中級經濟師-財政稅收-基礎練習題-第六章其他稅收制度-第一節(jié)財產稅制

中級經濟師-財政稅收-基礎練習題-第六章其他稅收制度-第一節(jié)財產稅制[單選題]1.房產稅是以房屋為征稅對象，以()為計稅依據(jù)，向房屋產權所有人征收的一種財產稅。A.房屋的歷史成本（江南博哥）B.房屋的計稅余值或租金收入C.房屋的公允價值D.房屋的重置成本正確答案：B參考解析：本題考查房產稅的定義。房產稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向房屋產權所有人征收的一種財產稅。[單選題]2.某公司與另一公司簽訂租賃合同，出租一套房產，租賃期為一年，其中合同約定第一個月為免租期，租金共為15萬元，房產原值210萬元。則該公司當年應繳納的房產稅為()萬元。(該省規(guī)定按房產原值扣除30%后的余值計稅)。A.1.8B.1.764C.1.947D.3.564正確答案：C參考解析：本題考查房產稅應納稅額的計算。房產出租的，以租金收入計算房產稅，稅率為12%；免租期間，以房產計稅余值計算房產稅，稅率為1.2%。本年第一個月為免租期，無租金收入，應該按房屋計稅余值繳納房產稅，應繳納的房產稅為210×(1-30%)×1.2%÷12=0.147(萬元)。第2～12月有租金收入，按租金收入繳納房產稅，應繳納的房產稅為15×12%=1.8(萬元)。所以該公司當年應繳納房產稅為1.8＋0.147=1.947(萬元)。[單選題]3.下列關于房產稅的表述錯誤的是()。A.房產稅的征稅范圍不包括農村B.目前外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織擁有的房產不繳納房產稅C.房產稅以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)D.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅正確答案：B參考解析：本題考查房產稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》繳納房產稅。[單選題]4.下列房產中，應征收房產稅的是()。A.企業(yè)無租使用免稅單位的房產B.宗教寺廟自用的房產C.老年服務機構自用的房產D.個人擁有的非營業(yè)用房正確答案：A參考解析：本題考查房產稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)無租使用免稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅。選項BCD都免征房產稅。[單選題]5.某市幼兒園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，《房產稅暫行條例》對該房屋的稅收政策規(guī)定是()。A.征收房產稅B.減征房產稅C.免征房產稅D.緩征房產稅正確答案：A參考解析：本題考查房產稅的征稅范圍。學校自用的房產免征房產稅。但學校出租的房產，應征收房產稅。[單選題]6.某企業(yè)2015年擁有兩棟房產，其中一棟為辦公樓，原值500萬元，另一棟作為職工醫(yī)院，原值200萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除20%，則該企業(yè)2015年應繳納的房產稅為()萬元。A.6B.6.72C.4.8D.8.4正確答案：C參考解析：本題考查房產稅應納稅額的計算。企業(yè)辦的職工醫(yī)院免征房產稅，而辦公樓需要繳納房產稅。依據(jù)房產計稅余值計稅的，稅率為1.2%。因此應納稅額=500×(1-20%)×1.2%=4.8(萬元)。[單選題]7.下列各項中，經財政部批準可以免征房產稅的是()。A.對個人所有的營業(yè)用房B.因維修停用3個月的房屋C.在農村設立的倉庫D.從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進行獨立核算并有法人資格的髙校后勤經濟實體正確答案：D參考解析：本題考查房產稅的減免。選項A，個人自有自用的非營業(yè)性房產，免征房產稅。但是，對個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產，應按照規(guī)定征收房產稅。選項B，因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。選項C，房產稅的征稅范圍不包括農村。[單選題]8.2014年上海居民王先生新購了屬于自己的第二套住房，購買價格320萬元，則王先生應納房產稅()萬元。(適用稅率為0.4%)A.0B.0.675C.0.896D.1.28正確答案：C參考解析：本題考查個人住房房產稅改革。上海從2011年1月28日起實施個人住房征收房產稅改革。上海市行政區(qū)域內本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家庭第二套及以上的住房應征收房產稅，應稅住房的計稅價值按應稅住房市場交易價格的70%計算繳納。所以應納稅額=320×70%×0.4%=0.896(萬元)。[單選題]9.下列各項中，按照規(guī)定應繳納契稅的納稅人是()。A.出讓土地使用權的國土資源管理局B.銷售別墅的某房地產公司C.承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院D.購買花園別墅的用戶正確答案：D參考解析：本題考查契稅的納稅人。在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。