電影總公司影城財務制度

電影發(fā)行放映總公司財務治理制度10第一章 根本原則1總則依據、目的和適用范圍2004129統(tǒng)一影城的財務治理制度、會計核算原則及方法。電影發(fā)行放映總公司下屬各影城適用本制度。財務核算的根底和原則111231月、季、半年和年。會計記帳承受借貸復式記帳法，記帳本位幣為人民幣。會計確認與計量應遵循根本會計原則。司內傳播。組織機構影城設財務部，財務人員實行垂直治理。影城財務部向影城總經理及安徽電影發(fā)行總公司財務部負責。映總公司財務部對業(yè)務中的難點問題供給技術指導。財務審批制度字組合。審批流程經辦人申請 主管領導審批 財務經理審批 總經理批準。主管領導是指經辦人直接上一級領導；辦理差旅費或招待費借款時，應附帶《出差申請表》或《招待費申請表》超過影城總經理審批權限的業(yè)務，應按相關規(guī)定上報電影發(fā)行放映總公司審批。程序的開支。審批權限〔片款、工程設備材料款等支出〕2000〔含5000元〔含〕以上的業(yè)務支出必需報總公司審核批準前方可支付；影城各種有價證券〔如電影票、會員卡、貴賓券、抵用券等〕的贈送，參照業(yè)務招待費的審批權限執(zhí)行業(yè)務招待費審批權限業(yè)務招待費遵循從嚴治理的原則，應先向有審批權限的上級領導請示后再開支。0.1再經電影發(fā)行放映總公司總經理審批方可開支。固定資產審批權限固定資產審批權限遵照電影發(fā)行放映總公司財務治理規(guī)定的審批權限執(zhí)行。財務部供給經濟合同原件，以便于財務部門統(tǒng)籌資金和準時付款。凡屬于影城向外支付款項的經濟合同，在加蓋公章生效前，必需完成經濟合同規(guī)定的審批流程。經理和財務經理應相互簽批。費用報銷治理方法見附件。各部門報銷差旅費、招待費、打車費時必需附有事前經領導同意的相應申請單據。月結費用支付需要經辦人依據留存財務部門的合同執(zhí)行付款后支付。貨幣資金治理方法計法》和電影發(fā)行放映總公司相關財務制度，制定本方法。本方法所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。則。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。任何狀況下，都不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。辦理貨幣資金支付業(yè)務的程序。注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，出納人員辦理支付手續(xù)。準時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。出納人員需要從銀行提取現(xiàn)金時，應事先獲得財務經理的簽批。務經理應當依據實際需要，核定三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額，并上報電影發(fā)行放映總公司財務部門批準。影城可以在以下范圍內使用現(xiàn)金：職工工資、津貼；市內交通費；購置零星辦公用品；各種勞保、福利費用；零星材料費用；出差人員必需隨身攜帶的差旅費；小額業(yè)務招待費用；國家規(guī)定的對個人的其他支出及其他零星費用。影城財務部還將賜予當事人相應懲罰，并報總公司財務部。財務部應在收款當日將全部收入存入銀行，不得用于直接支付影城自身的支出。影城借出款項必需執(zhí)行嚴格的授權審批程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。不入賬。不準出租、出借公司帳戶；不準以任何名義為他人套取現(xiàn)金。經影城財務經理簽字后，定期報上一級財務治理部門備案，使企業(yè)賬與銀行對賬單調整后的賬面余額相符。對未達帳項，應查明緣由，準時處理。期報上一級財務治理部門備案，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如有不符，應查明緣由、準時處理。注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進展記錄，防止空白票據的遺失和被盜。出納保管,嚴禁一人保管?；蛉藛T的職責權限，定期和不定期地進展檢查。對監(jiān)視檢查過程中覺察的貨幣資金內部掌握中的薄弱環(huán)節(jié)，應當準時實行措施，加以訂正和完善。票據治理方法方法。票、收據、兌換券、招待券、協(xié)議券、會員卡、團體票、抵值券、套餐券等。轉帳結算。