第4章財(cái)務(wù)分析模型

第4章財(cái)務(wù)分析模型中國人民大學(xué)商學(xué)院殷建紅主要內(nèi)容財(cái)務(wù)分析方法回顧獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)整理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析模型財(cái)務(wù)報(bào)表編制的工作程序經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生審核原始憑證填制記賬憑證登記賬簿試算平衡編制報(bào)表結(jié)賬確認(rèn)計(jì)量、記錄記錄報(bào)告財(cái)務(wù)分析的目的債權(quán)人貸款的安全性短期與長期償債能力所有者盈利能力風(fēng)險(xiǎn)狀況管理層財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和未來持續(xù)發(fā)展能力系統(tǒng)地分析因果關(guān)系審計(jì)師分析數(shù)據(jù)關(guān)系，獲取審計(jì)證據(jù)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算中的薄弱環(huán)節(jié)政府部門了解宏觀經(jīng)濟(jì)企業(yè)的合法合規(guī)性檢查財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容分析內(nèi)容償債能力營運(yùn)能力盈利能力發(fā)展能力財(cái)務(wù)趨勢(shì)財(cái)務(wù)綜合財(cái)務(wù)分析方法比率分析：相對(duì)關(guān)系，能揭示出絕對(duì)金額反映不出的問題構(gòu)成比率效率比率相關(guān)比率判別財(cái)務(wù)比率優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)歷史數(shù)據(jù)同行業(yè)數(shù)據(jù)本企業(yè)預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析方法比較分析縱向比較橫向比較比較的內(nèi)容報(bào)表項(xiàng)目的絕對(duì)值報(bào)表項(xiàng)目的百分比財(cái)務(wù)比率財(cái)務(wù)分析的程序確定范圍，搜集資料選擇分析方法追溯不利因素提供財(cái)務(wù)建議財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)信息的形式資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，有助于報(bào)表使用者分析企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和償還債務(wù)的能力。利潤表反映企業(yè)在過去一定期間內(nèi)的盈虧情況，有助于報(bào)表使用者判斷企業(yè)的盈利能力?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在過去一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的情況，有利于報(bào)表使用者預(yù)測企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力。會(huì)計(jì)報(bào)表附注對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所做的解釋。主要內(nèi)容財(cái)務(wù)分析方法回顧獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)整理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析模型財(cái)務(wù)分析模型獲取信息ERP系統(tǒng)CRM系統(tǒng)SCM系統(tǒng)金融數(shù)據(jù)庫網(wǎng)站企業(yè)數(shù)據(jù)源社會(huì)數(shù)據(jù)源財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)源-EXCEL工具案例1-來自ACCESS數(shù)據(jù)庫從某企業(yè)的ACCESS數(shù)據(jù)庫文件ZW中獲取所有科目數(shù)據(jù)，為建立建立財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析模型提供支持案例1-來自ACCESS數(shù)據(jù)庫案例2-來自網(wǎng)站案例2-來自網(wǎng)站案例2-來自網(wǎng)站案例3-來自文本文件案例4-來自Query案例5-金融數(shù)據(jù)庫-國泰安企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也可到上交所、深交所、巨潮資訊等查找宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，也可到統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)查找學(xué)位論文、期刊雜志等案例5-金融數(shù)據(jù)庫-國泰安案例5-金融數(shù)據(jù)庫-國泰安案例5-金融數(shù)據(jù)庫-國泰安主要內(nèi)容財(cái)務(wù)分析方法回顧獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)整理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析模型數(shù)據(jù)整理數(shù)據(jù)清洗去除單位數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)清洗-缺失值的處理缺失值是指原始數(shù)據(jù)中某個(gè)或某些屬性的值不完全，處理方法通常由刪除、補(bǔ)全和保留等。職員費(fèi)用報(bào)銷統(tǒng)計(jì)表部門月份姓名報(bào)銷費(fèi)用人力資源部5月張愛佳1,120.00人力資源部5月周杰龍890.005月黃小明120.00人力資源部5月胡可350.00人力資源部李小萌1,070.00人力資源部5月李辰650.00人力資源部5月胡可350.00數(shù)據(jù)清洗-缺失值的處理利用查找或定位和刪除功能刪除缺失值所在記錄利用查找或定位和替換功能補(bǔ)全缺失值數(shù)據(jù)清洗-重復(fù)值的處理判斷是否存在重復(fù)值【開始】-【條件格式】-【突出顯示單元格規(guī)則】-【重復(fù)值】刪除重復(fù)值【數(shù)據(jù)】-【數(shù)據(jù)工具】-【刪除重復(fù)項(xiàng)】數(shù)據(jù)清洗-錯(cuò)誤值的處理數(shù)據(jù)類型錯(cuò)誤【數(shù)據(jù)】-【數(shù)據(jù)工具】-【分列】，逐列轉(zhuǎn)換選擇標(biāo)錯(cuò)區(qū)域，所選區(qū)域左上角出現(xiàn)感嘆號(hào)“！”，單擊感嘆號(hào)“！”打開快捷菜單，執(zhí)行“轉(zhuǎn)換為數(shù)字”命令，數(shù)據(jù)清洗-錯(cuò)誤值的處理公式返回的錯(cuò)誤值公式遇到引用、參數(shù)出現(xiàn)錯(cuò)誤無法正確運(yùn)算時(shí)，會(huì)輸出錯(cuò)誤值，錯(cuò)誤值通常以“#”開頭IFEEROR（value,value_if_error）數(shù)據(jù)清洗-去除單位去除計(jì)量單位【開始】-【查找和選擇】-【替換】【數(shù)據(jù)】-【數(shù)據(jù)工具】-【分列】去除數(shù)字單位數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換行列轉(zhuǎn)換復(fù)制-粘貼-轉(zhuǎn)置銷售網(wǎng)點(diǎn)一季度二季度三季度四季度天津2,0001,2001,4001,600北京3,0004,0005,0002,000上海1,5002,0002,1002,600深圳8001,1001,000800長沙1800160024002500武漢1800108012601440成都2700360045001800重慶1350180018902340南京720990900720銷售網(wǎng)點(diǎn)天津北京上海深圳長沙武漢成都重慶南京一季度2,0003,0001,5008001800180027001350720二季度1,2004,0002,0001,1001600108036001800990三季度1,4005,0002,1001,0002400126045001890900四季度1,6002,0002,6008002500144018002340720數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換一列轉(zhuǎn)換為多列【數(shù)據(jù)】-【數(shù)據(jù)工具】-【分列】數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換二維表轉(zhuǎn)換為一維表【數(shù)據(jù)】-【獲取和轉(zhuǎn)換】-【從表格】數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換二維表轉(zhuǎn)換為一維表按住SHIFT鍵，依次選擇需要轉(zhuǎn)換為一維表的列標(biāo)題，本例中為天津、北京、上海、深圳、長沙、武漢、成都、重慶、南京，打開【轉(zhuǎn)換】選項(xiàng)卡，單擊【逆透視列】-【逆透視列】，如左圖修改列標(biāo)題，如右圖【文件】選項(xiàng)卡，單擊【關(guān)閉并上載】命令，完成二維表至一維表的轉(zhuǎn)換主要內(nèi)容財(cái)務(wù)分析方法回顧獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)整理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析模型基于EXCEL的財(cái)務(wù)分析模型模型1：比率分析模型的設(shè)計(jì)方法安全性：償債能力周轉(zhuǎn)性：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力收益性：盈利能力比率分析模型的設(shè)計(jì)方法用直接用單元格之間的邏輯關(guān)系建立公式，如流動(dòng)比率=zcfzb!c11/zcfzb!f11