契稅的納稅人是承受方，即購買方，所以選項AB不是契稅的納稅人。國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅，選項C不是契稅的納稅人。選項D購買花園別墅的用戶是契稅的納稅人。[單選題]10.某公司2015年發(fā)生兩筆互換房產業(yè)務，并已辦理了相關手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元，并向對方支付差額300萬元；第二筆業(yè)務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產業(yè)務應繳納契稅()萬元。A.OB.9C.18D.33正確答案：B參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。所以該公司只有第一筆業(yè)務需要繳納契稅。應納契稅=300×3%=9(萬元)。[單選題]11.契稅實行的幅度比例稅率是()。A.1%～3%B.3%～5%C.5%～8%D.8%～10%正確答案：B參考解析：本題考查契稅的稅率。契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%～5%。具體執(zhí)行稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內，根據(jù)本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。[單選題]12.出售土地使用權，應按照()計算繳納契稅。A.市場價格B.評估價格C.成交價格D.重置價格正確答案：C參考解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)。土地使用權出售，其契稅的計稅依據(jù)為成交價格。[單選題]13.下列關于契稅計稅依據(jù)的說法中正確的是()。A.土地使用權出售的以評估價格為計稅依據(jù)B.土地使用權贈與的以征收機關參照的市場價格為計稅依據(jù)C.土地使用權交換的以成交價格為計稅依據(jù)D.出讓國有土地使用權的以重置價格為計稅依據(jù)正確答案：B參考解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)。選項A錯誤：土地使用權出售，其契稅的計稅依據(jù)為成交價格。選項C錯誤：土地使用權交換，其契稅的計稅依據(jù)是所交換的土地使用權的價格差額。選項D錯誤：出讓國有土地使用權的，其契稅的計稅依據(jù)價格為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益。[單選題]14.符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地、房屋權屬轉移合同生效()日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報。A.10B.15C.30D.45正確答案：A參考解析：本題考查契稅的減免。符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地、房屋權屬轉移合同生效10日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報。[單選題]15.《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定，應稅車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應由()代繳。A.運輸部門B.所在單位C.交通部門D.使用人正確答案：D參考解析：本題考查車船稅的納稅人。《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定，應稅車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應由使用人代繳。[單選題]16.關于車船稅計稅標準的說法，錯誤的是()。A.專用作業(yè)車采用以輛為計稅標準B.船舶采用以凈噸位為計稅標準C.摩托車采用以輛為計稅標準D.載貨汽車采用以整備質量為計稅標準正確答案：A參考解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。選項A錯誤，專用作業(yè)車采用以整備質量為計稅標準。[單選題]17.下列交通工具中，以整備質量為車船稅計稅標準的是()。A.摩托車B.低速貨車C.船舶D.乘用車正確答案：B參考解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）以整備質量噸位為車船稅計稅標準。乘用車、客車、摩托車以輛為計稅標準，船舶以凈噸位為計稅標準。[單選題]18.自2016年2月2日起，個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，其契稅規(guī)定為()。A.按1%稅率征收B.按1.5%稅率征收C.按2%稅率征收D.減半征收正確答案：A參考解析：本題考查契稅的減免。自2016年2月2日起，個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。[單選題]19.下列關于房產稅的說法，正確的是()。A.房屋產權屬于集體所有的，由使用人繳納B.旁屋產權出典的，由出典人繳納C.房屋產權未確定的，由房產代管人或使用人繳納D.房屋產權屬于國家所有的，不繳納正確答案：C參考解析：房產稅以在征稅范圍內的房屋產權所有人為納稅人。