公司財(cái)務(wù)管理制度（五篇）

第58頁共58頁公司財(cái)務(wù)?管理制度?第一章?總則第?一條為了?規(guī)范公司?（以下簡?稱公司）?的財(cái)務(wù)行?為，加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理?和經(jīng)濟(jì)核?算，根據(jù)?國家財(cái)政?部頒發(fā)的?《企業(yè)財(cái)?務(wù)通則》?和《工業(yè)?企業(yè)財(cái)務(wù)?制度》，?結(jié)合公司?實(shí)際經(jīng)營?情況，修?訂本制度?。第二?條公司一?切財(cái)務(wù)、?會計(jì)活動?均應(yīng)符合?《會計(jì)法?》的要求?，符合《?企業(yè)財(cái)務(wù)?通則》和?《企業(yè)會?計(jì)準(zhǔn)則》?的要求，?具體會計(jì)?核算制度?遵照《股?份有限公?司會計(jì)制?度》執(zhí)行?。第三?條本制度?適用于公?司本部及?非獨(dú)立核?算的二級?單位的財(cái)?務(wù)管理工?作，同時?也是控股?、參股子?公司財(cái)務(wù)?管理工作?的參考依?據(jù)。各子?公司為獨(dú)?立核算的?法人單位?，應(yīng)根據(jù)?相關(guān)法規(guī)?和制度，?參照本制?度自行制?訂具體的?財(cái)務(wù)管理?制度。對?于本制度?中已作出?的對子公?司的管理?辦法，各?子公司應(yīng)?嚴(yán)格遵照?執(zhí)行。?第二章資?金管理?第四條公?司資金管?理的原則?是：合理?使用，減?少占壓，?降低風(fēng)險?，加速周?轉(zhuǎn)，提高?效益。?第五條公?司的財(cái)務(wù)?實(shí)行預(yù)算?管理。預(yù)?算管理就?是對有關(guān)?財(cái)務(wù)計(jì)劃?的制訂、?審批、實(shí)?施、檢查?和分析進(jìn)?行全面的?管理，從?而使財(cái)務(wù)?管理工作?有序、穩(wěn)?定地進(jìn)行?。第六?條為保證?庫存的現(xiàn)?金安全合?理，公司?各部應(yīng)按?規(guī)定限額?提取備用?金。支取?現(xiàn)金先填?寫借款單?，并注明?用途、金?額、期限?等，按規(guī)?定批準(zhǔn)方?可支取。?預(yù)支現(xiàn)金?一般不超?過___?_元，超?過支票結(jié)?算起點(diǎn)的?付款應(yīng)通?過轉(zhuǎn)帳支?票結(jié)算。?任何人不?得從營業(yè)?收入中坐?支現(xiàn)金。?庫存現(xiàn)金?必須日清?月結(jié)，不?準(zhǔn)白條抵?現(xiàn)。第?七條支票?的領(lǐng)取及?管理1?、支票領(lǐng)??。海?1）凡領(lǐng)?取支票，?先填制支?票申領(lǐng)單?，寫明用?途、金額?、使用人?等項(xiàng)，經(jīng)?由有權(quán)審?批人批準(zhǔn)?方可領(lǐng)取?。（2?）簽發(fā)支?票的金額?超過__?__元，?在填寫申?領(lǐng)單時，?須提交符?合審批程?序的用款?報告及附?件（合同?、采購單?、計(jì)劃書?等）。?（3）領(lǐng)?取人應(yīng)辦?理登記手?續(xù)，于使?用后三日?內(nèi)報帳。?（4）?未及時報?帳者財(cái)務(wù)?人員及時?督促，并?有權(quán)不予?簽發(fā)新支?票。（?5）持票?人應(yīng)對支?票妥善保?管，如丟?失將由個?人承擔(dān)經(jīng)?濟(jì)責(zé)任。?2、支?票管理：?（1）?所簽發(fā)支?票應(yīng)填寫?日期、金?額（限額?）、用途?，不準(zhǔn)簽?發(fā)空白支?票。（?2）準(zhǔn)確?掌握帳戶?余額，不?準(zhǔn)發(fā)生空?頭、透支?。（3?）出納人?員應(yīng)每日?編制庫存?現(xiàn)金與銀?行存款變?動表。?（4）出?納人員應(yīng)?于月末填?制“銀行?帳戶余額?表”，送?交財(cái)務(wù)經(jīng)?理批準(zhǔn)后?呈報總會?計(jì)師。?（5）按?時于月末?填制“銀?行余額調(diào)?節(jié)表”交?財(cái)務(wù)經(jīng)理?審核，對?未達(dá)帳項(xiàng)?要認(rèn)真查?對，及時?入帳。?（6）支?票和公司?印鑒分人?妥善保管?。第八?條預(yù)付貨?款和定金?，必須根?據(jù)合同辦?理，經(jīng)由?審批權(quán)限?的領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn),方可?執(zhí)行。?第九條按?照合同約?定的條件?支付購貨?款或工程?進(jìn)度款,?經(jīng)由審批?權(quán)限的領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn),?方可執(zhí)行?。第十?條對外投?資等資本?性開支的?審批、使?用、實(shí)施?順序1?、對外投?資的撥付?，由規(guī)劃?部根據(jù)項(xiàng)?目可行性?報告實(shí)施?步驟提出?股本金使?用申請，?分管副總?經(jīng)理和總?會計(jì)師會?簽，由總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后支付。?2、固?定資產(chǎn)更?新、添置?、報廢，?由使用部?門或者管?理部門提?出，規(guī)劃?部和財(cái)務(wù)?部審核，?分管副總?經(jīng)理、總?會計(jì)師會?簽，總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?實(shí)施。?3、新籌?建單位的?前期開辦?費(fèi)如在公?司核算，?由總經(jīng)理?授權(quán)給新?設(shè)單位負(fù)?責(zé)人后，?各項(xiàng)費(fèi)用?由被授權(quán)?單位負(fù)責(zé)?人審核簽?單，財(cái)務(wù)?部門在核?定的限額?內(nèi)支付，?并進(jìn)行單?獨(dú)記帳、?結(jié)算。?第十一條?對外收、?付款的規(guī)?定1、?對外付款?必須要填?制對外付?款審批單?，由項(xiàng)目?經(jīng)辦人具?體辦理。?2、有?合同（或?協(xié)議）的?付款，在?第一次付?款時應(yīng)附?上所簽訂?的合同（?或協(xié)議）?。實(shí)行分?次付款的?，在未結(jié)?帳前的付?款，應(yīng)由?收款方開?具收據(jù)。?3、收?款方必須?提供符合?公司規(guī)定?的發(fā)票或?收據(jù)。?4、廣告?宣傳由代?理商墊支?的，必須?要由代理?商提供付?款憑證。?5、特?殊情況先?付款，收?款方再提?供發(fā)票或?收據(jù)的，?由經(jīng)辦人?向財(cái)務(wù)辦?理暫支手?續(xù),并負(fù)?責(zé)將發(fā)票?或收據(jù)在?規(guī)定時間?內(nèi)交回財(cái)?務(wù)。6?、對外付?款有合同?的，必須?要按照約?定的帳號?辦理;付?款、收款?要求改變?帳號的，?必須要由?收、付款?方提供蓋?有公章的?證明，沒?有合同或?合同沒有?約定帳號?的，由收?款方提供?后辦理。?第十二?條公司與?非獨(dú)立二?級核算單?位往來結(jié)?算款項(xiàng)，?按實(shí)際發(fā)?生的債權(quán)?，債務(wù)金?額入帳，?并以往來?單位、部?門、個人?為對象分?別設(shè)置的?明細(xì)帳，?及時登記?帳薄，準(zhǔn)?確無誤地?反映其形?成，回收?及增減變?化。第?三章應(yīng)收?款項(xiàng)的管?理第十?三條應(yīng)收?帳款的管?理規(guī)定如?下：1?、應(yīng)收款?的發(fā)生：?各子公司?及非獨(dú)立?核算的二?級單位（?以下簡稱?各單位）?在決定提?供信用于?客戶之前?，應(yīng)對該?客戶的資?信情況進(jìn)?行詳細(xì)調(diào)?查，并按?相應(yīng)的權(quán)?限批準(zhǔn)信?用額度，?最終由分?管副總經(jīng)?理決定是?否對客戶?提供商業(yè)?信用。?2、所有?應(yīng)收營業(yè)?帳項(xiàng)均按?帳齡基準(zhǔn)?記存。各?單位財(cái)務(wù)?經(jīng)理必須?經(jīng)常核查?所有應(yīng)收?營業(yè)帳項(xiàng)?（至少每?月一次）?，確定每?項(xiàng)帳款的?可收性，?并每半年?編制帳齡?帳目分析?，交公司?財(cái)務(wù)部審?核。此分?析將作為?設(shè)立壞帳?準(zhǔn)備及壞?帳確認(rèn)的?基準(zhǔn)。?3、各單?位應(yīng)根據(jù)?經(jīng)驗(yàn)確定?其本年度?每月壞帳?應(yīng)計(jì)項(xiàng)目?。該應(yīng)計(jì)?項(xiàng)目將作?為壞帳準(zhǔn)?備，并每?半年進(jìn)行?調(diào)整，以?反映目前?狀況。該?項(xiàng)準(zhǔn)備由?股份公司?財(cái)務(wù)部每?年審核一?次，以確?定是否恰?當(dāng)。4?、各單位?銷售部門?應(yīng)經(jīng)常與?信用客戶?保持聯(lián)系?，按期進(jìn)?行帳款的?催收，財(cái)?務(wù)部門予?以監(jiān)督。?5、所?有被視為?無法收回?的應(yīng)收帳?款將根據(jù)?實(shí)際金額?計(jì)入壞帳?損失。壞?帳確認(rèn)還?應(yīng)考慮以?下條件：?（1）?債務(wù)人破?產(chǎn)或死亡?，以其破?產(chǎn)或遺產(chǎn)?清償后，?仍然不能?收回的應(yīng)?收款項(xiàng)。?（2）?債務(wù)人逾?期末履行?償債義務(wù)?超過三年?仍不能收?回，且具?有明顯特?征表明不?能收回的?應(yīng)收款項(xiàng)?。涉及?壞帳核銷?，各單位?應(yīng)將核銷?情況書面?上報公司?財(cái)務(wù)部，?根據(jù)公司?管理權(quán)限?經(jīng)審批后?方可核銷?。第四?章存貨管?理第十?四條存貨?是企業(yè)生?產(chǎn)經(jīng)營過?程中為銷?售或者耗?用而儲備?的物資，?包括原材?料、包裝?物、低值?易耗品、?庫存商品?、委托加?工物資、?委托代銷?商品、受?托代銷商?品等。?第十五條?存貨入庫?時，應(yīng)填?制入庫單?，出庫時?應(yīng)填制出?庫單，其?存貨數(shù)量?及金額要?與財(cái)務(wù)核?算相符。?第十六?條低值易?耗品1?、根據(jù)公?司的情況?，特規(guī)定?____?以下、_?___元?以上，使?用年限較?短，不作?為固定資?產(chǎn)核算的?各種用具?、物品以?及在經(jīng)營?中使用的?包裝物、?周轉(zhuǎn)容器?等，為低?值易耗品?。2、?低值易耗?品在購買?之前應(yīng)按?規(guī)定申購?，經(jīng)有關(guān)?部門審核?，領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，方能?選購。?3、為了?加強(qiáng)對在?用低值易?耗品的管?理，各單?位應(yīng)按使?用單位和?部門設(shè)置?低值易耗?品登記簿?。4、?使用部門?向倉庫領(lǐng)?用低值易?耗品，應(yīng)?填制一式?三份的領(lǐng)?用憑證，?一份留存?倉庫，作?為登記“?庫存低值?易耗品卡?片”的依?據(jù);一份?交給使用?部門作為?實(shí)物管理?的依據(jù);?一份交給?會計(jì)部門?作為記帳?的依據(jù)。?除此以外?，各單位?應(yīng)建立“?低值易耗?品卡片”?由有關(guān)部?門保管、?以控制各?使用部門?的在用低?值易耗品?。5、?要建立以?舊換新的?賠償制度?，及時按?照制度的?規(guī)定辦理?，并進(jìn)行?會計(jì)處理?。要按各?使用單位?、部門設(shè)?置在用低?值耗品明?細(xì)帳（包?括量和金?額），定?期與實(shí)物?核對，并?與財(cái)會部?門的帳面?余額進(jìn)行?核對。在?用低值易?耗品以及?使用部門?退回倉庫?的低值易?耗品，應(yīng)?加強(qiáng)實(shí)物?管理，并?在備查簿?進(jìn)行登記?。6、?公司的低?值易耗品?報廢時，?應(yīng)由負(fù)責(zé)?使用部門?及時填制?低值易耗?品報廢單?，填明報?廢低值易?耗品的數(shù)?量和原價?