稅務(wù)師-稅法二-基礎(chǔ)練習(xí)題-第8章城鎮(zhèn)土地使用稅

稅務(wù)師-稅法二-基礎(chǔ)練習(xí)題-第8章城鎮(zhèn)土地使用稅[單選題]1.某國家級森林公園，2021年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米、索道經(jīng)營場所（江南博哥）占地0.5萬平方米，其余用地為供公共參觀游覽的用地。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米，該公園2021年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬元。A.1B.2C.3D.3.2正確答案：C參考解析：公園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，經(jīng)營用地不屬于免稅范圍。該公園2021年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（1+0.5）×2=3（萬元）。[單選題]2.下列各項中，應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場用地B.水利設(shè)施用地C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地D.檢察機關(guān)辦公用地正確答案：C參考解析：選項C：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)。[單選題]3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是()。A.個人投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)的自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.機場工作區(qū)用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：A參考解析：選項B：機場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項CD：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]4.免稅單位職工家屬的宿舍用地，可以由()確定是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅。A.省級稅務(wù)局B.省級人民政府C.縣級稅務(wù)局D.縣級人民政府正確答案：A參考解析：暫無解析。[單選題]5.某縣城肉制品加工企業(yè)2021年占地60000平方米，其中辦公樓占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。假定該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.16800B.25600C.39200D.48000正確答案：B參考解析：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅；從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地是不免稅的。對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的是不免稅的。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。[單選題]6.下列各項中，不需要由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項目是()。A.個人所有的居住房屋及院落用地B.宗教寺廟自用的土地C.免稅單位職工家屬的宿舍用地D.個人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地正確答案：B參考解析：選項B：宗教寺廟自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，是《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》中規(guī)定的免稅項目。[單選題]7.某鹽場2021年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部生活區(qū)占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0.7元。該鹽場2021年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A.14000B.49000C.56000D.140000正確答案：B參考解析：鹽場內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）。[單選題]8.某人民團體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2021年3月31日至12月31日該人民團體將B棟出租。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米15元，該人民團體2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.3750B.11250C.12500D.15000正確答案：B參考解析：人民團體自用的辦公樓占地免稅，用于對外出租、經(jīng)營的土地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該人民團體2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250（元）。[單選題]9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A.個人擁有土地使用權(quán)的，以個人為納稅人B.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人C.土地使用權(quán)未確定的，以實際使用人為納稅人D.土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人正確答案：B參考解析：選項B：土地使用權(quán)出租的，以出租人為納稅人。[單選題]10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。A.單位擁有農(nóng)村土地使用權(quán)的，以單位為納稅人B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅C.實行統(tǒng)一的定額稅率D.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的50%正確答案：B參考解析：選項A：農(nóng)村的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C：實行四檔地區(qū)差別幅度定額稅率；選項D：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%。[單選題]11.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額說法正確的是()。A.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的50%B.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的60%C.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額標準可以適當提高，但須報財政部批準D.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額標準可以適當提高，但提高額不得超過規(guī)定最低稅額的50%正確答案：C參考解析：選項AB：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%。[單選題]12.甲企業(yè)位于某經(jīng)濟落后地區(qū)，2019年12月取得一宗土地的使用權(quán)（未取得土地使用證書），2020年已按2500平方米申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2021年2月該企業(yè)取得了政府部門核發(fā)的土地使用證書，上面注明的土地面積為3000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元~18元的固定稅額，當?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國家規(guī)定的最高比例降低稅額標準。則該企業(yè)2020年應(yīng)該補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A.0B.225C.315D.450正確答案：C參考解析：應(yīng)補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（3000－2500）×0.9×（1－30%）＝315（元）。[單選題]13.某企業(yè)在城市郊區(qū)擁有一塊地，尚未核發(fā)土地使用證書。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是()。A.暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.待有關(guān)部門測完土地面積后再繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再調(diào)整正確答案：D參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積為準；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再調(diào)整。[單選題]14.以轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時間，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.受讓方取得土地使用權(quán)的當月B.受讓方取得土地使用權(quán)的次月C.合同簽訂的當月D.合同簽訂的次月正確答案：D參考解析：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定交付土地時間的次月；合同未約定交付土地時間，為合同簽訂的次月。[單選題]15.