2023年度青海省稅務系統(tǒng)-納稅服務考試模擬及答案

2023年度青海省稅務系統(tǒng)-納稅服務考試模擬及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.接打公務電話時，時間應當控制在()分鐘之內。

A.1B.2C.3D.5

2.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

3.《國家公務員行為規(guī)范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

4.某公司為實木地板生產企業(yè)，2015年12月領用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

5.增值稅專用發(fā)票最高開票限額由哪一級稅務機關審批()

A.視申請的開票限額高低,分別由縣(區(qū))級、地市級和省級稅務機關分級審批

B.縣(區(qū))級稅務機關

C.地市級稅務機關

D.省級稅務機關

6.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網絡上經營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

7.以下屬于發(fā)票發(fā)放事項基本規(guī)范的是()。

A.實現網上登記、網上核對、網上反饋辦理結果，并提供郵寄發(fā)票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現納稅人自助領取發(fā)票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調整發(fā)票版別和用量

8.按照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是()

A.固定資產減值準備B.被沒收財物的損失C.遭到龍卷風襲擊的存貨毀損D.非廣告性質的贊助支出

9.下列各項中，應計入產品成本的是()。

A.固定資產報廢凈損失B.支付的礦產資源補償費C.預計產品質量保證損失D.基本生產車間設備計提的折舊費

10.國稅系統(tǒng)投資總額在()萬元(含)以上的新建、購建、改擴建綜合業(yè)務辦公用房項目，應作為基建項目管理。()

A.10B.50C.100D.60

11.集中受理或辦理納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事項,叫做()服務。

A.一站式B.一窗式C.一戶式D.一次式

12.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務人

13.下列納稅人依申請業(yè)務事項中，不屬于條件即辦事項的有()。

A.設立登記B.一般納稅人資格登記C.外貿企業(yè)免退稅辦理D.海關完稅憑證數據采集

14.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該()。

A.暫時休息后申請調離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

15.最近辦稅服務廳調來一個新同事，小張覺得這位新同事業(yè)務能力比自己強，深受領導和同事們的喜愛，讓自己在領導心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態(tài)是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

16.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調節(jié)。這種調節(jié)不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉移法D.回避法

17.稅收宣傳月宣傳屬于稅收宣傳中的()。

A.日常宣傳B.專題宣傳C.專項宣傳D.納稅咨詢

18.關于3歲以下嬰幼兒照護專項附加申報扣除時間，下列說法中不正確的是()。

A.可以在申報當月扣除B.可以在以后月份發(fā)工資時補充扣除C.可以在次年辦理匯算清繳時補充扣除D.可以提前申報扣除

19.對認證不符或密文有誤的專用發(fā)票，主管稅務機關應()。

A.退還納稅人B.立即銷毀C.通知納稅人重新開具D.當即扣留

20.甲公司2015年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款100萬元，另代收牌照費3000元，代收車輛保險費4000元，收取車輛裝飾費11700元，則該汽車廠本月增值稅計稅銷售額為()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.1040000

二、多選題(10題)21.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

22.下列不符合辦稅服務廳人員著裝禮儀規(guī)范的是()。

A.李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領花，內配一紅色T恤衫

B.張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲(裙)內、扣袖扣、系統(tǒng)一配發(fā)的領帶

C.劉某已懷孕，著便服上崗

D.王某著春秋裝配非制服褲子上崗

23.申報納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報告事項包括()。

A.欠稅人處置不動產或大額資產報告

B.納稅人合并分立情況報告

C.財務會計制度及核算軟件備案報告

D.外出經營活動情況申報

E.發(fā)包、出租情況報告

24.下列各項中，應在資產負債表“預付款項”項目列示的有()。

A.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

B.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

C.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

D.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

25.納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

26.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

27.所有的涉稅事項統(tǒng)一由辦稅服務廳窗口受理，實行()。

A.一次性申請B.一次性告知C.一站式受理D.一批次辦結

28.在稅收違法違紀行為處分規(guī)定方面，由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分的包括()。

A.行政機關公務員

B.法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員

29.下列各項中，屬于對服務質效投訴的有()

A.稅務機關工作人員行為舉止違背文明禮儀服務其他要求的

B.稅務機關及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨詢，按規(guī)定應當一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業(yè)務辦理、納稅咨詢、服務投訴和稅收工作建議方面，稅務機關工作人員未履行首問責任制的

D.稅務機關未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限，公開相關稅收事項和具體規(guī)定，未能為納稅人提供適當的查詢服務的

