2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前密押三(附答案)

2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前密押三（附答案）.

第1題>單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

{A}.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天

{B}.分期收款銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨

款當(dāng)天

{C}.以應(yīng)稅產(chǎn)品投資的，在應(yīng)稅產(chǎn)品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)計(jì)算繳納資源稅

{D}.試點(diǎn)省份內(nèi)取用水，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)財(cái)政、稅

務(wù)部門(mén)決定

正確答案：B,

第2題>單項(xiàng)選擇題》

甲煙草公司為增值稅一般納稅人，9月收購(gòu)煙葉20000千克，煙葉收

購(gòu)價(jià)為10元/千克，貨款已全部支付。該煙草公司9月收購(gòu)煙葉應(yīng)

繳煙葉稅（）元。已知煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。

{A}.44000

{B}.40000

{C}.30000

{D}.33000

正確答案：A,

第3題>單項(xiàng)選擇題>

某企業(yè)2021年委托施工企業(yè)建造物資倉(cāng)庫(kù)，8月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，

入賬原值為300萬(wàn)元，同年9月1日將原值400萬(wàn)元的舊倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投

資聯(lián)營(yíng)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)12萬(wàn)元（不含增值稅）o

當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為30%,該企業(yè)2021年度應(yīng)繳

納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

{A}.3.6

{B}.4.52

{C}.3.84

{D}.4.8

正確答案：B,

第4題>單項(xiàng)選擇題》

根據(jù)稅務(wù)行政處罰的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改

正違法行為的，除另有規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過(guò)（）

So

{A}.10

{B}.15

{C}.30

{D}.45

正確答案：C,

第5題>單項(xiàng)選擇題》

根據(jù)車(chē)船稅法的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于我國(guó)車(chē)船稅稅目稅率的表述中,

正確的是（）o

{A}.車(chē)船稅實(shí)行比例稅率和定額稅率

{B}.客貨兩用汽車(chē)按照貨車(chē)征稅

{C}.掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的70%計(jì)算

{D}.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的70%計(jì)算

正確答案：B,

第6題>單項(xiàng)選擇題》

對(duì)下列企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是（）。

{A}.扣繳義務(wù)人

{B}.納稅擔(dān)保人

{C}.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

{D}.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

正確答案：C,

第7題>單項(xiàng)選擇題>

2021年某船運(yùn)公司擁有凈噸位3000噸/艘的機(jī)動(dòng)船10艘；凈噸位

1500噸/艘的機(jī)動(dòng)船6艘；發(fā)動(dòng)機(jī)功率3000千瓦/艘的拖船5艘;

凈噸位200噸/艘的非機(jī)動(dòng)駁船4艘。

已知凈噸位小于或等于200噸的機(jī)動(dòng)船適用的車(chē)船稅年稅額為每噸3

元；

凈噸位201?2000噸的機(jī)動(dòng)船適用的車(chē)船稅年稅額為每噸4元；

凈噸位2001-10000噸的機(jī)動(dòng)船適用的車(chē)船稅年稅額為每噸5元。

該公司2021年度應(yīng)納車(chē)船稅為（）元。

{A}.252200

{B}.212325

{C}.291500

{D}.189700

正確答案：B,

第8題>單項(xiàng)選擇題》

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得在計(jì)算增

值額時(shí)扣除的是（）o

{A}.加罰的利息

{B}.已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用

{C}.取得土地使用權(quán)所支付的契稅

{D}.取得建筑安裝施工企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的質(zhì)量保證金

正確答案：A,

第9題>單項(xiàng)選擇題>

某汽車(chē)貿(mào)易公司2021年4月進(jìn)口20輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅

價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售16輛，取得含稅銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元;