和按照規(guī)?定對入庫?殘料的作?價。由于?員工丟失?損壞，照?章應(yīng)由員?工賠償。?所有離開?公司的人?員，應(yīng)辦?理低值易?耗品的退?庫手續(xù)，?同時，管?理人員應(yīng)?加強(qiáng)對低?值易耗品?的實(shí)物管?理。第?十七條盤?盈的存貨?，應(yīng)當(dāng)相?應(yīng)沖減有?關(guān)成本、?費(fèi)用;盤?虧或毀損?的存貨，?在扣除過?失人或者?保險公司?賠款和殘?料價值后?，計(jì)入有?關(guān)成本、?費(fèi)用帳戶?。存貨的?盤盈盤虧?應(yīng)在辦理?有關(guān)審批?手續(xù)后，?按規(guī)定進(jìn)?行會計(jì)處?理。由?于自然災(zāi)?害造成的?凈損失，?計(jì)入營業(yè)?外支出。?第十八?條存貨應(yīng)?當(dāng)定期盤?點(diǎn)，每年?至少盤點(diǎn)?一次，盤?點(diǎn)情況如?與帳面記?錄不符，?應(yīng)查明原?因，經(jīng)報?批手續(xù)后?及時進(jìn)行?會計(jì)處理?，一般在?年終結(jié)帳?前處理完?畢。第?五章長期?投資第?十九條長?期投資指?公司投出?的期限在?一年以上?（不含一?年）各種?股權(quán)性質(zhì)?的投資，?包括購入?的股票和?其他股權(quán)?投資。?第二十條?公司作為?投資中心?，行使投?資功能，?對所屬子?公司、控?股子公司?、以及由?公司直接?管理的參?股子公司?的投資活?動進(jìn)行指?導(dǎo)、管理?、監(jiān)督和?控制。公?司的投資?規(guī)劃部負(fù)?責(zé)公司長?期投資的?管理，并?負(fù)責(zé)擬制?發(fā)展規(guī)劃?及年度投?資計(jì)劃，?經(jīng)分管副?總經(jīng)理審?核，提請?總經(jīng)理辦?公會討論?決定。重?大項(xiàng)目投?資需經(jīng)董?事會討論?決議或經(jīng)?股東大會?通過。?第二十一?條總投資?____?萬元人民?幣以下的?項(xiàng)目，符?合國家產(chǎn)?業(yè)政策、?布局政策?的，由公?司審批，?報廣電集?團(tuán)公司投?資發(fā)展部?備案。?符合國家?指導(dǎo)外商?投資方向?暫行規(guī)定?，屬于外?商投資產(chǎn)?業(yè)指導(dǎo)目?錄鼓勵類?、允許類?項(xiàng)目，中?方投資和?建設(shè)、生?產(chǎn)經(jīng)營條?件齊備、?外匯需求?自行平衡?解決，投?資總額（?或增資額?）在__?__萬美?元以下的?中外合資?、合作項(xiàng)?目，由公?司自行審?核，報廣?電集團(tuán)公?司投資發(fā)?展部備案?，并按規(guī)?定程序上?報審批機(jī)?構(gòu)審批。?超過上述?規(guī)定投資?額的對外?投資、中?外合資項(xiàng)?目，及所?有境外投?資項(xiàng)目由?公司上報?廣電集團(tuán)?審核，按?國家規(guī)定?程序?qū)徟?。公司?所屬全資?、控股子?公司的對?外長期投?資屬公司?權(quán)限內(nèi)的?投資額，?由公司審?批，超限?項(xiàng)目由公?司上報廣?電集團(tuán)公?司審批。?公司參?股子公司?的對外長?期投資由?公司形成?意見，通?過董事會?行使表決?權(quán)。第?二十二條?各全資子?公司（工?廠）及其?受托管理?企業(yè)和下?屬企業(yè)可?自行決策?的投資范?圍為：總?投資在_?___萬?元以內(nèi)（?不含__?__萬元?）的技術(shù)?改造、零?星土建、?對外投資?、新辦三?產(chǎn)企業(yè)的?項(xiàng)目。立?項(xiàng)時，需?報公司備?案?？偼?資超過_?___萬?元（含_?___萬?元）以上?的項(xiàng)目，?由公司決?策確定。?項(xiàng)目計(jì)劃?上報公司?，由公司?組織項(xiàng)目?可行性的?論證評審?，評審意?見作為公?司決策的?依據(jù)。?對合資項(xiàng)?目和外地?投資的項(xiàng)?目，其所?占的股份?發(fā)生變更?前，均需?由項(xiàng)目單?位報公司?審批后，?方可辦理?變更的有?關(guān)手續(xù)。?第六章?固定資產(chǎn)?第二十?三條使用?期限超過?一年的房?屋、建筑?物、機(jī)器?、機(jī)械、?運(yùn)輸工具?以及其他?與生產(chǎn)經(jīng)?營有關(guān)的?主要設(shè)備?器具工具?等列作固?定資產(chǎn)。?不屬于生?產(chǎn)經(jīng)營主?要設(shè)備的?物品單位?價值在_?___元?以上，并?且使用期?限超過_?___年?的，也應(yīng)?當(dāng)列為固?定資產(chǎn)。?第二十?四條對固?定資產(chǎn)實(shí)?行預(yù)算管?理，新增?固定資產(chǎn)?應(yīng)有可行?性分析。?購置之前?由固定資?產(chǎn)使用部?門提出申?請報告，?由辦公室?、規(guī)劃部?、財(cái)務(wù)部?審核，經(jīng)?分管副總?經(jīng)理和總?會計(jì)師簽?字，總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?方可購買?。第二?十五條各?部門的固?定資產(chǎn)統(tǒng)?一由公司?財(cái)務(wù)部建?帳核算，?統(tǒng)一提取?折舊，建?立固定資?產(chǎn)卡片。?固定資產(chǎn)?卡片，一?式兩份，?一份留實(shí)?物管理部?門，一份?交財(cái)務(wù)部?門，實(shí)物?管理應(yīng)保?持帳、卡?、物三相?符。第?二十六條?公司的固?定資產(chǎn)由?規(guī)劃部或?設(shè)備主管?部門統(tǒng)一?管理，各?部門暫時?閑置和不?需用的固?定資產(chǎn)應(yīng)?報公司規(guī)?劃部統(tǒng)籌?安排。固?定資產(chǎn)實(shí)?行分級歸?口管理制?度，按照?固定資產(chǎn)?的類別和?管理要求?及固定資?產(chǎn)的使用?地點(diǎn)，由?各級使用?單位負(fù)責(zé)?具體管理?，并做好?固定資產(chǎn)?的日常維?護(hù)、保養(yǎng)?和修理，?做到誰使?用，誰維?護(hù)，誰保?養(yǎng)。第?二十七條?定期對固?定資產(chǎn)進(jìn)?行清查?1、固定?資產(chǎn)清查?是從盤點(diǎn)?實(shí)物開始?的。在盤?點(diǎn)過程中?，要認(rèn)真?核對帳面?數(shù)量，重?新鑒定質(zhì)?量，查明?存在的各?種問題。?2、公?司的固定?資產(chǎn)每年?實(shí)地盤點(diǎn)?一次，如?果發(fā)現(xiàn)盤?盈、盤虧?和毀損固?定資產(chǎn)，?由負(fù)責(zé)保?管或負(fù)責(zé)?使用的部?門查明原?因，寫出?書面報告?，固定資?產(chǎn)盤虧、?報廢發(fā)生?的凈損失?超過__?__萬元?應(yīng)書面上?報公司財(cái)?務(wù)部，根?據(jù)公司管?理權(quán)限經(jīng)?審批后進(jìn)?行會計(jì)處?理，數(shù)額?較大的應(yīng)?報公司董?事會審批?。3、?公司出售?固定資產(chǎn)?的收入，?減除清理?費(fèi)用和固?定資產(chǎn)凈?值的差額?，計(jì)入當(dāng)?年損益。?4、對?于經(jīng)過清?查核實(shí)的?固定資產(chǎn)?，屬于需?要進(jìn)行清?理的，應(yīng)?及時清理?，該入帳?的要入帳?，該報廢?的要報廢?。做到手?續(xù)完備，?帳目清楚?，一般應(yīng)?在年度決?算前處理?完畢。?第二十八?條經(jīng)公司?決策批準(zhǔn)?執(zhí)行的“?在建工程?”項(xiàng)目，?由規(guī)劃部?和主管部?門統(tǒng)一管?理。在建?工程包括?工程施工?前期準(zhǔn)備?、正在施?工中和雖?已完工但?尚未交付?使用的建?筑工程和?安裝工程?。在建工?程項(xiàng)目的?管理實(shí)行?“誰主管?、誰負(fù)責(zé)?”的項(xiàng)目?經(jīng)理負(fù)責(zé)?制。在?建工程項(xiàng)?目每年清?查、核查?一次，發(fā)?生報廢或?毀損，按?照扣除殘?料價值和?過失人或?者保險公?司等賠款?后的凈損?失，經(jīng)報?批后，計(jì)?入施工的?工程成本?。單項(xiàng)?工程報廢?以及由于?非常原因?造成的報?廢或者毀?損，其凈?損失，經(jīng)?報批后，?在籌建期?內(nèi)，計(jì)入?開辦費(fèi);?在投入生?產(chǎn)經(jīng)營以?后，計(jì)入?營業(yè)外支?出。工?程交付使?用前因進(jìn)?行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)?生的支出?，計(jì)入工?程成本。?在正式運(yùn)?轉(zhuǎn)中形成?產(chǎn)品且可?以對外銷?售的，以?實(shí)際銷售?收入或者?預(yù)計(jì)售價?扣除稅金?后，沖減?在建工程?成本。?雖已交付?使用但尚?未辦理竣?工驗(yàn)收、?決算的工?程，自交?付使用之?日起，按?照工程預(yù)?算，造價?或者工程?成本等資?料，估價?轉(zhuǎn)入固定?資產(chǎn)，并?計(jì)提折舊??？⒐Q?算辦理完?畢以后，?按照決算?數(shù)調(diào)整原?估價和已?計(jì)提折舊?。第七?章信貸管?理第二?十九條銀?行借貸?銀行借貸?業(yè)務(wù)由公?司財(cái)務(wù)部?統(tǒng)一負(fù)責(zé)?。此項(xiàng)業(yè)?務(wù)包括但?不限于以?下交易：?1、開?立（注銷?）銀行戶?口2、?長短期借?款3、?應(yīng)收票據(jù)?貼現(xiàn)4?、公司債?券5、?財(cái)產(chǎn)抵押?6、融?資租賃?7、擔(dān)保?重大融?資項(xiàng)目的?每個會議?，均應(yīng)有?詳細(xì)的會?議記錄，?每個會議?記錄應(yīng)提?交公司財(cái)?務(wù)部備查?。融資?合同簽字?前，應(yīng)有?公司總經(jīng)?理及總會?計(jì)師批準(zhǔn)?意見。合?同簽訂后?，合同由?公司財(cái)務(wù)?部存檔。?對外擔(dān)?保必須符?合公司章?程及有關(guān)?管理規(guī)定?，由總經(jīng)?理及總會?計(jì)師批準(zhǔn)?。第八?章資本及?資本金管?理第三?十條資本?金公司?應(yīng)設(shè)資本?金帳戶，?該帳戶由?公司財(cái)務(wù)?部統(tǒng)一管?理，公司?應(yīng)給出資?人出資證?明。第?三十一條?資本公積?企業(yè)在?籌集資本?金過程中?，投資者?繳付的出?資額超出?資本金的?差額（包?括股票溢?價），法?定資產(chǎn)重?估增值,?以及接受?捐贈的財(cái)?產(chǎn)等，計(jì)?入資本公?積。具體?包括資本?溢價、接?受捐贈實(shí)?物資產(chǎn)、?住房周轉(zhuǎn)?金轉(zhuǎn)入、?資產(chǎn)評估?增值、投?資準(zhǔn)備五?個項(xiàng)目。?公司按?規(guī)定可以?將資本公?積轉(zhuǎn)增股?本，但資?本公積中?的接受捐?贈實(shí)物資?產(chǎn)價值、?資產(chǎn)評估?增值以及?投資準(zhǔn)備?等部分，?不能轉(zhuǎn)作?股本。?第九章稅?務(wù)第三?十二條稅?務(wù)公司?應(yīng)根據(jù)國?家稅法規(guī)?定按時繳?納各種稅?金。各單?位稅務(wù)執(zhí)?行的變動?情況應(yīng)及?時向公司?財(cái)務(wù)部報?告。第?十章費(fèi)用?管理第?三十三條?公司對各?項(xiàng)費(fèi)用實(shí)?行預(yù)算管?理，各項(xiàng)?費(fèi)用開支?均應(yīng)編制?計(jì)劃，費(fèi)?用總額與?營業(yè)收入?掛鉤，獎?金總額與?利潤掛鉤?，在計(jì)劃?內(nèi)，各部?門可在相?應(yīng)的權(quán)限?內(nèi)開支，?超過預(yù)算?的，應(yīng)履?行特別審?批和程序?。第三?十四條公?司各部門?應(yīng)于年度?結(jié)束前編?制下一年?度的行政?辦公費(fèi)用?預(yù)算，報?公司總經(jīng)?理或總會?計(jì)師審批?。每月的?行政辦公?費(fèi)用預(yù)算?應(yīng)于每月?____?日前報總?會計(jì)師審?批，經(jīng)審?