某公司2016年3月通過掛牌方式取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米，該公司當年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。（2017年）A.16000B.18000C.20000D.24000正確答案：A參考解析：（1）城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（6000平方米）為計稅依據(jù)。（2）以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為：受讓方從合同約定交付土地時間的次月（5月）起。（3）城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額＝實際占用的土地面積×年稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)。（4）該公司當年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝6000×4×8＝12＝16000（元）。[單選題]16.某企業(yè)2021年年初占用土地10000平方米，其中幼兒園占地600平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地；9月購置一棟辦公樓且合同約定當月交付使用，占地700平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5元/平方米，則該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A.50875B.47875C.47000D.49100正確答案：B參考解析：（1）幼兒園占地（600平方米）免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（10000－600；700平方米）為計稅依據(jù)。（3）購置新建商品房，自房屋交付使用之次月（10月）起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（4）城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額＝實際占用的土地面積×年稅額；12×應(yīng)納稅月份數(shù)。（5）該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（10000－600）×5＋700×3＝12×5＝47875（元）。[單選題]17.某實行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位位于市區(qū)，占地80000平方米。其中：業(yè)務(wù)辦公用地占地10000平方米，興辦的非營利性老年公寓占地20000平方米，對外開放的公園占地40000平方米，其余土地對外出租。該地段城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額2元/平方米。2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.80000B.40000C.100000D.20000正確答案：D參考解析：（1）實行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位業(yè)務(wù)辦公用地（10000平方米），免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）興辦的非營利性老年公寓（20000平方米）占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）對外開放的公因占地（40000平方米），免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（4）對外出租的土地，由出租方（該事業(yè)單位）繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（5）2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（80000－10000－20000－40000）×2＝20000（元）。[單選題]18.某大型制造企業(yè)土地使用證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米、農(nóng)副產(chǎn)品加工場地5萬平方米，其余為生產(chǎn)、辦公用地。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，2019年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。（2020年）A.950B.980C.930D.1000正確答案：B參考解析：（1）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）企業(yè)辦的幼兒園自用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）2019年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（100－2）×10＝980（萬元）。[單選題]19.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.國家機關(guān)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.宗教寺廟的宗教人員生活用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.廠區(qū)以外的公共綠化用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.經(jīng)批準開山填海整治的土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅3~5年正確答案：A參考解析：選項BC：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D：從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5~10年。[單選題]20.某國家級森林公園，2021年共占地200萬平方米，其中管理辦公用地占地1萬平方米，照相館經(jīng)營場所占地0.8萬平方米，其余占地為供公共參觀游覽用地，公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米，該公園2021年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬元。A.0.2B.1.6C.2D.3.8正確答案：B參考解析：（1）公園自用（供公共參觀游覽用地和管理辦公用地）的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）公園、名勝古跡附設(shè)的營業(yè)單?。ㄓ皠≡?、飲食部、茶社、照相館）用地（0.8萬平方米），征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）該公園2021年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝0.8×2＝1.6（萬元）。[單選題]21.2011年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。2011年該機場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。（2012年）A.125000B.150000C.475000D.500000正確答案：B參考解析：（1）機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道等）用地（90萬平方米）、場內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地、機場場外道路用地（7萬平方米），免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）機場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場）用地（2.5萬平米）、生活區(qū)用地、綠化用地，機場場內(nèi)道路用地（0.5萬平方米），征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）2011年該機場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（0.5＋2.5）×5×10000＝150000（元）。[單選題]22.民航機場的下列用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.場內(nèi)通訊導(dǎo)航設(shè)施用地B.場外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地C.機場場外道路用地D.機場場內(nèi)道路用地正確答案：D參考解析：選項ABC：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]23.物流企業(yè)的下列用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.辦公用地B.生活區(qū)用地C.出租的大宗商品倉儲設(shè)施用地D.非直接用于大宗商品倉儲的土地正確答案：C參考解析：自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接用于大宗商品倉儲的土地，不屬于規(guī)定的減稅范圍，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]24.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.農(nóng)副產(chǎn)品加工的專業(yè)用地B.營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用土地C.免稅單位無償使用納稅單位的土地D.勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營用地正確答案：C參考解析：選項A：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)。