2輛供本公司自用；2輛贈(zèng)送給合作單位,合同約定每輛作價(jià)30萬(wàn)元。

已知小轎車(chē)關(guān)稅稅率28%,消費(fèi)稅稅率9%。

該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

{A}.7.03

{B}.5.00

{C}.7.50

{D}.10.55

正確答案：A,

第10題》單項(xiàng)選擇題＞

某企業(yè)于3月12日購(gòu)置一幢新建倉(cāng)庫(kù)并于當(dāng)月交付使用，建筑面積

4000平方米，總用地面積10000平方米，宗地容積率0.4,會(huì)計(jì)在

固定資產(chǎn)賬面記錄房產(chǎn)金額3000萬(wàn)元，在無(wú)形資產(chǎn)賬面記載了購(gòu)買(mǎi)

該幢倉(cāng)庫(kù)支付的土地使用權(quán)金額1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)原值減除比

例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，則該企業(yè)就這幢

倉(cāng)庫(kù)及所占土地應(yīng)納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為()萬(wàn)元。

{A}.2385

{B}.29.61

{C}.31.05

{D}.39.48

正確答案:B,

第n題＞單項(xiàng)選擇題＞

下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。

{A}.鄉(xiāng)政府占用耕地新建機(jī)井房

{B}.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

{C}.市政部門(mén)占用耕地新建自來(lái)水廠

{D}.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

正確答案：B,

第12題》單項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)說(shuō)法正確的是（）。

{A}.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

{B}.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在銷(xiāo)售地繳納消費(fèi)稅

{C}.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅

{D}.納稅人到外縣銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)回機(jī)構(gòu)所在地或者居住

地繳納消費(fèi)稅

正確答案：D,

第13題》單項(xiàng)選擇題》

某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本50000

元，該廠收取加工費(fèi)20000元、代墊輔助材料款10000元，該廠沒(méi)有

同類(lèi)高檔化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。

該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。

（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%,以上款項(xiàng)均不含增值稅）

{A}.17142.86

{B}.14117.65

{C}.20142.86

{D}.20250.00

正確答案：B,

第14題》單項(xiàng)選擇題>

稅務(wù)機(jī)關(guān)中初次從事某項(xiàng)工作的人員，應(yīng)當(dāng)通過(guò)國(guó)家統(tǒng)一法律職業(yè)資

格考試取得法律職業(yè)資格，該項(xiàng)工作是（）。

{A}.稅務(wù)管理

{B}.稅款征收

{C}.稅務(wù)稽查

{D}.稅務(wù)行政復(fù)議

正確答案：D,

第15題>單項(xiàng)選擇題》

下列有關(guān)企業(yè)合并的說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的

是（）。

{A}.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

{B}.被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)

{C}.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資

金

{D}.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以市場(chǎng)公允價(jià)值

確定

正確答案：A,

第16題》單項(xiàng)選擇題》

年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的是（）o

{A}.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)

價(jià)格計(jì)算）超過(guò)1億元

{B}.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)5000萬(wàn)元

{C}.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)5000萬(wàn)元

{D}.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元

正確答案:D,

第17題》單項(xiàng)選擇題＞

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)（）。

{A}.1個(gè)月

{B}.6個(gè)月

{C}.1年

{D}.5年

正確答案：C,

第18題》單項(xiàng)選擇題》

下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。

{A}.稅目

{B}.稅率

{C}.征稅對(duì)象

{D}.納稅義務(wù)人

正確答案：C,

第19題》單項(xiàng)選擇題＞

拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照（）繳納增值稅。

{A}.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

{B}.金融服務(wù)

{C}.收派服務(wù)

{D}.設(shè)計(jì)服務(wù)

正確答案：A,

第20題》單項(xiàng)選擇題》

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)與出口業(yè)務(wù)。

2021年12月份實(shí)際向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅50萬(wàn)元，出口貨物

免抵稅額10萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元、消費(fèi)稅30

萬(wàn)元。

該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附

加合計(jì)為（）萬(wàn)元。

{A}.2.8

{B}.3.5

{C}.4.6

{D}.7.2

正確答案：D,

第21題>單項(xiàng)選擇題》

某企業(yè)是一家既生產(chǎn)抗癌藥品又生產(chǎn)常見(jiàn)病藥品的藥品生產(chǎn)企業(yè)（增

值稅一般納稅人）。

2021年2月該企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)抗癌藥品取得不含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，

