企業(yè)財務制度范文十二篇

第企業(yè)財務制度范文十二篇

企業(yè)財務制度一、總則

1、公司財務實行計劃為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務總監(jiān)職責

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務總監(jiān)和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制出納報告表，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

3支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(部門總監(jiān)對該部門之營業(yè)指標負全責)。

(二)部門總監(jiān)可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務部、總經(jīng)理

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務、總經(jīng)理

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由行政中心收齊匯總，報總經(jīng)理審批。原則上由行政中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。由行政中心向財務部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門總監(jiān)簽字，公司總經(jīng)理批準，公司行政中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在3000元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門總監(jiān)審批，財務部審核總經(jīng)理簽字付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門總監(jiān)審核出差的必要性和借款的合理性，總經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門總監(jiān)憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。

5、工資、獎金的支出：由公司行政中心核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門總監(jiān)審批、總經(jīng)理簽字;計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。

五、報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門總監(jiān)簽字、財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽字(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門總監(jiān)必須就其合理性及必要性進行審核。并承擔其連帶責任。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。

2、印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由行政中心統(tǒng)一購買的，行政中心辦公人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷。

4、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到行政中心進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門總監(jiān)審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務部核銷借款。各單位總監(jiān)報差旅費憑報銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務負責人審核簽字總經(jīng)理批準后銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由總監(jiān)擔保，視同總監(jiān)借款。

6、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各部門應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

7、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

5差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門總監(jiān)、行政中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交行政中心存檔。

3、報批手續(xù)：

1)工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

2)出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

3)出差乘坐火車，一般以硬臥為標準(六小時內(nèi)以硬座為標準)，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。

4)出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

5)往返機嘗車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

6)出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.

7)出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。

8)出差補助天數(shù)的計算方法：

A、出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票的準確開車時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;

B、到達日補助計算：以有效報銷車票的準確開車時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。

9)出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

10)費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

11)其它

報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。

附件：差旅費報銷標準

職務一般地區(qū)費用標準(元/天)特殊地區(qū)費用標準(元/天)

六、往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

(一)收款方針

1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把項目認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：根據(jù)合同要求一次收回合同所簽訂的金額。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物，(所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴禁業(yè)務人員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收業(yè)務人員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調(diào)動或離職等，部門總監(jiān)必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關(guān)統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務成本。

2、未回款項不計入業(yè)績。

3、3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則處以該業(yè)務員該筆應收款30%的罰款，其直接主管或部門總監(jiān)督帳不利，同時處以5%的罰款。

4、若業(yè)務人員員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額以上，則酌情給予獎勵。由業(yè)務人員員申報，部門總監(jiān)審批，財務部審核總經(jīng)理簽字后在工資中發(fā)放。

5、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總經(jīng)理。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應填寫可疑客戶報告單，并建議采取措施。

2、業(yè)務人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應填寫可疑客戶報告書，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務人員應取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

(一)付款時間：

1、業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

(二)付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;

2、現(xiàn)金;

(三)其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

七、票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門總監(jiān)審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門總監(jiān)簽字認可)，財務方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。

5、若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門總監(jiān)簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。

7、發(fā)票復印件蓋章需由部門總監(jiān)、公司總經(jīng)理批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開具發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領(lǐng)導的批準后，才能開具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑行政中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員根據(jù)部門總監(jiān)認可的業(yè)務內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門總監(jiān)審核總經(jīng)理簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開具發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門總監(jiān)專門說明。

(三)回收

1、當天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的，當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開具發(fā)票金額在2023元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門總監(jiān)簽字后交回公司財務。所開具發(fā)票金額在2023元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門總監(jiān)簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、凡將所開具發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門總監(jiān)簽字確認后方可退換。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(或會計)應根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存，并注明作廢字樣，以備查驗。

(五)監(jiān)督

會計(統(tǒng)計、業(yè)務部門)應根據(jù)當天的支票回收單核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務發(fā)生額)的回款情況，對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務)進行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與業(yè)務人員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，業(yè)務人員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業(yè)務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開具發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開具發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責;

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有支票收訖章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);

4、支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單，由經(jīng)辦人、部門總監(jiān)、財務總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出;

5、所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。

2、財務有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

八、工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

(一)一般程序

1、以出勤日計算每月應發(fā)工資;

2、每月15日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于下月15日到財務部結(jié)算;

4、每月5日前由行政中心統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及獎罰等情況到財務部，部門人員業(yè)務提成由各部門總監(jiān)上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務部門審核行政中心計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