批后，應(yīng)?嚴(yán)格執(zhí)行?。費(fèi)用?開支預(yù)算?變動__?__%以?內(nèi)的，由?公司總會?計(jì)師審批?;預(yù)算變?動達(dá)__?__%以?上的，修?訂后再報?公司總經(jīng)?理審批。?（該審批?權(quán)限適用?于本章所?有費(fèi)用）?第三十?五條費(fèi)用?開支的審?批規(guī)定?1、公司?辦公經(jīng)費(fèi)?各項(xiàng)費(fèi)用?都應(yīng)列入?公司全年?預(yù)算計(jì)劃?，各部門?根據(jù)全年?工作規(guī)劃?編制當(dāng)年?預(yù)算計(jì)劃?，經(jīng)公司?平衡批準(zhǔn)?后，按月?限額使用?。（1?）公司各?項(xiàng)董事會?費(fèi)用由公?司董事會?秘書處歸?口管理。?（2）?公司采購?辦公用品?及其他物?品，各學(xué)?會、協(xié)會?的會費(fèi)，?職工福利?費(fèi)，職工?醫(yī)藥費(fèi)報?銷，電話?費(fèi)，小車?各項(xiàng)維護(hù)?保養(yǎng)費(fèi)用?等均由辦?公室根據(jù)?規(guī)定歸口?管理。?（3）職?工工資及?各項(xiàng)福利?費(fèi)用、教?育培訓(xùn)費(fèi)?由人事干?部部歸口?管理。?（4）出?國經(jīng)費(fèi)及?出國人員?費(fèi)用由規(guī)?劃部歸口?管理。?（5）離?退休干部?活動經(jīng)費(fèi)?、退休人?員補(bǔ)助費(fèi)?部分分別?由組干部?和退管會?歸口管理?。（6?）財(cái)產(chǎn)保?險、固定?資產(chǎn)折舊?、資產(chǎn)評?估、會計(jì)?報表審計(jì)?等費(fèi)用由?財(cái)務(wù)部歸?口管理。?（7）?業(yè)務(wù)活動?經(jīng)費(fèi)由財(cái)?務(wù)部歸口?管理，公?司領(lǐng)導(dǎo)掌?握使用，?記卡限額?并用專項(xiàng)?報銷單報?銷。（?8）各項(xiàng)?廣告費(fèi)均?由總經(jīng)理?掌握使用?。（9?）外埠差?旅費(fèi)、各?項(xiàng)會議費(fèi)?均應(yīng)事先?向各歸口?部門的公?司領(lǐng)導(dǎo)提?出申請，?批準(zhǔn)后再?實(shí)施。市?內(nèi)出差費(fèi)?用由各部?室領(lǐng)導(dǎo)審?核，分管?副總經(jīng)理?批準(zhǔn)后報?銷。2?、審批、?報銷權(quán)限?上述各?項(xiàng)各類費(fèi)?用發(fā)生額?在___?_元以下?的由各歸?口部門經(jīng)?理審核，?副總經(jīng)理?或總會計(jì)?師審批報?銷。超過?____?元的均由?總會計(jì)師?核準(zhǔn)，總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后報銷。?第三十?六條各項(xiàng)?管理費(fèi)用?的規(guī)定?1、差旅?費(fèi)用開支?應(yīng)納入公?司年度成?本、費(fèi)用?計(jì)劃，由?財(cái)務(wù)部門?統(tǒng)一管理?，按章辦?事。公司?財(cái)務(wù)部、?各非獨(dú)立?核算的二?級單位必?須按計(jì)劃?在預(yù)算范?圍內(nèi)開支?，超預(yù)算?開支按規(guī)?定審批。?差旅費(fèi)應(yīng)?嚴(yán)格執(zhí)行?開支標(biāo)準(zhǔn)?，嚴(yán)格控?制出差人?數(shù)、出差?時間。一?般員工出?差，由部?門經(jīng)理批?準(zhǔn);部門?經(jīng)理出差?由總經(jīng)理?批準(zhǔn)，各?非獨(dú)立核?算的二級?單位總經(jīng)?理出差，?應(yīng)事先請?示公司相?關(guān)主管領(lǐng)?導(dǎo)。出差?人員在出?差前應(yīng)填?寫“差旅?費(fèi)用預(yù)支?單”，由?公司部門?經(jīng)理、財(cái)?務(wù)經(jīng)理審?核，總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?，方可預(yù)?支差旅借?款。出差?人員返回?后必須在?一周內(nèi)將?所借款項(xiàng)?結(jié)清，差?旅費(fèi)的報?銷審批程?序?yàn)椋河?出差人員?據(jù)實(shí)填寫?差旅報銷?單，先由?本部門經(jīng)?理簽字，?再由財(cái)務(wù)?部門審核?簽字，最?后由分管?副總經(jīng)理?簽字后到?出納處報?銷。超過?規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?的，應(yīng)由?公司總會?計(jì)師加簽?方為有效?。2、?交際應(yīng)酬?費(fèi)因開?展業(yè)務(wù)的?需要，交?際費(fèi)用應(yīng)?每月制訂?預(yù)算，報?公司總會?計(jì)師批準(zhǔn)?。，超過?預(yù)算的經(jīng)?由總經(jīng)理?審批。?3、新品?開發(fā)項(xiàng)目?費(fèi)用：?（1）根?據(jù)新品開?發(fā)項(xiàng)目編?制用款明?細(xì)表，經(jīng)?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)，?并由總經(jīng)?理授權(quán)指?定專人審?核簽單報?銷。年終?由公司財(cái)?務(wù)部進(jìn)行?清算。?（2）其?他非獨(dú)立?核算經(jīng)費(fèi)?：根據(jù)經(jīng)?費(fèi)發(fā)生部?門，由部?門編制收?支預(yù)算計(jì)?劃，經(jīng)公?司總經(jīng)理?批準(zhǔn)并授?權(quán)部門領(lǐng)?導(dǎo)審核簽?單報銷。?年終由公?司財(cái)務(wù)部?進(jìn)行清算?。4、?工資及福?利待遇?公司各部?門、各非?獨(dú)立核算?的二級單?位員工工?資福利待?遇標(biāo)準(zhǔn)，?由公司統(tǒng)?一制定，?區(qū)分各部?門、各單?位的職能?、規(guī)模、?業(yè)績、各?崗位的專?業(yè)技能要?求和承擔(dān)?責(zé)任;獎?金與各單?位的利潤?掛鉤。?5、職工?福利費(fèi)用?公司根?據(jù)國家有?關(guān)規(guī)定，?每月按工?資總額的?一定百分?比提取日?常福利費(fèi)?、退休養(yǎng)?老金、醫(yī)?療經(jīng)費(fèi)、?教育經(jīng)費(fèi)?、工會經(jīng)?費(fèi)、住房?基金等費(fèi)?用。國家?規(guī)定變更?時，將按?變更后規(guī)?定執(zhí)行。?6、保?險公司?的保險事?務(wù)由公司?財(cái)務(wù)部統(tǒng)?一辦理，?包括投保?險種，選?擇保險公?司，索賠?等。各非?獨(dú)立核算?的二級單?位應(yīng)根據(jù)?公司的統(tǒng)?一安排辦?理財(cái)產(chǎn)保?險等事務(wù)?。公司按?國家規(guī)定?為全體員?工辦理職?工醫(yī)療保?險、養(yǎng)老?保險、待?業(yè)保險，?因公死亡?及負(fù)傷保?險。各?非獨(dú)立核?算的二級?單位應(yīng)協(xié)?助保險合?同的執(zhí)行?，遇有保?險事項(xiàng)發(fā)?生時，應(yīng)?及時通知?公司，以?便及時辦?理索賠。?7、董?事會費(fèi)?1）每年?的董事會?費(fèi)用總額?由董事會?決定。?2）預(yù)算?內(nèi)的董事?會費(fèi)用開?支，由公?司總會計(jì)?師復(fù)核，?公司總經(jīng)?理審批。?3）每?年的董事?會費(fèi)用開?支情況，?由公司財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?監(jiān)督，并?于每年末?向董事會?匯報。?第十一章?財(cái)務(wù)分析?及控制?第三十七?條財(cái)務(wù)分?析工作是?公司財(cái)務(wù)?工作統(tǒng)一?管理的重?要手段，?它與財(cái)務(wù)?預(yù)算相結(jié)?合，以達(dá)?到公司各?項(xiàng)財(cái)務(wù)工?作的控制?。財(cái)務(wù)分?析日常工?作包括但?不限于下?列內(nèi)容：?1、預(yù)?算執(zhí)行情?況分析;?2、差?異分析及?控制報告?;3、?對銷售收?入、經(jīng)營?計(jì)劃和財(cái)?務(wù)指標(biāo)進(jìn)?行分析;?4、成?本分析、?控制成本?支出;?5、對各?項(xiàng)費(fèi)用定?量分析，?將費(fèi)用支?出控制在?額定指標(biāo)?內(nèi);6?、利潤分?析報告;?7、現(xiàn)?金流量分?析;8?、公司及?各子公司?財(cái)務(wù)狀況?分析，隨?時監(jiān)控公?司財(cái)務(wù)狀?況。9?、新產(chǎn)品?開發(fā)，投?資決策分?析;1?0、資本?運(yùn)作分析?。財(cái)務(wù)?分析工作?的工作程?序：1?、財(cái)務(wù)分?析工作由?公司財(cái)務(wù)?部和管理?部負(fù)責(zé)統(tǒng)?一指導(dǎo);?2、各?子公司的?財(cái)務(wù)部門?在公司財(cái)?務(wù)部指導(dǎo)?下完成基?本的財(cái)務(wù)?分析;?3、凡各?部門涉及?財(cái)務(wù)分析?需用的各?種資料，?應(yīng)按時、?按要求提?供，以滿?足財(cái)務(wù)分?析的要求?。各個子?公司帳簿?體系的設(shè)?置及會計(jì)?核算應(yīng)符?合為財(cái)務(wù)?分析提供?所需信息?的要求。?4、各?子公司的?財(cái)務(wù)分析?要隨同月?度、季度?、年度的?會計(jì)報表?按規(guī)定時?間上報公?司。公司?在收到下?屬子公司?財(cái)務(wù)分析?后，結(jié)合?下屬子公?司會計(jì)報?表及其他?信息，及?時完成綜?合財(cái)務(wù)分?析工作，?報公司領(lǐng)?導(dǎo)閱批。?第三十?八條公司?考核的財(cái)?務(wù)指標(biāo)為?稅前利潤?、銷售收?入、投資?收益率、?應(yīng)收帳款?周轉(zhuǎn)率、?存貨周轉(zhuǎn)?率等。?第十二章?對子公司?的財(cái)務(wù)控?制措施?第三十九?條加強(qiáng)對?子公司的?會計(jì)內(nèi)部?監(jiān)督，強(qiáng)?化稽核制?度1、?各子公司?要建立總?稽核制度?，由專人?負(fù)責(zé)會計(jì)?核算的質(zhì)?量，復(fù)查?會計(jì)核算?中的會計(jì)?憑證、帳?簿、報表?等,必要?時要設(shè)立?總稽核員?。2、?各子公司?的財(cái)會部?門要加強(qiáng)?對業(yè)務(wù)收?付款的監(jiān)?督，建立?嚴(yán)格的收?付款制度?，付款要?有付款憑?證，業(yè)務(wù)?與財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人共同?把關(guān);收?款要與原?始憑證核?對，避免?業(yè)務(wù)收入?流失，加?快款項(xiàng)收?現(xiàn)。3?、定期與?銀行對帳?，不容許?再出現(xiàn)新?的長期銀?行未達(dá)帳?，對歷史?形成的長?期未達(dá)帳?要跟蹤管?理并責(zé)成?責(zé)任人或?專人追查?。及時核?對銀行存?款日記帳?和銀行對?帳單，對?差額必須?逐筆查明?原因，并?按月編制?“銀行存?款余額調(diào)?節(jié)表”，?由于對帳?不及時造?成企業(yè)重?大損失的?直接責(zé)任?人及其領(lǐng)?導(dǎo)要追究?責(zé)任。?4、各子?公司財(cái)會?部門對應(yīng)?收、應(yīng)付?款、預(yù)收?、預(yù)付款?等往來帳?款要向有?關(guān)業(yè)務(wù)人?員定期反?饋，責(zé)成?有關(guān)當(dāng)事?部門和業(yè)?務(wù)員負(fù)責(zé)?解決。各?子公司領(lǐng)?導(dǎo)應(yīng)帶頭?遵守財(cái)會?制度，對?子公司領(lǐng)?導(dǎo)違反財(cái)?會制度，?經(jīng)勸阻不?聽時，財(cái)?會人員一?定要越級?上報，公?司對敢于?維護(hù)財(cái)會?制度和公?司利益、?同各種違?