銷(xiāo)售自產(chǎn)常見(jiàn)病藥品取得含稅收入339萬(wàn)元。

當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)抗癌藥品的原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額12萬(wàn)

元、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)常見(jiàn)病藥品的原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額20

萬(wàn)元、購(gòu)進(jìn)包裝材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元，該包裝材

料既用于包裝抗癌藥品又用于包裝其他藥品。

已知該企業(yè)針對(duì)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

{A}.15

{B}.29

{C}.22

{D}.43

正確答案：C,

第22題>單項(xiàng)選擇題》

根據(jù)資源稅法的有關(guān)規(guī)定，下列情形，繳納水資源稅（）。

{A}.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水

{B}.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫(kù)中

取用水

{C}.抽水蓄能發(fā)電取用水

{D}.為農(nóng)業(yè)抗旱和維護(hù)生態(tài)與環(huán)境必須臨時(shí)應(yīng)急取水

正確答案：C,

第23題》單項(xiàng)選擇題》

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月初租入一棟寫(xiě)字樓（共10

層），一次性支付全年租金100萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額

為10萬(wàn)元。12月初將寫(xiě)字樓的一層改為職工健身房。

下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額處理的表述中，正確的是（）。

{A}.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

{B}.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元

{C}.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額3萬(wàn)元

{D}.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)元

正確答案：A,

第24題》單項(xiàng)選擇題＞

下列各項(xiàng)中，不應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅的是（）o

{A}.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

{B}.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外分配

{C}.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資

{D}.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外贈(zèng)送

正確答案：A,

第25題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題》

下列支出，允許從個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入中扣除的有（

{A}.代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅額

{B}.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

{C}.發(fā)給個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資

{D}.貨物出口過(guò)程中發(fā)生的匯兌損失

正確答案：B,D,

第26題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策的表述，不正確的有（）。

{A}.設(shè)計(jì)開(kāi)采年限超過(guò)15年且剩余開(kāi)采年限不超過(guò)5年的礦山，

資源稅減征50%

{B}.三次采油資源稅減征40%

{C}.對(duì)頁(yè)巖氣資源稅減征30%

{D}.除接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)以外，軍隊(duì)、武警部隊(duì)通過(guò)其他方式

取用水的，免征水資源稅

正確答案：A,B,

第27題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的有（）。

{A}.煙葉稅的征稅范圍僅指生煙葉

{B}.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

{C}.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日

{D}.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15

日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

正確答案：B,C,D,

第28題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題》

下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）。

{A}.土地使用證

{B}.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

{C}.衛(wèi)生許可證

{D}.商標(biāo)注冊(cè)證

正確答案：A,B,D,

第29題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

下列各項(xiàng)中，按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。

{A}.以未稅原煤加工的洗選煤

{B}.天然原油

{C}.煤成（層）氣

{D}.海鹽

正確答案：A,B,C,D,

第30題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

下列各項(xiàng)中，資源稅減征30%的有（）。

{A}.三次采油

{B}.高含硫天然氣

{C}.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

{D}.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油

正確答案：A,B,

第31題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題》

下列免征船舶噸稅的有（）o

{A}.非機(jī)動(dòng)駁船

{B}.捕撈、養(yǎng)殖漁船

{C}.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用船舶

{D}.噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后48小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

正確答案：B,C,

第32題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）o

{A}.城市維護(hù)建設(shè)稅隨增值稅、消費(fèi)稅的減免而減免

{B}.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

{C}.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

{D}.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入

城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A,B,

第33題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（）o

{A}.以實(shí)物交換房屋的，應(yīng)以差價(jià)部分作為契稅的計(jì)稅依據(jù)

{B}.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依

據(jù)

{C}.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，以合同規(guī)

定的總價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

{D}.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅

依據(jù)

正確答案：B,C,D,

第34題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

《稅收征收管理法》屬于我國(guó)稅法體系中的（）。

{A}.稅收基本法

{B}.稅收實(shí)體法

{C}.稅收程序法

{D}.國(guó)內(nèi)稅法

正確答案：C,D,

第35題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

下列有關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。

{A}.對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租）專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)