E.12366座席人員使用不恰當的禁忌性語言引發(fā)納稅人不適的

30.自卑是一種性格上的缺陷。表現為對自己的能力、品質評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現，例如：害羞、不安、內疚、憂郁、失望等。克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調節(jié)自卑情緒()。

A.經?；貞涀约旱拈L處，以及自己經過努力做成功的實例，善于發(fā)現自己的優(yōu)點，肯定自己

B.學會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

三、判斷題(15題)31.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務機關備案。（）

A.是B.否

32.小企業(yè)的盈余公積可以用于彌補虧損或轉增資本，還可以用于擴大生產經營。()

A.是B.否

33.經濟法和商法的區(qū)別在于經濟法調整的是平等主體之間橫向經濟關系。()

A.是B.否

34.異地不動產租賃業(yè)務不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關制度規(guī)定。()

A.正確B.錯誤

35.小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。()

A.是B.否

36.辦稅服務廳工作人員在規(guī)定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒有辦結時，應主動延長工作時間。()

A.是B.否

37.音樂具有強烈的情緒感染力，因此也是緩解情緒的有效方法之一。當心情不佳時，聽上一曲自己最喜歡的音樂，沮喪的情緒就會有所改善。()

A.是B.否

38.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

39.憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定，由全國人大常委會負責解釋和修改。()

A.是B.否

40.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數額在10萬元以上的，構成虛開增值稅專用發(fā)票罪。()

A.是B.否

41.在稅務行政強制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。()

A.是B.否

42.全國人民代表大會每屆任期三年。()

A.是B.否

43.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

44.財務報表附注對報表本身起重復說明的作用。()

A.是B.否

45.依據《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，消耗性生物資產收獲為農產品時，應按照其賬面余額，借記“農產品”科目，貸記“消耗性生物資產”。()

A.是B.否

參考答案

1.C

2.C除委托個體經營者加工應稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余委托加工應稅消費品的，均應由受托方向受托方所在地稅務機關代收代繳消費稅。

3.B

4.A外購已稅實木地板生產實木地板，可以抵扣領用部分已納消費稅。應納消費稅=400×5%-400×5%×80%=4(萬元)

5.B

6.C

7.C

8.C

9.D

10.A

11.A

12.C

13.B

14.C社會支持對于緩解職業(yè)倦怠起著重要的影響，當自己面對壓力時，可向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持。

15.C嫉妒的人不能容忍別人的快樂與優(yōu)秀，會用各種手段去破壞別人的幸福，有的甚至挖空心思采用流言蜚語進行中傷，有的采取卑劣手段;嫉妒的人自卑、陰暗，他們享受不到陽光的美好，體會不到人生的樂趣，生活在自己的黑暗世界里;嫉妒是摧毀人性和健康的毒藥。

16.C通過大自然轉移注意力，釋放壓力。

17.B稅收宣傳月宣傳屬于專題宣傳。

18.D依據:3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策操作指南。

19.D

20.A

21.ABC

22.ABD按照《辦稅服務廳管理辦法》及《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》的規(guī)定。

23.ABE參照《納稅服務規(guī)范》“申報納稅規(guī)范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。

24.AC本題主要考查“預付賬款”知識點?！邦A付賬款”項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項等。預付款項不多的企業(yè)，可以不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目核算。A選項：屬于資產，應在資產負債表“預付賬款“中列示；B選項：屬于負債，應在資產負債表“應付賬款“中列示；C選項：屬于資產，應在資產負債表“預付賬款“中列示；D選項：屬于負債，應在資產負債表“應付賬款“中列示。故正確答案為AC。

25.ABD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

26.CDE根據計稅依據的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

27.ABCD

28.ABCD有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統(tǒng)稱有關責任人員)，由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分：(一)行政機關公務員;(二)法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員。法律、行政法規(guī)規(guī)章(如監(jiān)察部、人力資源和社會保障部制定的規(guī)章)對稅收違法違紀行為的處分另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

29.BCD選項A、E屬于對服務態(tài)度的投訴。

30.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經?；貞涀约旱拈L處;學會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

31.A

32.A小企業(yè)用盈余公積彌補虧損或者轉增資本，應當沖減盈余公積。小企業(yè)的盈余公積還可以用于擴大生產經營。

33.B經濟法屬于公法，商法屬于私法。

34.A異地不動產租賃業(yè)務不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關制度規(guī)定。需根據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第16號發(fā)布)中的相關條款辦理。

35.A小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，應當將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務的部分作為提供勞務處理。銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。

36.