公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案（四篇）

第12頁共12頁公司內(nèi)部?審計(jì)實(shí)施?方案為?進(jìn)一步加?強(qiáng)學(xué)校財(cái)?務(wù)管理，?規(guī)范學(xué)校?財(cái)務(wù)行為?，促進(jìn)全?縣教育事?業(yè)持續(xù)健?康發(fā)展，?根據(jù)教育?內(nèi)部審計(jì)?工作有關(guān)?規(guī)定，結(jié)?合我縣財(cái)?務(wù)管理實(shí)?際，經(jīng)局?長辦公會(huì)?研究決定?制定如下?實(shí)施方案?。一、?指導(dǎo)思想?和工作?目標(biāo)堅(jiān)?持以"_?___"?重要思想?和國家農(nóng)?村義務(wù)教?育經(jīng)費(fèi)保?障機(jī)制有?關(guān)政策為?指導(dǎo)，全?面落實(shí)_?___，?緊緊圍繞?創(chuàng)辦人民?滿意教育?縣，堅(jiān)持?"依法依?規(guī)、實(shí)事?求是、客?觀公正、?規(guī)范行為?"的原則?，有步驟?、有重點(diǎn)?地對(duì)我縣?中小學(xué)實(shí)?施審計(jì)，?為領(lǐng)導(dǎo)決?策提供依?據(jù)。二?、審計(jì)對(duì)?象與范圍?(一)?審計(jì)對(duì)象?全縣公?辦中小學(xué)?和中心校?，具體包?括公辦的?鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小?學(xué)、縣直?中小學(xué)、?幼兒園。?(二)?審計(jì)的范?圍1、?時(shí)間范圍?：學(xué)校財(cái)?務(wù)收支審?計(jì)主要審?計(jì)___?_年至今?學(xué)校財(cái)務(wù)?收支情況?；2、?經(jīng)費(fèi)范圍?。即學(xué)校?所有經(jīng)費(fèi)?，具體包?括學(xué)校生?均公用經(jīng)?費(fèi)、各種?專項(xiàng)資、?項(xiàng)目資金?、教師津?貼補(bǔ)貼、?遺屬補(bǔ)助?、勤工儉?學(xué)經(jīng)費(fèi)和?學(xué)校食堂?經(jīng)營管理?經(jīng)費(fèi)等。?三、審?計(jì)內(nèi)容和?重點(diǎn)教?體局內(nèi)部?審計(jì)以規(guī)?范行為目?的。根據(jù)?目前我縣?中小學(xué)財(cái)?務(wù)管理的?實(shí)際和經(jīng)?費(fèi)使用情?況，審計(jì)?工作的重?點(diǎn)為以下?幾個(gè)方面?：(一?)學(xué)校收?費(fèi)情況?1、學(xué)校?是否全面?落實(shí)義務(wù)?教育階段?全免政策?，加強(qiáng)寄?宿制貧困?學(xué)生生活?費(fèi)補(bǔ)助公?示工作，?確保補(bǔ)助?工作的公?開、公正?。2、?高中招收?"擇校生?"是否執(zhí)?行了"三?限"政策?，高中"?擇校生"?比例是否?超過當(dāng)年?實(shí)際招生?總?cè)藬?shù)的?____?%。嚴(yán)禁?學(xué)校降低?錄取分?jǐn)?shù)?、提高收?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或?在限定標(biāo)?準(zhǔn)外收取?其他費(fèi)用?。3、?各學(xué)校是?否把收費(fèi)?政策、規(guī)?定、項(xiàng)目?、標(biāo)準(zhǔn)、?依據(jù)及_?___電?話公之于?眾，增強(qiáng)?收費(fèi)工作?的透明度?，主動(dòng)接?受學(xué)生、?家長和社?會(huì)的監(jiān)督?。做到學(xué)?校清清楚?楚收費(fèi)，?家長明明?白白交錢?。4、?學(xué)校是否?強(qiáng)制要求?學(xué)生統(tǒng)一?訂購教輔?材料、課?外讀物、?報(bào)刊雜志?等；重點(diǎn)?審計(jì)將教?輔材料納?入教學(xué)用?書目錄、?向?qū)W生印?發(fā)教輔材?料推薦目?錄、學(xué)校?和教師統(tǒng)?一___?