營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅

{B}.對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠

房及土地，免征房產(chǎn)稅

{C}.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

{D}.為鼓勵(lì)利用地下人防設(shè)施，暫不征收房產(chǎn)稅

正確答案：A,B,

第36題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述，正確的有（）。

{A}.納稅人將委托加工收回的白酒銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)

格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，應(yīng)核定消費(fèi)

稅最低計(jì)稅價(jià)格

{B}.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)

核定

{C}.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)

格高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不

核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

{D}.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲

或下降時(shí)間達(dá)到2個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在30%（含）以上

的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

正確答案：A,B,C,

第37題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有（）。

{A}.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定計(jì)稅

依據(jù)

{B}.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定計(jì)稅依

據(jù)

{C}.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的產(chǎn)生量確定計(jì)稅依據(jù)

{D}.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定計(jì)稅依據(jù)

正確答案：A,B,D,

第38題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題》

下列車(chē)輛，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）o

{A}.輕軌

{B}.汽車(chē)、掛車(chē)

{C}.挖掘機(jī)

{D}.有軌電車(chē)

正確答案：B,D,

第39題（解答題）（每題20.00分）＞解答題》

某縣房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）1月通過(guò)競(jìng)拍取得縣城一處占地面積為20000平方米的土地使用

權(quán)，支付土地出讓金3500萬(wàn)元并按規(guī)定繳納契稅，支付的土地出讓

金已取得省級(jí)財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的財(cái)政票據(jù)。

⑵自2月開(kāi)始在取得的該土地上建造寫(xiě)字樓，由于逾期開(kāi)發(fā)繳納土

地閑置費(fèi)100萬(wàn)元；建造寫(xiě)字樓支付工程款合計(jì)為1500萬(wàn)元，并于

當(dāng)年8月31日完工；其次根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)5%

的工程款，作為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，對(duì)方按實(shí)際收取的工程款開(kāi)

具發(fā)票。

⑶與該開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用40萬(wàn)元、管理費(fèi)用60萬(wàn)元、財(cái)務(wù)

費(fèi)用100萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出80萬(wàn)

元以及超過(guò)貸款期限加罰的利息20萬(wàn)元，利息支出能夠提供金融機(jī)

構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?/p>

(4)當(dāng)年12月銷(xiāo)售寫(xiě)字樓的70%并簽訂了銷(xiāo)售合同，取得含增值稅

銷(xiāo)售收入合計(jì)9800萬(wàn)元；2月底將寫(xiě)字樓剩余的30%對(duì)外出租。

(其他相關(guān)資料：計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅

金為66.82萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

扣除比例為4%,契稅稅率為3%,該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司適用一般計(jì)稅

方法計(jì)算增值稅)

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

⑴簡(jiǎn)要說(shuō)明主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行土地增

值稅清算的理由；

⑵計(jì)算進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額;

⑶計(jì)算進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)成本;

（4）計(jì)算進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用;

⑸計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的土地增值稅。

第40題（解答題）（每題20.00分）＞解答題》

某市一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人），2021年開(kāi)發(fā)一商品

房項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）6月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，

支付土地出讓金900萬(wàn)元，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納有關(guān)稅費(fèi)合計(jì)60

萬(wàn)元，將其中2/3用于開(kāi)發(fā)建造商品房。

(2)發(fā)生開(kāi)發(fā)成本1260萬(wàn)元。

(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元。

(4)該商品房項(xiàng)目竣工后于12月底全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)

元(不含增值稅)，并簽訂了銷(xiāo)售合同。

⑸該房地產(chǎn)公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)

定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。

(6)計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為46.88

萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，按照序號(hào)回答下列問(wèn)題。如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)

算出合計(jì)數(shù)。

(1)2021年該公司應(yīng)繳納的印花稅。

⑵該公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

⑶該公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)。

(4)該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

第41題(解答題)(每題20.00分)>解答題>

甲企業(yè)于5月成立，領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證

各一件；

資金賬簿記載實(shí)收資本1000萬(wàn)元、資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他