反財(cái)會制?度行為做?斗爭的人?和事給予?支持和獎?勵。對于?子公司領(lǐng)?導(dǎo)協(xié)同作?弊，損害?公司利益?的，要加?重處罰。?第四十?條加強(qiáng)對?子公司籌?資行為的?管理1?、各子公?司應(yīng)根據(jù)?業(yè)務(wù)發(fā)展?需要合理?籌集資金?，建立資?金預(yù)測及?分析制度?，應(yīng)根據(jù)?籌資用途?分析確定?籌資方式?，盡量把?子公司沉?淀的資金?集中起來?，統(tǒng)籌使?用，發(fā)揮?效益，避?免盲目籌?資使子公?司背負(fù)沉?重的利息?及償債負(fù)?擔(dān)。2?、公司對?各子公司?籌資實(shí)行?總量控制?，子公司?年末編制?下年度籌?資、借款?預(yù)算（內(nèi)?容包括籌?資渠道、?用途、借?款期限等?）并上報?公司，公?司匯總后?，根據(jù)發(fā)?展需要以?及各子公?司資產(chǎn)負(fù)?債率和或?有負(fù)債比?例等財(cái)務(wù)?狀況，確?定各子公?司的籌資?規(guī)模和方?式，并下?達(dá)給各子?公司。?第四十一?條嚴(yán)格各?子公司的?資產(chǎn)報損?管理1?、各子公?司要加強(qiáng)?資產(chǎn)的管?理和核算?，有效的?控制資產(chǎn)?損失。各?子公司如?需處理資?產(chǎn)損失，?須遞交擬?報廢資產(chǎn)?清單報公?司有關(guān)部?門審核。?根據(jù)公司?管理權(quán)限?經(jīng)審批后?，方能進(jìn)?行會計(jì)處?理。2?、確認(rèn)應(yīng)?收帳款壞?帳損失必?須符合國?家規(guī)定的?條件，對?已經(jīng)作為?壞帳損失?處理的應(yīng)?收帳款，?仍要加強(qiáng)?催收管理?，盡量減?少公司損?失。第?四十二條?規(guī)范子公?司的投資?行為，減?少投資損?失,加強(qiáng)?對被投資?企業(yè)的管?理1、?各子公司?對投資問?題要進(jìn)行?認(rèn)真研究?，建立嚴(yán)?格的審查?和決策程?序，堅(jiān)持?領(lǐng)導(dǎo)班子?集體討論?，財(cái)會部?門參與投?資項(xiàng)目的?可行性研?究。2?、各子公?司必須加?強(qiáng)項(xiàng)目投?資后的管?理工作，?要把所有?投資項(xiàng)目?納入投資?預(yù)算，杜?絕帳外投?資，對本?公司控股?的投資項(xiàng)?目，其財(cái)?務(wù)主管人?員原則上?要由本公?司派出，?被控股公?司召開董?事會，本?公司應(yīng)要?求派財(cái)會?人員列席?。各子公?司應(yīng)建立?健全投資?內(nèi)部控制?制度，加?強(qiáng)對投資?項(xiàng)目的跟?蹤管理、?審計(jì)監(jiān)督?，制定有?效的預(yù)算?管理指標(biāo)?，定期進(jìn)?行考核。?第四十?三條要求?各子公司?建立成本?控制體系?，加強(qiáng)成?本費(fèi)用控?制1、?各子公司?要對本公?司的成本?費(fèi)用進(jìn)行?分類核算?。在此基?礎(chǔ)上，編?制成本費(fèi)?用預(yù)算。?2、各?子公司應(yīng)?成立預(yù)算?委員會對?成本控制?進(jìn)行管理?，子公司?領(lǐng)導(dǎo)在加?強(qiáng)全面預(yù)?算管理時?，應(yīng)重視?成本的控?制管理。?要以成本?預(yù)算為成?本控制的?依據(jù)，在?執(zhí)行預(yù)算?的過程中?，定期對?實(shí)際發(fā)生?的成本和?預(yù)算成本?進(jìn)行比較?，發(fā)現(xiàn)差?異及時查?出原因，?采取措施?，加以改?進(jìn)，以保?證成本預(yù)?算的實(shí)現(xiàn)?。預(yù)算期?終了，要?將日常發(fā)?現(xiàn)的差異?及原因匯?總分析，?找出成本?變化的規(guī)?律，并提?出進(jìn)一步?改進(jìn)措施?。3、?各子公司?要強(qiáng)化單?筆業(yè)務(wù)的?細(xì)化核算?，加強(qiáng)對?每一筆業(yè)?務(wù)進(jìn)行細(xì)?化的成本?核算與控?制。4?、各子公?司要結(jié)合?本公司實(shí)?際情況，?對一些重?點(diǎn)費(fèi)用開?支項(xiàng)目制?定具體的?管理辦法?。如：差?旅費(fèi)、業(yè)?務(wù)招待費(fèi)?、郵電費(fèi)?、出國費(fèi)?、辦公費(fèi)?等的管理?辦法。?第四十四?條實(shí)行重?大事項(xiàng)報?審制度?1、各子?公司大額?貸款、對?外擔(dān)保、?投資項(xiàng)目?、重要固?定資產(chǎn)或?生產(chǎn)經(jīng)營?設(shè)施的添?置、產(chǎn)權(quán)?變更（兼?并、破產(chǎn)?、股改制?度）、資?本金變更?以及重大?經(jīng)濟(jì)案件?等實(shí)行向?公司報審?管理，各?子公司財(cái)?會人員要?把好關(guān)，?凡規(guī)定要?向公司上?報的要及?時上報。?第四十?五條控制?擔(dān)保風(fēng)險?1、各?子公司不?能為其他?單位或個?人提供擔(dān)?保，如有?特殊需要?時，必須?由領(lǐng)導(dǎo)班?子集體討?論決定，?報公司審?批，由法?人代表對?外簽署協(xié)?議。2?、在防范?擔(dān)保風(fēng)險?上，各子?公司領(lǐng)導(dǎo)?要有風(fēng)險?意識，必?須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?班子討論?決定，在?具體工作?中，涉及?擔(dān)保工作?程序的有?關(guān)部門要?嚴(yán)格按照?各項(xiàng)管理?制度辦事?，切實(shí)起?到監(jiān)督作?用。如有?個別領(lǐng)導(dǎo)?違反規(guī)定?經(jīng)勸阻不?聽的，子?公司財(cái)會?人員應(yīng)越?級上報，?如不上報?，視為失?職;如和?子公司領(lǐng)?導(dǎo)共同違?反擔(dān)保規(guī)?定，將嚴(yán)?肅處理。?第四十?六條強(qiáng)化?預(yù)算監(jiān)督?控制管理?1、各?子公司要?重視對預(yù)?算執(zhí)行的?監(jiān)督和控?制,要按?月檢查預(yù)?算完成情?況，分析?實(shí)際與預(yù)?算的差異?，提出有?效措施，?在日常工?作中控制?差異，保?證預(yù)算任?務(wù)的完成?。遇重大?差異或其?他重要情?況，應(yīng)及?時上報公?司。各預(yù)?算單位預(yù)?算委員會?每季度召?開一次預(yù)?算檢查會?議，檢查?、分析預(yù)?算執(zhí)行情?況，按季?上報預(yù)算?完成情況?季報，每?半年和年?度要提出?檢查總結(jié)?分析報告?，半年時?提出下半?年預(yù)算完?成預(yù)測及?工作措施?。2、?為保證預(yù)?算的嚴(yán)肅?性，預(yù)算?單位不得?對公司已?下達(dá)的預(yù)?算隨意調(diào)?整。在預(yù)?算執(zhí)行過?程中，預(yù)?算單位如?因特殊情?況，需對?現(xiàn)行預(yù)算?進(jìn)行調(diào)整?時，必須?向公司預(yù)?算委員會?提出書面?預(yù)算修改?申請，就?預(yù)算調(diào)整?內(nèi)容和原?因作出詳?細(xì)說明。?3、各?預(yù)算單位?在每年_?___月?份預(yù)測當(dāng)?年預(yù)算執(zhí)?行情況，?并預(yù)測下?年度主要?預(yù)算指標(biāo)?，著手編?制下年度?預(yù)算，在?決算工作?之前，完?成下年度?預(yù)算編制?工作。?第四十七?條深化財(cái)?務(wù)總監(jiān)委?派制各?子公司財(cái)?務(wù)總監(jiān)負(fù)?責(zé)組織領(lǐng)?導(dǎo)各子公?司的財(cái)務(wù)?管理工作?，參與各?子公司重?要經(jīng)濟(jì)問?題的決策?。子公司?的財(cái)務(wù)經(jīng)?理向財(cái)務(wù)?總監(jiān)負(fù)責(zé)?并報告工?作;財(cái)務(wù)?總監(jiān)向子?公司總經(jīng)?理及公司?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)并報告?工作。?附則第?四十八條?本修訂稿?在執(zhí)行過?程中，若?遇國家有?關(guān)會計(jì)政?策、制度?、法規(guī)發(fā)?生變更時?，以國家?頒布的有?關(guān)規(guī)定為?準(zhǔn)。第?四十九條?本制度由?公司董事?會授權(quán)公?司總經(jīng)理?制定，總?經(jīng)理授權(quán)?財(cái)務(wù)部進(jìn)?行修改和?補(bǔ)充，并?負(fù)責(zé)解釋?。第五?十條本制?度自__?__年_?___月?____?日起施行?。公司?財(cái)務(wù)管理?制度（二?）第一?章總則?第一條爲(wèi)?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?管理，規(guī)?范財(cái)務(wù)工?作，促進(jìn)?公司經(jīng)營?業(yè)務(wù)的發(fā)?展，提高?公司經(jīng)濟(jì)?效益，根?據(jù)國家有?關(guān)財(cái)務(wù)管?理法規(guī)制?度和公司?章程有關(guān)?規(guī)定，結(jié)?合公司實(shí)?際情況，?特制定本?制度。?第二條公?司會計(jì)核?算遵循權(quán)?責(zé)發(fā)生制?原則。?第三條財(cái)?務(wù)管理的?基本任務(wù)?和方法：?（一）?籌集資金?和有效使?用資金，?監(jiān)督資金?正常運(yùn)行?，維護(hù)資?金安全，?努力提高?公司經(jīng)濟(jì)?效益。?（二）做?好財(cái)務(wù)管?理基礎(chǔ)工?作，建立?健全財(cái)務(wù)?管理制度?，認(rèn)真做?好財(cái)務(wù)收?支的計(jì)劃?、控制、?核算、分?析和考核?工作。?（三）加?強(qiáng)財(cái)務(wù)核?算的管理?，以提高?會計(jì)資訊?的及時性?和準(zhǔn)確性?。（四?）監(jiān)督公?司財(cái)産的?購建、保?管和使用?，配合綜?合管理部?定期進(jìn)行?財(cái)産清查?。（五?）按期編?制各類會?計(jì)報表和?財(cái)務(wù)說明?書，做好?分析、考?核工作。?第四條?財(cái)務(wù)管理?是公司經(jīng)?營管理的?一個重要?方面，公?司財(cái)務(wù)管?理中心對?財(cái)務(wù)管理?工作負(fù)有?組織、實(shí)?施、檢查?的責(zé)任，?財(cái)會人員?要認(rèn)真執(zhí)?行《會計(jì)?法》，堅(jiān)?決按財(cái)務(wù)?制度辦事?，并嚴(yán)守?公司秘密?。第二?章財(cái)務(wù)管?理的基礎(chǔ)?工作第?五條加強(qiáng)?原始憑證?管理，做?到制度化?、規(guī)范化?。原始憑?證是公司?發(fā)生的每?項(xiàng)經(jīng)營活?動不可缺?少的書面?證明，是?會計(jì)記錄?的主要依?據(jù)。第?六條公司?應(yīng)根據(jù)審?核無誤的?原始憑證?編制記帳?憑證。記?帳憑證的?內(nèi)容必須?具備：填?制憑證的?日期、憑?證編號、?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?摘要、會?計(jì)科目、?金額、所?附原始憑?證張數(shù)、?填制憑證?人員，復(fù)?核人員、?會計(jì)主管?人員簽名?或蓋章。?收款和付?款記帳憑?證還應(yīng)當(dāng)?由出納人?員簽名或?蓋章。?第七條健?全會計(jì)核?算，按照?國家統(tǒng)一?會計(jì)制度?的規(guī)定和?會計(jì)業(yè)務(wù)?的需要設(shè)?置會計(jì)帳?簿。會計(jì)?核算應(yīng)以?實(shí)際發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)爲(wèi)依據(jù)?，按照規(guī)?定的會計(jì)?處理方法?進(jìn)行，保?證會計(jì)指?標(biāo)的口徑?一致，相?互可比和?會計(jì)處理?方法前後?相一致。?第八條?做好會計(jì)?審核工作?