公司財務預算管理制度（五篇）

第28頁共28頁公司財務?預算管理?制度第?一章總則?第一條?為促進企?業(yè)建立、?健全內部?約束機制?，進一步?規(guī)范企業(yè)?財務管理?行為，推?動企業(yè)加?強預算管?理，根據?財政部頒?發(fā)的《_?___企?業(yè)實行財?務預算管?理的指導?意見》和?集團公司?實施全面?預算管理?的要求，?結合集團?企業(yè)實際?情況，制?定本制度?。第二?條本辦法?適用于公?司本部及?所屬公司?、控股公?司及其所?屬單位。?第二章?財務預算?基本內容?第三條?預算管理?是利用預?算對企業(yè)?內部各部?門、各單?位的各種?財務及非?財務資源?進行分配?、考核、?控制，以?便有效地?組織和協(xié)?調企業(yè)的?生產經營?活動完成?既定的經?營目標。?第四條?企業(yè)財務?預算是企?業(yè)全面預?算的重要?組成部分?，是企業(yè)?全面預算?的中心。?企業(yè)財務?預算是在?預測和決?策的基礎?上，圍繞?企業(yè)戰(zhàn)略?目標，對?一定時期?內企業(yè)資?金取得和?投放、各?項收入和?支出、企?業(yè)經營成?果及其分?配等資金?運動所作?的具體安?排。財務?預算與業(yè)?務預算、?資本預算?、籌資預?算共同構?成企業(yè)的?全面預算?。第五?條企業(yè)財?務預算應?當圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略?要求和發(fā)?展規(guī)劃，?以業(yè)務預?算、資本?預算為基?礎，以經?營利潤為?目標，以?現(xiàn)金流為?核心進行?編制，并?主要以財?務預算報?表形式予?以充分反?映。第?六條企業(yè)?財務預算?一般按年?度編制，?業(yè)務預算?、資本預?算、籌資?預算分季?度、月份?落實。?第三章預?算組織分?工第七?條企業(yè)法?定代表人?對企業(yè)財?務預算的?管理工作?負總責，?各企業(yè)應?設立財務?預算委員?會或指定?企業(yè)財務?管理部門?負責財務?預算管理?事宜，并?對企業(yè)法?定代表人?負責。?第八條財?務預算委?員會主要?擬訂財務?預算的目?標、政策?，制定財?務預算管?理的具體?措施和辦?法，審議?、平衡財?務預算方?案，組織?下達財務?預算，協(xié)?調解決財?務預算編?制和執(zhí)行?中的問題?，組織審?計、考核?財務預算?的執(zhí)行情?況，督促?企業(yè)完成?財務預算?目標。?第九條財?務預算編?制在企業(yè)?財務預算?管理委員?會領導下?進行，企?業(yè)財務管?理部門具?體負責組?織編制、?審查、匯?總、上報?、下達;?負責預算?執(zhí)行和日?常流程控?制;負責?預算執(zhí)行?情況的分?析和報告?;負責預?算執(zhí)行情?況考核等?。第十?條企業(yè)內?部生產、?投資、物?資、人力?資源、市?場營銷等?職能部門?具體負責?本部門業(yè)?務涉及的?財務預算?的編制、?執(zhí)行、分?析、控制?等工作，?并配合財?務預算委?員會做好?企業(yè)總預?算的綜合?平衡、協(xié)?調、分析?、控制、?考核等工?作。其主?要負責人?參與企業(yè)?財務預算?委員會的?工作，并?對本部門?財務預算?執(zhí)行結果?承擔責任?。第十?一條企業(yè)?是財務預?算執(zhí)行單?位，在公?司董事會?或公司經?營層的指?導下，負?責本單位?現(xiàn)金流量?、經營成?果和各項?成本費用?預算的編?制、控制?、分析工?作，接受?企業(yè)董事?會的檢查?、考核。?其企業(yè)主?要負責人?對本單位?財務預算?的執(zhí)行結?果承擔責?任。公?司對公司?所屬企業(yè)?實施財務?預算管理?各企業(yè)財?務預算方?案必須上?報公司總?部審核批?準。第?四章財務?預算的編?制第十?二條預算?編制是實?現(xiàn)全面預?算管理的?關鍵環(huán)節(jié)?，編制質?量的高低?直接影響?預算執(zhí)行?結果。財?務預算編?制要在企?業(yè)全面預?算管理委?員會制定?的編制方?針指引下?進行。?第十三條?企業(yè)編制?財務預算?要按照內?部經濟活?動的責任?權限進行?，并遵循?以下基本?原則和要?求：（?一）堅持?效益優(yōu)先?原則，實?行總量平?衡，進行?全面預算?管理;?（二）堅?持積極穩(wěn)?健原則，?確保以收?定支，加?強財務風?險控制;?（三）?堅持權責?對等原則?，確保切?實可行，?圍繞經營?戰(zhàn)略實施?。第十?四條企業(yè)?編制財務?預算要按?照先業(yè)務?預算、資?本預算、?籌資預算?，后財務?預算的流?程進行，?并按照各?預算執(zhí)行?單位所承?擔經濟業(yè)?務的類型?及其責任?權限，編?制不同形?式的財務?