交給采購部門之前由用料部門主管進行審查。B：當(dāng)計算機提示存貨水平過低時由采購部門進行定貨。C：驗收部門在收到原始采購訂單之后才對待驗收商品進行卸貨。D：倉庫拖延入庫，直到檢查部門提供了包括供應(yīng)商編制的送貨單在內(nèi)的驗收報告之后，商品才被入庫保存。10、以下哪項一定是包含存貨評估的風(fēng)險模型的一部分？A：a．產(chǎn)品擔(dān)保政策B：b．供應(yīng)商價格政策C：c．存貨短缺費用D：d．年度銷售預(yù)測

11、經(jīng)董事會批準(zhǔn)并概括了內(nèi)部審計部門的目的、權(quán)限、責(zé)任的書面章程最主要的目的是加強內(nèi)部審計部門A：應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(Dueprofessionalcare)。B：組織中的地位。C：與管理當(dāng)局的關(guān)系。D：獨立性(Independence)。12、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存入其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中最適當(dāng)?shù)氖茿：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額C：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。D：運用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。13、確定產(chǎn)品價格的第一步是A：評估競爭對手確定的價格；B：選擇定價方法；C：確定產(chǎn)品成本；D：制定定價目標(biāo)。14、管理層要求內(nèi)部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計師應(yīng)當(dāng)A：不接受該業(yè)務(wù)，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進行審計的客觀性；B：接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會受損；C：不接受該業(yè)務(wù)，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制；D：接受該業(yè)務(wù)，因為沒有損害客觀性。15、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程A：安排內(nèi)部審計活動負(fù)責(zé)與政府機構(gòu)相互聯(lián)系；B：讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師；C：首席審計執(zhí)行官提出的建議進行后續(xù)追蹤；D：批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動政策。16、首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求A：經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)；B：財務(wù)審計與采購部門有關(guān)；C：合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)；D：全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。17、根據(jù)審計標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)復(fù)核資產(chǎn)的實物保全措施，防止因以下原因造成的損失A：不恰當(dāng)運用會計準(zhǔn)則；B：不恰當(dāng)?shù)奶幚沓绦?；C：自然暴露；D：資產(chǎn)的不合理利用。18、選擇供應(yīng)商發(fā)票的隨機樣本并將他們與采購訂單相比較，可以提供保證A：支付的是經(jīng)授權(quán)的發(fā)票B：沒有收到重復(fù)發(fā)票C：沒有發(fā)生重復(fù)支付D：發(fā)票是用于授權(quán)采購的19、一個合同安排使持有者有權(quán)在一個特定時限內(nèi)的任何時候以一個固定價格買進或賣出資產(chǎn)，這個合同叫A：歐式期權(quán)。B：外匯期權(quán)C：期貨期權(quán)。D：美式期權(quán)。20、在全面質(zhì)量管理體系中A：上級管理人員對產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任B：使用大量的供應(yīng)商，以得到最低的價格C：進行全程檢測，將問題消滅在源頭D：質(zhì)量控制是由受過嚴(yán)格訓(xùn)練的檢查員工在生產(chǎn)過程的最后工序進行21、保證計算機程序庫的安全，以下哪種方法最好？A：a．安裝程序訪問日志系統(tǒng)B：b．監(jiān)視程序庫介質(zhì)的物理訪問C：c．限制物理的和邏輯的訪問D：d．拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問22、有限總體修正因子不被用于計算機所需求的樣本量。對精確度間隔應(yīng)用有限總體修正因子會引起A：增加可靠程度。B：精確度間隔變大。C：降低可靠程度。D：精確度間隔變小。23、為更好地了解業(yè)務(wù)管理部門的業(yè)績，行政管理部門要求內(nèi)部審計師檢查僅供內(nèi)部使用的中期財務(wù)報告。盡管中期財務(wù)報告已經(jīng)使用了若干年，但要求內(nèi)部審計師參與此事尚屬首次。這一要求的主要原因在于行政管理部門驚異地發(fā)現(xiàn)去年已審計的財務(wù)報告中反映預(yù)計凈收益降低。在有關(guān)中期財務(wù)報告的審計工作中，內(nèi)部審計師可能重點審查下列哪項內(nèi)容？A：中期報告的相應(yīng)期間未了應(yīng)付賬款是否已經(jīng)合理確認(rèn)；B：收入的確認(rèn)期間以及存貨的變動情況C：與過去實際結(jié)果比較會計估計是否合理D：是否存在對財務(wù)報告有重大影響的會計準(zhǔn)則使用方面的變動24、關(guān)于內(nèi)部審計職業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，以下陳述不正確的是A：用于評估和衡量內(nèi)部審計部門運行情況的標(biāo)準(zhǔn)。B：內(nèi)部審計師道德工作的最低水平標(biāo)準(zhǔn)。C：旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實施的聲明。D：適用于各種內(nèi)部審計部門的標(biāo)準(zhǔn)。25、審計人員正在審查的一些資料顯示，最近一個客戶給地區(qū)服務(wù)中心退回三件貴重商品要求保換(warrantyr