_學(xué)生購?買教輔資?料等違規(guī)?行為；有?無盜版教?材和學(xué)輔?資料進(jìn)入?學(xué)校；看?學(xué)校是否?有強(qiáng)制學(xué)?生參加保?險(xiǎn)并代收?保險(xiǎn)費(fèi)的?行為；是?否有在崗?教師__?__或參?與有償家?教活動(dòng)?(二)中?小學(xué)公用?經(jīng)費(fèi)的管?理使用情?況1、?公用經(jīng)費(fèi)?開支是否?按規(guī)定的?范圍。教?學(xué)業(yè)務(wù)與?管理、教?師培訓(xùn)、?實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)?、文體活?動(dòng)、水電?、取暖、?交通差旅?、郵電、?儀器設(shè)備?及圖書資?料等購置?，房屋、?建筑物及?儀器設(shè)備?的日常維?修維護(hù)、?校方責(zé)任?險(xiǎn)等。?2、公用?經(jīng)費(fèi)的支?出是否按?規(guī)定的比?例：學(xué)校?業(yè)務(wù)與管?理的投入?必須保證?年度公用?經(jīng)費(fèi)預(yù)算?總額的_?___%?以上；教?師培訓(xùn)費(fèi)?按照學(xué)校?年度公用?經(jīng)費(fèi)預(yù)算?總額的_?___%?，安排用?于教師參?加培訓(xùn)所?需的差旅?費(fèi)、伙食?費(fèi)、資料?費(fèi)和住宿?費(fèi)等開支?；教學(xué)儀?器設(shè)備經(jīng)?費(fèi)的投入?與日常的?維修維護(hù)?必須保證?年度公用?經(jīng)費(fèi)預(yù)算?總額的_?___%?以上；開?展信息技?術(shù)教育教?學(xué)的學(xué)校?，信息技?術(shù)教育經(jīng)?費(fèi)：小學(xué)?每生每期?____?元(含電?教教材費(fèi)?____?元)，中?學(xué)每生每?期___?_元(含?電教教材?費(fèi)___?_元)；?房屋、建?筑物的日?常維修維?護(hù)、校園?綠化美化?、文化建?設(shè)的投入?必須保證?年度公用?經(jīng)費(fèi)預(yù)算?總額的_?___%?以上；中?小學(xué)冬季?取暖費(fèi)年?生均__?__元；?校方責(zé)任?險(xiǎn)每生每?年___?_元3?、審計(jì)核?定學(xué)生人?數(shù)，看有?無虛報(bào)冒?領(lǐng)、套取?國家專項(xiàng)?經(jīng)費(fèi)的行?為。4?、審計(jì)生?均公用經(jīng)?費(fèi)的運(yùn)行?情況。生?均公用經(jīng)?費(fèi)能否安?全順利運(yùn)?行，公用?經(jīng)費(fèi)下?lián)?到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)?政所之后?，資金能?否及時(shí)、?足額直接?撥付到各?中小學(xué)校?。對(duì)不能?及時(shí)到位?甚至截留?、克扣、?挪用公用?經(jīng)費(fèi)者，?建議給責(zé)?任人通報(bào)?批評(píng)，直?至追求黨?、政紀(jì)處?分和法律?責(zé)任。?5、審計(jì)?公用經(jīng)費(fèi)?的管理和?使用是否?規(guī)范。審?批制度和?理財(cái)小組?是否健全?，小學(xué)指?出___?_元以內(nèi)?，初中指?出___?_元以內(nèi)?，由校長?審批，超?過限額，?由各學(xué)校?成立不少?于三人的?民主理財(cái)?小組__?__討論?后方可支?出；支出?程序是否?正確，學(xué)?校經(jīng)費(fèi)的?支出要按?審批權(quán)限?，有經(jīng)辦?人簽字，?學(xué)校法人?簽字后，?有會(huì)計(jì)報(bào)?賬，實(shí)行?審批、開?支兩條線?，嚴(yán)禁一?人___?_；賬務(wù)?是否公開?，民主理?財(cái)制度、?學(xué)校開支?要___?_月一公?開，做到?收支相符?，公開結(jié)?果存檔備?查。(?三)審計(jì)?教師的津?貼補(bǔ)貼和?已故人員?的遺屬補(bǔ)?助。查有?無弄虛作?假、克扣?、截留、?挪用等違?規(guī)違紀(jì)現(xiàn)?