其中:(1)產權屬全民所有的，由經營管理單位納稅；產權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。(2)產權出典的，由承典人依照房產余值繳納房產稅。由于在房屋出典期間，產權所有人已無權支配房屋，因此，稅法規(guī)定由對房屋具有支配權的承典人為納稅人。(3)產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅。(4)產權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產代管人或者使用人納稅。(5)納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產的，應由使用人代為繳納房產稅。(6)融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。合同未約定開始日的由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》繳納房產稅。[單選題]20.下列有關車船稅的說法，不正確的是()。A.對暫不使用的車船不征稅B.對公務用警車免征稅C.對外籍人員的汽車應征稅D.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅正確答案：A參考解析：選項B、D符合免征車船稅的規(guī)定，沒有A選項。[單選題]21.關于房產稅的說法，錯誤的是()。A.房產稅的征稅范圍不包括農村B.目前外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織擁有的境內房產不繳納房產稅C.房產稅以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)D.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產稅正確答案：B參考解析：本題考查房產稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》的規(guī)定，繳納房產稅。[單選題]22.自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，應()。A.減半征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅B.免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅C.減半征收房產稅和土地增值稅D.免征房產稅和土地增值稅正確答案：B參考解析：本題考查房產稅的減免。自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]23.以下應按規(guī)定繳納契稅的是()。A.出讓土地使用權的國土資源管理局B.銷售別墅的某房地產公司C.承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院D.購買花園別墅的個人正確答案：D參考解析：本題考查契稅。在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，選項AB不是契稅的納稅人。國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅，選項C免繳契稅。[單選題]24.居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價為80萬元，下列說法正確的是()。(當?shù)仄醵惗惵蕿?％)A.甲不需繳納契稅B.甲應繳納契稅0.6萬元C.甲應繳納契稅1.8萬元D.甲應繳納契稅2.4萬元正確答案：B參考解析：本題考查契稅。政府根據(jù)《國有土地上房屋征收與補償條例》有關規(guī)定征收居民房屋，居民因個人房屋被征收而選擇貨幣補償用以重新購置房屋，并且購房成交價格不超過貨幣補償?shù)?，對新購房屋免征契稅；購房成交價格超過貨幣補償?shù)?對差價部分按規(guī)定征收契稅，甲需繳納契稅=(80-60)×3％=0.6(萬元)。[單選題]25.今年6月份中國公民劉某首次購買普通住房一套(屬于家庭唯一住房)，面積85平方米，合同總價格54.4萬元，劉某該行為應繳納契稅()元。(當?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％)A.0B.5440C.8160D.16320正確答案：B參考解析：本題考查契稅。房屋買賣的契稅計稅依據(jù)為成交價格。自2016年2月2日起，對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1％稅率征收契稅。應納契稅=544000×1％=5440(元)。[單選題]26.關于契稅減免的說法，錯誤的是()。A.土地、房屋被市級人民政府征用后，重新承受土地、房屋權屬的，是否減免契稅由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定B.婚姻關系存續(xù)期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有；變更為夫妻雙方共有的，免征契稅C.對經營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅D.個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買的改造安置住房，免征契稅正確答案：D參考解析：本題考查契稅。