2022年注冊會計師考試《稅法》選擇題練習(xí)一

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一、單項選擇題

1.下列規(guī)范性文件中，屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的是（）。[1分]

A《稅收征收管理法》

B《稅收征收管理法實施細(xì)則》

C《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

D《中華人民共和國車船稅法》

2.A、B企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年12月初雙方簽訂資產(chǎn)重組協(xié)議，約定A企業(yè)將其全部資產(chǎn)、負(fù)債以及在職員工一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，同時注銷A企業(yè)的稅務(wù)登記，注銷時，A企業(yè)的增值稅留抵稅額為10萬元。2022年12月B企業(yè)發(fā)生貨物銷售收入1500萬元，均開具增值稅專用發(fā)票，開具的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅款255萬元，購進(jìn)貨物取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅稅款為120萬元，上月留抵稅額為15萬元。則2022年12月B企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅（）。[1分]

A110萬元

B120萬元

C215萬元

D375萬元

3.下列不屬于增值稅視同銷售的是（）。[1分]

A將購進(jìn)的貨物用于無償贈送

B將購進(jìn)的貨物分配股東

C將購進(jìn)的貨物用于投資

D將購進(jìn)的貨物用于集體福利

4.下列屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。[1分]

A委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費品

B受托方以委托方名義購進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費品

C受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費品

D委托方向受托方購買原材料，并要求受托方加工的應(yīng)稅消費品

5.某輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月份外購A型汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是280萬元，當(dāng)月將其中的70%用于生產(chǎn)加工B型汽車輪胎，當(dāng)月將加工出的B型汽車輪胎對外銷售，不含稅銷售額為500萬元，另外銷售自產(chǎn)的農(nóng)用拖拉機專用輪胎一批，不含稅銷售價款150萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（汽車輪胎消費稅稅率為3%）[1分]

A15

B11.1

C9.12

D6.6

6.某拍賣行2022年10月舉行春季書畫拍賣會，本次拍賣會共拍出24件名人作品，取得拍賣收入總額6500萬元，拍賣行按拍賣收入的12%收取拍賣手續(xù)費和傭金，公司支付拍賣作品安保費50萬元、拍賣場地費30萬元。該拍賣行10月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。[1分]

A35

B37.5

C39

D36

7.對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)及與之相關(guān)聯(lián)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。下列項目中需繳納營業(yè)稅的是（）。[1分]

A單位將外購的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入

B單位將開發(fā)的非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入

C單位將開發(fā)的擁有專利使用權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入

D單位將開發(fā)的擁有專利所有權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入

8.下列可以作為城建稅的計稅依據(jù)的有（）。[1分]

A個人出租房屋交納的營業(yè)稅

B單位交納的印花稅

C企業(yè)交納的企業(yè)所得稅

D企業(yè)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅

9.海關(guān)在使用相同或類似貨物成交價格方法估算進(jìn)口貨物的完稅價格的時候，如果有多個相同或類似貨物的成交價格，應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)，估定進(jìn)口貨物的完稅價格。[1分]

A最高成交價格

B最低成交價格

C平均成交價格

D加權(quán)平均價格

10.關(guān)于關(guān)稅的完稅價格，下列說法中正確的是（）。[1分]

A進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)應(yīng)以料件銷售時成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B進(jìn)口貨物的成交價格無法確定時，海關(guān)應(yīng)直接采用倒扣價格估價方法

C由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費用應(yīng)計入完稅價格中

D設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費用，應(yīng)計入完稅價格中

11.華北某油田2022年3月開采原油8000噸，當(dāng)月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當(dāng)月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率都是5%。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）元。[1分]

A854250

B857650

C858650

D859650

12.某公司于2022年8月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公用房，簽訂售房合同，取得售房款200萬元。該辦公用房2022年1月購入，購房發(fā)票上金額為80萬元。轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格，應(yīng)納土地增值稅額的增值額是（）萬元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）[1分]

A90.1

B162.2

C170.2

D173.4

13.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。[1分]

A商業(yè)銀行經(jīng)營用房產(chǎn)

B信托投資公司經(jīng)營用房

C企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自用房產(chǎn)

D企業(yè)在用的毀損不堪的房產(chǎn)

14.下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。[1分]

A北京香山公園內(nèi)專設(shè)游客餐廳用地

B用于漁場的辦公樓及職工宿舍用地

C公園中管理單位的辦公用地

D納稅單位無償使用免稅單位的土地

15.根據(jù)現(xiàn)行政策，下列表述正確的是（）。[1分]

A車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計算車船稅

B掛車按載貨汽車整備質(zhì)量的50%計征車船稅

C凈噸位不超過1噸的船舶，免征車船稅

D非機動駁船，免征車船稅

16.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。[1分]

A銷售和使用環(huán)節(jié)

B生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C零售環(huán)節(jié)

