內(nèi)部審計(jì)管理制度（三篇）

第19頁(yè)共19頁(yè)內(nèi)部審計(jì)?管理制度?第一章?總則第?一條為了?建立健全?____?公司（以?下簡(jiǎn)稱公?司）及其?所屬全資?、控股子?公司（以?下簡(jiǎn)稱公?司所屬單?位）內(nèi)部?審計(jì)制度?，實(shí)現(xiàn)內(nèi)?部審計(jì)工?作的制度?化和規(guī)范?化，明確?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員的職責(zé)?，發(fā)揮內(nèi)?部審計(jì)的?服務(wù)、監(jiān)?督職能，?促進(jìn)和提?升企業(yè)管?理，根據(jù)?《___?_審計(jì)法?》、《審?計(jì)署關(guān)于?內(nèi)部審計(jì)?工作的規(guī)?定》等有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?，結(jié)合公?司實(shí)際情?況，特制?定本制度?。第二?條本制度?適用于公?司及公司?所屬單位?的所有內(nèi)?部審計(jì)，?各單位經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)、?管理工作?、財(cái)務(wù)收?支及核算?等經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)，依據(jù)?本制度接?受內(nèi)部審?計(jì)檢查和?監(jiān)督。公?司及公司?所屬單位?負(fù)責(zé)人對(duì)?本單位向?內(nèi)部審計(jì)?部門提供?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)等資料?的真實(shí)性?、完整性?負(fù)責(zé)。?第三條內(nèi)?部審計(jì)人?員依法履?行職責(zé)，?受法律保?護(hù)。第?二章內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?及人員?第四條公?司內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)為?監(jiān)察審計(jì)?部。監(jiān)察?審計(jì)部?jī)?nèi)?審工作在?部門分管?領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)?務(wù)總監(jiān)領(lǐng)?導(dǎo)下開(kāi)展?內(nèi)部審計(jì)?工作。依?照國(guó)家法?律、法規(guī)?、政策以?及相關(guān)規(guī)?定，獨(dú)立?行使審計(jì)?監(jiān)督職能?，發(fā)揮監(jiān)?督、評(píng)價(jià)?和服務(wù)功?能。第?五條監(jiān)察?審計(jì)部配?備具有內(nèi)?審執(zhí)業(yè)資?格、相應(yīng)?業(yè)務(wù)能力?的專職內(nèi)?部審計(jì)人?員，根據(jù)?內(nèi)審工作?需要，可?____?抽調(diào)各單?位相1?關(guān)人員，?成立內(nèi)審?工作小組?，以有效?開(kāi)展內(nèi)部?審計(jì)工作?。第六?條內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?具有較高?的政策水?平，具備?與其從事?的審計(jì)工?作相適應(yīng)?的專業(yè)知?識(shí)和業(yè)務(wù)?能力，熟?悉公司的?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?。第七?條內(nèi)部審?計(jì)人員必?須遵守下?列職業(yè)道?德規(guī)范：?1、內(nèi)?部審計(jì)人?員在履行?職責(zé)時(shí)，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守內(nèi)部?審計(jì)法律?和法規(guī)規(guī)?定。2?、內(nèi)部審?計(jì)人員不?得從事?lián)p?害國(guó)家利?益、公司?利益活動(dòng)?。3、?內(nèi)部審計(jì)?人員在履?行職責(zé)時(shí)?，應(yīng)當(dāng)做?到獨(dú)立、?客觀、公?正。4?、內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)保持和?提高專業(yè)?勝任能力?，必要時(shí)?可聘請(qǐng)有?關(guān)專家協(xié)?助。5?、內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)遵循保?密性原則?，按規(guī)定?使用其在?履行職責(zé)?時(shí)所獲取?的資料。?6、內(nèi)?部審計(jì)人?員在審計(jì)?報(bào)告中應(yīng)?客觀地披?露所了解?的全部重?要事項(xiàng)。?7、內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)不斷?接受后續(xù)?教育，提?高服務(wù)質(zhì)?量。第?八條公司?實(shí)行審計(jì)?回避制度?，內(nèi)部審?計(jì)人員與?