行政辦公費(fèi)用控制方案

行政辦公費(fèi)用控制方案執(zhí)行部門方案名稱 行政辦公費(fèi)用控制方案 監(jiān)督部門一、 目的為達(dá)到以下目的，特制定本方案。1.壓縮行政辦公費(fèi)用支出。加強(qiáng)行政辦公費(fèi)用管理。提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、 適用范圍本方案適用于行政辦公費(fèi)用的支出預(yù)算、控制及費(fèi)用核算等事項(xiàng)。三、 職責(zé)說(shuō)明1.行政辦公費(fèi)用的歸口部門為行政人事部。行政辦公費(fèi)用的審核及支出部門為財(cái)務(wù)部。四、 定義說(shuō)明行政辦公費(fèi)用是指企業(yè)在行政辦公過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)行政管理部門和董事會(huì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的企業(yè)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、水電綠化等費(fèi)用。行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)也核算在內(nèi)。五、 核算科目及相關(guān)項(xiàng)目公司設(shè)置“行政辦公費(fèi)用”科目進(jìn)行總分類核算，設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行分部門的明細(xì)核算，具體的明細(xì)核算項(xiàng)目如下表所示。行政辦公費(fèi)用明細(xì)核算項(xiàng)目表序號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目?jī)?nèi)容1工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)核算按公司相關(guān)管理制度實(shí)施2稅金核算公司按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等3土地使用費(fèi)核算公司使用土地而支付的費(fèi)用

4土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)核算公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中破壞國(guó)家不得征用的土地所支付的土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)5折舊費(fèi)核算管理部門的各項(xiàng)固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)6開(kāi)辦費(fèi)攤銷核算開(kāi)辦費(fèi)在一定年限內(nèi)分期平均攤銷額7上繳基金、費(fèi)用核算按照各級(jí)規(guī)定上繳的各種基金和費(fèi)用8差旅費(fèi)核算公司管理部門的管理人員因公發(fā)生的差旅費(fèi)9會(huì)議費(fèi)核算公司和各項(xiàng)目管理部召開(kāi)各種會(huì)議發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用10辦公費(fèi)核算管理部門的文具、印刷、郵電、辦公用品等辦公費(fèi)用，但不包括圖紙和制圖用品11修理費(fèi)核算管理部門所使用固定資產(chǎn)和低值易耗品的經(jīng)常修理費(fèi)用12物料消耗核算行政管理部門日常消耗的機(jī)物料，不含修理固定資產(chǎn)和低值易耗品消耗的物料13董事會(huì)費(fèi)核算公司董事會(huì)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等14咨詢費(fèi)核算公司向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理咨詢所支付的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)人力資源師、法律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用15訴訟費(fèi)核算公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用16警衛(wèi)消防費(fèi)核算公司支付的警衛(wèi)消防費(fèi)用17運(yùn)雜費(fèi)核算公司管理部門發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)18勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)核算公司管理部門發(fā)生的諸如工作服、清涼飲料等各方面的費(fèi)用19財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)核算公司對(duì)經(jīng)營(yíng)管理用財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行保險(xiǎn)而發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)20租賃費(fèi)核算公司管理部門租用辦公場(chǎng)地所支付和分?jǐn)偟淖赓U費(fèi)21水電費(fèi)核算公司管理部門耗用的水電費(fèi)22倉(cāng)庫(kù)經(jīng)費(fèi)核算公司倉(cāng)庫(kù)發(fā)生的保管維護(hù)等費(fèi)用23綠化衛(wèi)生費(fèi)核算公司對(duì)廠區(qū)進(jìn)行綠化、衛(wèi)生清理而發(fā)生的零星綠化費(fèi)和衛(wèi)生費(fèi)24業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用，包括餐費(fèi)和公共關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)用15其他核算不能列入以上各項(xiàng)目的各種管理費(fèi)用六、管理費(fèi)用支出的控制

1.對(duì)于不可控費(fèi)用，財(cái)務(wù)部可通過(guò)各項(xiàng)費(fèi)用的提取基數(shù)進(jìn)行控制，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)提取有關(guān)費(fèi)用。2.對(duì)于可控費(fèi)用，財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)行費(fèi)用總額控制，并將各項(xiàng)管理費(fèi)用包干到各管理部門進(jìn)行控制、考核。為此，財(cái)務(wù)部除按明細(xì)科目設(shè)立明細(xì)賬外，還應(yīng)按管理部門進(jìn)行明細(xì)核算，賬簿的格式應(yīng)選擇為“多欄式管理費(fèi)用按年度、月度編制“管理費(fèi)用預(yù)算表”由各部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及財(cái)務(wù)部共同控制開(kāi)支。財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)應(yīng)于每月12日前，按照上月公司發(fā)生的管理費(fèi)用總額及各部門發(fā)生的管理費(fèi)用編制“管理費(fèi)用明細(xì)表”及《管理費(fèi)用分析報(bào)告》，并上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。管理費(fèi)用月末一次轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，直接沖減當(dāng)期利潤(rùn)。七、各類行政辦公費(fèi)用日常支出控制1.行政辦公費(fèi)用支出程序。2申請(qǐng)人門填寫“費(fèi)用支出審批單”責(zé)任會(huì)計(jì)在審核無(wú)誤、有預(yù)算指標(biāo)的前提下，開(kāi)具內(nèi)部資金支票申請(qǐng)人根據(jù)費(fèi)用支出情況，到倉(cāng)庫(kù)或出納員處辦理領(lǐng)料或費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)行政辦公費(fèi)用支出程序如下圖所示。2申請(qǐng)人門填寫“費(fèi)用支出審批單”責(zé)任會(huì)計(jì)在審核無(wú)誤、有預(yù)算指標(biāo)的前提下，開(kāi)具內(nèi)部資金支票申請(qǐng)人根據(jù)費(fèi)用支出情況，到倉(cāng)庫(kù)或出納員處辦理領(lǐng)料或費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)按照公司規(guī)定的審才比權(quán)限，由行政人事部、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)在“費(fèi)用支出審批單”上分別簽字行政辦公費(fèi)用支出程序示意圖2.行政辦公費(fèi)用支出的審核。(1)對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。(2)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在辦理費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)手續(xù)齊全的“費(fèi)用支出審批單”。八、期間費(fèi)用控制獎(jiǎng)懲1.公司根據(jù)各項(xiàng)