6工資單經(jīng)財務總監(jiān)、部門總監(jiān)、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

7、由公司行政中心統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

(二)保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

(三)備案原則

1、對于業(yè)務部門的業(yè)務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營計劃中明確說明，并經(jīng)公司批準后報行政中心備案，方可執(zhí)行;

2、所有業(yè)務部門、職能部門的人員工資等級必須在財務和行政中心備案(年薪制的除外)。

3、對應于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷;同時部門總監(jiān)對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當月工作考核情況予以調(diào)整。

九、制度說明

1、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議討論并經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后予以實施。

2、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議批準后可以修改。

3、本制度解釋權(quán)歸XX公司，如有不明事項，請向公司行政中心或人力資源部咨詢。

4、本制度所有規(guī)定如果與政府有關(guān)規(guī)定相悖，以國家法律法規(guī)和政府有關(guān)規(guī)定為準，員工有責任即時通告公司有關(guān)部門，以便于修改本手冊與國家法律法規(guī)和政府規(guī)定相符。

5、本制度于XX年X月一日開始正式實施。

【篇七】企業(yè)財務制度1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的.使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須經(jīng)公司董事會研究批準。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

【篇八】企業(yè)財務制度(一)財務資金部部門職責

1、負責管理公司各地區(qū)機關(guān)、各項目部財務會計工作。

2、負責建立公司內(nèi)部資金、會計、財務與成本核算管理制度并督促運行。

3、負責管理公司資金調(diào)配，控制項目現(xiàn)金流量。制定公司各項目部收付款計劃，督促項目部按計劃進行資金安排。

4、負責公司稅務工作，承辦各種稅費的申報、繳納工作。負責外經(jīng)證、稅務資料的管理。

5、負責公司各類會計報表、財務決算、年度報表的匯總、編制工作，負責公司會計電算化工作。

6、負責編制公司各機關(guān)管理費用支出預算計劃，負責公司各機關(guān)日常經(jīng)費支出報銷和核算工作。

7、負責公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還，負責各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。

8、負責公司清欠報表等資料的整理上報，配合做好公司清欠防欠工作。

9、負責公司審計稽查工作。

10、負責公司財務會計資料的整理歸檔管理工作。

11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

(二)財務資金部經(jīng)理崗位責任

1、協(xié)助總會計師全面管理財務工作，制定每年財務工作規(guī)劃,按月安排工作計劃，落實責任人，考核執(zhí)行情況；

2、擬定公司內(nèi)部財務管理規(guī)定，組織財會人員業(yè)務培訓學習；

3、半年組織一次公司財務工作大檢查，提出整改意見；

4、協(xié)助總會計師加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

5、每季度檢查、落實稅務發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時解決存在的問題；

6、擬定公司會計核算規(guī)定,組織、檢查、指導公司各單位會計核算工作，及時解決會計核算中出現(xiàn)的問題；

7、編制總部及審核匯總分支機構(gòu)年度機關(guān)費用支出計劃，審核總部地區(qū)職工借款與報銷憑證；

8、審核公司向上級及銀行、稅務、工商等報送的各種報表，保證報表質(zhì)量；

9、組織安排公司內(nèi)部工程項目審計和專項審計,負責配合上級或外部審計機構(gòu)搞好外部審計事項；

10、檢查、指導財務稽查工作，落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題；

11、完成本崗位其他工作及總會和公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

(三)財務資金部副經(jīng)理崗位職責

1、在總會計師、財務資金部經(jīng)理指導下管理公司資金、財務、審計、會計核算和成本管理工作；

2、按月安排工作計劃，落實責任人，考核執(zhí)行情況；

3、組織財會人員業(yè)務培訓學習及財務工作大檢查；

4、協(xié)助財務資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強銀企關(guān)系，做好融資工作；

5、負責公司清欠工作，組織長期拖欠工程款清欠回收；

6、審核各項目進度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區(qū)職工借款和報銷憑證；

7、組織每兩月自、聯(lián)營項目資金例會，全面制定和落實各項目資金收支計劃，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；

8、負責督促、審核新開工項目資金策劃并指導項目資金策劃；

9、加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

10、負責制定年度審計工作計劃和效能監(jiān)察工作計劃和目標；

11、負責審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，定期形成稽查報告報公司總會計師；

12、檢查、指導各地區(qū)、項目稅務管理工作，檢查、落實稅務發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務會計核算，加強與稅務機關(guān)的聯(lián)系，防范稅務風險；