審計(jì)事項(xiàng)?或被審計(jì)?單位（部?門）有利?害關(guān)系的?，應(yīng)事先?申明，不?得參與該?項(xiàng)審計(jì)工?作。第?三章內(nèi)部?審計(jì)職能?與職權(quán)?第九條內(nèi)?部審計(jì)依?照法律、?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度履行下?列職能?：1、?依照法律?、法規(guī)和?要求，起?草、修訂?內(nèi)部審計(jì)?管理制度?；2、?根據(jù)公司?年度工作?計(jì)劃制定?年度內(nèi)審?工作計(jì)劃?；3、?為公司經(jīng)?營(yíng)、管理?決策提供?可靠信息?和建設(shè)性?意見(jiàn)；?4、負(fù)責(zé)?____?公司內(nèi)部?審計(jì)人員?的業(yè)務(wù)培?訓(xùn)；5?、開(kāi)展各?項(xiàng)內(nèi)部審?計(jì)業(yè)務(wù)。?第十條?監(jiān)察審計(jì)?部對(duì)公司?及公司所?屬單位開(kāi)?展下列審?計(jì)業(yè)務(wù)：?1、財(cái)?務(wù)收支審?計(jì)。與財(cái)?務(wù)收支相?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)情況?，資金和?財(cái)產(chǎn)管理?情況等進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)?督。2?、離任審?計(jì)。公司?所屬單位?主要管理?人員離任?、調(diào)職時(shí)?，對(duì)其任?職期間履?行職責(zé)情?況及經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)情況?進(jìn)行審計(jì)?。3、?工程項(xiàng)目?程序?qū)徲?jì)?。對(duì)公司?及公司所?屬單位新?建、改擴(kuò)?建、大修?、裝修項(xiàng)?目程序?qū)?計(jì)。4?、內(nèi)控審?計(jì)。__?__公司?及公司所?屬單位內(nèi)?部控制管?理制度建?立和執(zhí)行?情況，促?使各項(xiàng)工?作規(guī)范化?。5、?專項(xiàng)事項(xiàng)?的審計(jì)。?對(duì)公司及?公司所屬?單位與經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)有?關(guān)的特定?事項(xiàng)進(jìn)行?專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查。?6、后續(xù)?審計(jì)：?為檢查被?審計(jì)單位?對(duì)審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題?所采取的?糾正措施?及其效果?而進(jìn)行的?審計(jì)。?7、其他?審計(jì)。公?司認(rèn)為需?要___?_的其他?事項(xiàng)。?第十一條?內(nèi)部審計(jì)?的主要職?權(quán)：1?、檢查審?核憑證、?帳表、決?算、資金?和資產(chǎn)，?查閱有關(guān)?文件和資?料，必要?時(shí)索取相?關(guān)資料復(fù)?印件，被?審計(jì)單位?不得拒絕?；2、?參加審計(jì)?事務(wù)相關(guān)?會(huì)議；?3、對(duì)審?計(jì)中涉及?的有關(guān)事?項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查，并索?取有關(guān)文?件及證明?材料；?4、對(duì)正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?行為，經(jīng)?審計(jì)部分?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，作出?臨時(shí)的制?止決定；?5、對(duì)?阻撓妨礙?內(nèi)部審計(jì)?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的，經(jīng)審?計(jì)部分管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，可以采?取必要的?臨時(shí)措施?；6、?審計(jì)部門?進(jìn)行內(nèi)部?審計(jì)時(shí)，?被審計(jì)單?位不得轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告以及?其它與財(cái)?務(wù)收支有?關(guān)的資料?。7、?對(duì)審計(jì)中?的重大事?項(xiàng)，及時(shí)?向領(lǐng)導(dǎo)反?映；8?、跟蹤被?審計(jì)單位?執(zhí)行公司?領(lǐng)導(dǎo)作出?的審計(jì)建?議、意見(jiàn)?和決定，?限期糾正?問(wèn)題，改?善管理?第四章內(nèi)?部審計(jì)實(shí)?施第十?二條內(nèi)部?審計(jì)工作?的主要程?序：1?、根據(jù)審?計(jì)工作安?排，制定?具體審計(jì)?計(jì)劃，監(jiān)?察審計(jì)部?應(yīng)在實(shí)施?