選項B：老年服務(wù)機構(gòu)自用的土地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，老年服務(wù)機構(gòu)是指專門為老年人提供生活照料、文化、護理、健身等多方面服務(wù)的福利性、非營利性的機構(gòu)。選項D：對勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]25.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說法不正確的是()。A.按年計算、分期繳納B.具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定C.納稅地點為土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)D.納稅人使用的土地不屬于同一省管轄范圍內(nèi)的，由納稅人匯總申報納稅正確答案：D參考解析：納稅人使用的土地不屬于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納。[單選題]26.下列所占用的土地中，不可以免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.免稅單位無償使用納稅單位土地B.納稅單位無償使用免稅單位土地C.危險品倉庫的防火、防爆等安全防范用地D.供電部門的輸電線路用地正確答案：B參考解析：選項B，對納稅單位無償使用免稅單位的土地，除經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]27.甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于兩處，第一處土地使用權(quán)屬于某免稅單位，甲企業(yè)無償占用2000平方米；第二處土地使用權(quán)面積6000平方米，其中幼兒園占用500平方米、內(nèi)部綠化帶占用500平方米，其余辦公使用。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額4元/平方米，甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.30000B.28000C.22000D.32000正確答案：A參考解析：（1）納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化等占用的“非社會性”的公共用地不能免稅。甲企業(yè)全年應(yīng)納稅額=（2000+6000-500）x4=30000（元），選項A當選。[單選題]28.下列各項中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。A.對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準D.對公共租賃住房建設(shè)期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：B參考解析：選項B，對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定外、在企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外，與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]29.某物流企業(yè)2022年度承租100000平方米土地作為大宗商品倉儲設(shè)施用地。已知土地所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位年稅額每平方米4元，則這塊土地2022年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A.400000B.200000C.280000D.120000正確答案：B參考解析：自2020年1月1日至2022年12月31日，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅.這塊土地2022年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=100000×4×50%=200000（元）。[單選題]30.2022年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米。城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。2022年該機場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A.12.5B.15C.47.5D.50正確答案：B參考解析：機場飛行區(qū)用地、場外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（0.5+2.5）×5=15（萬元）。[單選題]31.某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物，該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑面積10000平方米（公司與機關(guān)占用比例為4：1）。城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5元/平方米。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.0B.2000C.8000D.10000正確答案：C參考解析：土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。政府機關(guān)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000÷5×4×5=8000（元）。[單選題]32.某鹽場2022年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部生活區(qū)占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0.7元。該鹽場2022年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A.14000B.49000C.56000D.140000正確答案：B參考解析：鹽場內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-10000-120000）x0.7=49000（元）。[單選題]33.2022年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用）；2022年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2022年和2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計()元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）A.180000B.183600C.186800D.188000正確答案：B參考解析：2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×7+（12000-1000-200）×4+（6000×1.2÷12）×4=87600（元）。2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2+（4000×1.2÷12）×9=96000（元）。2022年和2023年共計應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=87600+96000=183600（元）。[單選題]34.納稅人新征用的非耕地，自批準征用()繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A.當月起B(yǎng).次月起C.滿1年時D.滿3年時正確答案：B參考解析：納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅[單選題]35.下列各項中,屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()A.為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機構(gòu)自有并用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)的土地B.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地C.物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地D.核電站的辦公用地正確答案：A參考解析：選項B,公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,自用的土地是指供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地;選項C對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地,減按所屬土地標準50%計征;選項D核電站的辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅[單選題]36.下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.國家機關(guān)自用的土地B.公園自用的土地C.市政街道公共占用的土地D.企業(yè)內(nèi)廠區(qū)綠化地帶占用的土地正確答案：D參考解析：市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免稅，但是企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化地帶占用的土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]37.下列情況中應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.某縣城軍事倉庫用地B.某工廠倉庫用地C.某村家產(chǎn)品種植用地D.市政街道、廣場等公共用地正確答案：B參考解析：選項A：軍事倉庫用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C：農(nóng)村不開征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]38.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。A.凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：C參考解析：選項A，非社會性的公共用地不能免稅，如企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化等占用的土地；選項B，對位于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的媒炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢復(fù)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D，自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]39.甲企業(yè)（國有企業(yè)）有A、B、C三個地塊，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)由甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各占一半；C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A、B、C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.57500B.62500C.72500D.85000正確答案：C參考解析：甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（10000-1000+5000/2+3000）X5=72500（元）。[單選題]40.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。A.以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認的土地面積為準C.尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整正確答案：C參考解析：納稅人實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認的土地面積為準；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。[多選題]1.下列選項需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.免稅單位無償使用納稅單位的土地B.學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)用地C.公園附設(shè)的照相館用地D.公園管理單位自用的辦公樓用地E.林業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地正確答案：BCE參考解析：選項A：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項B：學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)用地沒有免稅規(guī)定，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項C：公園附設(shè)的照相館用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。公園自用的土地，是指供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地。選項E：直接從事種植的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，林業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地不包括在內(nèi)。[多選題]2.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行差別幅度稅額B.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可適當提高，但須報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準C.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度E.市、縣人民政府應(yīng)當根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標準正確答案：ACD參考解析：選項B：經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可適當提高，但須報經(jīng)財政部批準；選項E：市、縣人民政府應(yīng)當根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定適用稅額標準，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準執(zhí)行。[多選題]3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收C.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定正確答案：ABCE參考解析：選項D：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]4.下列選項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的有()。A.實際占用的土地面積B.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積C.納稅人據(jù)實申報的土地面積D.稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積E.納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營占用農(nóng)村的土地面積正確答案：ABC參考解析：選項ABCD：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。實際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。選項E：農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。[多選題]5.下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.免稅單位無償使用納稅單位的土地B.納稅單位無償使用免稅單位的土地C.危險品倉庫的防火、防爆等安全防范用地D.危險品倉庫的庫區(qū)用地E.礦山的采礦場用地正確答案：ACE參考解析：選項B：對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對各類危險品倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]6.下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地B.名勝古跡內(nèi)附設(shè)的照相館用地C.公園中管理單位的辦公用地D.個體餐館對外營業(yè)的餐館用地E.學(xué)校的教學(xué)樓用地正確答案：BD參考解析：選項ACE：均屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。[多選題]7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項中正確的有()。A.對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.中鐵集裝箱運輸有限責(zé)任公司、中鐵快運股份有限公司自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅E.對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：ABC參考解析：選項D：鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項E：對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]8.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：BDE參考解析：選項A：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C：納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]9.納稅人的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.水利設(shè)施及其管護用地B.宗教寺廟舉行宗教儀式用地C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地D.港口碼頭用地E.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地正確答案：ABD參考解析：選項C：對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項E：校辦企業(yè)的經(jīng)營用地應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]10.下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費單位自用的土地B.名勝古跡場所內(nèi)設(shè)立的照相館用地C.少年犯管教所用地D.宗教寺廟人員的生活用地E.公安辦公大樓租給企業(yè)的用地正確答案：ACD參考解析：選項B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：公安辦公大樓租給企業(yè)的用地要照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]11.下列各項中，需要照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.鹽場的鹽灘用地B.機場候機樓用地C.機場跑道用地D.農(nóng)貿(mào)市場專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地E.