13、制定年度本級機關(guān)費用支出計劃，按季組織召開實際支出和節(jié)超分析會，及時匯報計劃執(zhí)行情況和控制措施；

14、組織檢查聯(lián)營項目對外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務的真實準確性；

15、分析、總結(jié)項目成本管理經(jīng)驗和問題，提出改進建議，按月匯總項目成本表報部門經(jīng)理和總會計師；

16、審核各期財務會計報表，確保報表質(zhì)量；

17、制定年度審計稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計劃，落實責任人；

18、按季度檢查、指導、考核工作計劃執(zhí)行情況，向總會計師和總經(jīng)理報送書面報告；

19、完成公司其他領(lǐng)導交辦的工作。

(四)主辦會計（總部）崗位職責

1、經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶余額；

2、編制機關(guān)賬套會計報表、及時上報企業(yè)快報并及時編報財務報表；

3、上報統(tǒng)計報表（綜合統(tǒng)計報表里有關(guān)的財務報表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計表；

4、按年編報機關(guān)管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表；

5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表；

6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下組織檢查公司聯(lián)營項目會計核算和債權(quán)債務管理工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見；

7、管理聯(lián)營項目工程款回收，防止聯(lián)營方擅自收款，審核聯(lián)營項目資金額度審批表的本期和累計應付款、已付款的真實性和準確性；

8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營方依審批表付款，防止聯(lián)營方轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避債務風險；

9、按月編制各個聯(lián)營項目現(xiàn)金流量表和債務表，核實聯(lián)營項目會計員上報的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務表的真實性，并匯總上報；

10、負責聯(lián)營項目的竣工財務結(jié)算與管理，負責聯(lián)營項目收款對帳與管理，確保公司債權(quán)回收；

11、負責公司聯(lián)營項目內(nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂，并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項目以公司名義簽訂對外合同匯總表；

12、及時編制機關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務記賬憑證；

13、負責組織核對公司內(nèi)部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來；

14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表；

15、及時備份機關(guān)賬套，及時打印、裝訂機關(guān)賬套的會計憑證及賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

16、負責機關(guān)賬套往來相關(guān)函證工作；

17、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

(五)財務主管（分公司）崗位職責

1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下管理地區(qū)機關(guān)會計核算工作，審核出納員填制憑證；及時編制機關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務記賬憑證；

2、按公司制度審核本地區(qū)職工報銷憑證，經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬；

3、管理分公司財務專用章等銀行印鑒章，嚴格按規(guī)定用途使用；

4、協(xié)助項目部收回本地區(qū)所有工程進度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；

5、審核、辦理自聯(lián)營工程對外付款業(yè)務，協(xié)助辦理聯(lián)營工程甲方對帳簽認單，按合同、制度辦理對外財務結(jié)算；

6、辦理和管理本地區(qū)稅務外經(jīng)證，辦理所在地區(qū)聯(lián)營項目稅款申報、繳納業(yè)務；

7、按規(guī)定編報公司、稅務等內(nèi)外需要的各期財務報表，并按時上報總部審核；

8、按年編報機關(guān)管理費支出計劃，按季編報機關(guān)管理費實際支出節(jié)超分析表，及時匯報計劃執(zhí)行情況；

9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機關(guān)年度電算會計賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

10、管理機關(guān)會計檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報、對賬單等各種資料，保管項目移交的會計檔案；

11、負責檢查、指導和管理本地區(qū)各項目會計員的工作，協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會計核算工作；

12、負責組織本地區(qū)月內(nèi)部往來和現(xiàn)金流量往來，編制匯總表；

13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

(六)會計管理崗位職責

1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；

2、負責日常項目進度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳；

3、負責應收帳款臺帳資料收集和登記臺帳；

4、負責督促各地區(qū)各項目內(nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作，按時收取內(nèi)部往來表并核對匯總；

5、負責督促項目上報月現(xiàn)金流量表和債務表和各地區(qū)資金月報，并匯總上報公司領(lǐng)導；

6、負責編制拖欠工程款清欠月報上報工作；

7、負責總部網(wǎng)銀行業(yè)務的審核工作，并督促各地出納員嚴格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；

8、協(xié)助組織兩月一次的資金會，負責資金會資料的收集、核對和編制；

9、辦理公司稅務外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；

10、負責管理公司項目內(nèi)外合同、結(jié)算書等資料，并按要求和時間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報；