審計(jì)前，?向被審計(jì)?單位發(fā)送?內(nèi)部審計(jì)?通知郵件?，特殊審?計(jì)業(yè)務(wù)可?不通知被?審計(jì)單位?。2、?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?依據(jù)審計(jì)?目標(biāo)獲取?不同類型?的審計(jì)證?據(jù)。3?、內(nèi)部審?計(jì)人員在?審計(jì)工作?中應(yīng)編制?審計(jì)工作?底稿，審?計(jì)工作底?稿應(yīng)內(nèi)容?完整、記?錄清晰。?4、內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)在審?計(jì)實(shí)施結(jié)?束后，形?成審計(jì)結(jié)?論與建議?，出具審?計(jì)報(bào)告。?5、內(nèi)?部審計(jì)報(bào)?告應(yīng)征求?被審計(jì)單?位意見(jiàn)，?被審計(jì)單?位應(yīng)當(dāng)在?收到審計(jì)?報(bào)告之日?起___?_個(gè)工作?日內(nèi)書面?反饋意見(jiàn)?；被審計(jì)?單位對(duì)審?計(jì)結(jié)果執(zhí)?有異議，?審計(jì)項(xiàng)目?負(fù)責(zé)人及?相關(guān)人員?應(yīng)進(jìn)行研?究、核實(shí)?。6、?將審計(jì)報(bào)?告連同被?審計(jì)單位?意見(jiàn)報(bào)監(jiān)?察審計(jì)部?分管領(lǐng)導(dǎo)?，由分管?領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)?審計(jì)意見(jiàn)?。第十?三條對(duì)簽?發(fā)了審計(jì)?意見(jiàn)或?qū)?計(jì)決定的?審計(jì)項(xiàng)目?，監(jiān)察審?計(jì)部應(yīng)實(shí)?行后續(xù)跟?蹤，檢查?被審計(jì)單?位執(zhí)行審?計(jì)意見(jiàn)或?決定的情?況。第?十四條監(jiān)?察審計(jì)部?進(jìn)行審計(jì)?事項(xiàng)或?qū)?計(jì)調(diào)查時(shí)?，審計(jì)人?員不得少?于___?_人。?第十五條?審計(jì)事項(xiàng)?結(jié)束后，?審計(jì)證據(jù)?、審計(jì)工?作底稿等?材料歸檔?管理。?第五章罰?則第十?六條對(duì)阻?撓、破壞?審計(jì)人員?行使職權(quán)?的，打擊?報(bào)復(fù)審計(jì)?人員和檢?舉人的以?及拒不執(zhí)?行審計(jì)決?定，甚至?誣告、陷?害他人的?都應(yīng)對(duì)直?接責(zé)任者?給予必要?的處分，?造成嚴(yán)重?后果的要?移交司法?機(jī)關(guān)懲處?。第十?七條審計(jì)?人員泄露?____?、以權(quán)謀?私、玩忽?職守、弄?虛作假的?，應(yīng)視其?情節(jié)輕重?和損失大?小，給予?相應(yīng)的處?分，造成?嚴(yán)重后果?的要移交?司法機(jī)關(guān)?懲處。?第六章附?則第十?八條本制?度未盡事?宜，按照?國(guó)家有關(guān)?法律、法?規(guī)和公司?制度的規(guī)?定執(zhí)行。?第十九?條本制度?由公司監(jiān)?察審計(jì)部?解釋。?內(nèi)部審計(jì)?管理制度?（二）?1總則?1.1目?的為改?進(jìn)公司質(zhì)?量管理、?加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)?管控、提?高內(nèi)部運(yùn)?營(yíng)管理水?平，實(shí)現(xiàn)?公司內(nèi)部?審計(jì)管理?工作的標(biāo)?準(zhǔn)化，依?據(jù)國(guó)家相?關(guān)法律法?規(guī)、客戶?要求、公?司流程制?度，制定?本管理制?度。1?.2審計(jì)?宗旨1?）公正、?客觀、實(shí)?事求是地?開(kāi)展審計(jì)?評(píng)估工作?2）預(yù)防?潛在風(fēng)險(xiǎn)?、分析問(wèn)?題、提供?解決方案?1.3?內(nèi)部審計(jì)?定義本?制度所稱?內(nèi)部審計(jì)?，是指由?公司內(nèi)部?機(jī)構(gòu)或人?員對(duì)公司?內(nèi)部控制?與風(fēng)險(xiǎn)管?理的有效?性、財(cái)務(wù)?制度與公?司內(nèi)部管?理規(guī)定的?規(guī)范性、?信息的真?實(shí)性與完?整性以及?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?的效率與?效果等開(kāi)?展的一種?評(píng)價(jià)活動(dòng)?。1.?4內(nèi)部審?計(jì)原則?1.閉環(huán)?管理：審?計(jì)、披露?、查處、?整改、后?續(xù)審計(jì)?2.獨(dú)立?性原則。?獨(dú)立行使?內(nèi)部審計(jì)?職權(quán)，審?計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、?過(guò)程、評(píng)?估結(jié)論不?受其他部?門或個(gè)人?的干涉，?對(duì)總裁辦?