選項D錯誤，個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進行房屋產權調換并取得改造安置住房的，按有關規(guī)定減免契稅。[單選題]27.關于車船稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。A.掛車的計稅標準是整備質量B.船舶的計稅標準是凈噸位C.摩托車的計稅標準是輛D.電車的計稅標準是自重噸位正確答案：D參考解析：本題考查車船稅。選項D錯誤，電車以輛為車船稅計稅標準。[單選題]28.下列車船不屬于免征車船稅的是()。A.警用車輛B.捕魚機動船舶C.國有企業(yè)專有車輛D.軍隊專用車輛正確答案：C參考解析：本題考查車船稅。選項C應照章征收車船稅。[單選題]29.某企業(yè)本年度修建倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程支出100萬元，并按此金額計入固定資產成本。已知當?shù)卣?guī)定房產稅計稅余值的扣除比例為30％。該企業(yè)本年度應繳納房產稅()元。A.2800B.3500C.5600D.8400正確答案：A參考解析：本題考查房產稅應納稅額的計算。依據(jù)房產計稅余值計征房產稅的，稅率為1.2％。該企業(yè)8月底辦理驗收手續(xù)，所以本年度只有4個月需繳納房產稅。房產計稅余值=房產原值×(1-原值減除率)=1000000×(1-30％)=700000(元)。該企業(yè)應繳納房產稅=700000×1.2％÷12×4=2800(元)。[單選題]30.關于房產稅的減免，以下說法錯誤的是()。A.對個人所有的非營業(yè)用房給予免稅B.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產，免征房產稅C.公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位，免征房產稅D.由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的房產，免征房產稅正確答案：C參考解析：本題考查房產稅的減免。宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產，免征房產稅。但公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位及出租的房產，應征收房產稅。[多選題]1.下列關于房產稅納稅人的表述正確的有()。A.產權屬于全民所有的，由集體納稅B.產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅C.產權出典的，由承典人納稅D.融資租賃的房產，由承租人繳納房產稅E.產權未確定的，由房產代管人或使用人納稅正確答案：BCDE參考解析：本題考查房產稅的納稅人。選項A錯誤，房屋產權屬于全民所有的，由經營管理單位納稅；產權屬集體和個人所得有的，由集體單位和個人納稅。[多選題]2.下列關于房產稅的說法，正確的有()。A.農村地區(qū)自用房產不需要繳納房產稅，如是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產稅B.公園自用的房產不需要繳納房產稅C.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房暫免征收房產稅D.對個人所有的房產均免征房產稅E.軍隊自用房產應繳納房產稅正確答案：BC參考解析：本題考查房產稅的征稅范圍。選項A錯誤，房產稅的征稅范圍不包括農村，所以只要是位于農村的房產，不論自住還是出租都不繳納房產稅。選項D錯誤，對個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產，應征收房產稅。選項E錯誤，軍隊自用的房產免征房產稅。[多選題]3.契稅的征稅范圍包括()。A.國有土地使用權出讓B.以房屋抵債C.農村集體土地承包經營權的轉移D.房屋買賣E.以房產作為投資正確答案：ABDE參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅具體征稅范圍包括：國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換。其中土地使用權轉讓不包括農村集體土地承包經營權的轉移。以房產作為投資或作股權轉讓，視同房屋買賣。[多選題]4.下列關于國有土地使用權出讓的契稅計稅依據(jù)的表述錯誤的有()。A.以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅依據(jù)為成交價格B.以競價方式出讓的，其契稅計稅依據(jù)為價格，一般應確定為競價的成交價格C.先以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金D.已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅E.通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權的，應按土地成交總價款計征契稅，其中土地前期開發(fā)成本可以扣除正確答案：CE參考解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)。選項C錯誤，先以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用。選項E錯誤，通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權的，應按土地成交總價款計征契稅，其中土地前期開發(fā)成本不得扣除。