11、在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導下管理公司各類銀行信貸業(yè)務，辦理銀行信用等級證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務；

12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務,按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務；

13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬，按月與財務賬核對相符；

14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報表,報送公司領(lǐng)導及五局。

15、按規(guī)定報送銀行、工商、統(tǒng)計等對外需要的會計資料和報表；

16、管理公司總部財務專用章等銀行印鑒章，登記使用臺賬，嚴格按規(guī)定用途審批使用；

17、審核總部機關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；

18、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

(七)出納崗位職責

1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；

2、及時劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來款，按月核對內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務；

3、協(xié)助聯(lián)營項目會計核算員收取有關(guān)帳務的原始憑證；

4、裝訂會計憑證、銀行對賬單、收據(jù)發(fā)票等會計檔案資料；

5、復核支付機關(guān)職工報銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時沖賬或及時扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；

6、按公司領(lǐng)導付款審批單，準確無誤辦理各項對外付款業(yè)務，確保網(wǎng)銀支付安全操作；

7、遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線原則執(zhí)行；

8、按規(guī)定時間準確向總經(jīng)理和總會報送資金旬報和月報；

9、辦理付款業(yè)務熱情主動，違背制度不能辦理時做解釋說明；

10、安全保管各種債券、股票證等有價證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價值物品，管好開戶預留印鑒卡；

11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金,定期盤點庫存，按月核對銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳實相符；

12、嚴格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；

13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

(八)成本會計崗位職責

1、按會計制度建立項目會計核算賬套，及時收集項目經(jīng)濟業(yè)務資料，編制會計記賬憑證；

2、按公司制度復核、辦理本項目職工報銷和對外支付款業(yè)務，按工程合同條款，及時催收、辦理工程進度款、結(jié)算款；

3、經(jīng)常核對、清理應收款、應付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬，保證往來賬相符；

4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務費及分包工程款結(jié)算單，辦理材料、勞務費及分包工程款財務結(jié)算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出；

5、按月編報本項目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準確、及時；

6、按月組織本項目成本分析會，編寫成本分析報告，及時分析和反映工程成本中存在的問題，提出降低工程成本建議；

7、按規(guī)定編報本項目月度、季度、年度會計報表；

8、按月編報本項目現(xiàn)金流量表，保證完整、準確、及時；

9、按月打印與裝訂項目會計憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會計賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

10、管理項目各類合同、結(jié)算書、對賬單等各種經(jīng)濟資料，將已竣工結(jié)算項目的會計賬套和會計檔案，及時辦理移交工作；

11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

【篇九】企業(yè)財務制度

第一章資金審批制度

1、總則

(1)所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

(2)財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

(3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

(5)往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須公司主管領(lǐng)導批準;

(6)非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準;

(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下施工工程用款支付審批工作流程執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費用支出管理制度

(1)公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務方可報支;

(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

3、公司差旅費開支制度

(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

(2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標準：

A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;

B、一般職員，房租標準為100元/日。

②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

(4)實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

4、車輛維修費及汽油費管理制度

(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

(2)辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

(3)辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設(shè)賬冊;

(4)辦公室應對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

(6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

6、行政費用報銷制度

(1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

(2)公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

(3)應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;

(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

(5)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

(7)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

(2)負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

(1)施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽;

(2)財務部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導審批。

6、工程決算程序。

(1)施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

(2)財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準;

(3)大工程辦理決算時，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

(1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

(2)凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2023元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

(3)凡單項價值在2023元以下或價值在2023元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

(2)公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

(3)辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

(2)財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

(3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;

(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

(5)財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產(chǎn)的清查、盤點

(1)公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

(2)各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

(3)財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見;

(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

【篇十】企業(yè)財務制度第一章總則

第一條為進一步加強對聯(lián)營合作工程管理，保障聯(lián)營合作工程施工正常運轉(zhuǎn)，確保工程資金需要，防患債務、稅務等經(jīng)營風險，根據(jù)中建總公司及五局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體實際，特制定本辦法。

第二章市場營銷管理

第二條聯(lián)營合作項目立項與承接條件

一、工程規(guī)模：房建項目需在8000萬元以上、市政基礎(chǔ)施設(shè)項目需在3000萬元以上方能予以立項；聯(lián)營合作項目單項工程造價房建項目在8000萬以下、市政基礎(chǔ)設(shè)施項目在3000萬元以下的，原則上不予立項，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導班子研究同意后才能立項。