及董事長(zhǎng)?負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作。?3.回?避性原則?：審計(jì)人?員與審計(jì)?對(duì)象或被?審計(jì)單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?不得參與?該項(xiàng)內(nèi)部?審計(jì)工作?，應(yīng)當(dāng)回?避4.?保密性原?則：審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?保守在執(zhí)?行業(yè)務(wù)中?知道的商?業(yè)秘密，?在內(nèi)部審?計(jì)工作中?取得的資?料不得用?于與審計(jì)?無(wú)關(guān)的目?的5.?實(shí)事求是?原則：審?計(jì)室及審?計(jì)人員辦?理審計(jì)事?項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)?依據(jù)事實(shí)?、客觀公?正進(jìn)行審?計(jì)活動(dòng)?1.5適?用范圍及?時(shí)限1?.依據(jù)標(biāo)?準(zhǔn)法規(guī)要?求進(jìn)行的?主營(yíng)業(yè)務(wù)?活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?和管理執(zhí)?行符合度?、缺失原?因的追溯?審計(jì)。?2.對(duì)外?盡職審計(jì)?和第三方?投融資審?計(jì)。3?.可根據(jù)?實(shí)際情況?，對(duì)被審?計(jì)單位實(shí)?施定期、?不定期、?隨時(shí)審計(jì)?。2內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)2.?1內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)組?成及素質(zhì)?要求內(nèi)?部審計(jì)組?由總裁辦?、總經(jīng)辦?、財(cái)務(wù)部?組成審計(jì)?組長(zhǎng)：財(cái)?務(wù)內(nèi)控組?長(zhǎng)：流程?質(zhì)量組長(zhǎng)?：重大事?件/事故?組長(zhǎng)：審?計(jì)成員：?臨時(shí)成?員。審計(jì)?組可根據(jù)?內(nèi)部審計(jì)?工作需要?，從公司?其他部門?臨時(shí)抽調(diào)?人員組成?審計(jì)組公?司內(nèi)部審?計(jì)設(shè)內(nèi)部?審計(jì)組，?接受總裁?辦與董事?長(zhǎng)的監(jiān)督?與指導(dǎo)，?向總裁辦?與董事長(zhǎng)?負(fù)責(zé)。?2.2審?計(jì)人員素?質(zhì)要求?1.內(nèi)部?審計(jì)人員?素質(zhì)要求?。應(yīng)熟悉?公司業(yè)務(wù)?、勝任工?作，應(yīng)具?有與審計(jì)?工作相適?應(yīng)的審計(jì)?、會(huì)計(jì)、?經(jīng)濟(jì)管理?等相關(guān)專?業(yè)知識(shí)和?業(yè)務(wù)能力?。2.?審計(jì)人員?要求。依?法審計(jì)、?實(shí)事求是?、客觀公?正、保守?秘密、不?徇私舞弊?。3.?內(nèi)部審計(jì)?執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)?。事實(shí)清?楚，數(shù)據(jù)?準(zhǔn)確，評(píng)?價(jià)恰當(dāng)，?處理有據(jù)?，反饋落?實(shí)。2?.3內(nèi)部?審計(jì)組職?責(zé)1.?內(nèi)部審計(jì)?組制定公?司內(nèi)部審?計(jì)工作制?度，編制?公司年度?內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃?并依據(jù)審?計(jì)計(jì)劃開(kāi)?展年度審?計(jì)工作；?2.依?照國(guó)家法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度的?有關(guān)規(guī)定?，獨(dú)立行?使審計(jì)監(jiān)?督權(quán)，在?公司范圍?內(nèi)開(kāi)展內(nèi)?部審計(jì)工?作。3?審計(jì)的主?要內(nèi)容?3.1流?程審計(jì)?根據(jù)年度?流程審計(jì)?計(jì)劃開(kāi)展?關(guān)鍵流程?審計(jì)。?3.2財(cái)?務(wù)審計(jì)?1.對(duì)各?項(xiàng)資產(chǎn)審?計(jì)、投資?效益審計(jì)?、財(cái)務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的合法性?、合規(guī)性?、真實(shí)性?和完整性?等進(jìn)行?審計(jì)；?2.對(duì)公?司財(cái)務(wù)計(jì)?劃、財(cái)務(wù)?預(yù)決算執(zhí)?行情況、?財(cái)務(wù)管理?內(nèi)控制度?執(zhí)行情況?等進(jìn)行內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督；3?.