預算。?第十五條?業(yè)務預算?是反映預?算期內企?業(yè)可能形?成現(xiàn)金收?付的生產?經營活動?（或營業(yè)?活動）的?預算，一?般包括銷?售或營業(yè)?預算、生?產預算、?制造費用?預算、產?品成本預?算、營業(yè)?成本預算?、采購預?算、期間?費用預算?等，企業(yè)?可根據實?際情況并?參照公司?具體要求?編制。?第十六條?資本預算?是企業(yè)在?預算期內?進行資本?性投資活?動的預算?，主要包?括固定資?產投資預?算、權益?性資本投?資預算和?債券投資?預算。?第十七條?籌資預算?是企業(yè)在?預算期內?需要新借?人的長短?期借款、?經批準發(fā)?行的債券?以及對原?有借款、?債券還本?付息的預?算，主要?依據企業(yè)?有關資金?需求決策?資料、發(fā)?行債券審?批文件、?期初借款?余額及利?率等編制?。企業(yè)?經批準發(fā)?行股票、?配股和增?發(fā)股票，?應當根據?股票發(fā)行?計劃、配?股計劃和?增發(fā)股票?計劃等資?料單獨編?制預算。?股票發(fā)行?費用，也?應當在籌?資預算中?分項作出?安排。?第十八條?財務預算?主要以現(xiàn)?金預算、?預計資產?負債表和?預計損益?表等形式?反映。企?業(yè)應當按?照公司制?定的財務?預算編制?基礎表格?和財務預?算指標計?算口徑進?行編制。?第十九?條企業(yè)財?務預算可?以根據不?同的預算?項目，分?別采用固?定預算、?彈性預算?、滾動預?算、零基?預算、概?率預算等?方法進行?編制。同?時在編制?時，為確?保預算的?可執(zhí)行性?，可設立?一定的預?備費作為?預算外支?出。第?二十條編?制企業(yè)財?務預算，?應按照上?下結合、?分級編制?、逐級匯?總的程序?進行。按?照下達目?標、編制?上報、審?查平衡、?審議批準?、下達執(zhí)?行等編制?程序進行?編制，并?制定詳細?的財務預?算編制政?策。財?務預算編?制結束后?，于當年?____?月底前將?財務預算?方案上報?集團公司?，經審查?、匯總、?平衡后批?復各企業(yè)?執(zhí)行。?第二十一?條預算的?編制日程?：年度預?算的編制?，自預算?年度上一?年的__?__月_?___日?開始至_?___月?____?日全部編?制完成，?并在次年?____?月底前分?解落實財?務預算指?標。各企?業(yè)要依照?企業(yè)全面?預算管理?要求編排?預算，并?制訂詳細?的編制日?程和要求?，確保財?務預算的?順利編制?。第五?章財務預?算的執(zhí)行?、控制與?差異分析?第二十?二條企業(yè)?財務預算?一經批復?下達，各?預算執(zhí)行?單位必須?認真組織?實施，并?將財務預?算指標層?層分解，?從橫向和?縱向落實?到內部各?部門、各?單位、各?環(huán)節(jié)和各?崗位，形?成全方位?的財務預?算執(zhí)行責?任體系。?控制方法?原則上依?金額進行?管理，同?時運用項?目管理、?數(shù)量管理?等方法。?第二十?三條企業(yè)?應當將財?務預算作?為預算期?內組織、?協(xié)調各項?經營活動?的基本依?據，將年?度預算細?分為月份?和季度預?算，以分?期預算控?制確保年?度財務預?算目標的?實現(xiàn)。?第二十四?條企業(yè)應?強化現(xiàn)金?流量的財?務預算管?理，按時?組織預算?資金的收?入，嚴格?控制預算?資金的支?付，調節(jié)?資金收付?平衡，控?制支付風?險。對于?預算內的?資金撥付?，按照授?權審批程?序執(zhí)行。?對于預算?外的項目?支出，應?當按財務?預算管理?制度規(guī)范?支付程序?。對于無?合同、無?憑證、無?手續(xù)的項?目支出，?不予支付?。第二?十五條企?業(yè)應當嚴?格執(zhí)行銷?售或營業(yè)?、生產和?成本費用?預算，努?力完成利?潤指標。?一般情況?下，沒有?預算的，?要堅決控?制其發(fā)生?。對費用?預算實行?不可突破?法，節(jié)約?獎勵，且?預算項目?之間原則?上不得挪?用。第?二十六條?在日?？?制中，企?業(yè)應當健?全憑證記?錄，完善?各項管理?規(guī)章制度?，嚴格執(zhí)?行生產經?營月度計?劃和成本?費用的定?額、定率?標準，加?強適時的?監(jiān)控。各?預算管理?職能部門?都要相應?建立財務?預算管理?簿，按預?算的項目?詳細記錄?預算額、?實際發(fā)生?額、差異?額、累計?預算額、?累計實際?發(fā)生額、?累計差異?額。第?二十七條?在管理過?程中，對?納入預算?范圍的項?目由預算?執(zhí)行部門?負責人進?行控制，?預算管理?職能部門?負責監(jiān)督?，并逐步?借助計算?機系統(tǒng)進?行管理。?預算外的?支出由企?業(yè)財務預?算管理委?員會直接?控制。?第二十八?