不準簽發(fā)空頭支票；不準簽發(fā)遠期支票；不準出租、出借支票。則，空白支票和財務章不得由一人保管。納人員簽發(fā)支票。或規(guī)定的款項限額。特別狀況需要空白支票時，須經影城財務經理批準。為明確責任、防止意外，支票領用人必需在支票存根及“支票領用登記簿”上簽字。結出結存額，與有關賬、證、表核對，每月編制銀行存款余額調整表。記簿，要將數(shù)量、起訖號碼依次進展登記。保管人員工作調動時，要辦好交接手續(xù)。對領用人進展使用指導，由領用人在登記簿上簽字。使用部門不得將空白發(fā)票、空白收據帶往工作單位以外，不得轉借、贈送和買賣，不得弄虛作假、開據實物與票面不符的發(fā)票及收據，作廢的發(fā)票及收據要加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)要連同存根一起保管，不得撕毀、喪失。發(fā)票及收據用完后，須準時將存根交還財務部門審核、注銷、存檔。發(fā)票及收據存根的保管年限與原始憑證一樣。兌換券、招待券、協(xié)議券、會員卡、團體票、套餐券、抵值券等有價票券、卡由財務部制專人保管，由營運部門或銷售部門負責依據相應的審批流程〔經辦人填寫——主管〔票券領用相應票券、卡，并負責對外銷售，嚴禁財務人員直接出售各類票券、卡。對進印刷的兌換券、招待券、協(xié)議券、會員卡、團體票、套餐券、抵值券等有價票券、卡，營運部或市場部經辦人須首先對印刷品進展清點與核對，無誤后轉交財務人員應對其編號、數(shù)量進展清點，符合相應合同或訂單的數(shù)量和要求后入庫，同時填寫《會員時覺察損壞或缺少，應準時通知相關人員及供給商，進展補充或更換。領用登記薄》上簽字，應在相應票券上加蓋影院公司商標章、有效期限等，并對票券、卡進展登記治理；對于出售的票券和卡，相關責任人員要負責準時將收入的現(xiàn)金、支票準時上交財務部，并填寫相應銷售單據后上交財務部門。資金短缺、挪用狀況，應準時上報影城總經理，并追究相關人員的責任。財務人員崗位職責本職責適用于電影發(fā)行放映總公司影城財務人員崗位職責。影城財務經理崗位職責進展分析，參與影城治理睬議，為影城供給合理化建議；對年度經營狀況與當年經營指標進展比照分析；報表；負責影城合同及資金申請使用的審核；負責影城日常本錢、費用性支出及片款、貨款等支出的審核工作；負責會計憑證的登記、復審及過賬，月度年度結帳工作；負責影城稅務工作，準時真實準確上報相關稅務報表及繳納相關稅款；負責財務檔案的建檔、歸檔及保管工作；進展實地盤點工作，做好卡片治理及盤點資料的治理工作；負責保管影城財務專用章；對出納的工作進展檢查。其他上級交辦的工作。6.2.影院出納崗位職責作；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；辦理轉帳收支手續(xù)；對相關人員進展發(fā)票開取的培訓工作；品供給商等進展片款及貨款的核對工作，并編制相應報表；負責往來款的核對及準時回收工作；積金；保管；幫助財務經理做好固定資產、低值易耗品及賣品的治理工作；其他上級交辦的工作。其次章 各種有價證券(卡)治理方法為加強影城內部治理，標準各種有價證券〔卡〕收發(fā)手續(xù)，監(jiān)視和保證資產安全，特制定本治理方法，本方法適用于影城使用的各種有價證券〔卡金抵用券、協(xié)議券、兌換券等。一：有價證券〔卡〕的印刷制作〔市場部或營運部〕依據業(yè)務需求，制定相應的市場政策和操作流程，向總經理申請各種有價證券〔卡〕的需求，審批后進展印刷制作。二：有價證券〔卡〕的入庫有價證券〔卡〕印制好經市場部審驗印制質量后，交財務部入庫，并由財務人員和市庫領用登記薄格式見后面附件。三：有價證券〔卡〕的領用出庫各部門申領各種有價證券〔卡〔卡〕和用途，經財務部、總經理審批后，財務部依據審核同意后的數(shù)量進展蓋章、加印有效日期、在售票系統(tǒng)中進展預制激活后發(fā)放出庫，并要求領用人在《影城會員卡票券入庫、領〔卡〕臺賬，對本部門領用的券〔卡〕進展登記記錄，財務部不定期進展核查。四：財務監(jiān)視全部空白券〔卡〕由財務部保管，并進展進出存明細登記；財務部每日核對售票系統(tǒng)〔卡〕銷售狀況是否與售票系統(tǒng)中數(shù)量全都。五：重點監(jiān)管有經相關領導批準后的申請，說明贈送目的。第三章 資產治理一、固定資產治理結合影城的實際狀況，影城固定資產治理實行3級3方的模式進展，同時將低值易3級指固定資產總賬、明細賬、3方指財務部、行報廢，使用部門負責申購、保管、維護?！?000〕，使用期限在一年以上，在長期使用中能保持原有物質形態(tài)的勞動資料和消費資料。