比率分析模型的設(shè)計(jì)方法定義名稱，用名稱建立公式比率分析模型的設(shè)計(jì)方法分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到

比率分析模型的設(shè)計(jì)方法分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到例如：存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨成本平均存貨成本：12個(gè)月的期初、期末平均值=B5/((jan!B10+jan!C10+feb!B10+feb!C10+mar!B10+mar!C10+apr!B10+apr!C10+may!B10+may!C10+jun!B10+jun!C10+jul!B10+jul!C10+aug!B10+aug!C10+sep!B10+sep!C10+nov!B10+nov!C10+dec!B10+dec!C10)='lrb’!B5/AVERAGE(jan:dec!B10,jan:dec!C10)模型2：

趨勢(shì)分析模型的設(shè)計(jì)方法多期比較財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)構(gòu)百分比分析定基百分比趨勢(shì)分析圖解法分析模型2：

趨勢(shì)分析模型的設(shè)計(jì)方法結(jié)構(gòu)百分比分析將常規(guī)的財(cái)務(wù)報(bào)表換算成結(jié)構(gòu)百分比報(bào)表，然后將不同年度的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行比較，查明某一特定項(xiàng)目在不同年度間百分比的差額。結(jié)構(gòu)百分比＝（部分/總體）×100％利潤表：“總體”是“銷售收入”資產(chǎn)負(fù)債表：“總體”是“總資產(chǎn)”定基百分比趨勢(shì)分析首先選擇一個(gè)基期，將基期報(bào)表上各種數(shù)額的指數(shù)均定為100，其他各年財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字也均用指數(shù)表示，由此得出基期百分比的報(bào)表，可以查明各項(xiàng)目的變化趨勢(shì)?？疾槠谥笖?shù)＝（考查期數(shù)值/基期數(shù)值）×100％同行業(yè)比較分析確定公司所屬的行業(yè)選擇同行業(yè)相關(guān)指標(biāo)找出嚴(yán)重偏離同業(yè)平均水平的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)模型3：綜合分析模型的設(shè)計(jì)方法財(cái)務(wù)比率綜合分析杜邦分析模型3：綜合分析模型的設(shè)計(jì)方法模型