條企業(yè)必?須建立財?務預算報?告制度，?要求各預?算執(zhí)行部?門定期報?告財務預?算的執(zhí)行?情況。對?于財務預?算執(zhí)行中?發(fā)生的新?情況、新?問題及出?現(xiàn)偏差較?大的重大?項目，財?務預算管?理委員會?應當責成?有關預算?執(zhí)行部門?查找原因?，提出改?進經營管?理的措施?和建議。?預算差?異分析報?告應包括?以下內容?：（一?）本期預?算額、本?期實際發(fā)?生額、本?期差異額?、累計預?算額、累?計實際發(fā)?生額、累?計差異額?;（二?）對差異?額進行的?分析;?（三）產?生不利差?異的原因?、責任歸?屬、改進?措施以及?形成有利?差異的原?因和今后?進行鞏固?、推廣的?建議。?第二十九?條企業(yè)財?務管理部?門應當利?用財務報?表監(jiān)控財?務預算的?執(zhí)行情況?，及時向?預算執(zhí)行?部門、企?業(yè)財務預?算委員會?乃至董事?會或經理?辦公會提?供財務預?算的執(zhí)行?進度、執(zhí)?行差異及?其對企業(yè)?財務預算?目標的影?響等財務?信息，促?進企業(yè)完?成財務預?算目標。?第六章?財務預算?的調整?第三十條?下達執(zhí)行?的年度財?務預算，?一般不予?調整。財?務預算執(zhí)?行單位在?執(zhí)行中由?于市場環(huán)?境、經營?條件、政?策法規(guī)等?發(fā)生重大?變化，致?使財務預?算的編制?基礎不成?立，或者?將導致財?務預算執(zhí)?行結果產?生重大偏?差的，可?以調整財?務預算。?第三十?一條提出?預算修正?的前提。?當某一項?或幾項因?素向著劣?勢方向變?化，影響?財務預算?目標的實?現(xiàn)時，應?首先挖掘?與預算目?標相關的?其他因素?的潛力，?或采取其?他措施來?彌補，只?有在無法?彌補的情?況下，才?能提出財?務預算修?正申請。?第三十?二條確需?調整的財?務預算，?應當由預?算執(zhí)行部?門逐級向?企業(yè)財務?預算委員?會提出書?面報告，?闡述財務?預算執(zhí)行?的具體情?況、客觀?因素變化?情況及其?對財務預?算執(zhí)行造?成的影響?程度，提?出財務預?算的調整?幅度。?企業(yè)財務?管理部門?應對預算?執(zhí)行單位?的財務預?算調整報?告進行審?核分析，?集中編制?企業(yè)年度?財務預算?調整方案?，提交財?務預算委?員會審報?公司總部?確認后方?可下達執(zhí)?行。第?七章財務?預算的專?評與激勵?第三十?三條預算?年度終了?，財務預?算委員會?應當向董?事會或者?經理辦公?會報告財?務預算執(zhí)?行情況，?并依據財?務預算完?成情況和?財務預算?審計情況?對預算執(zhí)?行部門進?行考核。?第三十?四條財務?預算的考?評具有兩?層含義：?一是對整?個企業(yè)財?務預算管?理系統(tǒng)進?行考核評?價，即對?經營業(yè)績?進行評價?;二是對?預算執(zhí)行?者的考核?與評價。?財務預算?考評是發(fā)?揮預算約?束與激勵?作用的必?要措施，?通過預算?目標的細?化分解與?激勵措施?的付諸實?施，達到?人人肩上?有指標，?項項指標?連收入。?第三十?五條預算?考評是對?預算執(zhí)行?效果的一?個認可過?程。要結?合企本業(yè)?濟經責任?制考評求?要，制定?考評細則??？荚u應?遵循以下?原則：?（一）目?標原則：?以預算目?標為基準?，按預算?完成情況?評價預算?執(zhí)行者的?業(yè)績;?（二）激?勵原則：?預算目標?是對預算?執(zhí)行者業(yè)?績評價的?主要依據?，考評必?須與激勵?制度相配?合;（?三）時效?原則：預?算考評是?動態(tài)考評?，每期預?算執(zhí)行完?畢應及時?進行;?（四）例?外原則：?對一些影?響預算執(zhí)?行的重大?因素，如?產業(yè)環(huán)境?的變化、?市場的變?化、重大?意外災害?等，考評?時應作為?特殊情況?處理;?（五）分?級考評原?則：企業(yè)?預算考評?要根據組?織結構層?次或預算?目標的分?解層次進?行。第?三十六條?為調動預?算執(zhí)行者?的積極性?，企業(yè)可?以制定激?勵政策，?設立經營?者獎、效?益獎、節(jié)?約獎、改?善提案獎?等獎項。?第三十?七條財務?預算委員?會應當定?期組織財?務預算審?計，糾正?議批準，?重大的調?整應提交?企業(yè)董事?會或經理?辦公會審?議批準，?并財務預?算執(zhí)行中?存在的問?題，充分?發(fā)揮內部?審計的監(jiān)?督作用，?維護財務?預算管理?的嚴肅性?。財務?預算審計?可以全面?審計或者?抽樣審計?，在特殊?情況下，?也可組織?不定期的?專項審計?。審計?工作結束?后，審計?管理部門?應當形成?審計報告?，直接提?交財務預?算委員會?乃至董事?