象，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)，給?予嚴(yán)肅處?理，情節(jié)?嚴(yán)重的移?交紀(jì)檢監(jiān)?察機(jī)關(guān)查?處。(?四)審計(jì)?貧困學(xué)生?資助經(jīng)費(fèi)?使用情況?。重點(diǎn)審?計(jì)高中和?各級(jí)各類?職業(yè)學(xué)校?，查有無?弄虛作假?、克扣、?截留、挪?用等違規(guī)?違紀(jì)現(xiàn)象?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)，給予?嚴(yán)肅處理?，情節(jié)嚴(yán)?重的移交?紀(jì)檢監(jiān)察?機(jī)關(guān)查處?。(五?)審計(jì)單?位資產(chǎn)的?管理和使?用情況。?查看固定?資產(chǎn)總賬?和明細(xì)賬?，對(duì)照實(shí)?物，看有?無公物私?用，__?__，毀?壞、丟失?等失職瀆?職的校長?或其他人?員。(?七)學(xué)校?食堂小賣?部、房租?等其它經(jīng)?費(fèi)管理情?況四、?審計(jì)時(shí)間?安排本?次審計(jì)工?作時(shí)間自?至，共計(jì)?____?天：第?一步，準(zhǔn)?備階段(?____?月___?_日—_?___月?____?日)。下?發(fā)審計(jì)通?知書，審?計(jì)小組制?定審計(jì)方?案。第?二步，實(shí)?施階段(?____?月___?_日—_?___月?____?日)1?、審計(jì)小?組進(jìn)入，?逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)?行，每鄉(xiāng)?鎮(zhèn)___?_天，聽?取被審計(jì)?單位介紹?，了解單?位概況，?查看會(huì)計(jì)?報(bào)表、憑?證、賬簿?等有關(guān)資?料，對(duì)財(cái)?務(wù)等有關(guān)?人員進(jìn)行?座談了解?有關(guān)情況?。2、?對(duì)職業(yè)中?專、進(jìn)修?學(xué)校、一?高、二高?、三高、?吳臺(tái)職高?、實(shí)驗(yàn)中?學(xué)、實(shí)驗(yàn)?小學(xué)、實(shí)?驗(yàn)幼兒園?、聾啞學(xué)?校進(jìn)行審?計(jì)。3?、匯總審?計(jì)情況，?并對(duì)審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的?問題進(jìn)行?追溯審計(jì)?。第三?步，報(bào)告?階段(-?)，就審?計(jì)問題進(jìn)?行溝通，?撰寫審計(jì)?報(bào)告，出?具審計(jì)報(bào)?告征求意?見稿，建?立審計(jì)檔?案，以及?在需要時(shí)?進(jìn)行復(fù)審?和后續(xù)審?計(jì)。第?四步，落?實(shí)整改階?段(—)?，下達(dá)審?計(jì)意見和?審計(jì)結(jié)論?，落實(shí)整?改。對(duì)審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的違規(guī)、?違紀(jì)行為?，如不及?時(shí)整改的?向領(lǐng)導(dǎo)匯?報(bào)，并視?其情節(jié)輕?重分別提?出警告、?記過、記?大過、撤?職處分的?建議。情?節(jié)嚴(yán)重的?移交紀(jì)檢?、檢察機(jī)?關(guān)處理。?五、審?計(jì)方法?(一)內(nèi)?部審計(jì)工?作主要審?計(jì)學(xué)校收?支情況，?弄清學(xué)校?收入和支?出狀況，?了解學(xué)校?整個(gè)財(cái)務(wù)?運(yùn)行情況?，了解學(xué)?校資產(chǎn)管?理狀況，?了解學(xué)校?資金使用?效益情況?，并以此?從一個(gè)側(cè)?面來反映?學(xué)校校長?在執(zhí)行財(cái)?務(wù)制度，?規(guī)范財(cái)務(wù)?行為，加?強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)?