營(yíng)業(yè)賬簿10本。

該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)6月與乙公司簽訂一份以貨易貨合同，以?xún)r(jià)值100萬(wàn)元的A貨物

交換乙公司的B貨物，甲企業(yè)另支付差價(jià)15萬(wàn)元；

(2)7月租入丙公司一間倉(cāng)庫(kù)用于存儲(chǔ)貨物，與丙公司簽訂合同，約

定每月租金1萬(wàn)元，租期3年；

(3)8月與丁銀行簽訂一份為期1年的借款合同，注明借款本金1000

萬(wàn)元，利息60萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合

計(jì)數(shù)。

⑴計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年就權(quán)利、許可證照與營(yíng)業(yè)賬簿共應(yīng)繳納的印花

稅。

⑵計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年與乙公司簽訂的以貨易貨合同應(yīng)繳納的印花

稅。

⑶計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年與丙公司簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅。

（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年與丁銀行簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅。

第42題（解答題）（每題20.00分）＞解答題＞

中國(guó)公民張先生是某民營(yíng)非上市公司的員工，同時(shí)是一位作家。取得

的實(shí)物或現(xiàn)金收入如下：

⑴李某每月工資為18000元；每月繳納“三險(xiǎn)一金”共計(jì)3500元;

李某每月均購(gòu)買(mǎi)具有“稅優(yōu)識(shí)別碼”的商業(yè)健康險(xiǎn)，月支出200元。

(2)3月將本人一部長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的著作權(quán)拍賣(mài)取得收入5萬(wàn)元，同

時(shí)拍賣(mài)一幅名人書(shū)法作品取得收入35萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍

賣(mài)的書(shū)法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬(wàn)元。

⑶5月受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費(fèi)3萬(wàn)元。

(4)8月轉(zhuǎn)讓上月購(gòu)入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手

續(xù)費(fèi)等，凈盈利金額5320.56元。

要求：根據(jù)上述資料，假設(shè)無(wú)其他收入及扣除項(xiàng)目，按序號(hào)回答下列

問(wèn)題。如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

⑴計(jì)算長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿著作權(quán)拍賣(mài)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

⑵計(jì)算書(shū)法作品拍賣(mài)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

⑶計(jì)算講課費(fèi)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

(4)計(jì)算銷(xiāo)售股票凈盈利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

⑸計(jì)算張先生綜合所得的應(yīng)納稅所得額。

第43題（解答題）（每題20.00分）＞解答題》

位于市區(qū)的A居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一型號(hào)

的熱水器。

熱水器單臺(tái)銷(xiāo)售成本0.1萬(wàn)元、單臺(tái)市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.18萬(wàn)

7Uo

2021年度企業(yè)財(cái)務(wù)核算反映信息為：

⑴銷(xiāo)售熱水器共計(jì)3萬(wàn)臺(tái)，取得不含稅銷(xiāo)售收入5400萬(wàn)元；準(zhǔn)予扣

除的成本3000萬(wàn)元。

⑵取得直接投資非上市居民企業(yè)的股息收入50萬(wàn)元。

⑶賬面記錄來(lái)自甲國(guó)B公司的稅后紅利43.2萬(wàn)元，該筆紅利在匯

出時(shí)被實(shí)際扣繳過(guò)10%的預(yù)提稅4.8萬(wàn)元；

匯出前甲國(guó)B公司就該筆經(jīng)營(yíng)所得繳納過(guò)企業(yè)所得稅，甲國(guó)企業(yè)所得

稅稅率20%,A企業(yè)對(duì)甲國(guó)B公司持股比例18%。

(4)繳納增值稅450萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育

附加54萬(wàn)元。

(5)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1300萬(wàn)元、管理費(fèi)用450萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80

萬(wàn)元)。

(6)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中通過(guò)市民政局向貧困山區(qū)捐款60

萬(wàn)元，取得合法票據(jù)。

A企業(yè)自行計(jì)算全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬(wàn)元。2021年1月，經(jīng)委托

的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下兩個(gè)問(wèn)題：

(1)12月10日有100臺(tái)熱水器發(fā)貨，該批熱水器已于11月