2022年初級會計師考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題5

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一、單項選擇題

1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。[1分]

A法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)

B法是明確而普遍適用的規(guī)范

C法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

2.下列法的形式中，屬于國家的根本大法、具有最高法律效力的是（）。[1分]

A中華人民共和國民法

B中華人民共和國憲法

C中華人民共和國刑法

D中華人民共和國經(jīng)濟法

3.由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件是（）。[1分]

A憲法

B法律

C行政法規(guī)

D行政規(guī)章

4.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式進行分類的是（）。[1分]

A成文法和不成文法

B根本法和普通法

C一般法和特別法

D實體法和程序法

5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人在財務(wù)會計報告上簽章的下列做法中，符合規(guī)定的是（）。[1分]

A簽名

B簽章

C簽名或蓋章

D簽名并蓋章

6.2022年8月10日，甲、乙兩公司簽訂了一份購銷合同，甲公司于9月1日支付了貨款，乙公司當日給甲公司開具了當天的發(fā)票，甲公司會計于9月15日編寫了記賬憑證，根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，該發(fā)票的保管期限從（）算起。[1分]

A2022年8月10日

B2022年9月1日

C2022年9月15日

D2022年1月1日

7.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計檔案的是（）。[1分]

A會計移交清冊

B原始憑證

C月度財務(wù)計劃

D記賬憑證

8.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對單位隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，由財政部門予以通報，除對單位除以罰款外，對直接責任人員，也可處一定數(shù)額的罰款，該罰款金額的幅度范圍為（）。[1分]

A500元以上5000以下

B1000元以上1萬元以下

C5000元以上10萬元以下

D3000元以上5萬元以下

9.下列不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。[1分]

A企業(yè)銷售的商品

B縣國稅局

C海關(guān)

D境內(nèi)的外資企業(yè)

10.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（）。[1分]

A將購買的貨物分配給股東

B將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目

C委托代銷商品

D將購買的貨物無償贈送他人

11.某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)08年6月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3800元。當月銷售貨物，稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80000元，其本月應(yīng)納增值稅為（）。[1分]

A728.3元

B4800元

C1000元

D3200元

12.某商場(增值稅一般納稅人)采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月售出電視機100臺，共收回100臺舊電視，每臺舊電視折價200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。[1分]

A40683.76

B43589.74

C51000

D47600

13.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。[1分]

A在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

B在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

C在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）。[1分]

A10%

B15%

C20%

D25%

15.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。[1分]

A稿酬報酬所得按應(yīng)納稅額減征30%

B對特許權(quán)使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

C財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得定額或定率減除費用后為應(yīng)納稅所得額

D勞務(wù)報酬所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額

16.張某2022年12月取得全年一次性獎金57600元，當月工資5500元，張某2022年12月取得的工資和全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（）。[1分]

A9240元

B8615元

C8915元

D11845元

17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的有（）。[1分]

A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，不納稅

B產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人

D產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人

18.2022年某生產(chǎn)企業(yè)擁有2輛六座載客汽車和4輛自重噸位5噸的貨車。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛360元。2022年該公司的應(yīng)納車船稅為（）。[1分]

A960元

B1020元

C1920元

D2160元

19.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。[1分]

A加工承攬合同

B產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C土地使用證

D衛(wèi)生許可證

20.甲省于2022年2月向本省優(yōu)秀運動員張某獎勵住宅一套，市場價格180萬元。張某隨后以150萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3%，張某應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。[1分]

A0.9

B4.5

C5.4

D0

21.財務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散的納稅人適用的稅款征收方式是（）。[1分]

A查定征收

B查驗征收

C查賬征收

D定期定額征收

22.納稅擔保的范圍不包括（）。[1分]

A稅款

B滯納金

C拍賣費用

D已納稅款

23.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點的是（）。[1分]

A委托收款

B支票

C托收承付

D匯兌

24.王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費應(yīng)不得低于（）元。[1分]

A20

B50

C100

D200

25.乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司開來的商業(yè)匯票，乙公司出納不慎將該商業(yè)匯票丟失，則乙公司可以采取的補救措施是（）。[1分]

A普通訴訟

B注銷銀行賬號

C變更工商登記

D變更開戶銀行

二、多項選擇題

1.下列各項中，屬于法律關(guān)系主體的有（）。[2分]

A自然人

B法人

C國家

D外國社會組織

2.各單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當統(tǒng)一進行會計核算，不得違反規(guī)定私設(shè)會計賬簿進行登記、核算。關(guān)于該法律規(guī)范的性質(zhì)的下列表述中，正確的有（）。[2分]

A該法律規(guī)范屬于義務(wù)性規(guī)范

B該法律規(guī)范屬于禁止性規(guī)范

C該法律規(guī)范屬于授權(quán)性規(guī)范

D該法律規(guī)范屬于強制性規(guī)范

3.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有（）。[2分]

A仲裁委員會是行政機關(guān)

B仲裁委員會獨立于行政機關(guān)

C仲裁委員會按行政區(qū)劃層層設(shè)立

D仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系

4.某企業(yè)對甲市乙縣工商部門給予其吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定不服，申請行政復(fù)議。下列各項中，應(yīng)當受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機關(guān)是（）。[2分]