二、工程付款條件：進度款支付率低于80%的不予立項承接。經(jīng)市場營銷部考察合作方資金實力雄厚、信用好，或者合作方能提供擔保的可酌情考慮適當放寬，工程投標前應提供相關(guān)資料。

三、工程利潤率：工程利潤低于8%的不予立項承接。工程投標前，合作方需向公司提供成本測算表，公司商務合約部應對其提供的成本測算表進行審核，作為投標和合同評審的必備核查文件。

四、材差調(diào)整：主要材料差價不能調(diào)整，總價包干和單價包干的工程不予立項承接。

五、工程合同經(jīng)公司評審存在重大風險隱患，業(yè)主拒絕修改的不承接。

第三條聯(lián)營合作方資信業(yè)績評估

一、資信評估：工程投標前公司市場營銷部應對聯(lián)營合作單位資信、誠信、實力等進行評估，將合作單位的資質(zhì)等級、資金實力、設(shè)備情況、現(xiàn)有施工管理人員情況、信用程度等進行評估，并提供相應的評估資料；

二、業(yè)績評估：合作方需提供自己組織施工的工程業(yè)績，以及工程獲獎情況，公司市場營銷部應對上述業(yè)績進行考察，并將考察情況及資信評估情況形成書面的評估報告，報公司主管領(lǐng)導及總經(jīng)理審批。

第四條聯(lián)營合作方營銷職責

一、工程立項后，聯(lián)營合作方需確定項目的聯(lián)系人，納入營銷小組管理。

二、聯(lián)營合作方在開出項目跟蹤介紹信后，必須及時將跟蹤工程進展情況向公司指定的營銷經(jīng)理聯(lián)系人通報一次。

三、聯(lián)營合作方所跟蹤工程不能達到上述第兩條要求時，視其自動放棄該項目。

四、根據(jù)工程規(guī)模大小，在立項前聯(lián)營合作方需交納2萬元的配合費,公司提供項目有關(guān)的證照資料，資格預審、投標文件的審核等相關(guān)服務，中標后退還；未中標不予退還。

第五條聯(lián)營合作模式

工程投標前，雙方應確定聯(lián)營合作模式，具體有以下幾種：

一、項目整體大包模式：公司委派項目經(jīng)理和其他主要管理人員參與項目管理，聯(lián)營合作方投入全部人財物等資源，施工過程以聯(lián)營合作方為主體進行施工管理。聯(lián)營合作方向公司交納不少于工程總造價3%的管理費，工程勞保基金歸公司收取。特殊情況需降低上交管理費標準必須報公司領(lǐng)導研究決定。采用該模式需要公司領(lǐng)導集體研究決定，并有一名領(lǐng)導給予書面擔保。

二、切塊分包模式：合作方按其能力和需要承包部分施工任務，另一部分由公司自行組織施工。承接項目發(fā)生的前期營銷費用按各自施工產(chǎn)值比例分攤。合作方分承包的工程部分按大包模式規(guī)定執(zhí)行。

三、股份合作模式：公司與合作方實行項目股份合作制，雙方派出施工管理人員共同組成聯(lián)合項目經(jīng)理部，施工所需的財、物及項目盈利或虧損按股份比例分配。聯(lián)營合作項目應大力提倡采用股份合作模式。

四、中介咨詢費模式：合作方只獲取中標工程中介咨詢費，比例在合同造價的3%以內(nèi)（含營銷費用），并按業(yè)主支付工程款的同等比例支付給合作方。工程交給公司組織施工管理，合作方不再參與項目施工和項目盈虧分配。

五、項目合作采用的模式雙方可以方協(xié)商，但最終采用的哪種模式的決定權(quán)由公司決定。

第三章項目人員配置及考核管理

第六條整體大包、切塊分包合作模式，公司需派出項目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員、商務經(jīng)理、財務代表等主要人員履行總承包管理職能，其余人員由聯(lián)營合作方派出，合作方派出人員接受公司現(xiàn)場代表的技術(shù)指導、質(zhì)量安全監(jiān)控、商務管控、財務資金掌控及對業(yè)主方的協(xié)調(diào)管理。

第七條公司派出的現(xiàn)場代表，除項目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員常駐一個項目外，商務人員及財務代表可考慮實行兼任制度，商務人員及財務代表可根據(jù)實際情況兼任一到三個（不超過三個）合作分包項目的監(jiān)管工作（公司管理人員原則上不得兼任）。管理人員的工資發(fā)放標準執(zhí)行公司相關(guān)制度，公司派出人員的工資由公司承擔。