對(duì)發(fā)生?質(zhì)量損失?、重大財(cái)?務(wù)異常情?況進(jìn)行專?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)；?4.對(duì)?公司年度?財(cái)務(wù)決算?的審計(jì)質(zhì)?量進(jìn)行監(jiān)?督。3?.3離任?審計(jì)在?高管人員?、關(guān)鍵崗?位人員離?任、調(diào)任?時(shí)，對(duì)其?任職期間?履行職責(zé)?情況，經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)情?況進(jìn)行審?計(jì)。3?.4管理?審計(jì)重?大緊急問(wèn)?題調(diào)查、?重大管理?問(wèn)題調(diào)查?3.5?合同審計(jì)?對(duì)大宗?物品采購(gòu)?合同、擔(dān)?保合同、?借款合同?、工程招?標(biāo)合同、?產(chǎn)品合同?、對(duì)外投?資、重要?的經(jīng)濟(jì)合?同等實(shí)行?備案制，?并不定期?檢查，對(duì)?存在問(wèn)題?和違規(guī)違?章情況進(jìn)?行內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?3.6?固定資產(chǎn)?審計(jì)對(duì)?公司內(nèi)部?的固定資?產(chǎn)以及投?資項(xiàng)目進(jìn)?審計(jì)監(jiān)督?。3.?7專項(xiàng)審?計(jì)對(duì)與?公司經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)有關(guān)?的特定事?項(xiàng)，向公?司有關(guān)單?位、部門?或個(gè)人進(jìn)?行專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查。?4內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的權(quán)限?1.召開(kāi)?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?會(huì)議；?2.根據(jù)?內(nèi)審工作?需要，參?加被審方?的相關(guān)會(huì)?議；3?.對(duì)審計(jì)?涉及事項(xiàng)?，向相關(guān)?部門和人?員進(jìn)行調(diào)?查并索取?證明材料?；4.?根據(jù)專項(xiàng)?經(jīng)營(yíng)審計(jì)?結(jié)果，經(jīng)?總經(jīng)辦、?董事長(zhǎng)核?準(zhǔn)，有權(quán)?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議并檢?查被審計(jì)?單位（個(gè)?人）采納?審計(jì)意見(jiàn)?和執(zhí)行審?計(jì)決定的?情況。?5.對(duì)內(nèi)?部控制管?理做出突?出成績(jī)的?被審方，?向總經(jīng)辦?及董事長(zhǎng)?提出表?yè)P(yáng)?和獎(jiǎng)勵(lì)的?建議；?6.內(nèi)部?審計(jì)組出?具的審計(jì)?報(bào)告作為?公司考核?體系的組?成部分；?7.有?權(quán)對(duì)正在?進(jìn)行的嚴(yán)?重違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)、?公司規(guī)章?制度或嚴(yán)?重失職造?成重大經(jīng)?濟(jì)損失浪?費(fèi)的行為?，做出制?止決定，?并及時(shí)向?總裁辦、?董事長(zhǎng)報(bào)?告，對(duì)已?經(jīng)造成重?大經(jīng)濟(jì)損?失和影響?的行為，?有權(quán)提出?追究責(zé)任?的建議。?8.對(duì)?可能被轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄的會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)?表以及與?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?有關(guān)的資?料，報(bào)董?事長(zhǎng)批準(zhǔn)?，有權(quán)予?以暫時(shí)封?存有關(guān)資?料。9?.在公司?董事會(huì)授?權(quán)范圍內(nèi)?，對(duì)違反?公司有關(guān)?規(guī)章、制?度的責(zé)任?部門、單?位和個(gè)人?進(jìn)行處理?和處罰。?5內(nèi)部?審計(jì)依據(jù)?1.國(guó)?家法律、?法規(guī)和有?關(guān)政策；?___?_公司各?項(xiàng)規(guī)章、?流程制度?、財(cái)務(wù)相?關(guān)規(guī)定；?___?_公司正?式?jīng)Q策要?求和工作?指標(biāo)；?____?公司及各?分廠、各?部門的工?作目標(biāo)、?經(jīng)營(yíng)方針?等；5?.其他相?關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。?6內(nèi)部?