中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第5章所得稅制度-第2節(jié)個(gè)人所得稅制

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第5章所得稅制度-第2節(jié)個(gè)人所得稅制[單選題]1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地（江南博哥）區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，該比例為()。A.3%B.10%C.30%D.100%正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。[單選題]2.下列所得中，征收個(gè)人所得稅的是()。A.軍人的復(fù)員費(fèi)B.院士津貼C.國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)發(fā)明獎(jiǎng)金D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)兩年以上的家庭居住用房取得的所得正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ABC屬于免稅項(xiàng)目，不征收所得稅。選項(xiàng)D屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納個(gè)人所得稅。[單選題]3.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，某人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.偶然所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。[單選題]4.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)居民納稅人的是()。A.在我國(guó)有住所，因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的趙某B.具有中國(guó)國(guó)籍，但在韓國(guó)定居的金某C.僑居在海外的華僑D.2019年1月15日來(lái)華學(xué)習(xí)，7月1日后回國(guó)的加拿大正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。選項(xiàng)BC，屬于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人，屬于非居民納稅人。選項(xiàng)D，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，屬于非居民納稅人。[單選題]5.2019年6月中國(guó)公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，不考慮其他稅費(fèi)，則張先生6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.1200B.1600C.1840D.2000正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入在4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20％的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額=10000×(1-20％)×20％=1600(元)。[單選題]6.以下各項(xiàng)所得不適用比例稅率形式的是()。A.經(jīng)營(yíng)所得B.股息紅利所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%；綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率。[單選題]7.下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。A.加班工資B.年終獎(jiǎng)C.殘疾人員所得D.離休費(fèi)正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。離休費(fèi)免征個(gè)人所得稅。[單選題]8.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述，不正確的是()。A.子女教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年4800元C.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月D.贍養(yǎng)老人支出獨(dú)生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。[單選題]9.孫經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，直接按20％的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A.工資收入1.5萬(wàn)元B.體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元C.勞務(wù)報(bào)酬收入30萬(wàn)元D.兼職工資和獎(jiǎng)金收入3萬(wàn)元正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。居民個(gè)人的綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余頗為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。[多選題]1.應(yīng)按偶然所得征收個(gè)人所得稅的有()。A.存款利息所得B.參加有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.購(gòu)買(mǎi)福利彩票所得獎(jiǎng)金E.股息所得正確答案：BD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。偶然所得是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。選項(xiàng)BD應(yīng)計(jì)入偶然所得。[多選題]2.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的部分有()。A.必要費(fèi)用的扣除，即定額扣除800元B.財(cái)產(chǎn)原值C.合理費(fèi)用D.所計(jì)提的折舊E.預(yù)計(jì)損失正確答案：BC參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。[多選題]3.下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有()。A.國(guó)債利息B.國(guó)家按規(guī)定發(fā)給職工的安家費(fèi)C.市政府發(fā)放的教育模范獎(jiǎng)金D.保險(xiǎn)賠款E.撫恤金正確答案：ABDE參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。并不是所有的獎(jiǎng)金都免征。選項(xiàng)ABDE都屬于免征個(gè)人所得稅范圍。[多選題]4.經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅的有()。A.殘疾人所得B.烈屬所得C.撫恤金D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)E.因自然災(zāi)害遭受重大損失的正確答案：ABE參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得；(2)因自然災(zāi)害遭受重大損失的。減征具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。選項(xiàng)CD屬于免征個(gè)人所得稅的范圍。[多選題]5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。A.張某獲得的保險(xiǎn)賠款B.王某出租房屋所得C.李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D.趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資E.宮某的股票紅利所得正確答案：ACD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，選項(xiàng)E屬于紅利所得，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。[多選題]6.下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。A.保險(xiǎn)賠款B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.國(guó)債利息E.稿費(fèi)正確答案：ACD參考解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息、保險(xiǎn)賠款、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)等個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅。故選項(xiàng)ACD正確。[多選題]7.下列個(gè)人所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，適用累進(jìn)稅率的有()。A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承租經(jīng)營(yíng)、承包經(jīng)營(yíng)所得D.股息所得E.偶然所得正確答案：ABC參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。偶然所得、股息所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)適用比例稅率。[多選題]8.關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，正確的有()。A.經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額B.利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額C.財(cái)產(chǎn)租賃所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額E.偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額正確答案：ABDE參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的。減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用。其余額為應(yīng)納稅所得額。[多選題]9.個(gè)人的下列所得，免納個(gè)人所得稅的有()。A.國(guó)債的利息收入B.國(guó)家發(fā)行的金融債券的利息所得C.殘疾人員所得D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)E.福利費(fèi)、撫恤金正確答案：ABDE參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，殘疾人員所得經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。共享題干題張某2019年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有兩間120平方米的門(mén)面房，出租給陳某經(jīng)營(yíng)服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無(wú)償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元。在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過(guò)程中，支付相關(guān)過(guò)戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債的利息收入為1130元。[不定項(xiàng)選擇題]1.張某出租門(mén)面房所得收入本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.960.64B.1040.64C.1280D.1500正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)租賃收入應(yīng)納稅額=(8000-1496-500)×(1-20％)×20％=960.64(元)。(1)將位于市中心自有兩間120平方米的門(mén)面房，出租給陳某經(jīng)營(yíng)服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無(wú)償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元。在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過(guò)程中，支付相關(guān)過(guò)戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債的利息收入為1130元。[不定項(xiàng)選擇題]2.張某購(gòu)買(mǎi)彩票取得的獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.20000B.14000C.12000D.11200正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。允許抵扣的公益捐贈(zèng)限額=100000×30％=30000(元)，實(shí)際捐贈(zèng)40000元，只能扣除30000元。應(yīng)納稅額=(100000-30000)×20％=14000(元)。(1)將位于市中心自有兩間120平方米的門(mén)面房，出租給陳某經(jīng)營(yíng)服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無(wú)償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元。在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過(guò)程中，支付相關(guān)過(guò)戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債的利息收入為1130元。[不定項(xiàng)選擇題]3.張某1月工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為()元。(假設(shè)專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除分別為1000元)A.54B.505C.1060D.1045正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(8800-5000-1000-1000)×3％=54(元)。(1)將位于市中心自有兩間120平方米的門(mén)面房，出租給陳某經(jīng)營(yíng)服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無(wú)償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元。在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過(guò)程中，支付相關(guān)過(guò)戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債的利息收入為1130元。[不定項(xiàng)選擇題]4.張某無(wú)償受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.0B.43200C.54000D.56000正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20％，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。宋某無(wú)償受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(280000-10000)×20％=54000(元)。(1)將位于市中心自有兩間120平方米的門(mén)面房，出租給陳某經(jīng)營(yíng)服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除