2011年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考前沖刺試卷(4)-中大網(wǎng)校

中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：2011年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考前沖刺試卷(4)總分：100分及格：60分考試時間：150分一、單項選擇題（共10題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意。）(1)下列有關(guān)發(fā)票開具和使用的說法不正確的有（）。(2)有一機械廠，其生產(chǎn)用房原值為6000萬元，還建有一座內(nèi)部小學(xué)，房產(chǎn)原值為300萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，則該廠一年應(yīng)繳房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。(3)注冊稅務(wù)師承辦代理業(yè)務(wù)應(yīng)由所在（）統(tǒng)一受理。(4)對于發(fā)票的開具，以下說法錯誤的是（）。(5)某企業(yè)2010年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺，合同記載年租金10萬元，租期五年；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費金額15萬元，加工企業(yè)提供輔助材料5萬元。該企業(yè)2010年應(yīng)納印花稅（）元。(6)下列關(guān)于納稅申報的說法中，正確的是（）。(7)稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是（）。(8)某納稅人原在天水市經(jīng)營，于2009年11月10日外出天山市經(jīng)營，至2010年4月6日又回到天水市，則該納稅人在外出經(jīng)營期（）。(9)某企業(yè)將自產(chǎn)的小汽車用于抵償欠外單位的債務(wù)，小汽車成本為80萬元，公允價值為100萬元，消費稅稅率為12%，債務(wù)總金額為200萬元，約定不足金額不再償還，則涉及會計處理正確的是（）。(10)某外貿(mào)企業(yè)2010年10月，外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內(nèi)銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)退稅款是（）萬元。(增值稅率17%，退稅率13%)二、多項選擇題（共10題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個選項得0．5分。）(1)注冊稅務(wù)師代理個體工商戶建立復(fù)式賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制（），在辦理當(dāng)期納稅申報時向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送。(2)下列各項可以不征或免征土地增值稅的有（）。(3)從稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員方面分析，注冊稅務(wù)師產(chǎn)生執(zhí)業(yè)風(fēng)險的因素包括（）。(4)下列項目中，在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，可以稅前列支的有（）。(5)下列屬于注冊稅務(wù)師職業(yè)道德基本要求的有（）。(6)某企業(yè)于2010年12月被查補增值稅稅款17萬元，為企業(yè)在銷售貨物時隱瞞收入造成的，2010年12月末留抵稅額為10萬元，稅務(wù)機關(guān)要求以留抵稅額抵減查補欠稅。以下會計分錄正確的有（）。(7)根據(jù)消費稅法的規(guī)定，實行從價定率方法計算應(yīng)納消費稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，下列（）款項應(yīng)并入銷售額計算征收消費稅。(8)下列個人收入，符合個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定的有（）。(9)對資源稅代理納稅審查下列表述正確的有（）。(10)《增值稅納稅申報表》(適用增值稅一般納稅人)中“進項稅額轉(zhuǎn)出”，應(yīng)當(dāng)填列以下（）業(yè)務(wù)。三、簡答題（共6題，每題6分）(1)<Ahref="javascript:;"></A>要求：根據(jù)上述資料，計算2010年餐館經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)<Ahref="javascript:;"></A>(3)<Ahref="javascript:;"></A>請問：(1)乙供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票的時間是否恰當(dāng)及開票后的稅務(wù)處理?(2)甲企業(yè)如在11月25日取得此發(fā)票可否抵扣?(4)<Ahref="javascript:;"></A>(5)<Ahref="javascript:;"></A>(6)四、綜合分析題（共2題，第1題18分，第2題16分）(1)<Ahref="javascript:;"></A>(2)<Ahref="javascript:;"></A>答案和解析一、單項選擇題（共10題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意。）(1):B(2):C(3):A(4):A選項A，對于采取預(yù)收款方式生產(chǎn)銷售大型機械設(shè)備、船舶、飛機等生產(chǎn)工期超過12個月的，企業(yè)在收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天確認(rèn)增值稅的納稅義務(wù)。(5):D對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。應(yīng)納印花稅=100000×5×1‰+(150000+50000)×0.5‰=600(元)(6):C選項A是錯誤的，納稅人、扣繳義務(wù)人在辦理了稅務(wù)登記后，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表；選項B是錯誤的，實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，才可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式；選項D是錯誤的，經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，不能延期繳納稅款。(7):B(8):C(9):C(10):D外貿(mào)企業(yè)出口貨物，增值稅采取先征后退的辦法，應(yīng)退稅額為外貿(mào)企業(yè)外購貨物的不含稅價格與退稅率的乘積。應(yīng)退稅額=7000÷(1+17%)×60%×13%=466.67(萬元)二、多項選擇題（共10題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個選項得0．5分。）(1):B,C,D注冊稅務(wù)師代理個體工商戶建立復(fù)式賬簿的．應(yīng)當(dāng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表，留存利潤表，報送主管財政、稅務(wù)機關(guān)。(2):B,C,D,E選項A，抵押貸款的房屋轉(zhuǎn)讓，也屬于房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。選項B、C、E，房地產(chǎn)的代建房行為、重新評估增值和出借不動產(chǎn)，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收土地增值稅。選項D屬于免稅范圍。(3):A,B,C從稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員方面產(chǎn)生執(zhí)業(yè)風(fēng)險的因素：執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平、執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力、稅務(wù)代理機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度。選項D、E是從納稅人、扣繳義務(wù)人方面產(chǎn)生執(zhí)業(yè)風(fēng)險的因素。(4):B,E(5):A,B,C,D選項E，注冊稅務(wù)師需要忠實代表委托方的利益，但必須以遵守法律法規(guī)為前提，不能滿足委托方的違法需求。(6):A,B,E<A></A>(7):C,D,E選項A是錯誤的，向購買方收取的增值稅不作為消費稅的計稅依據(jù)；選項B是錯誤的，啤酒消費稅是從量計征的，包裝物押金不能作為啤酒消費稅的計稅依據(jù)。(8):A,C,D,E任職于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。(9):B,E(10):A,B,E《增值稅納稅申報表》第14行“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額總額，但不包括本期由于進貨退回，取得的銷