2022年初級會計職稱《經濟法基礎》第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度強化習題

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一、單項選擇題

1.下列選項中，屬于企業(yè)不征稅收入的是（）。[1分]

A接受捐贈的收入

B財政撥款

C符合條件的非營利組織的收入

D在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益

2.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的是（）。[1分]

A承租、承包所得50000元

B個體工商戶生產經營所得80000元

C提供咨詢服務一次取得收入2000元

D出租房屋收入5000元

3.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）。[1分]

A勞動分紅

B托兒補助費

C獨生子女補貼

D誤餐補助

4.根據個人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是（）。[1分]

A收入來源地

B稅務局指定地點

C納稅人戶籍所在地

D納稅人選擇固定一地申報納稅

5.下列不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。[1分]

A個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

B軍人的轉業(yè)費、復員費

C被拆遷人取得的拆遷補償款

D獲得縣級體育比賽一等獎獎金

6.某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅（）元。[1分]

A1176

B1344

C1232

D1760

7.下列在中國境內無住所的外籍人員中，屬于中國居民納稅人的是（）。[1分]

A甲2022年10月1日入境，2022年10月5日離境

B乙來華學習190天后返回

C丙2022年1月1日入境，2022年1月1日離境

D丁2022年1月1日入境，2022年11月25日離境

8.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起一定時間內向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。該時間是（）。[1分]

A45日內

B3個月內

C4個月內

D5個月內

9.企業(yè)的下列所得中不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（）。[1分]

A從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

C企業(yè)內部自建自用的基礎設施項目

D外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

10.某國有企業(yè)2022年度發(fā)生虧損，根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（）年。[1分]

A2022

B2022

C2022

D2022

11.某企業(yè)2022年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為（）萬元。[1分]

A10

B12

C15

D20

12.在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。[1分]

A10％

B20％

C25％

D33％

13.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。[1分]

A在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B在境內成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內且在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)

二、多項選擇題

1.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。[2分]

A向投資者支付的紅利

B企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的租金

C企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

D未經核定的準備金支出

2.下列關于所得來源的確定說法中正確的有（）。[2分]

A銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

C股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

3.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有（）。[2分]

A企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

B以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

C采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產品的公允價值確定

D接受捐贈收入，按照承諾捐贈資產的日期確定收入

4.下列各項中，屬于生產性生物資產的有（）。[2分]

A經濟林

B薪炭林

C產畜

D役畜

5.下列各項中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有（）。[2分]

A符合條件的非營利組織的收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C財政撥款

D國債利息收入

6.下列公益性捐贈中，可以全額在個人所得稅前扣除的有（）。[2分]

A個人向紅十字事業(yè)的捐贈

B個人對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈

C個人向農村義務教育的捐贈

D向汶川地震災區(qū)的捐贈

7.下列關于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有（）。[2分]

A同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

C同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應合并為一次稿酬所得征稅

D同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

8.下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）。[2分]

A稿酬所得

B偶然所得

C股息所得

D特許權使用費所得

9.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。[2分]

A特許權使用費所得有加成征收規(guī)定

B稿酬所得按應納稅額減征70％

C財產轉讓所得適用20%比例稅率

D對個人出租居民住房取得的所得按10％計征

10.下列個人所得按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有（）。[2分]

A筆譯翻譯收入

B個人兼職收入

C教師自辦培訓班取得的收入

D在校學生參加勤工儉學活動取得的收入

11.以下有關個人所得稅的所得來源說法正確的有（）。[2分]

A財產租賃所得，以租賃財產的轉讓地作為所得來源地

B生產經營所得，以生產、經營所得實現(xiàn)地作為所得來源地

C特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地

D不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地

12.個人所得稅納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有（）。[2分]

A年所得12萬元以上

B從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C從中國境外取得所得

D取得應納稅所得，沒有扣繳義務人

三、判斷題

1.個人退職后6個月內又再次任職的，對個人已經繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。（）[1分]

2.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，按照工資薪金所得征收個人所得稅。（）[1分]

3.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年營業(yè)收入15%的部分，可據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）[1分]

4.居民納稅人，應就其來源于中國境內和境外的所得，依照個人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務，繳納個人所得稅。（）[1分]

5.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。（）[1分]

6.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。（）[1分]

7.企業(yè)所得稅納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應納稅所得額的12%。（）[1分]

8.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。（）[1分]

四、不定項選擇題某居民企業(yè)2022年度生產經營情況如下：（1）銷售產品取得不含稅收入9000萬元；（2）產品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務費用200萬元；管理費用1200萬元（其中包括業(yè)務招待費40萬）；（3）與銷售產品有關的營業(yè)外支出800萬元（其中直接捐贈支出60萬元）；（4）全年計入成本費用的工資總額是800萬元，發(fā)生職工工會經費、職工教育經費、職工福利費分別為50萬元、80萬元、100萬元。要求：根據上述資料，回答下列小題：

1.2022年該企業(yè)在稅前準予扣除的營業(yè)外支出是（）元。[2分]

A800

B780

C740

D700

2.2022年三項經費應調整應納稅所得額是（）元。[2分]

A76

B67

C94

D56

3.下列選項中，說法正確的是（）。[2分]

A直接捐贈不能在稅前扣除

B直接捐贈支出可以在會計利潤的12%以內限額扣除

C稅前允許扣除的業(yè)務招待費24萬元

D稅前允許扣除的業(yè)務招待費40萬元

4.2022年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）元。[2分]

A455.32

B485.75

C532.5

D567.5

某研究所高級工程師張先生2022年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉讓專有技術一項，獲得特許權使用費6000元；（3）為某企業(yè)進行產品設計，取得報酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：

5.張先生工資收入當月需繳納的個人所得稅為（）元。[2分]

A40

B75

C59

D36

6.特許權使用費應納個人所得稅（）元。[2分]