2023年度稅務大比武數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-納稅服務測試題

2023年度稅務大比武數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-納稅服務測試題學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.增值稅專用發(fā)票最高開票限額由哪一級稅務機關審批()

A.視申請的開票限額高低,分別由縣(區(qū))級、地市級和省級稅務機關分級審批

B.縣(區(qū))級稅務機關

C.地市級稅務機關

D.省級稅務機關

2.下列各項，哪一項是由稅務總局實施批量集中采購的。()

A.傳真機B.便攜式計算機C.碎紙機D.掃描儀

3.納稅人使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)，在規(guī)定的申報期內，()進行納稅申報。

A.可以全天24小時B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作時間內

4.根據(jù)《憲法》規(guī)定，中華人民共和國的國家機構實行()。

A.社會主義制度B.民主集中制原則C.人民民主專政D.資本主義制度

5.集中受理或辦理納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事項,叫做()服務。

A.一站式B.一窗式C.一戶式D.一次式

6.納稅人信用等級評定結果均應報()納稅信用等級評定管理委員會備案。

A.國家B.省C.地市D.縣市

7.以下各種情緒調節(jié)方式中，不屬于注意轉移法的是()。

A.改變注意焦點，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平時最感興趣的事D.為免觸景生情，改變環(huán)境

8.稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關提供的()。

A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務

9.某公司為實木地板生產(chǎn)企業(yè)，2015年12月領用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，本月生產(chǎn)領用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

10.12366熱線接收到應開具而未開具發(fā)票、未申報辦理稅務登記等輕微稅收違法行為的舉報，應直接轉交()處理。

A.被舉報人主管稅務機關納服部門B.被舉報人主管稅務機關C.被舉報人主管稅務機關征管部門D.舉報人主管稅務機關

11.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

12.國稅系統(tǒng)投資總額在()萬元(含)以上的新建、購建、改擴建綜合業(yè)務辦公用房項目，應作為基建項目管理。()

A.10B.50C.100D.60

13.對認證不符或密文有誤的專用發(fā)票，主管稅務機關應()。

A.退還納稅人B.立即銷毀C.通知納稅人重新開具D.當即扣留

14.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

15.黨員受到警告或者嚴重警告處分，()內不得在黨內提升職務和向黨外組織推薦擔任高于其原任職務的黨外職務。

A.一年B.二年C.三年D.四年

16.辦稅服務廳設有辦稅服務區(qū)、咨詢輔導區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域。下列關于咨詢輔導區(qū)說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導區(qū)是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區(qū)域。

B.設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業(yè)務流程等。

D.辦稅服務廳咨詢輔導區(qū)可根據(jù)信息化建設狀況、納稅人辦稅現(xiàn)狀、場地規(guī)模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調整。

17.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關系

C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

18.稅務機關開辦的實體納稅人學堂()應至少開展一次教學活動。

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

19.依據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

20.公務卡的信用額度，由預算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務需要，與發(fā)卡行協(xié)商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B.3C.4D.5

二、多選題(10題)21.關于稅務人員著裝規(guī)范，下列說法正確的是()。

A.服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶

B.不準制服、便服混穿

C.不準不同季節(jié)的制服混穿

D.鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協(xié)調

E.春秋裝應佩帶軟肩章

22.下列各項中，應計入相關資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權投資發(fā)生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

23.下列有關確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎

24.納稅信用評價非經(jīng)常性指標缺失，是指在評價年度內稅務管理系統(tǒng)中沒有()決定(結論)文書的記錄。

A.納稅評估B.大企業(yè)稅務審計C.反避稅調查D.稅務稽查E.定額核定

25.下列各項中，應計入財務費用的有()。

A.銀行承兌匯票手續(xù)費

B.購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費

C.外幣應收賬款匯兌損失

D.采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費

26.在不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理中，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，其中()

A.業(yè)務受理崗、發(fā)票代開崗不得由同一人兼任

B.業(yè)務受理崗、業(yè)務復核崗不得由同一人兼任

C.發(fā)票代開崗、發(fā)票業(yè)務審核崗不得由同一人兼任

D.業(yè)務復核崗、涉稅爭議處理崗人員不得兼任票證管理崗工作

E.稅款征收崗、發(fā)票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作

27.下列各項中，需要使用金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預繳開票”模塊預繳稅款的情形的有()。

A.延期申報

B.輔導期納稅人超限量領購發(fā)票

C.房地產(chǎn)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D.代開增值稅專用發(fā)票

E.二手房交易增值稅預繳

28.關于2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的舉措，下列說法中正確的有()

A.完善電子稅務局增值稅申報比對功能，優(yōu)化異常申報在線提示提醒事項內容

B.增加資源稅申報數(shù)據(jù)批量導人功能，納稅人填報完成后即可線上提交

C.將土地增值稅稅收優(yōu)惠由事前備案改為納稅人“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤?/p>

D.將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至5個工作日以內E.推廣社保退費申請網(wǎng)上受理，讓繳費人“少跑路”

29.關于混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是()。

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

30.申報納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報告事項包括()。

A.欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告

B.納稅人合并分立情況報告

C.財務會計制度及核算軟件備案報告

D.外出經(jīng)營活動情況申報

E.發(fā)包、出租情況報告

三、判斷題(15題)31.異地不動產(chǎn)租賃業(yè)務不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關制度規(guī)定。()