伍建設(shè)，?促進(jìn)教育?教學(xué)管事?方面的經(jīng)?驗(yàn)和做法?，找出存?在的問題?，以更好?地促進(jìn)工?作。(?二)實(shí)行?審計(jì)和檢?查相結(jié)合?，突出學(xué)?校財(cái)務(wù)收?支審計(jì)，?兼顧學(xué)校?財(cái)務(wù)檢查?.六、?審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)?小組組?長：劉士?領(lǐng)副組?長：從嚴(yán)?杰、屈振?審計(jì)組?成員：王?永固、于?超、孫立?志、張鳳?華、劉杰?公司內(nèi)?部審計(jì)實(shí)?施方案（?二）一?、以前年?度內(nèi)部審?計(jì)情況?內(nèi)審部對(duì)?____?公司最近?一期審計(jì)?工作系于?____?年___?_月對(duì)被?審單位_?___年?至___?_年的各?項(xiàng)制度的?建立與執(zhí)?行、財(cái)務(wù)?收支及會(huì)?計(jì)核算等?情況進(jìn)行?了內(nèi)部審?計(jì)(報(bào)告?詳見內(nèi)審?字［__?__］第?00__?__號(hào))?。在此之?前，內(nèi)審?部自公司?成立當(dāng)年?起，每年?均會(huì)對(duì)本?部的財(cái)務(wù)?收支、財(cái)?務(wù)內(nèi)控建?立及執(zhí)行?、會(huì)計(jì)核?算等情況?進(jìn)行一次?常規(guī)內(nèi)部?審計(jì)工作?。二、?本次審計(jì)?目的與期?間本次?審計(jì)目的?系對(duì)公司?財(cái)務(wù)狀況?與經(jīng)營成?果分析；?經(jīng)營目標(biāo)?與預(yù)算完?成情況；?會(huì)計(jì)核算?規(guī)范性；?內(nèi)控制度?建立健全?與執(zhí)行情?況；重大?訴訟事項(xiàng)?及現(xiàn)場_?___到?的其他重?大事項(xiàng)進(jìn)?行檢查。?本次審計(jì)?期間定為?____?年___?_月__?__日至?____?年___?_月__?__日。?三、本?次審計(jì)內(nèi)?容與方法?本次審?計(jì)采用現(xiàn)?場審計(jì)，?具體內(nèi)容?與方法如?下：1?、財(cái)務(wù)狀?況與經(jīng)營?成果分析?通過對(duì)?財(cái)務(wù)資料?及相關(guān)業(yè)?務(wù)資料的?審計(jì)，核?查公司財(cái)?務(wù)收支情?況是否符?合法律、?法規(guī)及公?司制度規(guī)?定；結(jié)合?公司實(shí)際?情況對(duì)各?項(xiàng)財(cái)務(wù)指?標(biāo)進(jìn)行分?析，并對(duì)?整體經(jīng)營?狀況進(jìn)行?評(píng)價(jià)。?2、經(jīng)營?目標(biāo)及預(yù)?算完成情?況在對(duì)?公司財(cái)務(wù)?狀況與經(jīng)?營成果進(jìn)?行分析的?基礎(chǔ)上，?依據(jù)公司?財(cái)務(wù)預(yù)算?方案與經(jīng)?營目標(biāo)考?核任務(wù)，?分析評(píng)價(jià)?公司預(yù)算?執(zhí)行情況?及經(jīng)營指?標(biāo)完成情?況。3?、內(nèi)控制?度建立健?全與執(zhí)行?情況通?過詢問、?檢查、分?析、測試?等程序，?檢查公司?內(nèi)控制度?(范圍包?括但不限?于公司授?權(quán)管理、?資金管理?、資產(chǎn)管?理、費(fèi)用?管理、合?同管理、?投資業(yè)務(wù)?管理、融?資業(yè)務(wù)管?理、抵押?擔(dān)保業(yè)務(wù)?管理、_?___管?理及其他?業(yè)務(wù)管理?等)是否?建立健全?并有效執(zhí)?行，對(duì)重?要流程或?制度執(zhí)行?現(xiàn)狀進(jìn)行?描述，對(duì)?執(zhí)行過程?中存在的?問題進(jìn)行?描述、評(píng)?價(jià)并提出?合理化建?議。4?、會(huì)計(jì)核?算規(guī)范性?檢查各?項(xiàng)會(huì)計(jì)核?