[多選題]5.下列關于契稅減免的表述正確的有()。A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買的公有住房免征契稅B.因不可抗力喪失住房而重新購買的住房免征契稅C.土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定是否減免D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅E.經外交部確認，依照相關規(guī)定，應當予以免稅的外國駐華使館承受土地、房屋權屬的，免征契稅正確答案：ACDE參考解析：本題考查契稅的減免。選項B錯誤，因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或免征契稅。[多選題]6.車船稅的征稅對象具體可分為車輛和船舶，車輛分為()。A.載客汽車B.載貨汽車C.專用作業(yè)車D.自行車E.乘用車正確答案：ABCE參考解析：本題考查車船稅的征稅對象。車船稅的征稅對象具體可分為車輛和船舶，車輛包括乘用車、商用車(客車和貨車)、掛車、其他車輛(專用作業(yè)車、輪式專用機械車)、摩托車。[多選題]7.車船稅的計稅標準包括()。A.輛B.整備質量C.凈噸位D.價格E.租金正確答案：ABC參考解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅標準有輛、整備質量、凈噸位或艇身長度。[多選題]8.下列車船中，以“整備質量”為車船稅計稅標準的有()。A.貨車B.摩托車C.專用作業(yè)車D.船舶E.輪式專業(yè)機械車正確答案：ACE參考解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。乘用車、客車、摩托車以輛為車船稅的計稅標準。船舶以凈噸位為車船稅的計稅標準。貨車、專用作業(yè)車、輪式專業(yè)機械車以整備質量為車船稅的計稅標準。[多選題]9.下列車船中應征收車船稅的有()。A.國有企業(yè)擁有的小轎車B.軍隊專用的車船C.警用車船D.商店擁有的載貨車E.國家機關的自用車船正確答案：ADE參考解析：本題考查車船稅的減免。軍隊專用的車船、警用車船免征車船稅。選項ADE均應繳納車船稅。[多選題]10.關于契稅的征收，下列說法中正確的有()。A.國家機關承受的土地免征契稅B.對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金要計征契稅，若減免土地出讓金，則相應減免契稅C.個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅D.個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，不得減免契稅E.對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以上的，減按1.5%稅率征收契稅正確答案：CE參考解析：本題考查契稅的減免。選項A錯誤，國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受的土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅。選項B錯誤，對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金要計征契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅。選項D錯誤，個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，按有關規(guī)定減免契稅。[多選題]11.根據(jù)《中華人民共和國房產稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，符合免征或不征房產稅的房產有()。A.房地產開發(fā)企業(yè)未出售的商品房B.經鑒定已停用的危房C.老年服務機構自用的房產D.權屬有爭議的房產E.大修停用3個月以上的房產正確答案：ABC參考解析：房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產稅；但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。經有關部門核實屬危房，不準使用的房產，可免征房產稅。老年服務機構自用的房產免征房產稅。故選項ABC正確。[多選題]12.關于房產稅納稅人的說法，正確的有()。A.產權屬于全民所有的房屋，由集體納稅B.產權所有人、承典人不在房屋所在地的房屋，由房產代管人或使用人納稅C.產權出典的房屋，由承典人納稅D.融資租賃的房屋，由承租人繳納房產稅E.產權未確定的房屋，由房產代管人或使用人納稅正確答案：BCDE參考解析：本題考查房產稅。選項A錯誤，房屋產權屬于全民所有的，由經營管理單位納稅。[多選題]13.以下可作為房產稅計稅依據(jù)的有()。A.房屋歷史成本B.房屋凈值C.房屋市場價格D.房屋計稅余值E.房產租金收入正確答案：DE參考解析：本題考查房產稅。房產稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅余值或房產租金收入。[多選題]14.關于房產稅的說法，正確的有()。A.農村地區(qū)自用房產不繳房產稅，出租房屋按租金的4％繳納房產稅B.公園自用的房產不繳房產稅C.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房暫免繳房產稅D.