報總公司批準，方可購置。固定資產殘值率統(tǒng)一為3%，折舊方法統(tǒng)一為平均年限法，使用年限按總公司一覽表執(zhí)行?！蔡貏e狀況應追加〕，盤點有財務部牽頭，各部門協(xié)作。如有盈虧應書面說明緣由。公司批準前方可移交財務部進展相關處理。理批準后作相應變動，以便分清責任。二、存貨治理影城存貨包括低值易耗品、庫存商品和原材料。低值易耗品治理3D品進展治理，利于核算。影城如需購置低值易耗品，應由相關部門首先申請，由影城經理批準，方可購置。并一處。使用部門按需填制領用單領用。如有盈虧應書面說明緣由。批準前方可移交財務部進展相關處理。庫存商品治理影城庫存商品指在小賣部對外出售的全部物品。制入庫單。影城庫存商品執(zhí)行售價金額核算法。影城庫存商品售價由營運部統(tǒng)一提出，影城經理批準后執(zhí)行，不得隨便更改售價。財務部監(jiān)視。庫存商品收入每日在收入日報表中匯總列報。盤存表合并反映。原材料治理和材料，依據影城實際狀況，全部包裝用品也納入此類治理，如爆米花桶、飲料杯等。庫單。影城原材料執(zhí)行“帳卡合一”形式。不得隨便更改售價。務部監(jiān)視。此類商品收入每日在收入日報表中匯總列報。第四章 會計核算方法2004129核算方法》處理?！惨?、會計科目表一、資產類11001庫存現(xiàn)金21002按開戶行開設二級科目51012其他貨幣資金41101短期投資51102短期投資跌價預備81101交易性金融資產91111買入返售金融資產101121應收票據111122設定核算工程為往來單位121123設定核算工程為往來單位131131應收股利141132應收利息181221設定核算工程為職員191231壞賬預備開設應收賬款和其他應收款2個二級科目131161應收補貼款281403設定核算工程為原料，并數(shù)量、金額關心291404材料本錢差異301405庫存商品 設定核算工程為商品，并數(shù)量、金額關心311406低值易耗品設定核算工程為物品，并數(shù)量、金額關心321407商品進銷差價401471存貨跌價預備441511長期股權投資291402長期債權投資451512長期股權投資減值預備501601固定資產511602累計折舊521603固定資產減值預備531604在建工程541605工程物資551606固定資產清理621701無形資產641703無形資產減值預備651711商譽661801設立租入固定資產改進支出二級科目671811遞延所得稅資產691901待處理財產損溢二、負債類702001設定核算工程為往來單位792201應付票據802202設定核算工程為往來單位2203預收賬款設立票房、會員卡、團票、兌換券、贈劵以及XXX業(yè)務〔用于核算個人業(yè)務〕等二級科目，如需要可在“會員卡”、“兌換券”下開設三級明細XXXX2211設立應付工資、應付福利費二級科目2221設立營業(yè)稅、增值稅、城建稅、印花稅二級科目532176其他應交款水利資金二級科目842231應付利息852232應付股利862241設定核算工程為往來單位942501長期借款952502應付債券1002701長期應付款1042901三、共同類3101衍生工具3201套期工具3202四、全部者權益類4001實收資本4002資本公積4101盈余公積4103本年利潤4104利潤安排1164201五、本錢類5001生產本錢5101制造費用5201六、損益類1246001主營業(yè)務收入設立票房收入二級科目1296051其他業(yè)務收入設立小賣、廣告、場租二級科目1316101公允價值變動損益1326111投資收益1366301有卡費收入、會員費收入的影城納入此科目核算1376401設立票房分成、電影專項資金二級科目1386402設立小賣本錢等對應的二級科目1396403營業(yè)稅金及附加1496601設立工資、福利費、公積金、折舊費、辦公費、差旅費、招待費、車輛費用、運雜費、會務費、宣傳費、廣告費、交通費、通訊費、培訓費、勞務費、誤餐費、水電費、修理費、房租費、財產保險費、物料耗材、軟件效勞、無形資產攤銷、長期盼攤攤銷、壞賬預備金、職工保險、其他等二級科目，同時在“職工保險”下設立養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育三級科目6602治理費用6603設立利息、匯費及手續(xù)費二級科目6701資產減值損失6711營業(yè)外支出6701所得稅費用6901以前年度損益調整一、資產類存貨XXXX〔原材料〕貸：應付賬款貸：商品進銷差價借