第八條公司對派駐聯(lián)營合作項目的項目管理人員實行目標管理責任制，明確過程及最終獎罰條款。責任狀的格式和內(nèi)容公司將另行制定。

第四章聯(lián)營合作分包協(xié)議簽訂管理

第九條聯(lián)營合作分包協(xié)議書應與主合同同時評審，并根據(jù)評審結(jié)果于主合同簽訂前與合作方簽訂。

第十條對初次合作的合作方，合同簽訂前至少有一名公司領(lǐng)導熟悉并為其進行履約擔保。

第十一條合作方需提供履約保函或履約現(xiàn)金擔保。按合作方分包工程量提供與主合同同等比率的履約保函，如不能提供履約保函則需按提供履約保函金額的10%-30%提供現(xiàn)金擔保，并按公司保證業(yè)務制度規(guī)定支付全額履約保函手續(xù)費。需要提供農(nóng)民工工資支付保函等其他保函的工程合作方需提供100％現(xiàn)金擔保，并支付手續(xù)費。

第十二條合作協(xié)議應采用公司標準文本。（標準文本另印發(fā)）

第五章采購、分包及租賃合同簽訂管理

第十三條材料采購、勞務分包、專業(yè)分包、垂直運輸設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料租賃合同，合同額在50萬元以上，由公司法務部提供法律咨詢服務，以合作方名義簽訂書面合同，合同簽訂后報公司商務合約部備案。

第十四條以合作單位名義簽訂的合同，在合同中不得冠以中建五局xx項目部，只能出現(xiàn)合作單位名稱。

第十五條需要以公司名義簽訂在政府部門備案的相關(guān)合同，必須經(jīng)公司相關(guān)部門評審同意，同時合作方需出具相關(guān)的擔保手續(xù)（包括提供承諾函、保函或保證金等），公司領(lǐng)導同意后方能簽訂。

第十六條需由公司名義簽訂的材料、設(shè)備等對外合同，聯(lián)營合作方需提供風險擔保，擔保方式可用聯(lián)營方的現(xiàn)金、房產(chǎn)、非與公司合作項目的工程款等，并出具承諾書；公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上進行合同評審，公司領(lǐng)導同意后方能簽訂對外合同。

第十七條需以公司名義簽訂合同的材料、設(shè)備，以及非以公司名義簽訂合同的鋼材、砼，材料進場必須由公司指派專員（或材料員）驗收簽字，并以確認量作為申請付款和債務確認的依據(jù)，在對外合同條款中需?？蠲鞔_。

第六章工程履約管理

第十八條聯(lián)營合作方在項目開工前應一次性向公司繳納工程總造價0.5%工程質(zhì)量安全保證金，工程完工后質(zhì)量安全符合要求后無息返還，對一次交納有因難的，可在施工期間支付工程款時分次扣?。痪唧w交納比率由公司主管工程質(zhì)量安全副總經(jīng)理提議，公司總經(jīng)理決定，并在聯(lián)營分包協(xié)議書明確規(guī)定。

第十九條工程發(fā)生重大質(zhì)量安全事故，被當?shù)卣▓笈u的,除承擔事故處理費外，公司按造價2%扣信譽損失費；工程發(fā)生安全死亡事故，公司按造價2%扣安全事故損失費，在工程完工支付尾款時扣清。

第二十條工程完工辦理完財務結(jié)算后，公司退回合作方履約保函和工資支付保函等，如繳納現(xiàn)金保證金，則于財務結(jié)算后2天內(nèi)無息返還合作方。

第二十一條在工程施工過程中，公司委派項目經(jīng)理、材料員需對鋼材、混泥土嚴加監(jiān)管，防范合作方將材料調(diào)運其他項目使用。

第七章項目印章管理

第二十二條聯(lián)營合作工程，公司不予刻制行政和財務印章，不予開立銀行帳戶。如因?qū)嶋H情況需要刻制項目行政章，由公司派出項目經(jīng)理或代表負責保管并建立《印章使用登記臺帳》，按公司印章使用有關(guān)規(guī)定嚴格管理，公司辦公室負責定期監(jiān)督檢查。工程完工后項目經(jīng)理或代表將印章和《印章使用登記臺帳》交公司綜合辦公室。

第二十三條項目管理部保管印章的，則印章只限用于與業(yè)主、政府管理部門、監(jiān)理、質(zhì)檢站、設(shè)計院等聯(lián)系工作時使用。不得對外簽訂專業(yè)分包、勞務分包、采購、租賃、擔保、借貸款等經(jīng)濟內(nèi)容的法律文書。