物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施用地正確答案：BE參考解析：選項A：鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B：機場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C：機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地、場內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]12.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的特點及立法原則，下列說法正確的有()。A.對占用土地的行為征稅B.征稅對象是土地、房屋C.征稅范圍有所限定D.實行統(tǒng)一稅額E.有利于廣集財政資金，完善地方稅體系正確答案：ACE參考解析：選項B：征稅對象是土地；選項D：實行差別幅度稅額。[多選題]13.根據(jù)規(guī)定，下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.企業(yè)辦的學(xué)校用地B.集體舉辦的學(xué)校用地C.名勝古跡供公共參觀游覽用地D.公園附設(shè)的飲食部用地E.農(nóng)副產(chǎn)品加工場地正確答案：AC參考解析：選項B：征免稅由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定；選項D：公園、名勝古跡附設(shè)的營業(yè)單位（影劇院、飲食部、茶社、照相館）用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E；農(nóng)副產(chǎn)品加工場地用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]14.根據(jù)規(guī)定，下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.鹽場的鹽灘用地B.鹽礦的礦井用地C.鹽場的生產(chǎn)廠房用地D.鹽礦的生活區(qū)用地E.鹽礦的辦公用地正確答案：AB參考解析：選項CDE：照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]15.火電廠的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地B.火電廠廠區(qū)圍墻外的灰場C.火電廠廠區(qū)圍墻外的輸灰管D.火電廠廠區(qū)圍墻外的輸油（氣）管道E.火電廠廠區(qū)圍墻外的鐵路專用線用地正確答案：BCDE參考解析：選項A：照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]16.民航機場的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.機場飛行區(qū)用地B.機場工作區(qū)用地C.機場生活區(qū)用地D.機場綠化用地E.飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地正確答案：AE參考解析：選項BCD：照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]17.下列用地，免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.水利設(shè)施及其管護用地B.供電部門的輸電線路用地C.水電站的發(fā)電廠房用地D.礦山炸藥庫的安全區(qū)用地E.廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的鐵路專用線用地正確答案：ABDE參考解析：選項C：照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]18.下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用土地B.企業(yè)辦的幼兒園用地C.集體舉辦的學(xué)校用地D.個人舉辦的托兒所用地E.防火、防爆、防毒等安全防范用地正確答案：AB參考解析：選項CDE：征免稅由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。[多選題]19.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.免稅單位無償使用納稅單位的土地B.納稅單位無償使用免稅單位的土地C.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地D.商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務(wù)的土地E.為社區(qū)提供家政服務(wù)的機構(gòu)用于社區(qū)家政服務(wù)的土地正確答案：ACDE參考解析：選項B：納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]20.下列土地或房產(chǎn)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅或房產(chǎn)稅的有()。A.納稅人從事大型民用客機發(fā)動機研制項目自用的科研房產(chǎn)、土地B.公租房C.高校學(xué)生公寓D.飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)用房產(chǎn)、土地E.企業(yè)廠區(qū)的生活區(qū)使用的房產(chǎn)、土地正確答案：ABCD參考解析：選項E：照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。[多選題]21.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.改造安置住房建設(shè)用地B.民航機場的場外道路用地C.供電部門的輸電線路用地D.核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地E.水利設(shè)施的水庫庫區(qū)和泵站用地正確答案：ABCE參考解析：選項D：核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項E：對水利設(shè)施及其管護用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]22.下列各項中，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定征免稅的有()。A.免稅單位職工家屬的宿舍用地B.個人所有的居住房屋及院落用地C.個人舉辦的學(xué)校用地D.房產(chǎn)管理部門在房租調(diào)整改革前經(jīng)租的居民住房用地E.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造的商品房用地正確答案：ABCD參考解析：選項E：房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造的商品房用地，除經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]23.下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.鹽場的鹽灘用地B.非營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用土地C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地D.專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場占用的土地E.舉行宗教儀式用地和寺廟宗教人員的生活用地正確答案：ABDE參考解析：選項C，對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]24.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅，說法正確的有()。A.城市公交站場，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.道路客運站場，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城鎮(zhèn)土地使用稅等“六稅兩費”E.增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受城鎮(zhèn)土地使用稅等“六稅兩費”其他優(yōu)惠政策的，不可疊加享受上述50%的優(yōu)惠政策正確答案：ABCD參考解析：選項D，授權(quán)地方政府稅額減半優(yōu)惠：為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，自2022年1月1日2024年12月31日按以下規(guī)定執(zhí)行：（1）由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城鎮(zhèn)土地使用稅等“六稅兩費”。（2）增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受城鎮(zhèn)土地使用稅等“六稅兩費”其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。[多選題]25.下列各項中，符合現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有()。A.交通部門的港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準D.人民團體的公務(wù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：ABDE參考解析：選項C，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。[多選題]26.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有()。A.司法部所屬勞改勞教自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.供電部門的輸電線路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.小規(guī)模納稅人用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.港口的碼頭自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.