內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督檢查制度

內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督檢查制度第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部控制監(jiān)督檢查行為，保障內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的有效實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，是指公司及各分、子公司實(shí)施內(nèi)部控制體系建立健全和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查活動(dòng)。第三條內(nèi)部控制監(jiān)督檢查分為日常監(jiān)督檢查和專項(xiàng)監(jiān)督檢查。（一）日常監(jiān)督檢查是指對(duì)公司及各分、子公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制[各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)可獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。（二）專項(xiàng)監(jiān)督檢查是指公司及各分、子公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。第四條本辦法適用于公司及各分、子公司。第二章內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容第五條內(nèi)部控制監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)對(duì)被檢查單位的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等情況進(jìn)行檢查。第六條內(nèi)部環(huán)境情況檢查包括但不限于以下內(nèi)容：（一）公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則建立、職責(zé)權(quán)限明確及制衡機(jī)制有效性情況。（二）內(nèi)部控制建設(shè)、實(shí)施、運(yùn)行和監(jiān)督方面的職責(zé)分工情況。（三）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限分工和內(nèi)部管理手冊(cè)編制與實(shí)施情況。（四）人力資源制度制定和實(shí)施情況。（五）財(cái)務(wù)制度制定和實(shí)施情況。（六）企業(yè)文化建設(shè)和員工行為守則建設(shè)情況。（七）法制教育開(kāi)展情況，重大法律糾紛案件備案制度建立與執(zhí)行情況。第七條風(fēng)險(xiǎn)管理情況檢查包括但不限于以下內(nèi)容：（一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集機(jī)制。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)描述、成因分析、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)情況。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)措施制定與落實(shí)情況。（五）風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道建設(shè)情況。（六）定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)情況。第八條控制活動(dòng)情況檢查包括但不限于以下內(nèi)容：（一）各項(xiàng)管理活動(dòng)的規(guī)章制度體系建設(shè)及運(yùn)行情況。（二）不相容職務(wù)相分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等措施的制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。（三）各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制建立與執(zhí)行情況。（四）檢查方案確定的其他內(nèi)容。第九條信息與溝通情況檢查包括但不限于以下內(nèi)容：（一）內(nèi)外部信息收集、處理、傳遞機(jī)制建立和執(zhí)行情況。（二）信息技術(shù)與信息系統(tǒng)管理制度建立和執(zhí)行情況。（三）反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度建立與執(zhí)行情況。第十條內(nèi)部監(jiān)督情況檢查包括但不限于以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置和職責(zé)權(quán)限等情況。（二）內(nèi)部控制監(jiān)督制度和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)制定情況。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作開(kāi)展情況。（四）內(nèi)部控制缺陷整改情況。第三章職責(zé)與分工第十一條公司審計(jì)部是公司內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司及各分、子公司的內(nèi)部控制體系建立健全和有效執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十二條公司各職能部門和各分、子公司應(yīng)當(dāng)配合公司審計(jì)部開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，按審計(jì)部要求按期完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制自查工作，對(duì)資料提供的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。第四章工作程序第十三條公司應(yīng)當(dāng)制定年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查計(jì)劃，并組織開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作。第十四條開(kāi)展內(nèi)部控制專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組，編制檢查方案。第十五條實(shí)施內(nèi)部控制專項(xiàng)監(jiān)督檢查，一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書(shū)。檢查通知書(shū)應(yīng)當(dāng)包括檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實(shí)施計(jì)劃，對(duì)被檢查單位配合檢查工作的具體要求等內(nèi)容。第十六條實(shí)施檢查時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的部門和單位核實(shí)有關(guān)情況。必要時(shí)，可以對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行延伸檢查。第十七條檢查組對(duì)被檢查單位實(shí)施調(diào)查、詢問(wèn)時(shí)，檢查人員不得少于2人。證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制內(nèi)部控制檢查表和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定表等內(nèi)部控制檢查工作底稿。內(nèi)部控制檢查工作底稿應(yīng)當(dāng)經(jīng)被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章確認(rèn)。第十八條檢查組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核。實(shí)施檢查中遇到重大問(wèn)題，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第十九條檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問(wèn)題等事項(xiàng)與被檢查單位交換意見(jiàn)。第二十條檢查組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)部門提交檢查報(bào)告。檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）被檢查單位基本情況。（二）被檢查單位內(nèi)部控制運(yùn)行情況及評(píng)價(jià)。（三）被檢查單位內(nèi)部控制缺陷和存在問(wèn)題的基本事實(shí)、認(rèn)定依據(jù)和處理意見(jiàn)。（四）改進(jìn)內(nèi)部控制的意見(jiàn)和建議。（五）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。第二十一條公司審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查組提交的檢查報(bào)告進(jìn)行審核，審核后的檢查報(bào)告應(yīng)就相關(guān)內(nèi)容向被檢查單位征求意見(jiàn)。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到征求意見(jiàn)書(shū)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明；無(wú)正當(dāng)理由逾期沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。第二十二條公司出具的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查報(bào)告應(yīng)報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審閱，并將報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷送達(dá)被檢查單位。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起3個(gè)月內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門。第二十三條公司審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見(jiàn)和管理建議的情況。第二十四條各分、子公司應(yīng)當(dāng)于每年年終向股份公司審計(jì)部[各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)可獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]報(bào)送內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況統(tǒng)計(jì)表和內(nèi)部控制缺陷統(tǒng)計(jì)表，同時(shí)報(bào)送內(nèi)部控制監(jiān)督檢查報(bào)告電子文檔。第二十五條對(duì)于在內(nèi)部控制監(jiān)督檢查過(guò)程中確定的，符合公司重大缺陷和重要缺陷的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)于正式出具檢查報(bào)告后3個(gè)工作日內(nèi)將內(nèi)部控制缺陷統(tǒng)計(jì)表報(bào)告公司審計(jì)部。存在重要缺陷的事項(xiàng)，需向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；存在重大