第二十四條行政章放在項目管理部管理的，公司綜合辦公室和財務部門應一個季度檢查項目公章使用情況，并形成書面報告報公司領(lǐng)導。

第八章項目資金管理

第二十五條工程收款管理

一、聯(lián)營合作工程的工程款（包括預付備料款）收取由公司統(tǒng)一辦理，工程合同簽訂后公司財務部門負責向業(yè)主出具專人收取工程款函，指定專人負責收取工程款，禁止財務人員擅自將收據(jù)、發(fā)票交給合作單位收取工程款。

二、聯(lián)營合作方不得擅自收取業(yè)主單位工程款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，收取一次按工程總造價的2%罰款，收取兩次按工程總造價的4%罰款，以此類推。

第二十六條工程款支付管理

一、工程開工后公司收到預付備料款，不予一次性支付給合作方，公司根據(jù)項目進展分批撥款或代為支付給材料商。

二、支付管理方式：第一、實行用款額度審批與代為支付的管理，即公司按聯(lián)營分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費和工程質(zhì)量安全保證金等后余額作為審批合作方用款額度的依據(jù)，并按合作方上報的對外付款明細單代為支付（附表格式），項目部經(jīng)費用款明細單直接撥款給合作方（附表格式）。

符合以下條件之一的聯(lián)營合作方應按這一方式執(zhí)行：

1、首次合作單位；

2、工程主材（含鋼材、水泥和商品砼等）以公司名義簽訂的；

3、工程造價大于1億元工程；

4、工程主體完工后未收未付現(xiàn)金流量平衡有問題的。

第二、實行到款扣取稅費和其他費用后一次撥款與資金流向監(jiān)管管理方式，即公司按聯(lián)營分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費和工程質(zhì)量安全保證金等后的余額一次撥付聯(lián)營合作方，聯(lián)營合作方在申請支付款時要上報對外付款明細單，公司財務部定期檢查合作方資金流向是否與審批的對外付款明細單相符。

符合以下條件之一的聯(lián)營合作方可按此付款管理方式執(zhí)行：

1、未以公司名義簽訂材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的，工程造價在1億元以內(nèi)的長期合作單位；

2、未以公司名義簽訂材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的，工程造價在1億元以內(nèi)的信用等級優(yōu)良單位（以公司評定為標準）；

3、能提供足夠抵押擔保物，債務風險較低隨時接受公司檢查的聯(lián)營合作單位。

如聯(lián)營合作方對外付款與上報對外付款明細單偏差大，公司將隨時變更付款方式。

第二十七條項目尾款及保修支付

工程質(zhì)量保修金待保修期滿后，公司收回建設(shè)單位保修款，按規(guī)定填制結(jié)算單，辦理有關(guān)財務手續(xù)后支付。若主合同規(guī)定保修期未滿，而保修款已收回的，應扣除工程造價的1%以上作為防水保修押金在公司，待保修期滿期后支付（合作單位履約保函擔保至主合同保修期滿則不適用）。

第九章債務風險管理

第二十八條公司每兩月召開一次資金會，分析項目債權(quán)、債務風險情況，聽取項目經(jīng)理匯報項目施工進度、質(zhì)量及安全等相關(guān)情況。

第二十九條商務人員對付款申請表中有關(guān)勞務分包完成工程量數(shù)據(jù)負責，材料員材料采購量數(shù)據(jù)負責，財務人員對勞務分包及材料采購支付款數(shù)據(jù)負責，項目經(jīng)理承擔總責任。項目部負責建立工程款支出臺帳，按月向公司編制項目現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流量表格式附后）。

第三十條工程主體完工，項目部應對工程進行盤點并編報未收未付現(xiàn)金流量表（附表格式），以便了解工程項目后期資金收支平衡情況。

第十章稅務和會計核算管理

第三十一條為了規(guī)避稅務風險，聯(lián)營合作方必須提供分包工程發(fā)票。公司代扣國家規(guī)定的相關(guān)稅費（所得稅除外），各分公司財務協(xié)助聯(lián)營方零營業(yè)稅申報，向聯(lián)營單位提供代開發(fā)票申請表或付款證明、公司向業(yè)主開具的發(fā)票復印件等資料（按當?shù)囟悇站忠筇峁?。開具分包發(fā)票要及時，至少要在下筆支付款時收回上筆分包發(fā)票才給予付款，同時不得跨年度。