會或者經?理辦公會?，作為財?務預算調?整、改進?內部經營?管理和財?務考評的?一項重要?參考。?第八章附?則第三?十八條本?制度自年?月日起執(zhí)?行。以前?制度與本?制度相抵?觸的，以?本制度為?準。第?三十九條?企業(yè)可以?根據本制?度及本企?業(yè)管理需?要擬訂相?應的實施?細則，并?組織實施?。第四?十條本制?度未盡事?宜，按公?司有關制?度執(zhí)行。?第四十?一條本制?度由公司?財務部負?責解釋和?修改。?公司財務?預算管理?制度（二?）第一?章總則?第一條為?促進企業(yè)?建立、健?全內部約?束機制，?進一步規(guī)?范企業(yè)財?務管理行?為，推動?企業(yè)加強?預算管理?，根據財?政部頒發(fā)?的《__?__企業(yè)?實行財務?預算管理?的指導意?見》和集?團公司實?施全面預?算管理的?要求，結?合集團企?業(yè)實際情?況，制定?本制度。?第二條?本辦法適?用于公司?本部及所?屬公司、?控股公司?及其所屬?單位。?第二章財?務預算基?本內容?第三條預?算管理是?利用預算?對企業(yè)內?部各部門?、各單位?的各種財?務及非財?務資源進?行分配、?考核、控?制，以便?有效地_?___和?協(xié)調企業(yè)?的生產經?營活動完?成既定的?經營目標?。第四?條企業(yè)財?務預算是?企業(yè)全面?預算的重?要組成部?分，是企?業(yè)全面預?算的中心?。企業(yè)財?務預算是?在預測和?決策的基?礎上，圍?繞企業(yè)戰(zhàn)?略目標，?對一定時?期內企業(yè)?資金取得?和投放、?各項收入?和支出、?企業(yè)經營?成果及其?分配等資?金運動所?作的具體?安排。財?務預算與?業(yè)務預算?、資本預?算、籌資?預算共同?構成企業(yè)?的全面預?算。第?五條企業(yè)?財務預算?應當圍繞?企業(yè)的戰(zhàn)?略要求和?發(fā)展規(guī)劃?，以業(yè)務?預算、資?本預算為?基礎，以?經營利潤?為目標，?以現(xiàn)金流?為核心進?行編制，?并主要以?財務預算?報表形式?予以充分?反映。?第六條企?業(yè)財務預?算一般按?年度編制?，業(yè)務預?算、資本?預算、籌?資預算分?季度、月?份落實。?第三章?預算__?__分工?第七條?企業(yè)法定?代表人對?企業(yè)財務?預算的管?理工作負?總責，各?企業(yè)應設?立財務預?算委員會?或指定企?業(yè)財務管?理部門負?責財務預?算管理事?宜，并對?企業(yè)法定?代表人負?責。第?八條財務?預算委員?會主要擬?訂財務預?算的目標?、政策，?制定財務?預算管理?的具體措?施和辦法?，審議、?平衡財務?預算方案?，___?_下達財?務預算，?協(xié)調解決?財務預算?編制和執(zhí)?行中的問?題，__?__審計?、考核財?務預算的?執(zhí)行情況?，督促企?業(yè)完成?財務預算?目標。?第九條財?務預算編?制在企業(yè)?財務預算?管理委員?會領導下?進行，企?業(yè)財務管?理部門具?體負責_?___編?制、__?__、匯?總、上報?、下達；?負責預算?執(zhí)行和日?常流程控?制；負責?預算執(zhí)行?情況的分?析和報告?；負責預?算執(zhí)行情?況考核等?。第十?條企業(yè)內?部生產、?投資、物?資、人力?資源、市?場營銷等?職能部門?具體負責?本部門業(yè)?務涉及的?財務預算?的編制、?執(zhí)行、分?析、控制?等工作，?并配合財?務預算委?員會做好?企業(yè)總預?算的綜合?平衡、協(xié)?調、分析?、控制、?考核等工?作。其主?要負責人?參與企業(yè)?財務預算?委員會的?工作，并?對本部門?財務預算?執(zhí)行結果?承擔責任?。第十?一條企業(yè)?是財務預?算執(zhí)行單?位，在公?司董事會?或公司經?營層的指?導下，負?責本單位?現(xiàn)金流量?、經營成?果和各項?成本費用?預算的編?制、控制?、分析工?作，接受?企業(yè)董事?會的檢查?、考核。?其企業(yè)主?要負責人?對本單位?財務預算?的執(zhí)行結?果承擔責?任。公?司對公司?所屬企業(yè)?實施財務?預算管理?各企業(yè)財?務預算方?案必須上?報公司總?部審核批?準。第?四章財務?預算的編?制第十?二條預算?編制是實?現(xiàn)全面預?算管理的?關鍵環(huán)節(jié)?，編制質?量的高低?直接影響?預算執(zhí)行?結果。財?務預算編?制要在企?業(yè)全面預?算管理委?員會制定?的編制方?針指引下?進行。?第十三條?企業(yè)編制?財務預算?要按照內?部經濟活?動的責任?權限進行?，并遵循?以下基本?原則和要?求：1?.堅持效?益優(yōu)先原?則，實行?總量平衡?，進行全?面預算管?理；2?.堅持積?極穩(wěn)健原?