審計(jì)工作?程序6?.1內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?1.內(nèi)?審部應(yīng)根?據(jù)公司年?度計(jì)劃和?公司發(fā)展?需要，按?照董事長(zhǎng)?的要求，?確定年度?審計(jì)工作?重點(diǎn)，編?制年度審?計(jì)計(jì)劃；?2.根?據(jù)實(shí)際情?況開(kāi)展定?期、不定?期、隨時(shí)?審計(jì)。?6.2審?計(jì)立項(xiàng)?內(nèi)部審計(jì)?組長(zhǎng)確定?審計(jì)哪些?項(xiàng)目，制?定審計(jì)人?員開(kāi)展審?計(jì)，對(duì)應(yīng)?審計(jì)人員?做好審計(jì)?準(zhǔn)備；?6.3審?計(jì)通知?內(nèi)部審計(jì)?組在審計(jì)?之前提前?通知被審?單位，審?計(jì)人員原?則上由_?___個(gè)?或___?_個(gè)以上?的審計(jì)人?員組成；?特殊情況?可以直接?調(diào)查。?6.4審?計(jì)調(diào)查并?取證審?計(jì)人員向?有關(guān)單位?和個(gè)人通?過(guò)訪問(wèn)及?資料進(jìn)行?調(diào)查，并?取得調(diào)查?所需證明?材料，有?必要簽名?的資料被?審人員簽?字。被審?人員應(yīng)如?實(shí)向內(nèi)審?人員反映?情況、提?供相關(guān)證?明材料。?6.5?出具審計(jì)?調(diào)查報(bào)告?初稿1?.審計(jì)項(xiàng)?目調(diào)查取?證后，審?計(jì)組原則?上應(yīng)在_?___個(gè)?工作日內(nèi)?以經(jīng)過(guò)核?實(shí)的審計(jì)?證據(jù)為依?據(jù)，形成?審計(jì)意見(jiàn)?，出具《?審計(jì)調(diào)查?報(bào)告》初?稿；2?.《審計(jì)?調(diào)查報(bào)告?》初稿要?征詢被審?計(jì)方、被?審計(jì)方上?級(jí)（包括?分管領(lǐng)導(dǎo)?）及審計(jì)?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題?所涉相關(guān)?部門的意?見(jiàn)，被征?詢各方應(yīng)?當(dāng)自接到?審計(jì)報(bào)告?初稿之日?起___?_個(gè)工作?日內(nèi)，書?面反饋意?見(jiàn)并送達(dá)?（或郵件?）至審計(jì)?組，若在?規(guī)定時(shí)間?（___?_個(gè)工作?日）內(nèi)被?詢證方未?提出書面?意見(jiàn)，則?視為對(duì)審?計(jì)報(bào)告初?稿無(wú)任何?異議。?6.6審?計(jì)調(diào)查報(bào)?告復(fù)審及?通知1?.審計(jì)組?根據(jù)被詢?證各方的?意見(jiàn)反饋?，經(jīng)復(fù)查?核實(shí)后，?對(duì)審計(jì)報(bào)?告初稿進(jìn)?行必要修?正和完善?，編制審?計(jì)調(diào)查報(bào)?告。2?.審計(jì)報(bào)?告包含。?審計(jì)時(shí)間?、審計(jì)工?作目標(biāo)及?測(cè)試、審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題、問(wèn)?題的影響?度（或有?風(fēng)險(xiǎn)）、?審計(jì)決定?、整改時(shí)?限和整改?責(zé)任人，?以及整改?情況審計(jì)?跟蹤人。?3.審?計(jì)報(bào)告要?經(jīng)審計(jì)組?全體成員?集體討論?，審計(jì)組?成員均須?在審計(jì)報(bào)?告簽字認(rèn)?可，交內(nèi)?審部負(fù)責(zé)?人審核，?必要時(shí)上?報(bào)董事長(zhǎng)?核批，批?準(zhǔn)后通知?被審方及?所涉相關(guān)?部門及個(gè)?人。6?.7審計(jì)?意見(jiàn)執(zhí)行?根據(jù)批?準(zhǔn)后的審?計(jì)調(diào)查報(bào)?告整改各?方必須遵?照?qǐng)?zhí)行，?并在整改?期限內(nèi)將?整改責(zé)任?人手簽確?認(rèn)并執(zhí)行?，6.?8審計(jì)后?續(xù)監(jiān)督?審計(jì)組負(fù)?責(zé)督促有?關(guān)職能部?門落實(shí)整?改措施。?實(shí)時(shí)跟進(jìn)?督促整改?方按時(shí)間?進(jìn)度完成?整改。有?必要時(shí)定?期公布審?計(jì)決定的?執(zhí)行情況?。6.?9審計(jì)檔?案管理?審計(jì)項(xiàng)目?終結(jié)后，?內(nèi)審人員?須建立審?計(jì)檔案。?內(nèi)審人員?完成該審?計(jì)項(xiàng)目所?有審計(jì)資?料的整理?和歸檔工?作，并按?檔案管理?規(guī)定妥善?保管。審?計(jì)資料由?總經(jīng)辦進(jìn)?行保管。?6.1?0審計(jì)執(zhí)?行公示?為提高審?計(jì)工作透?明度，加?大員工的?監(jiān)督力度?，內(nèi)部審?計(jì)組必要?時(shí)根據(jù)審?計(jì)影響范?圍將審計(jì)?信息及審?計(jì)結(jié)果進(jìn)?