第三十二條對項目盈利空間較低，可能影響合作方經(jīng)濟利益的，經(jīng)公司領(lǐng)導同意，在滿足下列某項情況下，聯(lián)營合作方可以不提供分包工程發(fā)票。

一、按公司要求以公司名義進行會計核算且材料及其他發(fā)票達到85%，人工費控制在30%以內(nèi)；辦理竣工財務結(jié)算前會計檔案移交公司。

二、根據(jù)項目實際情況，公司對項目不辦理外經(jīng)證，直按在收取工程款開具工程發(fā)票時交納全稅（包括營業(yè)稅和所得稅）的項目。

第三十三條以會計核算代替分包發(fā)票的，項目會計報表反映利潤和稅務局查帳需納稅調(diào)整而增加的利潤等按國家有關(guān)法律規(guī)定應繳納的所得稅由聯(lián)營合作方承擔。

第十一章竣工結(jié)算管理

第三十四條合同竣工結(jié)算：工程竣工交付使用后一個月內(nèi)，合作方需將合作范圍的竣工結(jié)算資料報公司派出的商務人員審核后送公司審查，由公司商務合約部匯編結(jié)算書，報業(yè)主審簽。公司應在合作分包合同中約定，逾期不提交竣工結(jié)算資料的處罰方式。逾期不與業(yè)主審定的處罰方式，并約定公司可在合作方有意拖延時直接同意業(yè)主的結(jié)算審定結(jié)論。結(jié)算責任狀與合作協(xié)議同時簽訂。

第三十五條合作項目勞務、分包、租賃材料及設(shè)備結(jié)算：工程竣工后三個月內(nèi)，合作方應與勞務、分包、租賃材料及設(shè)備等分供方辦理完畢結(jié)算，雙方簽字確認后將結(jié)算書及分供方結(jié)算匯總表一同報公司備案。

第十二章工程竣工財務結(jié)算

第三十六條辦理竣工財務結(jié)算必須具備的條件：

一、公司與建設(shè)單位已辦完工程結(jié)算；

二、公司與建設(shè)單位已辦完財務結(jié)算；

三、公司已收回除保修金之外工程款；

四、有聯(lián)營分包合同；

五、預算合約部已簽字確認工程分包結(jié)算書；

六、技術(shù)部門收齊竣工資料原件；

七、聯(lián)營合作方已提供對外債務清理表

八、已經(jīng)開具全部分包發(fā)票或移交會計檔案。

第三十七條滿足第三十六條的要求，財務部即可憑結(jié)算書原件辦理工程竣工財務結(jié)算（附表格式），并按聯(lián)營分包協(xié)議書和會計核算管理補充規(guī)定，扣除應繳納的各項稅收和管理費等稅費，同時扣除尚未支付的外部欠款等后（沒有欠款的應有書面保證書）的余額一次性付給聯(lián)營合作單位。

第三十八條辦理工程竣工財務結(jié)算時需根據(jù)項目結(jié)算金額的大小按0.5%-2%預扣保修金，待保修滿后返回。

第十三章附則

第三十九條本辦法作為聯(lián)營分包協(xié)議的補充附件，聯(lián)營協(xié)議書應載明履行本管理辦法。

第四十條單項分包工程和局屬內(nèi)部單位的聯(lián)營合作工程可參照本辦法執(zhí)行。

【篇十一】企業(yè)財務制度為了規(guī)范本項目的財務管理制度，真實、完整地提供財務會計信息，真實反

映工程項目本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，強化項目成本控制，發(fā)揮財務在項目部經(jīng)

營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)新《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《財務管理制度細則》的規(guī)定，結(jié)合項目部的實際情況，制定本財務管理辦法，望項目部各位領(lǐng)導與同事遵守。

第一條財務處設(shè)立雙崗制（會計和出納）

1、會計的職責：

（1）依法組織會計日常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期按時報帳，登記會計賬簿，編制會計報表。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

（3）與材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助材料部搞好管理，嚴把成本控制關(guān)。

（4）定期檢查資金使用情況，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。

（5）完成項目部領(lǐng)導交給的其他任務。

2、出納的工作職責

（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務會計審核雙人簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證，附件上加蓋收訖付訖，并在登記后將收付款憑證返回會計。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

第二條、財務部門的職責與權(quán)利

1、財務部門的職責：依法組織與實行項目部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

2、財務部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目部有關(guān)領(lǐng)導。