A.正確B.錯誤

32.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，但投資企業(yè)可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

33.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

34.首問責任制度僅指受理納稅人到辦稅服務廳現(xiàn)場來訪辦理涉稅事項，應做到及時辦理或有效指引。()

A.正確B.錯誤

35.在稅務行政強制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。()

A.是B.否

36.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

37.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

38.納稅咨詢方式包括互聯(lián)網(wǎng)咨詢。()

A.是B.否

39.納稅人評價年度內經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評;非經(jīng)常性指標缺失的，從80分起評。()

A.是B.否

40.想象放松法是有意識地結合默念“放松”兩字，按次序調整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

41.由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不影響其納稅信用評價。()

A.是B.否

42.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

43.移動新媒體服務以移動終端載體和無線網(wǎng)絡為服務渠道，通常以手機媒體為典型代表。

A.是B.否

44.中國郵政集團公司提供郵政特殊業(yè)務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

45.小企業(yè)的盈余公積可以用于彌補虧損或轉增資本，還可以用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營。()

A.是B.否

參考答案

1.B

2.B自2014年12月1日起，國稅系統(tǒng)批量集中采購范圍，包括臺式計算機、便攜式計算機、打印機、復印機、空調機5類產(chǎn)品。傳真機、掃描儀、碎紙機、復印紙4類產(chǎn)品，不再納入批量集中采購范圍。其中，臺式計算機、便攜式計算機、打印機、復印機4類產(chǎn)品，由稅務總局實施批量集中采購。

3.A

4.B

5.A

6.B

7.B

8.D《辦稅服務廳管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2009]128號)，全程服務是指稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理。

9.A外購已稅實木地板生產(chǎn)實木地板，可以抵扣領用部分已納消費稅。應納消費稅=400×5%-400×5%×80%=4(萬元)

10.C依據(jù):(國家稅務總局納稅服務司關于修訂(12366納稅服務熱線基本工作流程和作業(yè)標準(試行)〉的通知》(稅總納便函(2021〕72號)。

11.B根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，以下情況可以免除行政處罰：(一)違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰;(二)不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰;(三)精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰;(四)違法事實不能成立的，不得給予行政處罰;(五)違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予行政處罰;(六)其他依法免予行政處罰的。故此題選B。

12.A

13.D

14.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

15.A

16.B

17.B

18.B

19.D

20.D

21.ABCD根據(jù)《全國稅務系統(tǒng)干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，稅務人員著裝要統(tǒng)一規(guī)范。服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶;不準制服、便服混穿，不準不同季節(jié)的制服混穿;大檐帽和冬帽與衣服的穿戴要一致;鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協(xié)調;著冬裝、春秋裝時佩戴硬肩章，著夏裝時佩戴軟肩章，硬、軟肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正。

22.BCD經(jīng)營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

23.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

24.ABCD根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號發(fā)布)，非經(jīng)常性指標是納稅人在評價年度內不經(jīng)常產(chǎn)生的稅務檢查等指標信息，主要指稅務部門開展的納稅評估、稅務審計、反避稅調查信息和稅務稽查信息。

25.AC銀行承兌匯票手續(xù)費和外幣應收賬款匯兌損失，計入財務費用。購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費計入投資收益。采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費計入銷售費用。

26.BCE根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈全國稅務機關不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理業(yè)務指引(試行)〉的通知》(稅總財行發(fā)〔2021〕53號)，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，有效防范稅收執(zhí)法風險。業(yè)務受理崗、業(yè)務復核崗不得由同一人兼任;發(fā)票代開崗、發(fā)票業(yè)務審核崗不得由同一人兼任;稅款征收崗、發(fā)票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作。為提高服務效率，相容崗位可由一人兼任。

27.ABD金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預繳開票”模塊適用于對各種事先未產(chǎn)生應征數(shù)據(jù)的稅費進行預繳開票的業(yè)務，包括分期預繳稅款、延期申報預繳稅款、代開發(fā)票預繳稅款、查補預繳稅款、特別納稅調整預繳稅款、輔導期納稅人預繳稅款、項目部預繳稅款的辦理，不包括房地產(chǎn)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的預繳稅款和二手房交易的增值稅預繳。

28.ACE根據(jù)《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)的規(guī)定，選項B的正確表述應為增加環(huán)境保護稅申報數(shù)據(jù)批量導入功能，納稅人填報完成后即可線上提交，選項D的正確表述應為將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至6個工作日以內。

29.ABD《增值稅暫行條例》中關于特殊經(jīng)營行為的稅務處理規(guī)定混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：1、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

30.ABE參照《納稅服務規(guī)范》“申報納稅規(guī)范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。

31.A異地不動產(chǎn)租賃業(yè)務不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關制度規(guī)定。需根據(jù)《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第16號發(fā)布)中的相關條款辦理。

32.B被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，投資企業(yè)不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。為此，上述公司將被投資企業(yè)的虧損確認為自身的虧損不正確，應做納稅調增處理。因為權益法確認的投資收益在稅法上不做收入處理，對應的被投資企業(yè)的虧損也不允許稅前扣除。

33.B減稅的鐵路線路，具體范圍限于鐵路路基、橋梁、涵洞、隧道及其按照規(guī)定兩側留地、防火隔離帶。

34.B首問