算、會(huì)計(jì)?科目使用?及會(huì)計(jì)報(bào)?表列報(bào)等?是否符合?企業(yè)會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則及公?司財(cái)務(wù)制?度要求，?重點(diǎn)對(duì)貨?幣資金、?金融資產(chǎn)?、長期股?權(quán)投資、?長短期借?款、專項(xiàng)?應(yīng)付款、?其他應(yīng)付?款、應(yīng)交?稅費(fèi)、資?本公積、?營業(yè)收入?、投資收?益、期間?費(fèi)用等重?要報(bào)表項(xiàng)?目核算的?準(zhǔn)確性、?完整性進(jìn)?行檢查。?5、重?大訴訟事?項(xiàng)通過?查閱相關(guān)?法律文書?及其他與?訴訟有關(guān)?的資料，?核實(shí)公司?重大訴訟?事項(xiàng)的起?因、進(jìn)度?與現(xiàn)狀，?檢查相應(yīng)?的財(cái)務(wù)處?理是否準(zhǔn)?確，揭示?潛在風(fēng)險(xiǎn)?。6、?現(xiàn)場審計(jì)?____?到的其他?重大事項(xiàng)?在現(xiàn)場?審計(jì)過程?中，審計(jì)?人員__?__到的?其他重大?事項(xiàng)，描?述其成因?與現(xiàn)狀，?檢查其合?法、合規(guī)?性，揭示?潛在風(fēng)險(xiǎn)?。四、?審計(jì)時(shí)間?與人員安?排本次?審計(jì)開始?日為__?__年_?___月?____?日，現(xiàn)場?審計(jì)時(shí)間?為___?_月__?__日至?____?月___?_日；報(bào)?告初稿提?交時(shí)間擬?訂于__?__月_?___日?。公司?內(nèi)部審計(jì)?實(shí)施方案?（三）?為完善和?規(guī)范公司?內(nèi)部審計(jì)?管理，明?確審計(jì)責(zé)?任，加強(qiáng)?內(nèi)部控制?，防范經(jīng)?營風(fēng)險(xiǎn)，?維護(hù)財(cái)經(jīng)?法紀(jì)，根?據(jù)公司《?審計(jì)工作?暫行規(guī)定?》《物資?供應(yīng)管理?體系》的?相關(guān)規(guī)定?，以及國?家相關(guān)法?律、法規(guī)?的基本原?則，結(jié)合?公司實(shí)際?情況，制?定本方案?。一、?審計(jì)工作?內(nèi)容1?.對(duì)采購?業(yè)務(wù)的招?標(biāo)、供應(yīng)?商選擇、?采購合同?簽訂、執(zhí)?行等進(jìn)行?檢查、審?計(jì)與監(jiān)督?。審計(jì)資?料主要包?括：招標(biāo)?書、供應(yīng)?商評(píng)選表?、采購依?據(jù)、審批?依據(jù)、采?購合同、?價(jià)格依據(jù)?等。2?.對(duì)基建?、維修工?程項(xiàng)目的?預(yù)算、標(biāo)?底編制、?決算、竣?工交付使?用等進(jìn)行?檢查、審?計(jì)與監(jiān)督??；ňS?修項(xiàng)目審?計(jì)資料主?要包括：?1)準(zhǔn)?建報(bào)告或?派工單；?2)審?批后的施?工圖紙；?3)工?程量清單?；4)?重要工程?物資市場?詢比價(jià)資?料；5?)工程合?同及相關(guān)?單據(jù)；?6)使用?部門的驗(yàn)?收簽章。?3.對(duì)?公司固定?資產(chǎn)投資?等重大項(xiàng)?目的管理?及使用進(jìn)?行審計(jì)。?4.公?司決策層?指定專項(xiàng)?的審計(jì)。?二、審?計(jì)程序?1.采購?業(yè)務(wù)審計(jì)?程序1?)采購業(yè)?務(wù)審計(jì)實(shí)?施合同生?效前審計(jì)?。2)?審計(jì)部受?理合同生?效前、經(jīng)?各事業(yè)部?總經(jīng)理簽?批并已錄?入erp?系統(tǒng)后的?采購合同?。2.?基建、維?修項(xiàng)目審?計(jì)程序?1)基建?項(xiàng)目及_?___萬?元(含_?___萬?元)以上?金額的維?修項(xiàng)目實(shí)?施工程合?同生效前?審計(jì)；?2)__?__萬元?以下的維?