財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

某某某某會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司審計(jì)報(bào)告××?xí)徸郑甓龋痢痢撂?hào)某某某某某某某有限責(zé)任公司全體股東：我們審計(jì)了后附的某某某某某某某有限責(zé)任公司（下列簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，涉及年度年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，年度年度利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。（一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任涉及：（１）按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤造成的重大錯(cuò)報(bào)。（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定我們恪守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表與否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理確保。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，涉及對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤造成的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)定。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，審計(jì)工作還涉及評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充足、適宜的，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。（三）審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，某某某某某某某有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司年度年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和年度年度的經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量。某某某某會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)·省市三月十日2某某某某會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司電話：8260182

2某某某某會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司電話：8260182稅款歷屬時(shí)間：自年度年01月01日至年度年12月31日會(huì)企01表編制單位：某某某某某某某有限責(zé)任公司單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和全部者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)1流動(dòng)負(fù)債34貨幣資金22806995.072786968.19短期借款35交易性金融資產(chǎn)3交易性金融負(fù)債36應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)付票據(jù)37應(yīng)收賬款52948322.742624908.67應(yīng)收賬款38331645.931106830.00預(yù)付款項(xiàng)6預(yù)付款項(xiàng)39應(yīng)收利息7應(yīng)付職工薪酬40應(yīng)收補(bǔ)貼款8應(yīng)交稅費(fèi)41314008.31237328.20其它應(yīng)收款9254359.31379000.00應(yīng)付利息42存貨1015581923.4817941106.20應(yīng)付股利436000000.00其它應(yīng)付款442160597.702529700.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)11其它流動(dòng)資產(chǎn)12一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債45流動(dòng)資產(chǎn)累計(jì)1323322944.6025326393.06其它流動(dòng)負(fù)債46非流動(dòng)資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債累計(jì)47857409.241550988.20可供出售金融資產(chǎn)15非流動(dòng)負(fù)債48持有至到期投資16長(zhǎng)久借款49長(zhǎng)久應(yīng)收款17應(yīng)付債券50長(zhǎng)久股權(quán)投資18長(zhǎng)久應(yīng)付款51投資性房地產(chǎn)19專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款52固定資產(chǎn)2016995284.5717165535.53預(yù)計(jì)負(fù)債53在建工程21遞延所得稅負(fù)債54工程物資22其它非流動(dòng)負(fù)債55固定資產(chǎn)清理23非流動(dòng)負(fù)債累計(jì)56生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24負(fù)債累計(jì)57857409.241550988.20油氣資產(chǎn)25全部者權(quán)益（或股東權(quán)益）58無(wú)形資產(chǎn)263057500.003057500.00實(shí)收資本（或股本）5931000000.0031000000.00開(kāi)發(fā)支出27資本公積60商譽(yù)28減：庫(kù)存股61長(zhǎng)久待攤費(fèi)用29盈余公積623572466.063572466.06遞延所得稅資產(chǎn)30未分派利潤(rùn)633763853.875243974.33其它非流動(dòng)資產(chǎn)31全部者權(quán)益（或股東權(quán)益）累計(jì)6442518319.9343998440.39非流動(dòng)資產(chǎn)累計(jì)322784.573035.5365資產(chǎn)總計(jì)3343375729.1745549428.59負(fù)債全部權(quán)權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)6643375729.1745549428.59利潤(rùn)表稅款歷屬時(shí)間：自年度年01月01日至年度年12月31日會(huì)企02表編制單位：某某某某某某某有限責(zé)任公司單位：元項(xiàng)目行次期末余額年初余額一、營(yíng)業(yè)收入157076235.2457398684.69減：營(yíng)業(yè)成本248261766.6748745360.65營(yíng)業(yè)稅金及附加3141268.5395284.58銷(xiāo)售費(fèi)用4831836.50668700.00管理費(fèi)用51426311.241235057.33財(cái)務(wù)費(fèi)用6-5715.24-10268.46資產(chǎn)減值損失7加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（損失以“-”號(hào)填列）8投資收益（損失以“-”號(hào)填列）9其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)公司和合營(yíng)公司的投資受益10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）116420767.546026506.06加：營(yíng)業(yè)外收入12減：營(yíng)業(yè)外支出13其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失14三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）156420767.546026506.06減：所得稅費(fèi)用161605191.891506626.51四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）174815575.654519879.54五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀釋每股收益20