，經(jīng)辦財(cái)?會人員應(yīng)?認(rèn)真審核?每項(xiàng)業(yè)務(wù)?的合法性?、真實(shí)性?、手續(xù)完?整性和資?料的準(zhǔn)確?性。編制?會計(jì)憑證?、報表時?應(yīng)經(jīng)專人?復(fù)核，重?大事項(xiàng)應(yīng)?由財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人復(fù)核?。第九?條會計(jì)人?員根據(jù)不?同的帳務(wù)?內(nèi)容采用?定期對會?計(jì)帳簿記?錄的有關(guān)?數(shù)位與庫?存實(shí)物、?貨幣資金?、有價證?券、往來?單位或個?人等進(jìn)行?相互核對?，保證帳?證相符、?帳實(shí)相符?、帳表相?符。第?十條建立?會計(jì)檔案?，包括對?會計(jì)憑證?、會計(jì)帳?簿、會計(jì)?報表和其?他會計(jì)資?料都應(yīng)建?立檔案，?妥善保管?。按《會?計(jì)檔案管?理辦法》?的規(guī)定進(jìn)?行保管和?銷毀。?第十一條?會計(jì)人員?因工作變?動或離職?，必須將?本人所經(jīng)?管的會計(jì)?工作全部?移交給接?替人員。?會計(jì)人員?辦理交接?手續(xù)，必?須有監(jiān)交?人負(fù)責(zé)監(jiān)?交，交接?人員及監(jiān)?交人員應(yīng)?分別在交?接清單上?簽字後，?移交人員?方可調(diào)離?或離職。?第三章?資本金和?負(fù)債管理?第十二?條資本金?是公司經(jīng)?營的核心?資本，必?須加強(qiáng)資?本金管理?。公司籌?集的資本?金必須聘?請中國注?冊會計(jì)師?驗(yàn)資，根?據(jù)驗(yàn)資報?告向投資?者開具出?資證明，?并據(jù)此入?帳。第?十三條經(jīng)?公司董事?會提議，?股東會批?準(zhǔn)，可以?按章程規(guī)?定增加資?本。財(cái)務(wù)?部門應(yīng)及?時調(diào)整實(shí)?收資本。?第十四?條公司股?東之間可?相互轉(zhuǎn)讓?其全部或?部分出資?，股東應(yīng)?按公司章?程規(guī)定，?向股東以?外的人轉(zhuǎn)?讓出資和?購買其他?股東轉(zhuǎn)讓?的出資。?財(cái)務(wù)部門?應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)?整。第?十五條公?司以負(fù)債?形式籌集?資金，須?努力降低?籌資成本?，同時應(yīng)?按月計(jì)提?利息支出?，并計(jì)入?成本。?第十六條?加強(qiáng)應(yīng)付?帳款和其?他應(yīng)付款?的管理，?及時核對?馀額，保?證負(fù)債的?真實(shí)性和?準(zhǔn)確性。?凡一年以?上應(yīng)付而?未付的款?項(xiàng)應(yīng)查找?原因，對?確實(shí)無法?付出的應(yīng)?付款項(xiàng)報?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)後?處理。?第十七條?公司對外?擔(dān)保業(yè)務(wù)?，按公司?規(guī)定的審?批程式報?批後，由?財(cái)務(wù)管理?中心登記?後才能正?式對外簽?發(fā)，財(cái)務(wù)?管理中心?據(jù)此納入?公司或有?負(fù)債管理?，在擔(dān)保?期滿後及?時督促有?關(guān)業(yè)務(wù)部?門撤銷擔(dān)?保。第?四章流動?資産管理?第十八?條現(xiàn)金的?管理：嚴(yán)?格執(zhí)行人?民銀行頒?布的《現(xiàn)?金管理暫?行條例》?，根據(jù)本?公司實(shí)際?需要，合?理核實(shí)現(xiàn)?金的庫存?限額，超?出限額部?分要及時?送存銀行?。第十?九條嚴(yán)禁?白條抵庫?和任意挪?用現(xiàn)金，?出納人員?必須每日?結(jié)出現(xiàn)金?日記帳的?帳面馀額?，并與庫?存現(xiàn)金相?核對，發(fā)?現(xiàn)不符要?及時查明?原因。財(cái)?務(wù)管理中?心經(jīng)理對?庫存現(xiàn)金?進(jìn)行定期?或不定期?檢查，以?保證現(xiàn)金?的安全和?完整。公?司的一切?現(xiàn)金收付?都必須有?合法的原?始憑證。?第2/?6頁第?二十條銀?行存款的?管理：加?強(qiáng)對銀行?帳戶及其?他帳戶的?保密工作?，非因業(yè)?務(wù)需要不?準(zhǔn)外泄，?銀行帳戶?印簽實(shí)行?分管、并?用制，不?得一人統(tǒng)?一保管使?用。嚴(yán)禁?在任何空?白合同上?加蓋銀行?帳戶印簽?。第二?十一條出?納人員要?隨時掌握?銀行存款?馀額，不?準(zhǔn)簽發(fā)空?頭支票，?不準(zhǔn)將銀?行帳戶出?借給任何?單位和個?人辦理結(jié)?算或套取?現(xiàn)金。在?每月末要?做好與銀?行的對帳?工作，并?編制銀行?存款馀額?調(diào)節(jié)表，?對未達(dá)帳?項(xiàng)進(jìn)行分?析，查找?原因，并?報財(cái)務(wù)部?門負(fù)責(zé)人?。第二?十二條應(yīng)?收帳款的?管理：對?應(yīng)收帳款?，每季末?做一次帳?齡和清收?情況的分?析，并報?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?和分管業(yè)?務(wù)部門，?督促業(yè)務(wù)?部門積極?催收，避?免形成壞?帳。第?二十三條?其他應(yīng)收?款的管理?：應(yīng)按戶?分頁記帳?，要嚴(yán)格?個人借款?審批程式?，借款的?審批程式?是：借款?人→部門?負(fù)責(zé)人→?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人→總經(jīng)?理。借用?現(xiàn)金，必?須用於現(xiàn)?金結(jié)算范?圍內(nèi)的各?種費(fèi)用專?案的支付?。第二?十四條短?期投資的?管理：短?期投資是?指一年內(nèi)?能夠并準(zhǔn)?備變現(xiàn)的?投資，短?期投資必?須在公司?授權(quán)范圍?內(nèi)進(jìn)行，?按現(xiàn)行財(cái)?務(wù)制度規(guī)?定記帳、?核算收入?成本和損?益。第?五章長期?資産管理?第二十?五條長期?投資的管?理，長期?投資是指?不準(zhǔn)備在?一年內(nèi)變?現(xiàn)的投資?，分爲(wèi)股?權(quán)投資和?債權(quán)投資?。公司進(jìn)?行長期投?資應(yīng)認(rèn)真?做好可行?性分析和?認(rèn)證，按?公司審批?許可權(quán)的?規(guī)定批準(zhǔn)?後，由財(cái)?務(wù)管理中?心辦理入?帳手續(xù)。?公司對被?投資單位?元沒有實(shí)?際控制權(quán)?的長期投?資采用成?本法核算?;擁有實(shí)?際控制權(quán)?的，長期?投資采用?權(quán)益法核?算。第?二十六條?固定資産?的管理：?有下列情?況之一的?資産應(yīng)納?入固定資?産進(jìn)行核?算：①?使用期限?在一年以?上的房屋?、建筑物?、機(jī)器、?機(jī)械、運(yùn)?輸工具和?其他與經(jīng)?營有關(guān)的?設(shè)備器具?、工具等?;②不屬?於經(jīng)營主?要設(shè)備的?物品，單?位價值在?____?元以上，?并且使用?期限超過?____?年的。?第二十七?條固定資?産要做到?有帳、有?卡，帳實(shí)?相符。財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?固定資産?的價值核?算與管理?，綜合管?理部負(fù)責(zé)?實(shí)物的記?錄、保管?和卡片登?記工作，?財(cái)務(wù)部應(yīng)?建立固定?資産明細(xì)?帳。第?二十八條?固定資産?的購置和?調(diào)入均按?實(shí)際成本?入帳，固?定資産折?舊采用直?線法分類?計(jì)提，分?類折舊年?限爲(wèi)：?（一）房?屋、營業(yè)?用房__?__年?（二）通?訊設(shè)備、?交通運(yùn)輸?設(shè)備__?__年?（三）電?子電腦、?辦公及文?字處理設(shè)?備___?_年（?四）電器?設(shè)備、安?全保衛(wèi)設(shè)?備___?_年第?二十九條?已經(jīng)提足?折舊、繼?續(xù)使用的?固定資産?不再提取?折舊，提?前報廢的?固定資産?，不再補(bǔ)?提折舊。?當(dāng)月增加?的固定資?産，當(dāng)月?不提折舊?，當(dāng)月減?少的固定?資産，當(dāng)?月照提折?舊。第?3/6頁?第三十?條對固定?資産和其?他資産要?進(jìn)行定期?盤點(diǎn)，每?年末由綜?合管理部?負(fù)責(zé)盤點(diǎn)?一次，盤?點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)?短缺或盈?馀，應(yīng)及?時查明原?因，并編?制盤盈盤?虧表，報?財(cái)務(wù)部審?核後，經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)後進(jìn)行?帳務(wù)處理?。第三?十一條無?形資産指?被公司長?期使用而?沒有實(shí)物?形態(tài)的資?産，包括?：專利權(quán)?、土地使?用權(quán)、商?譽(yù)等。無?形資産按?實(shí)際成本?入帳，在?受益期內(nèi)?或有效期?內(nèi)按不短?於___?_年的期?限攤銷。?第三十?二條遞延?資産是不?能全部計(jì)?入當(dāng)期損?益，需要?在以後年?度內(nèi)分期?攤銷的各?項(xiàng)費(fèi)用，?包括開辦?費(fèi)，租入?固定資産?的改良支?出和攤銷?期限超過?一年，金?額較大的?修理費(fèi)支?出。開辦?費(fèi)自營業(yè)?之日起，?分期攤?cè)?成本。分?攤期不短?於___?_年，以?經(jīng)營租入?的固定資?産改良支?出，在有?效租賃期?內(nèi)分期攤?銷。第?六章收入?管理第?三十三條?公司的營?業(yè)收入包?括手續(xù)費(fèi)?收入、其?他營業(yè)收?入等。營?業(yè)收入要?嚴(yán)格按照?權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則確?認(rèn)，并認(rèn)?真核實(shí)、?正確反映?，以保證?公司損益?的真實(shí)性?。第三?十四條營?業(yè)收入要?按照規(guī)定?列入相關(guān)?的收入專?案，不得?截留到帳?外或作其?他處理。?第七章?成本費(fèi)用?管理第?三十五條?公司在業(yè)?務(wù)經(jīng)營活?動中發(fā)生?的與業(yè)務(wù)?有關(guān)的支?出，按規(guī)?定計(jì)入成?本費(fèi)用。?成本費(fèi)用?是管理公?司經(jīng)濟(jì)效?益的重要?內(nèi)容?？?制好成本?費(fèi)用，對?堵塞管理?漏洞、提?高公司經(jīng)?濟(jì)效益具?有重要作?用。第?三十六條?成本費(fèi)用?開支范圍?包括：利?息支出、?營業(yè)費(fèi)用?、其他營?業(yè)支出等?。（一?）利息支?出：指支?付以負(fù)債?形式籌集?的資金成?本支出。?（二）?營業(yè)費(fèi)用?包括：職?工工資、?職工福利?費(fèi)、醫(yī)藥?費(fèi)、職工?教育經(jīng)費(fèi)?、工會經(jīng)?費(fèi)、住房?公積金、?保險費(fèi)、?固定資産?折舊費(fèi)、?攤銷費(fèi)、?修理費(fèi)、?管理費(fèi)、?通訊費(fèi)、?交通費(fèi)、?招待費(fèi)、?差旅費(fèi)、?車輛使用?費(fèi)、報刊?費(fèi)、會議?費(fèi)、辦公?費(fèi)、勞務(wù)?費(fèi)、董事?會費(fèi)、獎?勵費(fèi)、各?種準(zhǔn)備金?等其他費(fèi)?用。（?三）固定?資産折舊?費(fèi)：指公?司根據(jù)固?定資産原?值和國家?規(guī)定的固?定資産分?類折舊率?計(jì)算攤銷?的費(fèi)用。?（四）?攤銷費(fèi)：?指遞延資?産的攤銷?費(fèi)用，分?攤期不短?於___?_年。?（五）各?種準(zhǔn)備金?：各種準(zhǔn)?備金包括?投資風(fēng)險?