行審計(jì)公?示。7?審計(jì)激勵(lì)?與績(jī)效?7.1獎(jiǎng)?勵(lì)規(guī)定?審計(jì)人員?激勵(lì)：?在管理中?進(jìn)行主動(dòng)?進(jìn)行改進(jìn)?、管理創(chuàng)?新：改善?措施獎(jiǎng)勵(lì)?：7.?2處罰規(guī)?定拒不?按期完成?改善：刻?意抵制侮?辱審計(jì)人?員：銷毀?關(guān)鍵證據(jù)?記錄：存?在瀆職失?職行為：?___?_支持記?錄表單?內(nèi)部審計(jì)?管理制度?（三）?第一章總?則第一?條為了建?立健全_?___公?司（以下?簡(jiǎn)稱公司?）及其所?屬全資、?控股子公?司（以下?簡(jiǎn)稱公司?所屬單位?）內(nèi)部審?計(jì)制度，?實(shí)現(xiàn)內(nèi)部?審計(jì)工作?的制度化?和規(guī)范化?，明確內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?的職責(zé)，?發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)的服?務(wù)、監(jiān)督?職能，促?進(jìn)和提升?企業(yè)管理?，根據(jù)《?中華人民?共和國(guó)審?計(jì)法》、?《審計(jì)署?關(guān)于內(nèi)部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?等有關(guān)法?律法規(guī)的?規(guī)定，結(jié)?合公司實(shí)?際情況，?特制定本?制度。?第二條本?制度適用?于公司及?公司所屬?單位的所?有內(nèi)部審?計(jì)，各單?位經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)、管理?工作、財(cái)?務(wù)收支及?核算等經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)，?依據(jù)本制?度接受內(nèi)?部審計(jì)檢?查和監(jiān)督?。公司及?公司所屬?單位負(fù)責(zé)?人對(duì)本單?位向內(nèi)部?審計(jì)部門?提供的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)等?資料的真?實(shí)性、完?整性負(fù)責(zé)?。第三?條內(nèi)部審?計(jì)人員依?法履行職?責(zé)，受法?律保護(hù)。?第二章?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)及人?員第四?條公司內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)為監(jiān)察?審計(jì)部。?監(jiān)察審計(jì)?部?jī)?nèi)審工?作在部門?分管領(lǐng)導(dǎo)?及財(cái)務(wù)總?監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下?開(kāi)展內(nèi)部?審計(jì)工作?。依照國(guó)?家法律、?法規(guī)、政?策以及相?關(guān)規(guī)定，?獨(dú)立行使?審計(jì)監(jiān)督?職能，發(fā)?揮監(jiān)督、?評(píng)價(jià)和服?務(wù)功能。?第五條?監(jiān)察審計(jì)?部配備具?有內(nèi)審執(zhí)?業(yè)資格、?相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力的專?職內(nèi)部審?計(jì)人員，?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，可組織?抽調(diào)各單?位相1?關(guān)人員，?成立內(nèi)審?工作小組?，以有效?開(kāi)展內(nèi)部?審計(jì)工作?。第六?條內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?具有較高?的政策水?平，具備?與其從事?的審計(jì)工?作相適應(yīng)?的專業(yè)知?識(shí)和業(yè)務(wù)?能力，熟?悉公司的?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?。第七?條內(nèi)部審?計(jì)人員必?須遵守下?列職業(yè)道?德規(guī)范：?1、內(nèi)?部審計(jì)人?員在履行?職責(zé)時(shí)，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守內(nèi)部?審計(jì)法律?和法規(guī)規(guī)?定。2?、內(nèi)部審?計(jì)人員不?得從事?lián)p?害國(guó)家利?益、公司?利益活動(dòng)?。3、?內(nèi)部審計(jì)?人員在履?行職責(zé)時(shí)?，應(yīng)當(dāng)做?到獨(dú)立、?客觀、公?正。4?、內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)保持和?提高專業(yè)?勝任能力?，必要時(shí)?可聘請(qǐng)有?關(guān)專家協(xié)?