現(xiàn)金流量表稅款歷屬時(shí)間：自年度年01月01日至年度年12月31日編制單位：某某某某某某某有限責(zé)任公司單位：元項(xiàng)目行次本期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金257133374.00收到的稅費(fèi)返還3收到其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)557133374.00購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金647161362.00支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7964776.00支付的各項(xiàng)稅費(fèi)81793672.03支付其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金9949411.05經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1050869221.08經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~116264152.92二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量12收回投資收到的現(xiàn)金13獲得投資收益收到的現(xiàn)金14處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)久資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額15處置子公司及其它營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額16收到其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金17投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)18購(gòu)建固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)久資產(chǎn)支付的現(xiàn)金19244126.04投資支付的現(xiàn)金20獲得子公司及其它營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額21支付其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金22投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)23244126.04投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~24-244126.04三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量25吸取投資收到的現(xiàn)金26獲得借款收到的現(xiàn)金27收到其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)29償還債務(wù)支付的現(xiàn)金30分派股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金316000000.00支付其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金32籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)336000000.00籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~34-6000000.00四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額366.88加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物余額372786968.19六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額382806995.07補(bǔ)充材料行次本期金額1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量39凈利潤(rùn)404519879.54加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備41固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊42414377.00無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)43長(zhǎng)久待攤費(fèi)用攤費(fèi)44處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)久資產(chǎn)的損失（收益以“-”號(hào)填列）45固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“-”號(hào)填列）46公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“-”號(hào)填列）47財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列）48投資損失（收益以“-”號(hào)填列）49遞延所得稅資產(chǎn)減少（收益以“-”號(hào)填列）50遞延所得稅資產(chǎn)增加（收益以“-”號(hào)填列）51存貨的減少（收益以“-”號(hào)填列）522359182.72經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（收益以“-”號(hào)填列）53-335707.38經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的增加（收益以“-”號(hào)填列）54-693578.96其它55經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~566264152.922、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)57債務(wù)轉(zhuǎn)為資本58一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券59融資租入固定資產(chǎn)603、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)狀況61現(xiàn)金的期初末額622806995.07減：現(xiàn)金的期初余額632786968.19加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額64減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額65現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額666.88

某某某某某某某有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注年度年12月31日一、公司基本狀況某某某某某某某有限責(zé)任公司成立于×××年12月03日、公司注冊(cè)地址省市市、公司法定代表人×××、公司注冊(cè)資本人民幣×××萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范疇：×××生產(chǎn)、銷(xiāo)售。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)我司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《公司會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，并基于下列所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)進(jìn)行編制。三、重要會(huì)議政策、會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的闡明1、公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度我司執(zhí)行《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《公司會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)年度我司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3、記賬本位幣我司以人民幣為記賬本位幣我司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則（會(huì)計(jì)屬性）我司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的擬定原則（1）現(xiàn)金為我司庫(kù)存現(xiàn)金以及能夠隨時(shí)用于支付的存款；（2）現(xiàn)金等價(jià)物為我司持有的期限短（普通為從購(gòu)置日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。6、短期投資我司短期投資在獲得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)。