物業(yè)公司審計(jì)報(bào)告范文

物業(yè)公司審計(jì)報(bào)告范文省審計(jì)局：71～15外貿(mào)公司與××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備狀況進(jìn)展了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)4361983被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)寬闊職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了確定的開(kāi)展，19857361451983司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因此連續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的才能受到了限制?！痢聊瓿酰?jīng)有關(guān)人員供給線索，該公司打算與××公司組成合營(yíng)3其根本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘消費(fèi)工1300807811594.9660406425%。四年后設(shè)備歸我方。經(jīng)審計(jì)上述合作工程，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表如今：工程建議書(shū)和可行性爭(zhēng)論報(bào)告陳述的狀況不真實(shí)。第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)依據(jù)。建議書(shū)說(shuō)，國(guó)產(chǎn)消費(fèi)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國(guó)制造的消費(fèi)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已到達(dá)世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供給，完全不需要引進(jìn)。其次，輕信對(duì)方謊話，××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不10方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨。××外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查爭(zhēng)論，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書(shū)中輕率確定對(duì)方消費(fèi)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)受豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金牢靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。第三，可行性報(bào)告的不行靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的不是建立在實(shí)際調(diào)查爭(zhēng)論的根底上，而是借用單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)狀況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)804引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。赴港考察設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。為了把握和理解××公司投資設(shè)備的狀況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，××53查，在港期間考察未按預(yù)定要求，對(duì)全部引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面810%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)展單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成，大局部為××產(chǎn)品，特別是在不理解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的狀況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、舊程度、制造年份和價(jià)格程度與實(shí)際鑒定的狀況差距較大。各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)峻。當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)工程建議書(shū)和可行性爭(zhēng)論報(bào)告時(shí)，其主管部門(mén)對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立1986進(jìn)設(shè)備的工程內(nèi)，其他有關(guān)部門(mén)亦實(shí)行文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了便利之門(mén)。合作方有意以的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)展哄騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司馬上向××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)馬上通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否連續(xù)履行合同條款。建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信譽(yù)證項(xiàng)下承付貸款的契約，以削減國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)特地小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)展一次全部清查，對(duì)責(zé)任者依據(jù)事實(shí)后果賜予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任?！痢痢凉緦徲?jì)組××××年×月×日2]abc我們審計(jì)了后附的abc〔以下簡(jiǎn)稱abc〕財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、200和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是〔1〕設(shè)計(jì)、施行和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部把握，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；〔2〕選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；〔3〕作出合理的會(huì)計(jì)估量。二、會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在施行審計(jì)工作的根底上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們依據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么要求我們遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，方案和施行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獵取合理保證。審計(jì)工作涉及施行審計(jì)程序，以獵取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于會(huì)計(jì)師的推斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部把握，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部把握的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)治理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估量的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們信任，我們獵取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)供給了根底。三、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，abc計(jì)制度》的規(guī)定編制，在全部重大方面公允反映了abc200年1231200年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。中國(guó)會(huì)計(jì)師：中國(guó)會(huì)計(jì)師：中國(guó)二○○年月日3]100502002004146394695.18%2004.82%。此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)治理制度及財(cái)務(wù)核算治理標(biāo)準(zhǔn)》及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照xx11么》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)展的。(一)貨幣資金循環(huán)1、xx51711,306.94318,772.16289,49040,589.1019,090.7021,498.421,5001.6現(xiàn)金收付零頭所致。2、在貨幣資金把握流程方面存有不相容崗位職務(wù)未別離的狀況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。3、銀行印鑒與支票未別離，或別離形同虛設(shè)。審計(jì)中覺(jué)察，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會(huì)計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒別離形同虛設(shè)。4、銀行余額調(diào)整表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部把握標(biāo)準(zhǔn)。5、在現(xiàn)金治理方面不標(biāo)準(zhǔn)，存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象，如貨款退票未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理等。6、局部付現(xiàn)業(yè)務(wù)未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理，借款用處不明晰。7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且緣由可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長(zhǎng)短款未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展相應(yīng)處理。(二)銷(xiāo)售與收款循環(huán)121狀況：均沒(méi)有填寫(xiě)合同編號(hào);17按集團(tuán)規(guī)定水泥銷(xiāo)售不得賒欠，但在簽訂的銷(xiāo)售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問(wèn)，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。外表上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)絡(luò)，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手，很簡(jiǎn)潔牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成。(三)選購(gòu)與付款循環(huán)由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司選購(gòu)業(yè)務(wù)員與供給商單線聯(lián)絡(luò)，選購(gòu)部門(mén)對(duì)供給商信息沒(méi)有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離任后，與供給商無(wú)法聯(lián)絡(luò)，已付款或發(fā)票無(wú)法獲得。同時(shí)，簡(jiǎn)潔形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。(四)消費(fèi)循環(huán)公司本錢(qián)核算方法承受分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。經(jīng)審核，關(guān)心消費(fèi)本錢(qián)主要有供料和電修，其本錢(qián)費(fèi)用通過(guò)“消費(fèi)本錢(qián)-關(guān)心消費(fèi)本錢(qián)”歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過(guò)“制造費(fèi)用”歸集。上6040%)安排計(jì)入熟料及水泥工段根本消費(fèi)本錢(qián)。電耗本錢(qián)按各車(chē)間抄表數(shù)安排，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“治理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)展安排。關(guān)心消費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的安排，集團(tuán)各子公司所承受的安排方法不盡全都，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時(shí)也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間本錢(qián)費(fèi)用不是在一條起跑線上的比照,從而失去合理性。材料核算，目前承受實(shí)際本錢(qián)法。月底材料進(jìn)展暫估入庫(kù)核算，下月紅字沖回。大宗材料根本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額。經(jīng)抽查5單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算根本遵循一貫性，但暫估單價(jià)確實(shí)定依據(jù)為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或選購(gòu)價(jià)等進(jìn)展調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期本錢(qián)擔(dān)當(dāng)。經(jīng)抽查盤(pán)點(diǎn)xx522賬面金額不全都現(xiàn)象。差異的緣由主要系暫估單價(jià)有誤、材料串庫(kù)或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問(wèn)，目前倉(cāng)庫(kù)并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉(cāng)庫(kù)工作人員過(guò)少(僅三人)，工作量較大，加上為集團(tuán)上市預(yù)備審計(jì)用資料，所以對(duì)賬環(huán)節(jié)被無(wú)視。從xx渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、14.225.685.1%。其次，xx度的大修費(fèi)用增多，也是本錢(qián)上升的一方面緣由。而從xx年與xx年的水泥及熟料的銷(xiāo)售價(jià)格比照看，整體上略有下降。大宗原燃材料的消耗量確定，承受實(shí)地盤(pán)存制“以存擠耗”，盤(pán)點(diǎn)方法承受目測(cè)尺量等，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室供給的配比結(jié)果做相應(yīng)712全都。承受實(shí)地盤(pán)存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，本錢(qián)把握不嚴(yán)，掩蓋了消費(fèi)及治理中存在的問(wèn)題，使本錢(qián)分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的本錢(qián)。這個(gè)問(wèn)題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步爭(zhēng)論。(五)長(zhǎng)期投資截至xx12312900資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，xx50024002900造成創(chuàng)公司長(zhǎng)期投資“名存實(shí)無(wú)”的