助。5?、內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)遵循保?密性原則?，按規(guī)定?使用其在?履行職責(zé)?時(shí)所獲取?的資料。?6、內(nèi)?部審計(jì)人?員在審計(jì)?報(bào)告中應(yīng)?客觀地披?露所了解?的全部重?要事項(xiàng)。?7、內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)不斷?接受后續(xù)?教育，提?高服務(wù)質(zhì)?量。第?八條公司?實(shí)行審計(jì)?回避制度?，內(nèi)部審?計(jì)人員與?審計(jì)事項(xiàng)?或被審計(jì)?單位（部?門）有利?害關(guān)系的?，應(yīng)事先?申明，不?得參與該?項(xiàng)審計(jì)工?作。第?三章內(nèi)部?審計(jì)職能?與職權(quán)?第九條內(nèi)?部審計(jì)依?照法律、?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度履行下?列職能?：1、?依照法律?、法規(guī)和?要求，起?草、修訂?內(nèi)部審計(jì)?管理制度?；2、?根據(jù)公司?年度工作?計(jì)劃制定?年度內(nèi)審?工作計(jì)劃?；3、?為公司經(jīng)?營(yíng)、管理?決策提供?可靠信息?和建設(shè)性?意見(jiàn)；?4、負(fù)責(zé)?組織公司?內(nèi)部審計(jì)?人員的業(yè)?務(wù)培訓(xùn)；?5、開(kāi)?展各項(xiàng)內(nèi)?部審計(jì)業(yè)?務(wù)。第?十條監(jiān)察?審計(jì)部對(duì)?公司及公?司所屬單?位開(kāi)展下?列審計(jì)業(yè)?務(wù)：1?、財(cái)務(wù)收?支審計(jì)。?與財(cái)務(wù)收?支相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?情況，資?金和財(cái)產(chǎn)?管理情況?等進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督。?2、離?任審計(jì)。?公司所屬?單位主要?管理人員?離任、調(diào)?職時(shí)，對(duì)?其任職期?間履行職?責(zé)情況及?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?情況進(jìn)行?審計(jì)。?3、工程?項(xiàng)目程序?審計(jì)。對(duì)?公司及公?司所屬單?位新建、?改擴(kuò)建、?大修、裝?修項(xiàng)目程?序?qū)徲?jì)。?4、內(nèi)?控審計(jì)。?審查公司?及公司所?屬單位內(nèi)?部控制管?理制度建?立和執(zhí)行?情況，促?使各項(xiàng)工?作規(guī)范化?。5、?專項(xiàng)事項(xiàng)?的審計(jì)。?對(duì)公司及?公司所屬?單位與經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)有?關(guān)的特定?事項(xiàng)進(jìn)行?專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查。?6、后續(xù)?審計(jì)：?為檢查被?審計(jì)單位?對(duì)審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題?所采取的?糾正措施?及其效果?而進(jìn)行的?審計(jì)。?7、其他?審計(jì)。公?司認(rèn)為需?要審查的?其他事項(xiàng)?。第十?一條內(nèi)部?審計(jì)的主?要職權(quán)：?1、檢?查審核憑?證、帳表?、決算、?資金和資?產(chǎn)，查閱?有關(guān)文件?和資料，?必要時(shí)索?取相關(guān)資?料復(fù)印件?，被審計(jì)?單位不得?拒絕；?2、參加?審計(jì)事務(wù)?相關(guān)會(huì)議?；3、?對(duì)審計(jì)中?涉及的有?關(guān)事項(xiàng)進(jìn)?行調(diào)查，?并索取有?關(guān)文件及?證明材料?；4、?對(duì)正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?紀(jì)律，嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的行為?，經(jīng)審計(jì)?部分管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?作出臨時(shí)?的制止決?定；5?、對(duì)阻撓?妨礙內(nèi)部?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)審計(jì)部?分管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，可?以采取必?要的臨時(shí)?措施；?6、審計(jì)?部門進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?時(shí)，被審?計(jì)單位不?得