則，確保?以收定支?，加強財?務風險控?制；3?.堅持權?責對等原?則，確保?切實可行?，圍繞經?營戰(zhàn)略實?施。第?十四條企?業(yè)編制財?務預算要?按照先業(yè)?務預算、?資本預算?、籌資預?算，后財?務預算的?流程進行?，并按照?各預算執(zhí)?行單位所?承擔經濟?業(yè)務的類?型及其責?任權限，?編制不同?形式的財?務預算。?第十五?條業(yè)務預?算是反映?預算期內?企業(yè)可能?形成現(xiàn)金?收付的生?產經營活?動（或?營業(yè)活動?）的預算?，一般包?括銷售或?營業(yè)預算?、生產預?算、制造?費用預算?、產品成?本預算、?營業(yè)成本?預算、采?購預算、?期間費用?預算、保?密經費預?算等，企?業(yè)可根據?實際情況?并參照公?司具體要?求編制。?第十六?條資本預?算是企業(yè)?在預算期?內進行資?本性投資?活動的預?算，主要?包括固定?資產投資?預算、權?益性資本?投資預算?和債券投?資預算。?第十七?條籌資預?算是企業(yè)?在預算期?內需要新?借人的長?短期借款?、經批準?發(fā)行的債?券以及對?原有借款?、債券還?本付息的?預算，主?要依據企?業(yè)有關資?金需求決?策資料、?發(fā)行債券?審批文件?、期初借?款余額及?利率等編?制。企?業(yè)經批準?發(fā)行股票?、配股和?增發(fā)股票?，應當根?據股票發(fā)?行計劃、?配股計劃?和增發(fā)股?票計劃等?資料單獨?編制預算?。股票發(fā)?行費用，?也應當在?籌資預算?中分項作?出安排。?第十八?條保密經?費預算的?編制。公?司內部預?算應將保?密工作經?費作用辦?公經費的?一部分列?入年度財?務預算，?按照公司?的實際情?況編制預?算，但不?得低于_?___萬?元/年，?并做到專?款專用，?保證足額?開支。保?密專項經?費應當按?照實際需?要予以保?障。保密?工作經費?分為保密?管理經費?和保密專?項經費，?保密管理?經費用于?單位保密?宣傳教育?培訓、發(fā)?放保密補?貼、獎勵?保密先進?、保密檢?查等日常?保密管理?工作，專?項經費用?于保密設?施設備的?建設配備?維護等。?第十九?條財務預?算主要以?現(xiàn)金預算?、預計資?產負債表?和預計損?益表等形?式反映。?企業(yè)應當?按照公司?制定的財?務預算編?制基礎表?格和財務?預算指標?計算口徑?進行編制?。第二?十條企業(yè)?財務預算?可以根據?不同的預?算項目，?分別采用?固定預算?、彈性預?算、滾動?預算、零?基預算、?概率預算?等方法進?行編制。?同時在編?制時，為?確保預算?的可執(zhí)行?性，可設?立一定的?預備費作?為預算外?支出。?第二十一?條編制企?業(yè)財務預?算，應按?照“上下?結合、分?級編制、?逐級匯總?”的程序?進行。按?照下達目?標、編制?上報、_?___平?衡、審議?批準、下?達執(zhí)行等?編制程序?進行編制?，并制定?詳細的財?務預算編?制政策。?財務預?算編制結?束后，于?當年__?__月底?前將財務?預算方案?上報集團?公司，經?____?、匯總、?平衡后批?復各企業(yè)?執(zhí)行。?第二十二?條預算的?編制日程?。年度預?算的編制?，自預算?年度上一?年的__?__月_?___日?開始至_?___月?____?日全部編?制完成，?并在次年?____?月底前分?解落實財?務預算指?標。各企?業(yè)要依照?企業(yè)全面?預算管理?要求編排?預算，并?制訂詳細?的編制日?程和要求?，確保財?務預算的?順利編制?。第五?章財務預?算的執(zhí)行?、控制與?差異分析?第二十?三條企業(yè)?財務預算?一經批復?下達，各?預算執(zhí)行?單位必須?認真__?__實施?，并將財?務預算指?標層層分?解，從橫?向和縱向?落實到內?部各部門?、各單位?、各環(huán)節(jié)?和各崗位?，形成全?方位的財?務預算執(zhí)?行責任體?系?？刂?方法原則?上依金額?進行管理?，同時運?用項目管?理、數(shù)量?管理等方?法。第?二十四條?企業(yè)應當?將財務預?算作為預?算期內_?___、?協(xié)調各項?經營活動?的基本依?據，將年?度預算細?分為月份?和季度預?算，以分?期預算控?制確保年?度財務預?算目標的?實現(xiàn)。?第二十五?條企業(yè)應?強化現(xiàn)金?流量的財?務預算管?理，按時?____?預算資金?的收入，?嚴格控制?預算資金?的支付，?調節(jié)資金?收付平衡?，控制支?付風險。?對于預算?內的資金?撥付，按?照授權審?批程序執(zhí)?行。對于?預算外的?項目支出?，應當按?財務預算?管理制度?規(guī)范支付?程序。對?于無合同?、無憑證?、無手續(xù)?的項目支?出，不予?支付。?第二十六?條企業(yè)應?當嚴格執(zhí)?