初級經(jīng)濟jjf jy0501第五章所得稅法律制度

第五章所得稅法律制度第一節(jié)企業(yè)所得稅（★★（09【考題·（2014）下列不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（。所得稅。（）給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（。（一）收入總額（13年單選、不定項）1.【考題·（2013）以下符合《企業(yè)所得稅》確認收入實現(xiàn)時間的是（。項ABD錯誤。金額確定的表述中，正確的是（。 正確的有（。收入的是（。AB. 準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（。 算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（。分收回時，應(yīng)當計入當期收入。（）【例題·單選題】某生產(chǎn)化妝品的企業(yè)，2013稅前可扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計為（）元。限額（萬元0準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關(guān)費用的是（。 社會保險費C.職工福利費D.2.5%的部分，準予稅前扣除的有（。【例題·單選題】甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，201332013年可以在所得稅前扣除的利息費用為（）萬元。『答案解析』本題考核利息費用的扣除規(guī)定。向銀行借款的利息準予扣除，為100×可以在所得稅前扣除的利息費用為4+8=12萬元?！?2所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有（?！捍鸢附馕觥槐绢}考核企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。選項AB，職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元160企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅額的扣除標準是（。在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除D.在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分扣除不得超過當年“銷售（營業(yè)）收入的5 『答案解析』本題考核業(yè)務(wù)招待費的扣除。5000×60%=3000額為（）萬元?！捍鸢附馕觥槐绢}考核企業(yè)所得稅納稅所得額扣除?？鄢揞~=3000×15%=450企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（。以本題選擇ABCD。計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（。543算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除折舊費的是（。折舊扣除的固定資產(chǎn)。所以本題選A。在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除折舊的有（。3.長期待攤費用——攤銷年限不得低于3年限延長2年以上，才屬于大修理支出。的，可以逐年延續(xù)彌補，但是最長不得超過“5萬元。則該企業(yè)2008－2014年總計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。（已知該企業(yè)適用的國內(nèi)所得稅稅率為25%，計算抵免限額、抵免額及應(yīng)納稅額。已知該企業(yè)適用的國內(nèi)所得稅稅率為25%，計算抵免限額、抵免額及應(yīng)納稅額。所得在國內(nèi)應(yīng)補稅額為（）萬元?！獭痢痢獭獭痢痢獭?014（）萬元。2014（）萬元。B.150—1502014（）萬元。2014（）萬元。（萬元2014（）萬元。年甲公司下列收益中計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)納入收入總額的是（甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅予以全部扣除的是（1514甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅不準扣除的是（。A.稅收滯納金4萬元甲公司計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是（。A.10－1.7－6＝2.3萬元B.10－6＝4＋1.7＝11.7萬元20%1.該企業(yè)本年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額為（）萬元。， 萬元該企業(yè)本年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補繳的所得稅總額為（）萬元。（本問的簡便算法：20÷（1－20%）×（25%－20%）＝1.25（萬元）3.（★★（1略萬元”500萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的“超過部分”【考題·多選題】（2013、2014）我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（。按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除。該比例為（。費用的50%加計扣除。（★★（0該期限是（。60（）第二節(jié)個人所得稅（★★（1 （）（）得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（。1（★（1所得來源 中所得支付 美下列表述中，不正確的是（。 生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地C. 地的判斷中，正確的有（。 生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地C. 所以選項D的表述不正確。（★★★（1人所得稅的是（。 獨生子女補貼C.差旅費津貼D.薪金的有（。與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。所以ABCD都選。得稅。（）為（）（15003%；15004500率10%，速算扣除數(shù)為105）適用稅率：10%；速算扣除數(shù)105納個人所得稅為（）（124000）數(shù)為105，年終獎應(yīng)納稅額45000×10%－105＝4395元。關(guān)于年終獎應(yīng)納稅額計算正確的是（?！捍鸢附馕觥槐绢}考核全年一次性獎金納稅。7500/12＝625，3%，年終獎應(yīng)納稅額7500×3%＝225元。月應(yīng)納個人所得稅為（）元。10%，速扣數(shù)為105，本月應(yīng)納個人所得稅4300×10%－105＝325元。（體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（。 （★★★（114年單選、多選、判斷、不定項）計營銷方案，取得一次性設(shè)計費10000元，該收入適用的個人所得稅稅目為（。A.偶然所得B.C.務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（?！皠趧?wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（。AB.CD.551編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單應(yīng)納稅額＝（應(yīng)納稅額＝每次收入額元；30000元；100000元；要求計算各次應(yīng)繳納的所得稅稅額。應(yīng)納稅額＝2200×20%＝440元應(yīng)納稅額＝8000×20%＝1600元應(yīng)納稅額＝17600×20%＝3520元應(yīng)納稅額＝20000×20%＋4000×30%＝5200元第五次：100000＞4000：20%應(yīng)納稅所得額：80000元加成征收計算繳納個人所得稅的是（。 率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。『答案解析』本題考核勞務(wù)報酬所得的計算。應(yīng)繳納個人所得稅按年征收個人所得稅。（）人所得稅，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以“1個月”內(nèi)取得的收入為一次。（★★★（1得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（。 1O（。應(yīng)納稅額＝（應(yīng)納稅額＝每次收入額（（★★（1許權(quán)使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有（。 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入C. 50000（。 應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅C. 應(yīng)納稅額＝（應(yīng)納稅額＝每次收入額（★★（11前扣除但以每月800元為限，多出部分在以后月份扣除。元為限應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－準予扣除的項目－修繕費用（800【例題·A、B、CA、B3900（（不考慮個人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費）（★★★（0【注意用的稅目是（。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.C.所得稅為（）萬元?！捍鸢附馕觥槐绢}考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。應(yīng)納稅額＝（收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用（★★（12所得稅為（。B.750元D.725元理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。則老趙2014年上述收入應(yīng)納個人所得稅為（）元。內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的有（。（★★★（1收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。（元元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。（向貧困地區(qū)的捐贈B.C.工資薪金收入－3500（4800）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速率、定稅額承租經(jīng)營勞務(wù)報酬每次收入不超過4000入額－800元4000及判斷是否超過400020%10%）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所勞務(wù)報酬所得超額累額＝應(yīng)納稅所得額×特許權(quán)使財產(chǎn)租賃財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓利息股息注意與稅收優(yōu)惠政策的結(jié)合（國債、股票、儲蓄存款利息（★★★（09斷；14年多選、不定項）個人所得稅的有（。BC.D.人所得稅；表演費按“勞務(wù)報酬”征收個人所得稅。因此AC不免稅。個人所得稅的有（。AB.勞動分紅C.退休工資D.（★（10的情形有（。日內(nèi)” A.納稅人取得應(yīng)納稅所得，應(yīng)在次月7