D登記注冊前的使用環(huán)節(jié)

17.甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值50萬元的輔料并收取加工費20萬元，代乙公司購買加工用原材料100萬元。該筆加工業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)繳納的印花稅（）元。[1分]

A400

B850

C350

D550

18.某居民企業(yè)2022年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設(shè)備，取得了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2022年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）元。[1分]

A19.40

B28.40

C30.00

D31.40

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是（）。[1分]

A企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入

B非營利性組織的從事經(jīng)營活動的收入

C企業(yè)銷售貨物過程中取得的違約金收入

D依法收取并納入財政管理的政府性基金

20.下列選項中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅的是（）。[1分]

A企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)等名義，免費旅游所發(fā)生的費用

B個人非獨立勞動取得報酬

C個人提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

D為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費收入

21.2022年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元；10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國的有關(guān)規(guī)定繳納了個人所得稅10000元。該作家以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅（）元。[1分]

A4480

B10480

C14480

D18800

22.某企業(yè)將經(jīng)營用小汽車移交稅務(wù)機關(guān)占有，作為稅款及滯納金的擔(dān)保，此擔(dān)保屬于（）。[1分]

A納稅抵押

B納稅質(zhì)押

C納稅保證

D納稅轉(zhuǎn)移

23.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的陳述中，不正確的是（）。[1分]

A稅務(wù)行政復(fù)議因當(dāng)事人的申請而產(chǎn)生

B稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理均由原處理稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行

C對于因征稅問題引起的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序

D對于因處罰、保全措施及強制執(zhí)行引起的爭議，當(dāng)事人可以選擇適用復(fù)議或訴訟程序

24.某企業(yè)擬對境外A國或B國擴張業(yè)務(wù)，在境外開設(shè)工廠，提供境內(nèi)所需的原材料。在其他條件基本相似的情況下，A國所得稅稅率是30%，B國所得稅稅率是40%，財務(wù)部建議選擇在A國設(shè)立工廠，該項選擇符合（）的稅務(wù)優(yōu)惠籌劃。[1分]

A利用分劈技術(shù)

B利用稅率差異

C利用稅收抵免

D利用稅收扣除

二、多項選擇題

25.下列屬于基本原則的有（）。[2分]

A稅收法定原則

B實質(zhì)課稅原則

C法律優(yōu)位原則

D程序優(yōu)于實體原則

26.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的是（）。[2分]

A已抵扣稅款的購進(jìn)貨物用于不動產(chǎn)在建工程

B因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物

C生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢品所用購進(jìn)貨物

D從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金

27.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）。[2分]

A白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

B某珠寶公司進(jìn)口鉆石一批

C某商場零售糧食白酒

D某木制品公司將自產(chǎn)實木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司

28.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）。[2分]

A港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費

B電腦福利彩票投注點取得的任何形式的手續(xù)費收入

C拍賣行受托拍賣物品的成交額

D廣告代理業(yè)向委托方收取的全部價款和價外費用

29.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有（）。[2分]

A城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

B由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

C流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

D城建稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例

30.下列關(guān)于關(guān)稅征稅對象的說法正確的有（）。[2分]

A關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物，但是不包括物品

B香港雖是我國的單獨關(guān)境區(qū)，但是其完全適用我國海關(guān)法律、法規(guī)等

C飛機上的乘務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品屬于關(guān)稅的征稅對象

D個人郵寄的物品屬于關(guān)稅的征稅對象

31.下列關(guān)于資源稅扣繳的表述，正確的有（）。[2分]

A扣繳義務(wù)人代扣資源稅時計稅依據(jù)是收購數(shù)量

B代扣代繳稅款納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天

C扣繳義務(wù)人代扣的資源稅應(yīng)向收購地稅務(wù)機關(guān)繳納

D資源稅的扣繳義務(wù)人包括獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)、其他單位，但不包括個體戶

32.下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（）。[2分]

A向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅

B宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅

C對非營利性醫(yī)療機構(gòu)，疾病控制機構(gòu)自用的房屋，免征房產(chǎn)稅

D應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

33.下列符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（）。[2分]

A拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算繳納車船稅

B經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船，不征收車船稅

C車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的，按照0.5噸計算

D船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的，按照0.5噸計算

34.下列各項中對“次”表述正確的有（）。[2分]

A財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次

B同一件作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得

C同一件作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次

D利息、股息、紅利所得，以全年取得的利息、股息、紅利合計取得收入為一次

35.下列各項，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人的有（）。[2分]

A在外地設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu)的單位和個人

B無固定經(jīng)營場地申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人

C申請注銷稅務(wù)登記的單位和個人

D財務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票

36.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的陳述，正確的有（）。[2分]

A人民法院只對具體稅務(wù)行為是否合法予以審查

B人民法院也不能對稅務(wù)行政訴訟法律關(guān)系的雙方當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解

C