公共租賃住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：ABDE參考解析：自2019年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城鎮(zhèn)土地使用稅[多選題]27.下列選項中城鎮(zhèn)土地使用稅，說法正確的有()。A.向居民供熱收取采暖費的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.向居民供熱所使用的廠房及土地之外的廠房及土地，應(yīng)當按照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。C.專業(yè)供熱企業(yè)，按其向居民供熱取得的采暖費收人占全部采暖費收入的比例，計算免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.兼營供熱企業(yè)，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產(chǎn)經(jīng)營活動所使用的廠房及土地，可以區(qū)分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例，計算免征的城鎮(zhèn)土地使用稅E.兼營供熱企業(yè)，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產(chǎn)經(jīng)營活動所使用的廠房及土地，難以區(qū)分的，不得免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：ABCD參考解析：選項E，兼營供熱企業(yè)，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產(chǎn)經(jīng)營活動所使用的廠房及土地，難以區(qū)分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占其營業(yè)收入的比例，計算免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]28.下列說法中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有()。A.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%B.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納C.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶的城鎮(zhèn)土地使用稅，授權(quán)地方政府稅額減半優(yōu)惠正確答案：ABDE參考解析：選項C，對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]29.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有()。A.從事中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目自用的科研用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.核工業(yè)總公司生活區(qū)、辦公區(qū)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.商品儲備管理公司自用的承擔商品儲備業(yè)務(wù)的土地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅E.實行自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位自用的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：AC參考解析：選項B：核工業(yè)總公司生活區(qū)、辦公區(qū)用地應(yīng)照章征稅。選項D：商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務(wù)的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項E：國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅但不包括實行自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位[多選題]30.下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅政策的有()。A.某商店應(yīng)當按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅D.機場的場外道路免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實際收到土地使用證后再補繳城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：ACD參考解析：選項B，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地等免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E，尚未核發(fā)土地使用證的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待收到土地使用證后再作調(diào)整。[多選題]31.甲企業(yè)2022年年初實際占用土地面積為12000平方米，當年1月31日將其中占地3000平方米的辦公樓無償提供給當?shù)毓膊块T使用、將其中占地800平方米的倉庫出租；4月經(jīng)批準占用耕地2000平方米用于建造辦公樓；7月經(jīng)批準占用非耕地（甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，各占1/2）2400平方米用于建造新廠房。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，則下列說法正確的有()。A.無償提供給當?shù)毓膊块T使用的辦公樓占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.經(jīng)批準占用的耕地應(yīng)于2022年5月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.經(jīng)批準占用的非耕地應(yīng)于2022年8月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.甲乙共同擁有的土地，由甲和乙依各自實際擁有的面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.2022年甲實際應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅48750元正確答案：ACDE參考解析：選項B：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：2022年甲實際應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=12000×5×1/12+（12000-3000）×5×11/12+2400×5×1/2×5/12=48750（元）。[多選題]32.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的有()。A.購置存量房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C.以轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，由受讓方從合同簽訂次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定交付土地時間的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：ACE參考解析：選項A：購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項C：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項E：通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]33.甲企業(yè)2022年度發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為4000萬元，并約定當月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬元（含土地出讓金4000萬元）。3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴大，購置了乙企業(yè)的舊倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的不含稅交易價格為1200萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元，當月取得了房屋權(quán)屬證書。當?shù)氐姆慨a(chǎn)原值減除比例為30%，當?shù)仄醵惗惵?%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米20元。則甲企業(yè)2022年繳納的下列稅金中，說法正確的有()。A.購置的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅7.56萬元B.購置倉庫應(yīng)納契稅48萬元C.建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅46.55萬元D.受讓的土地應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅73333.33元E.建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅8.76萬元正確答案：BCD參考解析：（1）建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=9500x（1-30%）x1.2%÷12×7=46.55（萬元）委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之次月起，計征房產(chǎn)稅。（2）受讓的土地應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000x20÷12x11=73333.33（元）。（3）購置倉庫