修項(xiàng)目進(jìn)?行結(jié)算審?計(jì)。3?)審計(jì)部?受理公司?分管基建?、維修項(xiàng)?目的領(lǐng)導(dǎo)?簽批后的?工程(維?修)合同?。三、?審計(jì)時(shí)間?1、采?購業(yè)務(wù)審?計(jì)應(yīng)于審?計(jì)部受理?后___?_個(gè)工作?日(8工?時(shí))內(nèi)完?成。受理?時(shí)間從采?購合同(?紙質(zhì)版)?收到時(shí)間?和erp?系統(tǒng)提交?審批時(shí)間?兩者較晚?者起計(jì)；?審計(jì)駁回?后再次提?交的采購?合同不連?續(xù)計(jì)算駁?回前受理?時(shí)間。?2、基建?、維修項(xiàng)?目審計(jì)應(yīng)?于審計(jì)部?受理后_?___個(gè)?工作日內(nèi)?完成。受?理時(shí)間從?收到完整?的項(xiàng)目資?料之日起?計(jì)；審計(jì)?駁回后再?次提交不?連續(xù)計(jì)算?駁回前受?理時(shí)間。?3、特?定項(xiàng)目審?計(jì)在所要?求的時(shí)間?內(nèi)完成。?4、急?件審計(jì)由?所屬部門?領(lǐng)導(dǎo)通知?審計(jì)部進(jìn)?行。四?、審減額?的確認(rèn)?1.事業(yè)?部總經(jīng)理?簽批后的?合同金額?與審計(jì)通?過時(shí)的合?同金額之?差為采購?業(yè)務(wù)審減?額。2?.公司分?管基建、?維修項(xiàng)目?的領(lǐng)導(dǎo)簽?批后的工?程(維修?)合同金?額與審計(jì)?通過時(shí)的?合同金額?之差為基?建維修項(xiàng)?目審減額?。五、?審計(jì)處理?1.采?購部門年?終績效考?核時(shí)，提?成獎(jiǎng)基數(shù)?扣除采購?業(yè)務(wù)審減?額的__?__倍金?額后才予?計(jì)提。?2.基建?、維修項(xiàng)?目存在審?減額的，?以審減額?的___?_倍金額?為依據(jù)對(duì)?責(zé)任部門?進(jìn)行相應(yīng)?處理。?3.其他?業(yè)務(wù)的審?計(jì)處理將?參照上述?兩類實(shí)行?。公司?內(nèi)部審計(jì)?實(shí)施方案?（四）?內(nèi)部審計(jì)?工作一?、內(nèi)部審?計(jì)工作>?計(jì)劃(?一)__?__年，?市局?jǐn)M對(duì)?六枝特區(qū)?____?、鐘山區(qū)?____?、鐘山經(jīng)?濟(jì)開發(fā)區(qū)?____?開展內(nèi)部?審計(jì)工作?，對(duì)盤縣?____?開展后續(xù)?審計(jì)。?(二)內(nèi)?部審計(jì)工?作對(duì)被審?計(jì)單位_?___年?—___?_年度的?內(nèi)部控制?制度、預(yù)?算編制與?執(zhí)行、財(cái)?務(wù)收支管?理、固定?資產(chǎn)管理?、專項(xiàng)經(jīng)?費(fèi)管理、?基本建設(shè)?管理及政?府采購管?理等情況?進(jìn)行審計(jì)?；對(duì)盤縣?____?年審計(jì)意?見落實(shí)情?況進(jìn)行后?續(xù)審計(jì)。?(三)?根據(jù)《_?___系?統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干?部任期經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)辦法》?，與財(cái)務(wù)?審計(jì)相結(jié)?合，適時(shí)?對(duì)離任的?單位負(fù)責(zé)?人進(jìn)行經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)，審計(jì)?時(shí)段為_?___個(gè)?年度。?(四)審?計(jì)時(shí)間安?排在三?、四季度?，具體時(shí)?間以審計(jì)?通知書為?準(zhǔn)。二?、審計(jì)重?點(diǎn)內(nèi)容?(一)內(nèi)?部控制制?度的制定?與執(zhí)行情?況。上級(jí)?下達(dá)的制?度是否及?