行銷售或?營業(yè)、生?產和成本?費用預算?，努力完?成利潤指?標。一般?情況下，?沒有預算?的，要堅?決控制其?發(fā)生。對?費用預算?實行不可?突破法，?節(jié)約獎勵?，且預算?項目之間?原則上不?得挪用。?第二十?七條在日??？刂浦?，企業(yè)應?當健全憑?證記錄，?完善各項?管理規(guī)章?制度，嚴?格執(zhí)行生?產經營月?度計劃和?成本費用?的定額、?定率標準?，加強適?時的監(jiān)控?。各預算?管理職能?部門都要?相應建立?財務預算?管理簿，?按預算的?項目詳細?記錄預算?額、實際?發(fā)生額、?差異額、?累計預算?額、累計?實際發(fā)生?額、累計?差異額。?第二十?八條在管?理過程中?，對納入?預算范圍?的項目由?預算執(zhí)行?部門負責?人進行控?制，預算?管理職能?部門負責?監(jiān)督，并?逐步借助?計算機系?統(tǒng)進行管?理。預算?外的支出?由企業(yè)財?務預算管?理委員會?直接控制?。第二?十九條企?業(yè)必須建?立財務預?算報告制?度，要求?各預算執(zhí)?行部門定?期報告?財務預算?的執(zhí)行情?況。對于?財務預算?執(zhí)行中發(fā)?生的新情?況、新問?題及出現(xiàn)?偏差較大?的重大項?目，財務?預算管理?委員會應?當責成有?關預算執(zhí)?行部門查?找原因，?提出改進?經營管理?的措施和?建議。?預算差異?分析報告?應包括以?下內容：?1.本?期預算額?、本期實?際發(fā)生額?、本期差?異額、累?計預算額?、累計實?際發(fā)生額?、累計差?異額；?2.對差?異額進行?的分析；?3.產?生不利差?異的原因?、責任歸?屬、改進?措施以及?形成有利?差異的原?因和今后?進行鞏固?、推廣的?建議。?第三十條?企業(yè)財務?管理部門?應當利用?財務報表?監(jiān)控財務?預算的執(zhí)?行情況，?及時向預?算執(zhí)行部?門、企業(yè)?財務預算?委員會乃?至董事會?或經理辦?公會提供?財務預算?的執(zhí)行進?度、執(zhí)行?差異及其?對企業(yè)財?務預算目?標的影響?等財務信?息，促進?企業(yè)完成?財務預算?目標。?第六章財?務預算的?調整第?三十一條?下達執(zhí)行?的年度財?務預算，?一般不予?調整。財?務預算執(zhí)?行單位在?執(zhí)行中由?于市場環(huán)?境、經營?條件、政?策法規(guī)等?發(fā)生重大?變化，致?使財務預?算的編制?基礎不成?立，或者?將導致財?務預算執(zhí)?行結果產?生重大偏?差的，可?以調整財?務預算。?第三十?二條提出?預算修正?的前提。?當某一項?或幾項因?素向著劣?勢方向變?化，影響?財務預算?目標的實?現(xiàn)時，應?首先挖掘?與預算目?標相關的?其他因素?的潛力，?或采取其?他措施來?彌補，只?有在無法?彌補的情?況下，才?能提出財?務預算修?正申請。?第三十?三條確需?調整的財?務預算，?應當由預?算執(zhí)行部?門逐級向?企業(yè)財務?預算委員?會提出書?面報告，?闡述財務?預算執(zhí)行?的具體情?況、客觀?因素變化?情況及其?對財務預?算執(zhí)行造?成的影響?程度，提?出財務預?算的調整?幅度。?第三十四?條企業(yè)財?務管理部?門應對預?算執(zhí)行單?位的財務?預算調整?報告進行?審核分析?，集中編?制企業(yè)年?度財務預?算調整方?案，提交?財務預算?委員會審?報公司總?部確認后?方可下達?執(zhí)行。?第七章財?務預算的?專評與激?勵第三?十五條預?算年度終?了，財務?預算委員?會應當向?董事會或?者經理辦?公會報告?財務預算?執(zhí)行情況?，并依據?財務預算?完成情況?和財務預?算審計情?況對預算?執(zhí)行部門?進行考核?。第三?十六條財?務預算的?考評具有?兩層含義?。一是對?整個企業(yè)?財務預算?管理系統(tǒng)?進行考核?評價，即?對經營業(yè)?績進行評?價；二是?對預算執(zhí)?行者的考?核與評價?。財務預?算考評是?發(fā)揮預算?約束與激?勵作用的?必要措施?，通過預?算目標的?細化分解?與激勵措?施的付諸?實施，達?到“人人?肩上有指?標，項項?指標連收?入”。?第三十七?條預算考?評是對預?算執(zhí)行效?果的一個?認可過程?。要結合?企本業(yè)濟?經責任制?考評求要?，制定考?評細則。?考評應遵?循以下原?則：1?.目標原?則：以預?算目標為?基準，按?預算完成?情況評價?預算執(zhí)行?者的業(yè)績?；2.?激勵原則?：預算目?標是對預?算執(zhí)行者?業(yè)績評價?的主要依?據，考評?必須與激?勵制度相?配合；?3.時效?原則：預?算考評是?動態(tài)考評?，每期預?算執(zhí)行完?畢應及時?進行；?4.例外?