準(zhǔn)備金和?壞帳準(zhǔn)備?金。投資?風(fēng)險準(zhǔn)備?金按年末?長期投資?馀額的_?___%?實(shí)行差額?提取，壞?帳準(zhǔn)備金?按年末應(yīng)?收帳款馀?額的__?__%提?取。（?六）管理?費(fèi)用包括?：物業(yè)管?理費(fèi)、水?電費(fèi)、職?工工作餐?費(fèi)、取暖?降溫費(fèi)、?全勤獎勵?費(fèi)等其他?費(fèi)用。?第三十七?條職工福?利費(fèi)按工?資總額_?___%?計(jì)提，工?會經(jīng)費(fèi)按?工資總額?____?%計(jì)提，?教育經(jīng)費(fèi)?按工資總?額___?_%計(jì)提?。住房公?積金經(jīng)批?準(zhǔn)後，由?公司按職?工工資總?額的一定?比例逐月?交納。?第三十八?條加強(qiáng)對?費(fèi)用的總?額控制，?嚴(yán)格制定?各項(xiàng)費(fèi)用?的開支標(biāo)?準(zhǔn)和審批?許可權(quán)，?財(cái)務(wù)人員?應(yīng)認(rèn)真審?核有關(guān)支?出憑證，?未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?簽字或?qū)?批手續(xù)不?全的，不?予報銷，?對違反有?關(guān)制度規(guī)?定的行爲(wèi)?應(yīng)及時向?領(lǐng)導(dǎo)反映?。第三?十九條公?司各項(xiàng)成?本費(fèi)用由?財(cái)務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?管理和核?算，費(fèi)用?支出的管?理實(shí)行預(yù)?算控制，?財(cái)務(wù)管理?中心要定?期進(jìn)行成?本費(fèi)用檢?查、分析?、制定降?低成本的?措施。?第八章利?潤及利潤?分配管理?第四十?條公司營?業(yè)利潤_?___營?業(yè)收入營?業(yè)稅金及?附加營業(yè)?支出利?潤總額_?___營?業(yè)利潤+?投資收益?+營業(yè)外?收入營業(yè)?外支出?（一）投?資收益包?括對外投?資分得的?利潤、股?利等。?（二）營?業(yè)外收入?是指與公?司業(yè)務(wù)經(jīng)?營無直接?關(guān)系的各?項(xiàng)收入，?具體包括?：固定資?産盤盈、?處理固定?資産凈收?益、教育?費(fèi)附加返?還款、罰?沒收入、?罰款收入?，確實(shí)無?法支付而?按規(guī)定程?式經(jīng)批準(zhǔn)?的應(yīng)付款?項(xiàng)等。?（三）營?業(yè)外支出?是指與公?司業(yè)務(wù)經(jīng)?營無直接?關(guān)系的各?項(xiàng)支出，?具體包括?：固定資?産盤虧和?毀損報廢?凈損失、?非常損失?、公益救?濟(jì)性捐贈?、賠償金?、違約金?等。第?四十一條?公司利潤?總額按國?家有關(guān)規(guī)?定作相應(yīng)?調(diào)整後，?依照繳納?所得稅，?繳納所得?稅後的利?潤，按以?下順序分?配：（?一）被沒?收的財(cái)物?損失，支?付各項(xiàng)稅?收的滯納?金和罰款?;（二?）弭補(bǔ)公?司以前年?度虧損;?（三）?提取法定?盈馀公積?金，法定?盈馀公積?金按照稅?後利潤扣?除前兩項(xiàng)?後的__?__%提?取，盈馀?公積金已?達(dá)注冊資?本的__?__%時?不再提取?。（四?）提取公?積金、公?益金按稅?後利潤的?____?%計(jì)提，?主要用於?公司的職?工集體福?利支出。?（五）?向投資者?分配利潤?，根據(jù)股?東會決議?，向投資?者分配利?潤。第?九章財(cái)務(wù)?報告與財(cái)?務(wù)分析?第四十二?條財(cái)務(wù)報?表分月報?和年報，?月報財(cái)務(wù)?報表包括?資産負(fù)債?表、損益?表。年度?財(cái)務(wù)報表?包括資産?負(fù)債表、?損益表、?現(xiàn)金流量?表、營業(yè)?費(fèi)用明細(xì)?表、利潤?分配表。?公司財(cái)務(wù)?月報表應(yīng)?於次月_?___日?內(nèi)完成，?年度財(cái)務(wù)?會計(jì)報告?應(yīng)於次年?____?日內(nèi)制作?，必要時?聘請會計(jì)?師事務(wù)所?進(jìn)行審計(jì)?。第四?十三條年?末還應(yīng)報?送財(cái)務(wù)情?況說明書?。財(cái)務(wù)情?況說明書?主要內(nèi)容?包括：?（一）業(yè)?務(wù)、經(jīng)營?情況，利?潤實(shí)現(xiàn)情?況，資金?增減及周?轉(zhuǎn)情況，?財(cái)務(wù)收支?情況等。?（二）?財(cái)務(wù)會計(jì)?方法變動?情況及原?因，對本?期或下期?財(cái)務(wù)狀況?變動有重?大影響的?事項(xiàng);資?産負(fù)債表?制表日至?報出期之?間發(fā)生的?對公司財(cái)?務(wù)狀況有?重大影響?的事項(xiàng);?以及爲(wèi)正?確理解財(cái)?務(wù)報表需?要說明的?其他事項(xiàng)?。第四?十四條財(cái)?務(wù)分析是?公司財(cái)務(wù)?管理的重?要組成部?分，財(cái)務(wù)?管理中心?應(yīng)對公司?經(jīng)營狀況?和經(jīng)營成?果進(jìn)行總?結(jié)、評價?和考核，?通過財(cái)務(wù)?分析促進(jìn)?增收節(jié)支?，充分發(fā)?揮資金效?能，通過?對財(cái)務(wù)活?動不同方?案和經(jīng)濟(jì)?效益的比?較，爲(wèi)領(lǐng)?導(dǎo)或有關(guān)?部門的決?策提供依?據(jù)。第?四十五條?總結(jié)和評?價本公司?財(cái)務(wù)狀況?及經(jīng)營成?果的財(cái)務(wù)?報告指標(biāo)?包括：?①經(jīng)營狀?況指標(biāo)：?流動比率?、負(fù)債比?率、所有?者權(quán)益比?率;②經(jīng)?營成果指?標(biāo)：利潤?率、資本?利潤率、?成本費(fèi)用?利潤率。?第十章?會計(jì)電算?化第四?十六條會?計(jì)電算化?硬體設(shè)備?是指專用?於會計(jì)電?算化的微?機(jī)及其配?套設(shè)備，?包括伺服?器、工作?站、網(wǎng)線?、印表機(jī)?、UPS?電源等。?會計(jì)電算?化硬體設(shè)?備由財(cái)務(wù)?管理中心?統(tǒng)一管理?和使用，?非會計(jì)電?算化工作?人員一般?情況下不?得使用，?特殊情況?確需使用?時，應(yīng)經(jīng)?財(cái)務(wù)管理?中心經(jīng)理?批準(zhǔn)，在?不影響會?計(jì)電算化?正常工作?情況下進(jìn)?行。第?四十七條?財(cái)務(wù)軟體?是用於完?成會計(jì)核?算、處理?會計(jì)業(yè)務(wù)?的軟體。?操作人員?在實(shí)際工?作中發(fā)現(xiàn)?軟體的設(shè)?計(jì)功能未?能正常實(shí)?現(xiàn)時，應(yīng)?立即與軟?體發(fā)展商?聯(lián)系，進(jìn)?行修改、?調(diào)試，完?成調(diào)試後?，應(yīng)及時?檢查、核?對，以確?保相應(yīng)帳?務(wù)資料和?功能模組?的正確性?。第四?十八條每?月___?_日前對?上個月的?會計(jì)資料?進(jìn)行備份?。操作人?員運(yùn)用財(cái)?務(wù)軟體必?須是通過?系統(tǒng)功能?表選項(xiàng)進(jìn)?入系統(tǒng)操?作，應(yīng)根?據(jù)工作需?要設(shè)置操?作許可權(quán)?和密碼。?操作人員?對使用的?硬體設(shè)備?的安全負(fù)?責(zé)。下班?時，應(yīng)關(guān)?閉設(shè)備的?電源。設(shè)?備的開啓?和關(guān)閉應(yīng)?嚴(yán)格按規(guī)?范程式進(jìn)?行。第?四十九條?公司會計(jì)?電算化未?通過財(cái)政?部門評審?之前，采?用微機(jī)和?手工帳并?行的辦法?。每月末?，會計(jì)核?算人員必?須將手工?帳與微機(jī)?帳進(jìn)行核?對。保持?手工帳與?微機(jī)帳一?致。第?五十條企?業(yè)銀行電?子支付系?統(tǒng)的管理?，嚴(yán)格按?照企業(yè)銀?行電子支?付程式和?許可權(quán)規(guī)?定執(zhí)行。?電子支付?密碼器、?智慧IC?卡、帳戶?密碼和操?作人員密?碼是使用?企業(yè)銀行?系統(tǒng)的關(guān)?鍵要素，?應(yīng)妥善保?管，主管?卡和操作?員卡應(yīng)按?照分管并?用的原則?，由財(cái)務(wù)?管理中心?負(fù)責(zé)人和?操作員分?別設(shè)制密?碼，不得?一人統(tǒng)管?使用。?第十一章?附則第?五十一條?本辦法由?公司財(cái)務(wù)?管理中心?負(fù)責(zé)解釋?。第五?十二條本?辦法自董?事會通過?之日起開?始施行。?

公司?財(cái)務(wù)管理?制度（三?）一、?總則第?一條為加?強(qiáng)公司的?財(cái)務(wù)管理?工作，發(fā)?揮財(cái)務(wù)管?理在公司?經(jīng)營管理?和提高經(jīng)?濟(jì)效益中?的作用，?并做到準(zhǔn)?確、及時?地核算公?司的資金?運(yùn)作和效?益情況，?根據(jù)《中?華人民共?和國會計(jì)?法》、《?企業(yè)財(cái)務(wù)?會計(jì)報告?條例》、?《企業(yè)會?計(jì)制度》?等有關(guān)法?規(guī)和公司?章程的有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合本公?司的實(shí)際?情況，特?制定本制?度。第?二條公司?財(cái)務(wù)管理?部門的職?能：1?、認(rèn)真貫?徹執(zhí)行國?家有關(guān)的?財(cái)務(wù)會計(jì)?管理法規(guī)?的規(guī)定。?2、在?公司經(jīng)理?層的領(lǐng)導(dǎo)?下，建立?健全財(cái)務(wù)?管理的各?項(xiàng)規(guī)章制?度，編制?財(cái)務(wù)預(yù)算?，加強(qiáng)經(jīng)?營核算管?理，反映?、分析財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?，監(jiān)督各?部門對各?項(xiàng)財(cái)務(wù)管?理制度和?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況。3?、積極為?經(jīng)營管理?服務(wù)，促?進(jìn)公司取?得較好的?經(jīng)濟(jì)效益?。4、?協(xié)助并參?與公司經(jīng)?理層的各?項(xiàng)經(jīng)營管?理決策，?對高效地?調(diào)度、使?用公司資?產(chǎn)提出合?理的意見?。5、?按照國家?頒布的會?計(jì)制度要?求，準(zhǔn)確?核算公司?的收入和?成本，及?時繳納應(yīng)?繳的各項(xiàng)?稅費(fèi)。?第三條公?司財(cái)務(wù)部?的人事組?成：財(cái)務(wù)?經(jīng)理、會?計(jì)、出納?。財(cái)務(wù)?經(jīng)理由公?司的一名?董事或副?總經(jīng)理以?上（包括?副總經(jīng)理?）的人員?兼任，財(cái)?務(wù)經(jīng)理是?公司的會?計(jì)主管。?擔(dān)任會?計(jì)、出納?崗位的人?員的基本?要求必須?符合國家?的相關(guān)法?規(guī)規(guī)定的?基本條件?和公司的?人事管理?制度規(guī)定?的要求;?會計(jì)、出?納崗位人?數(shù)的具體?設(shè)置視公?司的經(jīng)營?發(fā)展?fàn)顩r?而定。?第四條為?了便于公?司的管理?，公司的?下屬分公?司在現(xiàn)階?段不單獨(dú)?設(shè)置會計(jì)?、出納崗?位，其相?關(guān)職能由?公司財(cái)務(wù)?部門統(tǒng)一?進(jìn)行管理?。第五?條公司各?部門和所?有工作人?員辦理財(cái)?會事務(wù)，?必須遵守?本制度。?二、財(cái)?務(wù)管理基?本要求?第六條會?計(jì)憑證、?會計(jì)賬簿?、會計(jì)報?表和其他?