時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)；?本單位制?定的財(cái)務(wù)?管理各環(huán)?節(jié)控制制?度是否健?全、合理?，有無與?上級(jí)制度?相悖的現(xiàn)?象；各項(xiàng)?內(nèi)控制度?執(zhí)行是否?有效；財(cái)?務(wù)軟件使?用是否規(guī)?范；銀行?預(yù)留印鑒?是否分開?保管；出?納日記賬?是否按日?順序登記?。(二?)貫徹落?實(shí)預(yù)算管?理制度情?況。預(yù)算?編制是否?完整，是?否將本部?門收支全?部納入預(yù)?算管理、?實(shí)行了收?支兩條線?；預(yù)算編?制是否合?理、合規(guī)?，有無代?編預(yù)算、?隨意追加?預(yù)算情況?；是否落?實(shí)經(jīng)費(fèi)最?低保障線?制度；項(xiàng)?目經(jīng)費(fèi)和?基本經(jīng)費(fèi)?是否被擠?占、挪用?；專項(xiàng)經(jīng)?費(fèi)是否做?到?？顚?用，開支?范圍是否?符合規(guī)定?。(三?)貫徹落?實(shí)財(cái)務(wù)制?度情況。?____?年清理津?補(bǔ)貼后，?有無新增?津貼補(bǔ)貼?、獎(jiǎng)金項(xiàng)?目，有無?提高原有?津貼補(bǔ)貼?、獎(jiǎng)金或?擴(kuò)大發(fā)放?范圍的現(xiàn)?象；財(cái)務(wù)?核算是否?真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整?，經(jīng)費(fèi)支?出是否按?規(guī)定的范?圍和標(biāo)準(zhǔn)?開支，手?續(xù)是否完?備，記賬?是否及時(shí)?，結(jié)構(gòu)是?否合理；?編制和匯?總決算報(bào)?表有無隨?意調(diào)整科?目、虛列?支出、隨?意結(jié)轉(zhuǎn)、?瞞報(bào)漏報(bào)?現(xiàn)象；債?權(quán)債務(wù)等?往來款項(xiàng)?是否及時(shí)?、有效清?理，是否?存在違反?規(guī)定的個(gè)?人借款和?無預(yù)算關(guān)?系單位借?款等問題?；賬戶開?設(shè)是否合?規(guī)，手續(xù)?是否完備?；有無賬?外資金、?私設(shè)"小?金庫"問?題。(?四)固定?資產(chǎn)管理?情況。固?定資產(chǎn)管?理部門、?使用部門?、財(cái)務(wù)部?門是否正?確履行資?產(chǎn)管理職?責(zé)；資產(chǎn)?價(jià)值和實(shí)?物核算是?否真實(shí)完?整；資產(chǎn)?的增加、?減少是否?嚴(yán)格履行?手續(xù)并及?時(shí)進(jìn)行核?算；固定?資產(chǎn)的處?置收入是?否按規(guī)定?入賬；車?輛購置是?否超編制?、超標(biāo)準(zhǔn)?；固定資?產(chǎn)的管理?檔案是否?健全，賬?實(shí)是否相?符，有無?資產(chǎn)流失?現(xiàn)象。?(五)貫?徹落實(shí)基?本建設(shè)管?理制度情?況?；?建設(shè)項(xiàng)目?預(yù)算編制?、資金撥?付是否符?合規(guī)定；?立項(xiàng)審批?、開工審?計(jì)是否合?規(guī)；實(shí)際?建設(shè)規(guī)模?、投資額?與審批情?況是否相?符；工程?設(shè)計(jì)、施?工、監(jiān)理?及主要設(shè)?備、材料?的采購是?否合規(guī)；?會(huì)計(jì)核算?是否規(guī)范?；工程價(jià)?款支付是?否按合同?協(xié)議執(zhí)行?；竣工項(xiàng)?目是否及?時(shí)辦理決?算、進(jìn)行?審計(jì)并結(jié)?轉(zhuǎn)固定資?產(chǎn)?；?建設(shè)檔案?資料是否?規(guī)范、齊?備。(?六)貫徹?落實(shí)政府?采購管理?制度情況?。是否按?規(guī)定實(shí)施?政府采購?；采購方?式是否合?法，是否?存在應(yīng)公?開未公開?招標(biāo)問題?；是否按?規(guī)定權(quán)限?采購；采?購合同的?管理、執(zhí)?行是否規(guī)?范，項(xiàng)目?驗(yàn)收是否?