原則：對?一些影響?預算執(zhí)行?的重大因?素，如產?業(yè)環(huán)境的?變化、市?場的變化?、重大意?外災害等?，考評時?應作為特?殊情況處?理；_?___分?級考評原?則。企業(yè)?預算考評?要根據_?___結?構層次或?預算目標?的分解層?次進行。?第三十?八條為調?動預算執(zhí)?行者的積?極性，企?業(yè)可以制?定激勵政?策，設立?經營者獎?、效益獎?、節(jié)約獎?、改善提?案獎等獎?項。第?三十九條?財務預算?委員會應?當定期_?___財?務預算審?計，糾正?議批準，?重大的調?整應提交?企業(yè)董事?會或經理?辦公會審?議批準，?并財務預?算執(zhí)行中?存在的問?題，充分?發(fā)揮內部?審計的監(jiān)?督作用，?維護財務?預算管理?的嚴肅性?。財務?預算審計?可以全面?審計或者?抽樣審計?，在特殊?情況下，?也可__?__不定?期的專項?審計。?審計工作?結束后，?審計管理?部門應當?形成審計?報告，直?接提交財?務預算委?員會乃至?董事會或?者經理辦?公會，作?為財務預?算調整、?改進內部?經營管理?和財務考?評的一項?重要參考?。第八?章附則?第四十條?本制度自?下發(fā)之日?起執(zhí)行。?以前制度?與本制度?相抵觸的?，以本?制度為準?。第四?十一條企?業(yè)可以根?據本制度?及本企業(yè)?管理需要?擬訂相應?的實施細?則，并_?___實?施。第?四十二條?本制度未?盡事宜，?按公司有?關制度執(zhí)?行。第?四十三條?本制度由?公司財務?中心負責?解釋和修?改。公?司財務預?算管理制?度（三）?1、目?的規(guī)范?各經營單?位的預算?管理，增?強計劃_?___和?預算管理?水平，優(yōu)?化資源配?置、完善?考核機制?、加強內?部控制和?防范經營?風險，發(fā)?揮預算的?規(guī)劃、控?制、激勵?功能，實?現(xiàn)公司經?營目標和?發(fā)展戰(zhàn)略?協(xié)同。?2、適用?范圍本?制度適用?于___?_公司所?有中心部?門及實質?控制的子?公司。?3、管理?職責3?.1預算?管理委員?會。由董?事長或總?經理任組?長，財務?總監(jiān)任副?組長，副?總經理、?主要職能?部門負責?人等人員?組成。負?責審議公?司預算管?理制度;?根據年度?經營目標?，審批確?定目標分?解方案;?負責__?__召開?預算平衡?審議會，?提出修改?與調整意?見;根據?預算授權?審批制度?對預算執(zhí)?行過程中?預算內、?超預算和?預算外事?項進行審?批控制;?____?召開預算?執(zhí)行分析?會議、協(xié)?調各部門?制定下一?步工作計?劃;根據?預算授權?審批制度?對預算調?整事項的?決策和審?核;預算?考核意見?的審核;?其他相關?事項。?3.2預?算管理部?：財務部?執(zhí)行預算?管理部的?職責，預?算管理部?主要職責?包括：制?定預算的?編制方針?、程序、?具體指導?子分公司?、部門預?算的編制?;根據預?算編制方?針，對子?分公司、?部門編制?預算草案?進行初步?____?、協(xié)調和?平衡、匯?總后編制?公司的預?算案，并?報預算管?理委員會?____?。根據預?算管理制?度，制定?預算調整?方案，報?預算管理?委員會審?批;匯總?和分析預?算責任單?位的預算?執(zhí)行情況?，編制預?算執(zhí)行分?析報告，?報預算管?理委員會?審批。?3.3預?算執(zhí)行機?構：由預?算責任中?心執(zhí)行，?主要職責?包括：根?據下達的?年度經營?目標，編?制業(yè)務計?劃和年度?預算，報?相關部門?審核;執(zhí)?行和控制?預算委員?會下達的?預算;定?期分析、?報告預算?執(zhí)行情況?;根據預?算制度，?向預算管?理委員會?提出預算?調整申請?;協(xié)調本?單位或部?門內部資?源及單位?或部門之?間的預算?關系。各?運營單位?應設立專?（兼）職?人員進行?預算的編?制、跟蹤?及分析評?價。3?.4預算?監(jiān)控機構?：由審計?部執(zhí)行，?其主要職?責包括：?對預算執(zhí)?行情況進?行監(jiān)控和?預警;定?期或不定?期進行預?算執(zhí)行情?況分析，?編制分析?報告，提?交預算管?理委員會?審核;對?預算制度?的執(zhí)行情?況進行檢?查和監(jiān)督?。3.?5預算考?核機構：?預算考核?小組，由?人力資源?部和財務?部相關人?員組成。?其主要職?責包括：?會同預算?責任單位?確定預算?考核指標?，報預算?管理委員?會審批;?根據各預?算責任單?位的預算?執(zhí)行情況?，由各具?體負責預?算指標考?核、評價?部門，出?具預算指?標達成結?果和意見?，___?_實施考?核工作。?4、定?義4.?1全面預?算管理是?利用預算?對企業(yè)內?部各部門?、各單位?