個人所有的房產均免繳房產稅E.軍隊自用房產應繳納房產稅正確答案：BC參考解析：本題考查房產稅。選項A錯誤，房產稅的征稅范圍不包括農村，位于農村的房產不繳納房產稅。選項D錯誤，個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產，應繳納房產稅。選項E錯誤，軍隊自用的房產免繳房產稅。[多選題]15.以下屬于經財政部批準免征房產稅的有()。A.房地產開發(fā)企業(yè)未出售的商品房B.經鑒定已停止使用的危房C.高校后勤實體D.權屬有爭議的房產E.大修停用3個月的房產正確答案：ABC參考解析：本題考查房產稅。選項D由房產代管人或者使用人繳納房產稅。選項E，納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免繳房產稅。[多選題]16.以下屬于契稅征稅范圍的有()。A.國有土地使用權出讓B.以房屋抵債C.農村集體土地承包經營權的轉移D.房屋買賣E.以房產作為投資正確答案：ABDE參考解析：本題考查契稅。農村集體土地承包經營權的轉移不屬于契稅的征稅范圍。[多選題]17.關于市、縣級人民政府按規(guī)定征收居民房屋所涉及的契稅的說法，正確的有()。A.居民個人選擇貨幣補償用以重新購置房屋，購房成交價格不超過貨幣補償?shù)模瑢π沦彿课菝庹髌醵怋.居民個人選擇貨幣補償用以重新購置房屋，購房成交價格超過貨幣補償?shù)?，對差價部分減半征收契稅C.居民個人選擇房屋產權調換，不繳納房屋產權調換差價的，對新?lián)Q房屋免征契稅D.居民個人選擇房屋產權調換，繳納房屋產權調換差價的，對差價部分減半征收契稅E.居民個人重新購置或調換取得的房屋面積在90平方米以下的，免征契稅正確答案：AC參考解析：本題考查契稅。選項BD錯誤：居民個人選擇貨幣補償用以重新購置房屋，購房成交價格超過貨幣補償?shù)模蛘?，居民個人選擇房屋產權調換，繳納房屋產權調換差價的，對差價部分按規(guī)定征收契稅。[多選題]18.關于契稅減免的說法，符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。A.被撤銷的金融機構在財產清理中取得土地、房屋權屬所涉及的契稅，免征B.法律規(guī)定的法定繼承人繼承的土地、房屋權屬，不征契稅C.金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，合同期滿，承租人回購房屋、土地權屬的，照章征收契稅D.個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1％稅率征收契稅E.個人購買家庭第二套改善性住房，面積在90平方米以上的，減半征收契稅正確答案：ABD參考解析：本題考查契稅。選項C錯誤，金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬，照章征契稅；對售后回租合同期滿，承租人回購房屋、土地權屬的，免征契稅。選項E錯誤，自2016年2月2日起，個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2％的稅率征收契稅。[多選題]19.下列各項中，可以減征或免征車船稅的有()。A.使用新能源的車船B.農村公共交通車船C.農村居民擁有的主要在農村地區(qū)使用的摩托車D.公益性組織擁有的汽車E.城市公共交通車船正確答案：ABCE參考解析：本題考查車船稅。對使用新能源的車船，免征車船稅。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，對城市、農村公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車，給予定期減稅、免稅。選項D應征收車船稅。共享題干題甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，今年相關情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中，子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)所擁有的房產原值共計6000萬元，其中，子弟學校用房產原值1500萬元，幼兒園用房產原值500萬元。自1月1日起，甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托某施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率為2％，房產稅計稅余值的扣除比例為20％。[不定項選擇題]1.關于甲企業(yè)納稅的說法，正確的有()。A.甲企業(yè)內部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.甲企業(yè)的幼兒園用房不計入房產稅征稅范圍C.甲企業(yè)自用房產不繳納房產稅D.與乙企業(yè)簽的租賃合同不繳納印花稅正確答案：B參考解析：本題考查房產稅。企業(yè)廠區(qū)以內的綠化用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)自用房產按計稅余值繳納房產稅。與乙企業(yè)簽訂的財產租賃合同屬于印花稅的征稅范圍。(1)共計擁有土地65000平方米，其中，子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)所擁有的房產原值共計6000萬元，其中，子弟學校用房產原值1500萬元，幼兒園用房產原值500萬元。