初始投資成本是指獲得投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（涉及稅金、手續(xù)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用）扣除其中包含的已宣布但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券信息。短期投資持有期間獲得的現(xiàn)金股利或利息，在實(shí)際收屆時(shí)，沖減短期投資賬面價(jià)值，但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息除外。在處置時(shí)，按所收到的處置收入（不涉及已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息）與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。年末短期投資按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。短期投資按單項(xiàng)投資計(jì)算的市價(jià)低于按單項(xiàng)投資計(jì)算的成本時(shí)，則按其差額提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。如已確認(rèn)跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)，則在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。7、壞賬損失核算辦法（1）壞賬確實(shí)認(rèn)：凡因債務(wù)人破產(chǎn)，根據(jù)法律清償后確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承當(dāng)人，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人逾期三年未能推行償債義務(wù)，經(jīng)股東大會(huì)或董中會(huì)同意列作壞賬的應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款；關(guān)聯(lián)方之間應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬；公司員工暫借款及存在其它單位的確保金、押金、國(guó)外項(xiàng)目的暫借款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（2）公司壞賬準(zhǔn)備的核算辦法：采用備抵法核算，按應(yīng)收賬款年末余額的千分之五計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬損失發(fā)生時(shí)沖銷(xiāo)已提取的壞賬準(zhǔn)備。8、存貨存貨涉及重要材料、其它材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機(jī)械配件、在建工程、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、構(gòu)造件、商品等，無(wú)論寄存何地，只要全部權(quán)屬于本單位的都是本單位的存貨，委托其它公司代銷(xiāo)的物資，仍屬于本單位的存貨。各類(lèi)存貨，外購(gòu)存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)生時(shí)采用加權(quán)平均法進(jìn)行核算；產(chǎn)品成本計(jì)算重要采用品種法計(jì)算：低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法核算。9、長(zhǎng)久投資我司的長(zhǎng)久股權(quán)投資（涉及股票投資和其它股權(quán)投資），在獲得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)，初始投資成本按下列原則擬定：（1）以現(xiàn)金購(gòu)入的長(zhǎng)久投資按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（涉及稅金、手續(xù)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用）扣除已宣布但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利后擬定為初始投資成本。（2）接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式獲得的長(zhǎng)久股權(quán)投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長(zhǎng)久股權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)擬定為初始投資成本；涉及補(bǔ)價(jià)的，按下列規(guī)定擬定受讓的長(zhǎng)久股權(quán)投資成本：收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)帳面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。（3）以非貨幣性交易換入的長(zhǎng)久投權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)擬定為初始投資成本；涉及補(bǔ)價(jià)的，按下列規(guī)定擬定換入的長(zhǎng)久股權(quán)投資成本；收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資成本。（4）通過(guò)行政劃撥方式獲得的長(zhǎng)久股權(quán)投資，按劃出單位的賬面價(jià)值擬定為初始投資成本。長(zhǎng)久股權(quán)投資凡對(duì)被投資單位含有控制、共同控制或重大影響的（普通指占被投資單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，或雖局限性20%但有重大影響），采用權(quán)益法核算；反之，則采用成本法核算。采用權(quán)益核算時(shí)，長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有初始投資成本不不大于應(yīng)享有被投資單位全部者權(quán)益份額之間的差額，分十年平均攤銷(xiāo)計(jì)入各攤銷(xiāo)期的損益；初始投資成本不大于應(yīng)享有被投資單位全部者權(quán)益份額之間的差額，記入“資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目。我司對(duì)長(zhǎng)久債權(quán)投資（涉及債券投資和其它債權(quán)投資），在獲得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)。初始投資成本按下列原則擬定：（1）以現(xiàn)金購(gòu)入的長(zhǎng)久債權(quán)投資按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息后擬定為初始投資成本。（2）接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式獲得的長(zhǎng)久債權(quán)投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長(zhǎng)久債權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)擬定為初始投資成本；涉及補(bǔ)價(jià)的，按下列規(guī)定擬定受讓的長(zhǎng)久債權(quán)投資成本；收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。（3）以非貨幣性資產(chǎn)投入的長(zhǎng)久債權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)擬定為初始投資成本；涉及實(shí)價(jià)的，按下列規(guī)定擬定換入的長(zhǎng)久債權(quán)投資成本；收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資成本。長(zhǎng)久債券投資實(shí)際成本與債券面值的差額作為債券溢價(jià)或折價(jià)，長(zhǎng)久債券投資按期計(jì)息，同時(shí)按直線法在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷(xiāo)溢價(jià)或折價(jià)，計(jì)入各期損益。年末我司對(duì)長(zhǎng)久投資按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)單項(xiàng)投資由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等因素造成其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取長(zhǎng)久投資減值準(zhǔn)備。已提取長(zhǎng)久投資減值準(zhǔn)備的長(zhǎng)久投資價(jià)值又得以恢復(fù)的，在原已確認(rèn)的投資損失的范疇內(nèi)轉(zhuǎn)回。