會計(jì)資料?必須真實(shí)?、準(zhǔn)確、?完整，符?合會計(jì)制?度的規(guī)定?。第七?條公司工?作人員辦?理經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)事項(xiàng)必?須填制或?取得原始?憑證，財(cái)?務(wù)會計(jì)人?員根據(jù)經(jīng)?審核的原?始憑證編?制記賬憑?證。財(cái)務(wù)?會計(jì)人員?記賬，必?須在記賬?憑證上簽?字。第?八條財(cái)務(wù)?會計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)會同?相關(guān)部門?的工作人?員定期進(jìn)?行財(cái)務(wù)清?查和資產(chǎn)?盤點(diǎn)，保?證賬簿記?錄與實(shí)物?、款項(xiàng)相?符。在清?查盤點(diǎn)中?發(fā)現(xiàn)賬簿?記錄與實(shí)?物、款項(xiàng)?不符時，?應(yīng)及時向?總經(jīng)理或?主管副總?經(jīng)理書面?報告，并?請求查明?原因，作?出處理。?財(cái)務(wù)會?計(jì)人員對?上述事項(xiàng)?無權(quán)自行?作出處理?。第九?條財(cái)務(wù)會?計(jì)人員應(yīng)?根據(jù)賬簿?記錄編制?會計(jì)報表?，并按公?司制度的?規(guī)定報送?相關(guān)信息?需求方。?公司內(nèi)部?使用的管?理分析性?報表，須?經(jīng)編制工?作人員和?主管負(fù)責(zé)?人簽字后?方可發(fā)出?;公司對?外報送的?會計(jì)報表?，須經(jīng)編?制人、財(cái)?務(wù)經(jīng)理（?會計(jì)主管?）、單位?負(fù)責(zé)人簽?字并加蓋?公章后方?可發(fā)出。?第十條?財(cái)務(wù)會計(jì)?人員對公?司內(nèi)部各?部門及所?有工作人?員的會計(jì)?行為進(jìn)行?監(jiān)督。?財(cái)務(wù)會計(jì)?人員對不?真實(shí)、不?合法的原?始憑證，?不予受理?;對記載?不準(zhǔn)確、?不完整的?原始憑證?，予以退?回，要求?更正、補(bǔ)?充。第?十一條財(cái)?務(wù)部門必?須建立內(nèi)?部牽制稽?核制度。?出納人?員不得兼?任會計(jì)，?不得兼管?稽核、會?計(jì)檔案保?管等工作?。會計(jì)?人員不得?將原始憑?證的審核?、會計(jì)事?項(xiàng)的處理?、登記帳?簿等會計(jì)?工作事項(xiàng)?交予出納?人員完成?。第十?二條財(cái)務(wù)?會計(jì)人員?調(diào)動工作?或者離職?，必須與?接管人員?辦清交接?手續(xù)。?一般財(cái)務(wù)?人員辦理?交接手續(xù)?，由財(cái)務(wù)?經(jīng)理監(jiān)交?。財(cái)務(wù)?經(jīng)理辦理?交接手續(xù)?，由單位?負(fù)責(zé)人或?其授權(quán)人?員監(jiān)交。?三、主?要會計(jì)政?策第十?三條執(zhí)行?《企業(yè)會?計(jì)制度》?。第十?四條以每?年公歷_?___月?____?日至__?__月_?___日?為一個會?計(jì)年度。?第十五?條以人民?幣為記賬?本位幣。?第十六?條會計(jì)核?算采用權(quán)?責(zé)發(fā)生制?原則和借?貸記賬法?進(jìn)行核算?;資產(chǎn)計(jì)?價以歷史?成本為計(jì)?價基礎(chǔ)。?第十七?條現(xiàn)金等?價物是指?公司持有?的期限短?（一般是?指從購買?日起三個?月內(nèi)到期?）、流動?性強(qiáng)、易?于轉(zhuǎn)換為?已知金額?現(xiàn)金、價?值變動風(fēng)?險很小的?投資。?第十八條?壞賬核算?方法：直?接轉(zhuǎn)銷法?。第十?九條存貨?存貨主?要包括原?材料、在?產(chǎn)品、產(chǎn)?成品和低?值易耗品?。以實(shí)際?成本入帳?。原材料?的成本由?買價加運(yùn)?費(fèi)、裝卸?費(fèi)、保險?費(fèi)等構(gòu)成?。在產(chǎn)品?和產(chǎn)成品?以生產(chǎn)過?程中發(fā)生?的各項(xiàng)實(shí)?際支出作?為實(shí)際成?本，包括?直接材料?、直接人?工和制造?費(fèi)用。?產(chǎn)成品（?包括半成?品）的發(fā)?出以品種?法[即：?個別計(jì)價?法]計(jì)價?。原材料?以加權(quán)平?均法計(jì)價?。低值?易耗品采?用一次攤?銷法核算?成本。?第二十條?長期投資?包括股權(quán)?投資和一?年以上的?有價證券?投資（即?債券、股?票等）。?股權(quán)投?資占被投?資企業(yè)資?本總額或?股本總額?____?%以下（?含___?_%）或?對被投資?企業(yè)的經(jīng)?營管理無?重大影響?的，采用?成本法核?算。股?權(quán)投資占?被投資企?業(yè)資本總?額或股本?總額__?__%以?上且對被?投資企業(yè)?的經(jīng)營管?理有重大?影響的，?采用權(quán)益?法核算。?股權(quán)投?資占被投?資企業(yè)資?本總額或?股本總額?____?%以上的?按權(quán)益法?核算，并?編制合并?會計(jì)報表?。第二?十一條固?定資產(chǎn)及?折舊固?定資產(chǎn)的?標(biāo)準(zhǔn)：使?用年限在?____?年以上，?單位價值?在___?_元以上?的物品。?固定資產(chǎn)?按實(shí)際取?得的成本?計(jì)價。?固定資產(chǎn)?折舊采用?年限法，?從其投入?使用之次?月起按固?定資產(chǎn)類?別、預(yù)計(jì)?使用年限?和殘值率?確定折舊?率;各類?固定資產(chǎn)?的折舊年?限和殘值?率如下：?類別房?屋及建筑?物機(jī)器設(shè)?備電子設(shè)?備運(yùn)輸工?具辦公設(shè)?備殘值?率___?_%__?__%_?___%?____?%___?_%使?用年限_?___年?5—__?__年3?—___?_年5—?____?年___?_年第?二十二條?在建工程?是指興建?中的廠房?、待安裝?或正安裝?機(jī)器設(shè)備?及其他固?定資產(chǎn)，?按實(shí)際成?本入帳。?在建工程?成本包括?直接建造?成本以及?用于新建?、安裝及?試生產(chǎn)期?間所發(fā)生?的實(shí)際成?本和財(cái)務(wù)?費(fèi)用。在?建工程在?實(shí)質(zhì)上已?經(jīng)完成、?并實(shí)際投?入使用時?轉(zhuǎn)入固定?資產(chǎn)，并?停止相關(guān)?費(fèi)用及利?息的資本?化。第?二十三條?無形資產(chǎn)?公司外?購的土地?使用權(quán)以?實(shí)際成本?入帳，按?土地使用?期限平均?攤銷。?投資方投?入的土地?使用權(quán)以?評估值入?帳，按“?土地使用?期限與公?司存續(xù)期?孰短”的?原則確定?攤銷年限?并在期限?內(nèi)平均攤?銷。其?他無形資?產(chǎn)，以實(shí)?際成本入?帳，按受?益期分期?平均攤銷?。第二?十四條收?入的實(shí)現(xiàn)?銷售產(chǎn)?品的收入?以企業(yè)已?將產(chǎn)品所?有權(quán)上的?主要風(fēng)險?和報酬轉(zhuǎn)?移給購貨?方，企業(yè)?既沒有保?留通常與?所有權(quán)相?聯(lián)系的繼?續(xù)管理權(quán)?也沒有對?已售出的?商品實(shí)施?控制，與?企業(yè)相關(guān)?的經(jīng)濟(jì)利?益能夠流?入企業(yè)，?相關(guān)的收?入和成本?能夠可靠?地計(jì)量，?即作為收?入的實(shí)現(xiàn)?。在同?一會計(jì)年?度內(nèi)開始?并完成的?勞務(wù)，應(yīng)?在完成勞?務(wù)時確認(rèn)?收入。提?供勞務(wù)的?開始和完?成分屬不?同的會計(jì)?年度，按?完工百分?比法確認(rèn)?為營業(yè)收?入。利?息和使用?費(fèi)收入在?與交易相?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?利益能夠?流入企業(yè)?，收入的?金額能夠?可靠地計(jì)?量時確認(rèn)?為營業(yè)收?入。第?二十五條?其他會計(jì)?政策參照?《企業(yè)會?計(jì)制度》?的相關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?四、工?作崗位職?責(zé)第二?十六條財(cái)?務(wù)經(jīng)理的?主要工作?職責(zé)是：?1、具?體領(lǐng)導(dǎo)公?司的財(cái)務(wù)?會計(jì)工作?。對各?項(xiàng)財(cái)務(wù)會?計(jì)工作要?定期研究?、布置、?檢查、總?結(jié)。要積?極宣傳、?嚴(yán)格遵守?國家的有?關(guān)法律法?規(guī)和公司?的各項(xiàng)規(guī)?章制度，?不斷地提?高財(cái)務(wù)會?計(jì)工作的?質(zhì)量和效?率，為公?司的長遠(yuǎn)?發(fā)展提供?堅(jiān)實(shí)的財(cái)?務(wù)保障。?2、組?織制訂公?司的各項(xiàng)?財(cái)務(wù)會計(jì)?制度，并?督促各部?門和相關(guān)?人員貫徹?執(zhí)行。在?公司經(jīng)理?層的領(lǐng)導(dǎo)?下，擬訂?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?會計(jì)制度?，并提交?公司經(jīng)理?層或董事?會研討制?定。制度?正式公布?實(shí)施后，?要積極向?公司內(nèi)部?各部門和?人員宣傳?、講解，?并隨時檢?查各項(xiàng)制?度的執(zhí)行?情況，發(fā)?現(xiàn)違反法?律法規(guī)和?公司財(cái)務(wù)?管理制度?的，要及?時制止和?糾正，重?大問題應(yīng)?向單位負(fù)?責(zé)人或公?司董事會?報告。對?制度執(zhí)行?中出現(xiàn)問?題要及時?總結(jié)，不?斷地提出?修訂意見?和措施，?以完善各?項(xiàng)財(cái)務(wù)會?計(jì)制度。?3、組?織編制公?司的財(cái)務(wù)?預(yù)算等，?經(jīng)公司經(jīng)?理層或董?事會通過?后，組織?實(shí)施。?4、會同?公司內(nèi)部?各部門，?定期組織?實(shí)物資產(chǎn)?的清點(diǎn)核?實(shí)工作，?加強(qiáng)對實(shí)?物資產(chǎn)的?管理，提?高資金使?用效益。?5、開?展財(cái)務(wù)預(yù)?算完成情?況的分析?，提高經(jīng)?濟(jì)效益。?根據(jù)月?、半年、?年的預(yù)算?情況和實(shí)?際完成情?況分析差?異原因，?找出管理?中的漏洞?，提出改?善經(jīng)營管?理的建議?或措施，?進(jìn)一步挖?掘增收節(jié)?支的潛力?。6、?參加公司?經(jīng)營管理?會議，參?與經(jīng)營決?策。充?分運(yùn)用會?計(jì)資料，?分析經(jīng)濟(jì)?效果，提?供可靠信?息，預(yù)測?經(jīng)濟(jì)前景?，為領(lǐng)導(dǎo)?決策當(dāng)好?參謀助手?。7、?審查或參?與擬定經(jīng)?濟(jì)合同、?協(xié)議及其?他經(jīng)濟(jì)文?件。對于?違反國家?法律法規(guī)?和公司規(guī)?章制度、?損害國家?和公司利?益的，以?及沒有資?金來源等?的經(jīng)濟(jì)合?同和協(xié)議?，應(yīng)拒絕?執(zhí)行，并?向公司負(fù)?責(zé)人報告?。對重要?的經(jīng)濟(jì)合?同和協(xié)議?，要積極?參與擬訂?，加強(qiáng)事?前監(jiān)督。?8、負(fù)?責(zé)向公司?領(lǐng)導(dǎo)層和?股東會報?告財(cái)務(wù)狀?況和經(jīng)營?成果，審?查對外提?供的會計(jì)?資料。?要定期或?不定期地?向公司領(lǐng)?導(dǎo)層和股?東會報告?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?收支和盈?虧情況，?以便領(lǐng)導(dǎo)?層進(jìn)行決?策，加強(qiáng)?經(jīng)營管理?。