自1月1日起，甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托某施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率為2％，房產稅計稅余值的扣除比例為20％。[不定項選擇題]2.甲企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A.23.52B.24.32C.25.52D.26正確答案：B參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(65000-3000-1200)×4=243200(元)。(1)共計擁有土地65000平方米，其中，子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)所擁有的房產原值共計6000萬元，其中，子弟學校用房產原值1500萬元，幼兒園用房產原值500萬元。自1月1日起，甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托某施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率為2％，房產稅計稅余值的扣除比例為20％。[不定項選擇題]3.甲企業(yè)出租倉庫應繳納房產稅()萬元。A.1.08B.1.68C.2D.2.16正確答案：D參考解析：本題考查房產稅。依據(jù)房產租金收入計征房產稅的，稅率為12％。出租倉庫應繳納房產稅=1.5×12×12％=2.16(萬元)。(1)共計擁有土地65000平方米，其中，子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)所擁有的房產原值共計6000萬元，其中，子弟學校用房產原值1500萬元，幼兒園用房產原值500萬元。自1月1日起，甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托某施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率為2％，房產稅計稅余值的扣除比例為20％。[不定項選擇題]4.甲企業(yè)應繳納房產稅()萬元。A.36.48B.37.44C.40.24D.42.36正確答案：C參考解析：本題考查房產稅。應繳納房產稅=(6000-1500-500-200)×(1-20％)×1.2％+2.16+500×(1-20％)×1.2％×4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24(萬元)。(1)共計擁有土地65000平方米，其中，子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)所擁有的房產原值共計6000萬元，其中，子弟學校用房產原值1500萬元，幼兒園用房產原值500萬元。自1月1日起，甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托某施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率為2％，房產稅計稅余值的扣除比例為20％。[不定項選擇題]5.甲企業(yè)應繳納資源稅()萬元。A.0B.2C.3D.6正確答案：D參考解析：本題考查資源稅。煤炭實行從價定率征收資源稅。應納資源稅=300×2％=6(萬元)。本年度，某房地產公司擁有房產20棟，使用情況如下：(1)公司經營用房10棟，價值3000萬元。(2)今年1月，將1棟出租給某公司作辦公用房，租期1年，租金合計5萬元，由于特殊情況，于6月初收回進行大修理，大修理時間為7個月。(3)2棟用于本公司職工幼兒園，價值為400萬元。(4)3棟已被有關部門認定為危房，于今年7月開始停止使用，價值為600萬元。(5)另外4棟是待售開發(fā)產品，價值為900萬元。該企業(yè)所在地房產稅計稅余值的扣除比例為20％。[不定項選擇題]6.下列項目中，屬于房產稅計稅依據(jù)的有()。A.房產租金收入B.房產原值C.房產計稅余值D.房產評估價值正確答案：AC參考解析：本題考查房產稅。房產稅的計稅依據(jù)包括房產計稅余值和房產租金收入。(1)公司經營用房10棟，價值3000萬元。(2)今年1月，將1棟出租給某公司作辦公用房，租期1年，租金合計5萬元，由于特殊情況，于6月初收回進行大修理，大修理時間為7個月。(3)2棟用于本公司職工幼兒園，價值為400萬元。(4)3棟已被有關部門認定為危房，于今年7月開始停止使用，價值為600萬元。(5)另外4棟是待售開發(fā)產品，價值為900萬元。該企業(yè)所在地房產稅計稅余值的扣除比例為20％。[不定項選擇題]7.出租房產需要繳納房產稅()萬元。A.0.083B.0.25C.0.50D.0.60正確答案：B參考解析：本題考查房產稅。納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。依據(jù)房產租金收入計稅的，稅率為12％。應繳納房產稅=(5÷12×5)×12％=0.25(萬元)。(1)公司經營用房10棟，價值3000萬元。(2)今年1月，將1棟出租給某公司作辦公用房，租期1年，租金合計5萬元，由于特殊情況，于6月初收回進行大修理，大修理時間為7個月。(3)2棟用于本公司職工幼兒園，價值為400萬元。(4)3棟已被有關部門認定為危房，于今年7月開始停止使用，價值為600萬元。(5)另外4棟是待售開發(fā)產品，價值為900萬元。該企業(yè)所在地房產稅計稅余值的扣除比例為20％。[不定項選擇題]8.本公司職工幼兒園用房應繳房產稅()萬元。A.5.06B.4.80C.3.84D.0正確答