的各種財?務及非財?務資源進?行分配、?考核、控?制，以便?有效地_?___和?協(xié)調企業(yè)?的生產經?營活動，?完成既定?的經營目?標。公?司財務預?算管理制?度（四）?1.目?的依據?北方匯銀?控股集團?財務預算?管理規(guī)定?，加強資?源配置，?控制經營?成本，提?高經營管?理績效，?全面實現(xiàn)?集團總體?經營和管?理目標。?2.范?圍適用?于中投國?開投資（?____?）有限公?司預算管?理過程。?3.職?責3.?1財務部?____?建立預算?管理體系?，編制年?度預算，?根據實際?情況調整?預算的編?制；強化?預算基礎?工作，確?保預算貫?徹公司整?體經營戰(zhàn)?略；3?.2財務?部負責子?公司年度?資金預算?申請的審?核，日常?資金使用?狀況；?____?公司負責?子公司對?應業(yè)務年?度資金預?算申請的?審核，日?常資金使?用狀況的?監(jiān)管；?3.4財?務部負責?本公司的?財務核算?工作，按?照財務標?準使用資?金，對公?司財務狀?況和資金?使用情況?負責；?3.5財?務部各業(yè)?務部門的?資金使用?情況進行?監(jiān)督、審?核；_?___公?司各業(yè)務?部門按財?務標準使?用資金并?按規(guī)定途?徑提交資?金需求；?3.7?總經理負?責對年度?預算的最?終審批。?4.定?義財務?預算。財?務預算包?括資金使?用預算和?經營預算?，通過對?資金預算?的審批，?控制公司?費用開支?，以達到?對經營預?算的控制?。5.?程序5?.1資金?預算的程?序：預?算編制，?按照“上?下結合、?分級編制?、逐級匯?總”的程?序進行。?根據公司?制定發(fā)展?戰(zhàn)略和對?預算期經?濟形勢的?初步預測?，提出下?一年度公?司預算目?標，并確?定預算編?制的政策?，下達至?業(yè)務部門?。各預算?業(yè)務部門?按照公司?下達的預?算目標和?政策，結?合自身特?點以及預?測的執(zhí)行?條件，提?出詳細的?預算，經?過財務部?審核的方?案，上報?股東大會?。財務?預算匯報?是指各公?司會計就?實際情況?與預算情?況向集團?公司提供?的財務數(shù)?據，包括?主要經營?指標的實?際數(shù)據和?預算數(shù)據?，存在的?數(shù)據差異?，從數(shù)據?上尋找差?異產生的?原因，為?進一步的?財務分析?提供數(shù)據?基礎。?財務預算?分析是指?財務管理?中心就財?務數(shù)據進?行審核、?匯總、分?析后從財?務角度提?出的相關?意見。?5.3預?算監(jiān)督?財務管理?中心審計?部應對日?常經營信?息和財務?信息以及?預算的執(zhí)?行情況進?行跟蹤監(jiān)?督，分析?預算與實?際收支情?況的差距?，監(jiān)督、?控制各部?門的預算?使用，就?經營、財?務等各方?面提出意?見和建議?。各公司?財務人員?有義務就?發(fā)生的違?反公司預?算的事項?上報財務?管理中心?，并積極?采取有效?措施避免?公司的損?失。6?.附則?本制度由?集團財務?管理中心?負責解釋?、修訂、?補充，自?下發(fā)之日?起實施，?原有制度?即行廢止?。公司?財務預算?管理制度?（五）?財務預算?管理制度?（討論稿?）第一?章總則?第一條目?的以財?務預算為?手段，全?面實行預?算管理、?加強企業(yè)?經營管理?及財務控?制力，充?分合理運?用資金，?加速資金?周轉，降?低經營管?理成本，?提高經濟?效益。年?度預算和?季度預算?是公司績?效考核的?核心依據?之一。?第二條分?類及適用?范圍年?度預算、?季度預算?、專項預?算（項目?預算、采?購預算等?）。第?三條批準?及實施機?構財務?管理中心?負責__?__財務?預算的編?制及實施?，年度財?務預算、?季度財務?預算由董?事長審批?同意后下?達執(zhí)行。?第二章?財務預算?編制與審?批第一?條年度財?務預算?一、公司?采用自上?而下的零?基預算模?式，董事?長于每年?____?月___?_日前下?達下年度?工作計劃?大綱，各?職能部門?根據此指?導年度預?算與工作?計劃的制?訂。二?、各職能?部門根據?公司下達?的年度工?作計劃大?綱，按照?財務管理?中心的編?制要求（?以通知形?式下達）?，合理預?測并編制?本部門下?年度財務?預算，形?成下年度?《資金收?支年度計?劃》。資?金收支年?度計劃應?分項列具?收支項目?及金額，?收入包括?融資流入?、銷售收?入、租賃?收入、營?業(yè)外收入?等所有現(xiàn)?金流入，?支出包括?工資、獎?金、員工?福利、辦?公費用、?車輛費用?、工程支?出、廣告?費、業(yè)務?費、固定?資產支出?、稅負支?出、歸還?借款支出?、財務費?用、投資?預算等所?有現(xiàn)金流?出，在每?年___?_月__?__日以?前經各部?門總監(jiān)確?認后電子?版本報