10、固定資產(chǎn)我司的固定資產(chǎn)指使用期限超出一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按獲得時(shí)的實(shí)際成本入賬，以年限平均法計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的狀況下，按固定資產(chǎn)的類(lèi)別、預(yù)計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率分別擬定折舊年限以下：固定資產(chǎn)類(lèi)別預(yù)計(jì)凈殘值率（%）預(yù)計(jì)使用年限房屋、建筑物5%20運(yùn)輸工具、機(jī)械設(shè)備、其它5%5-10在考慮減值準(zhǔn)備的狀況下，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)和扣除減值準(zhǔn)備后的賬面凈額和剩余折舊年限，分項(xiàng)擬定并計(jì)提各期折舊。固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會(huì)計(jì)解決辦法：固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)改良支出入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)后的金額不超出該固定資產(chǎn)的可收回金額。如果不能分辨是固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，則我司應(yīng)按上述原則進(jìn)行判斷，其發(fā)生的后續(xù)支出，分別計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值或計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，符合資本化原則的，在固定資產(chǎn)科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限內(nèi)，采用合理的辦法單獨(dú)計(jì)提折舊。融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，比照上述原則解決。經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中年限較短的期間內(nèi)，采用合理辦法單獨(dú)計(jì)提折舊。對(duì)長(zhǎng)久閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的；或由于技術(shù)進(jìn)步因素，已不可使用的固定資產(chǎn)，或雖可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品；或已遭毀損，不再含有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值及其它實(shí)質(zhì)上不能再給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。年末公司對(duì)固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)由于市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長(zhǎng)久閑置等因素，造成其可收回金額低于幾面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。11、在建工程在建工程的計(jì)價(jià)：在建工程按實(shí)際發(fā)生的工程支出計(jì)價(jià)，涉及需要安裝設(shè)備的價(jià)值，不涉及根據(jù)工程項(xiàng)目概算購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具器具、購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)及發(fā)生的不屬于工程支出的其它費(fèi)用等。確認(rèn)工程實(shí)際支出的辦法以下：發(fā)包的基建工程，按應(yīng)支付的工程結(jié)算價(jià)款、交付施工公司安裝的需安裝設(shè)備成本及為工程建設(shè)而借入的專(zhuān)門(mén)借款所生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)、匯兌差額的資本化金額擬定工程實(shí)際支出。自營(yíng)的基建工程，按領(lǐng)用工程材料物資成本、原材料成本及不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、庫(kù)存商品成本及應(yīng)我的有關(guān)閣費(fèi)、公司輔助生產(chǎn)部門(mén)提供的多個(gè)勞務(wù)成本及為工程建設(shè)而借入的專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)、匯兌差額的資本化金額擬定工程實(shí)際支出。在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)為在建工程達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)。在建工程期末按單項(xiàng)工程賬面價(jià)值不不大于可收回金額的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。12、無(wú)形資產(chǎn)我司的無(wú)形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)久資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)按獲得時(shí)的實(shí)際成本入賬，按根據(jù)公司狀況，分項(xiàng)選擇“合同的受益年限、法律的有效年限和分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)入各攤銷(xiāo)期損益”。存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)狀況時(shí)，將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：（1）某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值。（2）某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超地法律保護(hù)期限，并且已不能為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。（3）其它足以證明某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)狀況時(shí)，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：（1）某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷(xiāo)年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)。（2）某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超出法律保護(hù)期限，但仍然含有部分使用價(jià)值。（4）其它足以證明某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。年末我司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。13、借款費(fèi)用借款費(fèi)用確認(rèn)原則：因購(gòu)建固定資產(chǎn)而專(zhuān)門(mén)借入的款項(xiàng)發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額，在符合《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—借款費(fèi)用》規(guī)定條件的狀況下，予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本；其它的借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額于當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。因安排專(zhuān)門(mén)借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，不予資本化；后來(lái)發(fā)生的輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，如果輔助費(fèi)用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用；因安排其它借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)而借入的資金所發(fā)生的利息等借款費(fèi)用在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品竣工之前計(jì)入開(kāi)發(fā)成本；在竣工之后而發(fā)生的利息等借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。