要按照?公司財(cái)務(wù)?管理制度?的規(guī)定，?及時報送?財(cái)務(wù)會計(jì)?報告。報?出的財(cái)務(wù)?會計(jì)報告?和其他會?計(jì)資料，?都要經(jīng)過?認(rèn)真審查?，保證真?實(shí)可靠。?9、承?辦公司領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?其他工作?。第二?十七條會?計(jì)的主要?工作職責(zé)?是：1?、按照國?家會計(jì)制?度和公司?財(cái)務(wù)制度?的規(guī)定記?賬、復(fù)賬?、報賬，?做到手續(xù)?完備，數(shù)?字準(zhǔn)確，?賬目清楚?，按期報?賬，編制?財(cái)務(wù)會計(jì)?報告。?2、根據(jù)?國家稅收?政策和公?司的收入?成本，正?確核算應(yīng)?繳稅金并?按時繳納?;若因核?算原因造?成稅收少?繳、漏繳?，相關(guān)會?計(jì)人員應(yīng)?承擔(dān)由此?而造成的?公司損失?。3、?協(xié)助財(cái)務(wù)?經(jīng)理和主?管領(lǐng)導(dǎo)編?制有關(guān)財(cái)?務(wù)計(jì)劃或?預(yù)算，并?監(jiān)督其執(zhí)?行情況。?4、按?照經(jīng)濟(jì)核?算原則，?定期檢查?、分析公?司財(cái)務(wù)狀?況、成本?和利潤的?執(zhí)行情況?，挖掘增?收節(jié)支潛?力，考核?資金使用?效果，及?時向財(cái)務(wù)?經(jīng)理和公?司管理層?提出合理?化建議，?當(dāng)好公司?參謀。?5、協(xié)助?財(cái)務(wù)經(jīng)理?，在其他?部門和人?員的配合?下，搞好?定期和非?定期財(cái)務(wù)?清查和資?產(chǎn)清點(diǎn)核?實(shí)，并及?時對清查?和清點(diǎn)核?實(shí)情況進(jìn)?行匯總并?編制有關(guān)?說明;協(xié)?助財(cái)務(wù)經(jīng)?理對清查?和清點(diǎn)核?實(shí)結(jié)果提?出處理意?見和建議?。6、?協(xié)助財(cái)務(wù)?經(jīng)理和主?管領(lǐng)導(dǎo)完?成各項(xiàng)成?本定額、?費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)?的制訂，?并將制訂?的方案提?交公司領(lǐng)?導(dǎo)層討論?定案。?7、妥善?保管會計(jì)?憑證、會?計(jì)賬簿、?會計(jì)報表?和其他會?計(jì)資料。?8、完?成總經(jīng)理?或主管副?總經(jīng)理交?付的其他?工作。?第二十八?條出納的?主要工作?職責(zé)是：?1、辦?理現(xiàn)金支?付和銀行?結(jié)算業(yè)務(wù)?。嚴(yán)格?按照國家?有關(guān)現(xiàn)金?管理和銀?行結(jié)算制?度的規(guī)定?，根據(jù)公?司財(cái)務(wù)制?度的程序?要求辦理?款項(xiàng)支付?事項(xiàng)。收?付款后，?要在收付?款憑證上?簽章，并?加蓋“收?訖”、“?付訖”戳?記。庫?存現(xiàn)金不?得超過公?司財(cái)務(wù)制?度中核定?的限額，?超過部分?要及時存?入銀行。?不得以“?白條”抵?充庫存現(xiàn)?金，更不?得任意挪?用現(xiàn)金。?嚴(yán)格控?制簽發(fā)空?白支票。?如因特殊?情況確須?簽發(fā)不填?寫金額的?轉(zhuǎn)賬支票?時，必須?經(jīng)單位負(fù)?責(zé)人書面?同意，必?須在支票?上寫明收?款單位名?稱、款項(xiàng)?用途、簽?發(fā)日期，?規(guī)定限額?和報銷期?限，并由?領(lǐng)用支票?人在專設(shè)?登記簿上?簽章。逾?期未用的?空白轉(zhuǎn)賬?支票，要?及時收回?注銷。不?得將空白?支票交給?其他單位?或個人簽?發(fā)。對于?填寫錯誤?的支票，?必須加蓋?“作廢”?戳記，與?存根一并?保存。支?票遺失時?，要立即?向銀行辦?理掛失手?續(xù)。2?、登記現(xiàn)?金和銀行?存款日記?賬。根?據(jù)已經(jīng)辦?理完畢的?收付款憑?證，逐筆?順序登記?現(xiàn)金和銀?行存款日?記賬，并?結(jié)出余額??，F(xiàn)金的?賬面余額?要同實(shí)際?庫存現(xiàn)金?核對相符?。銀行存?款的賬面?余額要及?時與銀行?對賬單核?對。月末?要編制“?銀行存款?余額調(diào)節(jié)?表”，使?賬面余額?與對賬單?上余額調(diào)?節(jié)相符。?對于未達(dá)?賬款，要?及時查詢?。要隨?時掌握銀?行存款余?額，不準(zhǔn)?簽發(fā)空頭?支票。不?準(zhǔn)將銀行?賬戶出租?、出借給?任何單位?或個人辦?理結(jié)算。?出納人?員不得兼?管收入、?費(fèi)用、債?權(quán)、債務(wù)?賬簿的登?記工作以?及稽核、?會計(jì)檔案?保管工作?。3、?保管庫存?現(xiàn)金和各?種有價證?券。對?于現(xiàn)金和?各種有價?證券，要?確保其安?全和完整?無缺。如?有短缺，?要負(fù)賠償?責(zé)任。要?保守保險?柜密碼的?秘密，保?管好鑰匙?，不得任?意轉(zhuǎn)交他?人。4?、保管有?關(guān)印章、?空白票據(jù)?和空白支?票。出?納人員所?管的印章?必須妥善?保管，嚴(yán)?格按照規(guī)?定用途使?用。但簽?發(fā)支票所?使用的各?種印章，?不得全部?交由出納?一人保管?。對于?空白票據(jù)?和空白支?票必須嚴(yán)?格管理，?專設(shè)登記?簿登記，?認(rèn)真辦理?領(lǐng)用注銷?手續(xù)。?5、完成?總經(jīng)理或?主管經(jīng)理?交付的其?他工作。?五、支?票管理?第二十九?條支票由?出納或由?總經(jīng)理指?定專人保?管。支票?使用時須?有“支票?領(lǐng)用單”?，經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)簽?字，然后?將支票按?批準(zhǔn)金額?封頭，加?蓋印章、?填寫日期?、用途、?登記號碼?，領(lǐng)用人?在支票領(lǐng)?用簿上簽?字備查。?第三十?條支票付?款后憑支?票存根和?發(fā)票由經(jīng)?手人簽字?、會計(jì)核?對（購置?物品由保?管員簽字?）、總經(jīng)?理審批。?填寫金額?要無誤，?完成后交?出納人員?。出納員?統(tǒng)一編制?憑證，按?規(guī)定登記?銀行存款?日記賬，?原支票領(lǐng)?用人在“?支票領(lǐng)用?單”及登?記簿上注?銷。第?三十一條?已領(lǐng)用而?未注銷的?支票，財(cái)?務(wù)人員月?底清賬時?憑“支票?領(lǐng)用單”?轉(zhuǎn)應(yīng)收款?，發(fā)工資?時從領(lǐng)用?工資內(nèi)扣?還，當(dāng)月?工資扣還?不足，逐?月延扣以?后的工資?，領(lǐng)用人?完善報賬?手續(xù)后再?作補(bǔ)發(fā)工?資處理。?第三十?二條公司?財(cái)務(wù)人員?支付（包?括公私借?用）每一?筆款項(xiàng)，?不論金額?大小均須?總經(jīng)理簽?字（本制?度另有規(guī)?定除外）??？偨?jīng)理?外出時，?應(yīng)授權(quán)財(cái)?務(wù)經(jīng)理負(fù)?責(zé)審簽一?般性、金?額不大的?款項(xiàng)支付?;對于特?殊性或金?額較大的?款項(xiàng)，財(cái)?務(wù)經(jīng)理應(yīng)?請示總經(jīng)?理，經(jīng)其?同意后可?先付款后?補(bǔ)簽。?六、現(xiàn)金?管理第?三十三條?公司可以?在下列范?圍內(nèi)使用?現(xiàn)金：?1、職員?工資、津?貼、獎金?。2、?個人勞務(wù)?報酬。?3、出差?人員必須?攜帶的差?旅費(fèi)。?4、結(jié)算?起點(diǎn)以下?零星支出?。5、?法律法規(guī)?規(guī)定可用?現(xiàn)金支付?的其他開?支。前?款結(jié)算起?點(diǎn)定為_?___元?，結(jié)算起?點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的?調(diào)整由總?經(jīng)理確定?。第三?十四條出?納人員應(yīng)?當(dāng)建立健?全現(xiàn)金賬?目，逐筆?記載現(xiàn)金?支付。賬?目應(yīng)當(dāng)日?清月結(jié)，?每日結(jié)算?，賬款相?符。第?三十五條?除本規(guī)定?第二十五?條外，財(cái)?務(wù)人員支?付個人款?項(xiàng)，超過?使用現(xiàn)金?限額的部?分，應(yīng)當(dāng)?以支票支?付;確需?全額支付?現(xiàn)金的，?經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)?理審核，?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后支付?現(xiàn)金。?第三十六?條公司因?購買固定?資產(chǎn)等而?發(fā)生的資?本性支出?必須采取?轉(zhuǎn)賬結(jié)算?方式，不?得使用現(xiàn)?金。第?三十七條?日常零星?開支所需?庫存現(xiàn)金?限額為_?___元?。超額部?分應(yīng)存入?銀行。?第三十八?條財(cái)務(wù)人?員支付現(xiàn)?金，可以?從公司庫?存現(xiàn)金限?額中支付?或從銀行?存款中提?取，不得?從現(xiàn)金收?入中直接?支付（即?坐支）。?因特殊?情況確須?坐支的，?應(yīng)事先報?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)。?第三十九?條公司職?員因工作?需要借用?現(xiàn)金，需?填寫《借?款審批單?》，經(jīng)財(cái)?務(wù)經(jīng)理審?核;交總?經(jīng)理批準(zhǔn)?簽字后方?可借用借?款。第?四十條差?旅費(fèi)及各?種補(bǔ)助單?（包括領(lǐng)?款單），?由部門主?管簽字確?認(rèn)，會計(jì)?審核費(fèi)用?、天數(shù)無?誤并報財(cái)?務(wù)經(jīng)理復(fù)?核后，送?總經(jīng)理簽?字后，出?納員方可?辦理付款?或清帳手?續(xù)。第?四十一條?每月發(fā)生?的固定性?費(fèi)用支出?，如電話?費(fèi)、房租?、水電費(fèi)?等，由具?體經(jīng)辦人?填制自制?憑證和取?得原始憑?證（經(jīng)辦?人員應(yīng)在?相關(guān)憑證?上簽字和?注明經(jīng)?辦時間）?，經(jīng)財(cái)務(wù)?經(jīng)理審核?簽字后報?銷。第?四十二條?工資由財(cái)?務(wù)人員依?據(jù)人事部?及各部門?每月提供?的核發(fā)工?資資料代?理編制職?員工資表?，交財(cái)務(wù)?經(jīng)理審核?、總經(jīng)理?簽字，財(cái)?務(wù)人員按?時提款發(fā)?放。第?四十三條?符合現(xiàn)金?支付條件?的、除上?述“第二?十八條、?第二十九?條、第三?十條、第?三十條”?所規(guī)定費(fèi)?用外，其?他費(fèi)用報?銷應(yīng)由具?體經(jīng)辦人?取得原始?憑證并填?制費(fèi)用報?銷單，說?明費(fèi)用發(fā)?生事由，?經(jīng)部門主?管簽字確?認(rèn)，財(cái)務(wù)?經(jīng)理審核?，總經(jīng)理?批準(zhǔn)后由?出納支付?現(xiàn)金。?第四十四?條使用非?現(xiàn)金（銀?行轉(zhuǎn)賬或?抵債等）?支付費(fèi)用?，應(yīng)參照?上述程序?辦理。?七、會計(jì)?檔案管理?第四十?五條公司?的會計(jì)檔?案包括：?會計(jì)憑證?、會計(jì)賬?簿、會計(jì)?報告、審?計(jì)報告、?驗(yàn)資報告?、財(cái)務(wù)會?計(jì)制度、?會計(jì)檔案?清冊以及?與經(jīng)營管?理和投資?者權(quán)益有?關(guān)的其他?重要文件?，如合同?、章程、?董事會議?記錄等各?種會計(jì)資?料。第?四十六條?會計(jì)檔案?的保存?財(cái)務(wù)部門?應(yīng)有專人?負(fù)責(zé)保存?會計(jì)檔案?，定