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務收入—小賣價率：/月末“庫存商品”賬戶余額本月銷售商品分攤差價＝本月商品銷售總額×差價率借：商品進銷差價貸：XXXX商品〔原材料〕借：低值易耗品貸：現(xiàn)金〔3D50%，因影城低值易耗品較少，為了簡化核算，攤銷時直接計減低值易耗品，并不需劃分在庫、在用等；考慮到3D3D貸：低值易耗品二、負債類預收賬款的核算票房的核算借：現(xiàn)金貸：預收賬款—票房借：預收賬款—票房貸：主營業(yè)務收入—票房會員卡、兌換券、團卷的核算借：現(xiàn)金〔兌換券、團卷〕貸：營業(yè)外收入〔卡費和會員費〕依據收入日報表列示的消費結轉：〔兌換券、團卷〕貸：主營業(yè)務收入—票房贈劵的核算贈劵在送出時只在臺賬上登記，不做賬務處理。借：現(xiàn)金貸：預收賬款—贈劵借：預收賬款—贈劵借：經營費用—宣傳費貸：主營業(yè)務收入—票房借：經營費用—物料耗材貸：現(xiàn)金關于個人業(yè)務的列示2XXX售卡50張計50000元，500借：現(xiàn)金50500XXX50000貸：預收賬款—會員卡50000貸：預收賬款—XXX50000貸：營業(yè)外收入500三、損益類1．月末依據票房綜合月報表結轉票房收入，結轉后“主營業(yè)務收入—票房”科目余額應與報表金額全都，因此為保證準確，當月最終一天的收入必需進入當月〔有些行業(yè)對自身影響不大，所以對此要求不大入：借：預收賬款—票房貸：主營業(yè)務收入—票房借：主營業(yè)務本錢—票房分成貸：應付賬款貸：其他應交款—電影專項資金借：其他業(yè)務本錢—小賣本錢貸：原材料有關費用的范圍說明：福利費不用依據工資計提，在發(fā)生時據實列支。辦公費包括筆墨紙硯等辦公用品選購費、電腦、打印機維護耗材費、刻章及耗材郵寄費等。在差旅費中列支。運雜費包括硬盤郵寄費、商品托運費、宣傳品郵寄費、物品托運費等。宣傳費包括宣傳品制作費、宣傳場租、贈劵費用等。廣告費包括在報紙、電臺、電視、網絡、戶外場所等公布廣告費用。按實際發(fā)生額在福利費中列支，不應納入通訊費。影城發(fā)生的軟件維護費用、格式轉換費用等列入軟件效勞費?！仓刚w外包或影城外聘人員進展、各類搬運費、清理費也納入核算。修理用的小配件、工具等計入物料耗材核算。影城因加班發(fā)生的員工就餐費用、發(fā)放的誤餐補助等列入誤餐費核算?！踩酬P于掌握關鍵點的說明一、固定資產的治理僅落實到部門，部門負責人是固定資產治理的第一責任人；二、每月末應嚴格進展庫存商品和原材料盤點，出庫與在庫之間無法割舍的，應實行“就大取整”原則取整。人員，尋常監(jiān)管應細致、到位，如有問題，應嚴峻處理。漏洞。欠條，列明事由、經辦人等，以便清欠工作。單的審批。同類費用完量不作一筆憑證處理，便于有可能的統(tǒng)計工作。務進展列示，并據此扣減手續(xù)費。第五章 相關關心規(guī)定〔一、影城相關費用限額標準各部門遵照執(zhí)行。一、出差補貼標準出差人員的住宿費在住宿費標準內據實報銷，超支局部自理，無住宿費發(fā)票的，按其住宿費標準總額的40%賜予補助。出外參與會議需繳納會務費的或由邀請方擔當費用的不予報銷住宿費，不享受補助。影城住宿費標準類別地區(qū)類別地區(qū)縣城其他地區(qū)影城領導部門正副經理員工400300200150120100200160120注：特區(qū)指：深圳、珠海、廈門、汕頭、海南、上海；沿海開放城市指：大連、秦皇島、煙臺、青島、連云港、寧波、南通、溫州、湛江。出差伙食費標準區(qū)域標 準區(qū)域標 準縣及縣級市20省內地級市30省外地區(qū)40北京、特區(qū)、50沿海開放城市以上人員標準執(zhí)行。二、業(yè)務招待費標準招待費標準級別標 準級別標 準影城領導120部門正副經理80其他人員60伴隨人數(shù)原則上不超過就餐人數(shù)的50%，且最多不超過4人。三、市內交通費標準〔此限額各影城應依據總公司規(guī)定并結合自身狀況自行制定〕200/月，行月，市場部：200元/月。每次發(fā)生費用，由支出人在票據反面注明日期、目四、辦公費標準在總公司年度考核目標范圍內。五、通訊費標準100元/月，限額內按月憑發(fā)票據實報銷。制度》執(zhí)行?！捕⒂俺墙柚I(yè)務規(guī)定請各部門、每個人遵照執(zhí)行。一、因經營治理、業(yè)務等需要，確需預借款項的，可以預支，應出具借條，〔并供給經領導批準的相關報告、申請作為附件，審批權限參照影城相關財務制度執(zhí)行〕經影城財務經理以及影城總經理簽批后到出納處借支。二、各類業(yè)務款不能當面