14、收入確認(rèn)原則我司的商品銷(xiāo)售在商品全部權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，我司既沒(méi)有保存普通與全部權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制，與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，并且與銷(xiāo)售該商品有關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。我司提供的勞務(wù)在同一會(huì)計(jì)年度開(kāi)始并完畢的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)值或獲得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的開(kāi)始和完畢分屬不同會(huì)計(jì)年度的，在勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完畢程度能夠可靠的擬定，與交易有關(guān)的價(jià)款很可能流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和為完畢勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，按竣工比例法確認(rèn)收入；長(zhǎng)久合同工程在合同成果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見(jiàn)時(shí)，按結(jié)賬時(shí)已完畢工程進(jìn)度的比例法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。我司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)獲得的利息收入和使用費(fèi)收入，在與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)很可能流入公司，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。15、租賃我司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃，在租賃開(kāi)始日，公司（承租人）將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)久應(yīng)付款的入賬價(jià)值，并將兩者的差額統(tǒng)計(jì)為未確認(rèn)融資費(fèi)用。未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，采用直線法進(jìn)行分?jǐn)?。?jīng)營(yíng)租賃，經(jīng)營(yíng)租賃的租金在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為費(fèi)用。四、重要稅項(xiàng)（一）增值稅我司增值稅稅率17%計(jì)算繳納。（二）都市維護(hù)建設(shè)稅我司的都市維護(hù)建設(shè)稅按流轉(zhuǎn)稅的5%計(jì)算繳納。（三）教育費(fèi)附加我司的教育費(fèi)附加按流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)算繳納。（四）地教育費(fèi)附加我司的教育費(fèi)附加按流轉(zhuǎn)稅的2%計(jì)算繳納。（五）公司所得稅我司的公司所得稅按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)算繳納。（六）個(gè)人所得稅我司個(gè)人所得稅由員工個(gè)人負(fù)擔(dān)，我司代扣代繳。（七）其它稅項(xiàng)按國(guó)家有關(guān)稅項(xiàng)的具體規(guī)定繳納。五、財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目注釋金額單位為人民幣：“年初”指年度年1月1日，“年末”指年度年12月31日，“上年”指年度年度，“本年”批年度年度。貨幣資金：期末余額2806995.07元項(xiàng)目年初余額本年增減變動(dòng)金額年末余額現(xiàn)金302362.37404954.73707317.10銀行存款1191650.11158941.371350591.48其中：活期七日告知存款累計(jì)2786968.196.882806995.07應(yīng)收賬款:期末余額2948322.74元（1）賬齡構(gòu)造賬齡年初數(shù)年末數(shù)年末余額比例（%）壞賬準(zhǔn)備年初余額比例（%）壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)2624908.670100.002948322.74100.001-2年2-3年3年以上累計(jì)2624908.670100.002948322.74100.00應(yīng)收賬款明細(xì)及重要債務(wù)人客戶類(lèi)別年初賬面余額年末賬面余額×××設(shè)備公司75566.98×××有限公司18000.00232400.00×××有限公司17500.00×××有限公司125500.0075000.00×××有限公司40520.0017352.00×××有限責(zé)任公司72600.0022640.00×××設(shè)備有限公司22160.5123400.00×××有限公司6.00255233.68×××有限公司56500.00213385.00×××有限公司85406.00192903.50×××有限公司83100.00156300.00×××有限公司59410.98×××有限公司46310.9320830.43×××有限公司75031.0074113.07×××有限公司43200.00×××有限公司11885.00×××有限公司11000.00×××有限公司60000.00合計(jì)2624908.6702948322.743、其它應(yīng)收款:期末余額379000.00（1）賬齡構(gòu)造賬齡年初數(shù)年末數(shù)年末余額比例（%）壞賬準(zhǔn)備年初余額比例（%）壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)379000.00100.00379000.00100.001-2年2-3年3年以上累計(jì)37500.00100.0037500.00100.00（2）其它應(yīng)收款明細(xì)及債務(wù)人客戶類(lèi)別年初賬面余額年末賬面余額×××155000.00101600.00×××20.0010.00×××53000.00合計(jì)379000.00254359.31存貨:期末余額15581923.48元（1）存入時(shí)間及所占比重儲(chǔ)存時(shí)間年初數(shù)年末數(shù)賬面余額比重（%）賬面余額比重（%）1年以內(nèi)17941106.20100.0015581923.48100.001-2年3年以上累計(jì)17941106.20100.0015581923.48100.00（2）存貨的類(lèi)別項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額原材料3453669.6773966.663379703.01庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）5794162.311511465.977305628.28周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）112406.91168145.55280552.46累計(jì)9360238.891679611.5273966.6615581923.48固定資產(chǎn)：期末賬面原值：7274090.00元項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末余額原價(jià)累計(jì)6696590.00244126.047274090.00房屋建筑物3570230.003570230.00機(jī)器設(shè)備3126360.00244126.043703860.00無(wú)形資產(chǎn):期末余額3057500.00元項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末余額原價(jià)累計(jì)3057500.003057500.00土地使用權(quán)3057500.003057500.007、應(yīng)付賬款：期末余額331645.93元項(xiàng)目年初余額年末余額×××有限公司95335.00×××有限公司76006.70194868.88×××廠9348.9011339.18×××有限公司116030.0075278.00×××45200.0053893.00×××有限責(zé)任公司27944.501818.54×××有限公司204903.00156300.84×××有限公司127187.00142743.75×××有限公司83400.00226305.00累計(jì)1106830.00=sum(C3:C10)331645.938、應(yīng)交稅費(fèi)：期末余額314008.31元稅種年初余額本期應(yīng)繳本期已繳期末余額增值稅69302.25952845.8948042.1674105.89城建稅3465.1147642.2947402.113705.2945教育費(fèi)附加2079.0728585.37428441.272223.1767地方教育費(fèi)附加1386.0519056.91618960.851482.1178