A乙縣工商部門

B乙縣人民政府

C甲市工商部門

D甲市人民政府

5.根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。下列各項中，應(yīng)當在其公布的財務(wù)會計報告中重點說明的事項有（）。[2分]

A利潤分配情況

B資產(chǎn)處置決策及其原因的說明

C國家審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況

D注冊會計師審計的情況

6.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，對于保管期滿的會計檔案，不得銷毀的有（）。[2分]

A未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證

B月度財務(wù)會計報告

C建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案

D季度財務(wù)會計報告

7.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，出納人員不得兼任的工作有（）。[2分]

A登記收入、支出賬目

B登記債權(quán)、債務(wù)賬目

C保管會計檔案

D保管人事工資檔案

8.稅收的特征包括（）[2分]

A特定性

B無償性

C轉(zhuǎn)嫁性

D強制性

9.我國現(xiàn)行采用的稅率包括（）。[2分]

A定額稅率

B全額累進稅率

C超額累進稅率

D比例稅率

10.根據(jù)我國現(xiàn)行《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。[2分]

A因自然災(zāi)害毀損的庫存商品

B企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料

C在建工程耗用的原材料

D購進原材料時運輸發(fā)票上記載的運費的7%

11.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（）。[2分]

A建材企業(yè)生產(chǎn)實木地板銷售

B外貿(mào)企業(yè)進口彩色電視機

C日化企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利

D商業(yè)企業(yè)銷售摩托車

12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收營業(yè)稅的有（）。[2分]

A房地產(chǎn)公司銷售商品房

B建筑公司轉(zhuǎn)包建筑安裝業(yè)

C工業(yè)企業(yè)提供修理修配勞務(wù)

D商業(yè)企業(yè)銷售空調(diào)并負責安裝

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）。[2分]

A高某獲得的保險賠款

B容某取得的救濟金

C李某取得的房屋租金收入

D張某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。[2分]

A股份有限公司

B有限責任公司

C合伙企業(yè)

D個人獨資企業(yè)

15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是（）。[2分]

A納稅人購置新建商品房，交付次月起納稅

B納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，建成之月起納稅

C納稅人購置存量房，產(chǎn)權(quán)變更的當月起納稅

D納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收次月起納稅

16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（）。[2分]

A摩托車，以“每輛”為計稅依據(jù)

B載客汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)

C載貨汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)

D船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù)

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（）。[2分]

A調(diào)出發(fā)票查驗

B查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

D檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況

18.下列稅收措施中屬于稅收強制執(zhí)行的是（）。[2分]

A查封納稅人高檔住宅

B拍賣納稅人庫存商品

C扣押納稅人機器設(shè)備

D書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

19.下列企業(yè)中，可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式的有（）。[2分]

A股份有限公司

B國有獨資企業(yè)

C有限責任公司

D供銷合作社

20.下列各項中，可以辦理現(xiàn)金支付的賬戶有（）。[2分]

A一般存款賬戶

B臨時存款賬戶

C基本存款賬戶

D專用存款賬戶(除零余額賬戶)

三、判斷題

1.平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。（）[1分]

2.收支業(yè)務(wù)以人民幣以外的貨幣為主的單位可以選定某種外幣作為記賬本位幣，編制的財務(wù)會計報告亦可以該種外幣反映。（）[1分]

3.會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，一律不得自行處理。（）[1分]

4.稅額式減免是指通過直接減少計稅依據(jù)而實現(xiàn)的減稅、免稅。（）[1分]

5.納稅人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起14日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。（）[1分]

6.納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照申報的計稅價格征收車輛購置稅。（）[1分]

7.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產(chǎn)進行評估，其支付的評估費用不得在計算土地增值額時予以扣除。（）[1分]

8.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)先辦理注銷稅務(wù)登記，再辦理工商注銷登記。（）[1分]

9.支票上的出票日期不得更改，更改的支票無效。（）[1分]

10.匯款回單既能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，又能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（）[1分]

四、計算題

1.A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2022年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)A企業(yè)從B公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費收入2.34萬元。A企業(yè)在制造顯示屏過程中，委托C公司進行部分專業(yè)加工，支付加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。(4)B公司從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。(5)B公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。要求：(1)計算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅;(2)計算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。[5分]

2.某大學容教授2022年取得如下收入：(1)每月工資收入3800元;(2)一次性稿費收入6000元;(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報酬22000元(4)出租用于居住的住房，月租金收入為2000元，全年24000元。(5)到期國債利息收入1286元;(6)在A國講學取得收入40000元，在B國取得特許權(quán)使用費收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅7000元和18000元。已知：稿酬所得、勞務(wù)報酬所得和利息所得適用稅率均為20%。要求：計算李某2022年應(yīng)繳納的個人所得稅。[5分]

3.東方花園日化用品有限公司為增值稅一般納稅人，2022年1月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。另支付運費10萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。(2)外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元。(3)銷售化妝品一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元(含增值稅)，向購貨方收取手續(xù)費11.7萬元(含增值稅)。(4)將公司閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。其他相關(guān)資料：該公司月